【精品】資產(chǎn)管理制度
在我們平凡的日常里，需要使用制度的場合越來越多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編整理的資產(chǎn)管理制度，希望對大家有所幫助。
資產(chǎn)管理制度1
為了加強學校資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，節(jié)約開支，減少浪費，培養(yǎng)師生愛護公共財務的良好習慣，特制定下列制度：
一、學校資產(chǎn)管理實行后勤處綜合管理，使用個人具體負責的管理體制。
1、固定資產(chǎn)，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價值不限。均屬本制度管理范圍。
2、學校資產(chǎn)由后勤處負責管理學校財產(chǎn)的帳目，財產(chǎn)登記、清查、報損等工作。
3、記好兩本資產(chǎn)帳：固定資產(chǎn)總帳，固定資產(chǎn)分類帳。
分級分類設立財產(chǎn)帳，凡單位價值在500元以上的物品，列入學校一類資產(chǎn)帳，由財務室和資產(chǎn)管理員保管，凡單位價值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的物品，列入學校二類資產(chǎn)帳，由學校管理員保管。
4、資產(chǎn)使用，根據(jù)學校行政領導意見及各科老師所需和條件的可能進行安排。
5、每年暑假清點一次，漏帳的資產(chǎn)要補記入帳，同時資產(chǎn)管理員一定要把好記帳關及審批制度，報廢報損要辦理注銷手續(xù)(需經(jīng)嚴格的行政審批手續(xù)，方可注銷)。
二、固定資產(chǎn)的處理與報廢
1、外單位贈送的物品和獎品，如屬一類資產(chǎn)應在一類資產(chǎn)帳上登記，交有關處室保管使用，一般物品不上資產(chǎn)帳，另立冊登記保管。
2、固定資產(chǎn)必須按物品的名稱、數(shù)量，金額、列表。經(jīng)主管部門或單位負責人簽字，交后勤處審核，報校領導批準，由后勤處收回處理的.物品應注銷帳、卡。處理報廢物品所收回的一切款項，全部上交財務部門，有關批件和交款收據(jù)由后勤處妥善保管并入帳，以備存查。
3、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用單位管理人員填寫報損申請表，處、組、室領導簽字證明后，由學校財務管理員核實，按規(guī)定辦理報損手續(xù)，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統(tǒng)一處理，屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者，根據(jù)情況由負責人賠償損失。
三、固定資產(chǎn)的使用與維修
1、各單位的固定資產(chǎn)，必須安放整齊，保持清潔，干凈，加強管理，注意維護保養(yǎng)，該修的要及時修復，使其經(jīng)常處于良好狀態(tài)。
2、每學年由總務處組織專人對資產(chǎn)情況進行一次清查、核對。
3、每年暑假，學校對各教室、辦公室進行維修。
四、教室公物管理
由各班班主任負責。每學年開學前，后勤處配齊教室各類設備，登記立帳，各班班主任清查核實后，教室所有設施留有班級使用管理，如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失，均由班級承擔賠償責任。
五、監(jiān)督與檢查
1、要動員師生，教育師生，樹立"愛護公物為榮"的新觀念，發(fā)動群眾監(jiān)督檢查，對違反規(guī)定的現(xiàn)象，人人都有監(jiān)督檢查的權(quán)利和義務。
2、資產(chǎn)管理員應定期或不定期的到各單位核定資產(chǎn)，了解資產(chǎn)的使用保管情況，把資產(chǎn)管好。
3、校領導要定期或不定期的督促檢查這一項工作的實施，工會每學期至少一次將"細則"實施結(jié)果，向校領導或主管部門匯報要點，發(fā)現(xiàn)問題，及時通知解決。
六、固定資產(chǎn)的交接
教職工因調(diào)動離開學校，要按規(guī)定歸還在學校所借全部財產(chǎn)后，方可辦理離校手續(xù)。
1、固定資產(chǎn)的經(jīng)管者工作調(diào)動時，必須根據(jù)帳面實有物品清點清楚，向接管者辦理移交。
2、固定資產(chǎn)的接管必須根據(jù)帳面實物核實無誤者方可接管，如有實物與帳卡不符，查明原因，屬丟失、損壞的要賠償。
3、固定資產(chǎn)的交接，必須有主管部門的領導監(jiān)交，交接雙方與監(jiān)交者簽字、
4、教職工辦理退休手續(xù)前，應退還在學校所借辦公家具和生活用品或教學用品，如錄音機、計算機、圖書等
資產(chǎn)管理制度2
第一章 固定資產(chǎn)及其相關規(guī)定
第一條 根據(jù)《企業(yè)會計準則――固定資產(chǎn)》及相關財會制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：
1、為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；
2、使用年限超過一年；
3、單位價值較高。
第二條 根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》對固定資產(chǎn)的相關規(guī)定，接合XX飯店（以下簡稱“飯店”）的具體情況，本制度將由麗江大港貿(mào)易有限公司（以下簡稱“上級公司”）投資建設、購置或以其他方式形成的，交由飯店經(jīng)營管理的以下資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)：
1、飯店房屋、建筑物、構(gòu)筑物；
2、中央空調(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通訊及播音系統(tǒng)、衛(wèi)星電視接收系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗滌設備、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設備（設施）、保齡球系統(tǒng)及設施、桑拿設備設施；
3、復印機、相片沖印設備、運輸車輛、游樂場設備、健身房設備等。
第三條 不作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等實物，作為低值易耗品管理，低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執(zhí)行。低值易耗品，應包括（但不僅限于）下列項目：
1、各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；
2、辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、會議桌椅、傳真機、電話機、移動電話、幻燈機、飲水機、微機、打印機、裝訂機、驗鈔機等；
3、電視機、影碟機、音箱、顯示器等；
4、地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等；
5、擦鞋機器、貨架、行李車及其他搬運工具等；
6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等；
7、飯店廚房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；
8、洗衣房中除洗滌設備、成型機以外的所有工器具；
9、在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等；
10、固定資產(chǎn)的維修維護用品、用具及備用零部件等；
11、制服、床上用品、麻棉制品等。
第四條 飯店全部資產(chǎn)的所有權(quán)均屬麗江大港貿(mào)易有限公司所有，任何個人或其他組織無權(quán)擅自處置、變賣、毀損、報廢飯店資產(chǎn)，無權(quán)以飯店資產(chǎn)對外進行擔保、抵押、質(zhì)押等民事行為。
第五條 飯店管理委員會受飯店所有者委托，在授權(quán)范圍內(nèi)行使飯店所有者的權(quán)利；根據(jù)《XX飯店管理合同》的規(guī)定，飯店管理人員行使資產(chǎn)的經(jīng)營、管理、使用和維護的職權(quán)。
第二章 固定資產(chǎn)預算制度
第六條 每個會計年度初期，飯店各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營情況，將本部門的現(xiàn)有資產(chǎn)利用情況、資產(chǎn)維修計劃、資產(chǎn)報廢計劃、擬新增資產(chǎn)購建計劃及其他與固定資產(chǎn)相關的支出計劃，報工程技術部門和財務部門。
第七條 工程技術部門根據(jù)各部門對固定資產(chǎn)的使用情況，對上述計劃從技術角度提出意見。
第八條 財務部門會同上級公司財務部根據(jù)飯店下年的資金情況，提出資金安排計劃。
第九條 飯店總經(jīng)理召集相關部門，根據(jù)上述意見制定出固定資產(chǎn)的增減、維修計劃后報飯店管理委員會討論。
第十條 飯店管理委員會將上述計劃討論通過后形成飯店的年度固定資產(chǎn)預算。
第十一條 飯店采購部門、使用部門、財務部門及上級公司財務部門，各自遵照固定資產(chǎn)預算執(zhí)行相應責權(quán)，記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產(chǎn)。
第三章 固定資產(chǎn)購建及形成
第十二條 在年度預算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)，由相關部門按預算執(zhí)行購
建任務。
第十三條 未列入預算范圍而急需使用的資產(chǎn)，按照預算形成程序，由使用部門提出報告，相關部門（含上級公司財務部）出具意見后，由飯店總經(jīng)理決定是否確需購建資產(chǎn)。
第十四條 對于確需購建的資產(chǎn)，由飯店總經(jīng)理將購建計劃提請飯店管理委員會審批。
第十五條 各相關部門按審批意見執(zhí)行購建任務。
第四章 固定資產(chǎn)的管理
第十六條 根據(jù)飯店經(jīng)營管理的具體情況，飯店固定資產(chǎn)按賬務和實物分別進行管理。
第十七條 飯店固定資產(chǎn)的賬務管理。
1、飯店固定資產(chǎn)賬務統(tǒng)一由上級公司財務部門核算，固定資產(chǎn)的核算按《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
2、上級公司財務部負責飯店固定資產(chǎn)的增加、報廢、折舊、資產(chǎn)減值等的賬務處理、記錄、核算工作。
3、上級公司財務部應會同飯店財務部組織相關部門，每半年和不定期地清點、盤查固定資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)的使用、維護、維修、服役狀態(tài)、報廢情況與賬面記錄情況進行核實，并對各責任人的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況提出獎懲建議。
4、對于已提完折舊，尚在服役的固定資產(chǎn)，應登記造冊，與其他資產(chǎn)同等管理。
第十八條 飯店固定資產(chǎn)的實物管理。
1、飯店總經(jīng)理對飯店固定資產(chǎn)的實物管理負有全面責任，飯店工程技術部門協(xié)助總經(jīng)理做好固定資產(chǎn)的管護工作。
2、飯店財務部雖不對飯店固定資產(chǎn)進行賬務核算，但應按固定資產(chǎn)原始入賬價值設置固定資產(chǎn)清單、建立固定資產(chǎn)臺賬及固定資產(chǎn)卡片，將固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號、歸類，對固定資產(chǎn)的.實物形態(tài)作詳細記錄，對固定資產(chǎn)的管理負全面監(jiān)督責任。
4、在由財務部統(tǒng)一記錄的基礎上，將飯店的固定資產(chǎn)管理責任分解到各部門。部門負責人對本部門責任內(nèi)的資產(chǎn)負有全面管理責任。
5、各部門應對本部門所管理的資產(chǎn)建立資產(chǎn)檔案，對本部門的資產(chǎn)位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項、能源耗用情況、修理維護情況、預算執(zhí)行情況等各種信息作詳細記錄，并將管理責任落實到個人，以保證資產(chǎn)的安全和有效使用。
6、對于專業(yè)性較強，需要特殊技能、須持證人員操作的設備，應配備專門的操作人員，嚴格執(zhí)行設備的操作規(guī)程和國家的相關規(guī)定。
7、各部門應對管轄內(nèi)的資產(chǎn)形成定期檢修制度，以確保機器、設備的正常運行和建筑物的功能完好。
8、各部門應對固定資產(chǎn)進行不定期的清查盤點，積極配合財務部門對資產(chǎn)的清點和監(jiān)督管理工作。
第五章 固定資產(chǎn)的折舊
第十九條 固定資產(chǎn)的折舊由上級公司統(tǒng)一核算。除以下情況外，應對所有固定資產(chǎn)計提折舊：
1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
2、按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
第二十條 固定資產(chǎn)的折舊采用直線法、按單項資產(chǎn)計提，各類資產(chǎn)的折舊年限如下：
（一）房屋、建筑物類
1、房屋
a)營業(yè)用房20年
b)非營業(yè)用房20年
c)簡易房5年
2、建筑物15年
（二）機器設備類
1、供電系統(tǒng)設備15年
2、供熱系統(tǒng)設備12年
3、中央空調(diào)設備10年
4、通訊設備8年
5、洗滌設備5年
6、維修設備10年
7、廚房用具設備5年
8、電子計算機系統(tǒng)設備6年
9、電梯10年
10、相片沖印設備8年
11、復印設備5年
12、其他機器設備10年
�。ㄈ┙煌ㄟ\輸工具類
1、客車
a)大型客車（33座以上）30萬公里8年
b)中型客車（32座以下）30萬公里
8年
c)小轎車20萬公里6年
2、行李車30萬公里7年
3、貨車50萬公里10年
4、摩托車15萬公里5年
�。ㄋ模╇娖骷坝耙曉O備類
1、閉路電視播放設備10年
2、音響設備5年
3、電冰箱(柜)5年
4、空調(diào)器柜式5年窗式3年
5、電影放映機5年
6、其他電器設備5年
（五）文體娛樂設備類
1、高級樂器10年
2、游樂場設備5年
3、健身房設備5年
�。┫涝O備6年
第二十一條 飯店固定資產(chǎn)凈殘值按稅務機關的要求執(zhí)行。
第二十二條 固定資產(chǎn)減值，按《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》處理。
第六章 固定資產(chǎn)的修理、維護及日常保養(yǎng)
第二十三條 飯店固定資產(chǎn)應定期維護和保養(yǎng)，以確保資產(chǎn)正常、經(jīng)濟、有效地運行。資產(chǎn)的維修按年度固定資產(chǎn)預算進行。
第二十四條 各責任部門應時時掌握本部門的資產(chǎn)運轉(zhuǎn)情況。若發(fā)現(xiàn)急需修理而又未納入預算的情形，應作出報告經(jīng)飯店工程技術部門鑒定并出具意見，由財務部門審核后，報飯店總經(jīng)理批準。
第二十五條 資產(chǎn)維修部門和物資采購部門，根據(jù)總經(jīng)理的批示意見執(zhí)行維修任務。
第二十六條 零部件等維修費用，按飯店費用報銷辦法執(zhí)行，相關費用計入飯店當期損益（第二十七條情況除外）。固定資產(chǎn)的修理支出不得以預提或待攤的方式處理。
第二十七條 若與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出金額較大（通常按超過固定資產(chǎn)原值的20%為準），則應當計入固定資產(chǎn)賬面價值。相應的支出，應由飯店管理委員會審批。
第二十八條 飯店正常經(jīng)營期間，若需對建筑物進行裝修。裝修方案和相應支出應由飯店管理委員會批準。
若裝修支出符合固定資產(chǎn)改良支出標準，則上級公司財務應將此項支出在固定資產(chǎn)賬下單獨設“固定資產(chǎn)裝修”明細科目核算，并采用合理的方法單獨計提折舊。
第七章 固定資產(chǎn)的清理及報廢
第二十九條 各部門應不定期地對所管轄的固定資產(chǎn)進行清查盤點，對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)應及時與飯店財務部和上級公司財務取得聯(lián)系。
對于盤虧、報廢、毀損的資產(chǎn)，應查明原因。若系人為因素造成，須追究相關人員的責任。
飯店資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入應征得飯店管理委員會的批準。
第三十條 飯店財務部和上級公司財務，應按會計制度、會計核算辦法和本固定資產(chǎn)管理規(guī)定，及時對固定資產(chǎn)的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入事項進行賬務處理。
第三十一條 對于超過服役期或尚在服役期內(nèi)的設備，如存在下列現(xiàn)象則按程序進行清理或報廢處理：
1、無法正常運行，且無法修復；
2、修理費用過高，不如購買新設備；
3、由于國家新法規(guī)、新標準頒布，現(xiàn)有設備的使用已違反了這些新規(guī)定；
4、能耗等使用成本過高，購置新設備比使用現(xiàn)有設備更經(jīng)濟；
5、繼續(xù)使用將對環(huán)境造成重大不良影響；
6、原有設備的工藝、技術已被新工藝、新技術淘汰，繼續(xù)使用已經(jīng)不經(jīng)濟；
7、由于意想不到的因素，資產(chǎn)受到不可抗力損壞，已無法繼續(xù)服役；
8、其他需要對設備進行報廢的原因。
第三十二條 對于需要清理、報廢的資產(chǎn)，由各資產(chǎn)管理部門提出書面報告，經(jīng)工程技術部門鑒定、財務部門（含上級公司財務）論證后，由飯店總經(jīng)理確認，按程序納入年度固定資產(chǎn)預算管理。各相關部門根據(jù)預算處理。
第三十三條 對于未來得及納入預算的資產(chǎn)報廢，應按預算形成程序，最終由飯店管理委員會立項審批。各相關部門根據(jù)審批意見辦理。
第三十四條 財務部
門（含上級公司財務）應配合并監(jiān)督好各相關部門的清理工作，做到資產(chǎn)清理費用按規(guī)定開支、資產(chǎn)殘值收入及時入賬。
對于保險賠償范圍內(nèi)的資產(chǎn)報廢，應及時與保險公司取得聯(lián)系，做到財產(chǎn)賠償及時、足額入賬。
第三十五 條對在政府行政主管部門登記備案的資產(chǎn)，相應資產(chǎn)管理部門應及時辦理好報廢資產(chǎn)的銷戶、轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入資產(chǎn)的過戶等相關手續(xù)。
第八章 附則
第三十六條 本制度自批準之日起執(zhí)行，此前與本辦法不一致的規(guī)定自動作廢。
資產(chǎn)管理制度3
為了加強公司固定資產(chǎn)保管及物資的管理工作，加強員工對公司財產(chǎn)的責任心，維護公司各固定資產(chǎn)的完整安全和有效使用，保證正常工作的順利開展，特指定本制度。
一、資產(chǎn)定義及分類
1、固定資產(chǎn)：公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
（1）房屋及其他建筑物；
（2）儀器設備；
�。�3）電子設備；
�。�4）運輸工具；
�。�5）其他設備；
2、低值易耗品：公司以單價10元以上，20xx元以下，使用年限一年以內(nèi)的資產(chǎn)為低值易耗品。
二、資產(chǎn)采購流程
1、編制采購計劃。
�。�1）固定資產(chǎn)采購按季度提前編制采購計劃，各部門編制完成交辦公室匯總統(tǒng)一交總經(jīng)理批準，采購期限內(nèi)按計劃采購，超出計劃部份須及時報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準；
�。�2）低值易耗品按月采購，每月限采購一次（新開項目酌情考慮），超出計劃部分順延至下月采購；
2、填寫《采購申請單》。采購物資須填寫《采購申請單》交副總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行采購。（附件1.《采購申請單》）
3、采購驗收入庫，采購完成。
三、資產(chǎn)的登記、保管、移交及盤點
所有采購后資產(chǎn)均需做入庫處理。（附件2.《物品采購入庫登記表》）
1、固定資產(chǎn)入庫登記、保管、移交及盤點：
（1）公司所有固定資產(chǎn)采購完成后須在辦公室處進行登記入庫，入庫后再由領用人填寫《物品領用登記表》，簽字登記領用，落實到部門或?qū)Ｈ吮９苁褂�；（附�?3《物品領用登記表》）
�。�2）固定資產(chǎn)的保管以“誰使用誰保管”為原則，使用部門的部門負責人或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人；領用登記人或部門有領用固定資產(chǎn)的使用權(quán)、保管權(quán)及損壞、丟失賠償責任；
（3）在使用部門或使用人發(fā)生更替時，應及時到辦公室辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單》；（附件4.《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單》）
�。�4）公司所有固定資產(chǎn)盤點按財務管理制度由財務部門負責人及辦公室資產(chǎn)專員共同進行，每年一次（年末），須如實填寫《固定資產(chǎn)盤點表》，盤點數(shù)據(jù)報財務部后入檔留存。（附件5.《固定資產(chǎn)盤點表》）
2、低值易耗品入庫登記、領用、盤點：
�。�1）低值易耗品采購完成后由辦公室入庫管理，部門或領用人簽字登記領用，領用執(zhí)行“按需領用，嚴禁浪費”，辦公室有權(quán)根據(jù)實際使用情況和部門消耗情況控制領用數(shù)量；
�。�2）低值易耗品盤點由財務部人員和辦公室資產(chǎn)專員共同進行，每半年一次（6月末、12月末），須如實填寫《低值易耗品盤點表》，盤點數(shù)據(jù)報財務部后入檔留存；（附件6.《低值易耗品盤點表》）
�。�3）辦公用品每月盤點一次（月末），如文件袋、筆、計算器等，須如實填寫《辦公用品盤點表》，盤點數(shù)據(jù)報財務部后入檔留存。（附件7.《辦公用品盤點表》）
四、固定資產(chǎn)的報修、報廢
1、儀器、設備、辦公工具因本身缺陷或使用年久而不能正常工作時，責任人或部門需到辦公室進行報修或報廢處理；
2、使用部門或相關責任人填寫《固定資產(chǎn)報修/報廢申請單》交辦公室，辦公室協(xié)調(diào)相關人員處理。（附件8.《固定資產(chǎn)報修/報廢申請單》）
（1）如需外購維修材料的，由辦公室直接填寫《采購申請單》執(zhí)行采購程序，直至維修好后交付使用部門使用；
�。�2）如經(jīng)辦公室與相關人員衡量報修物品已經(jīng)無法修理恢復使用、技術落后無修復價值或修理費超出本身價值50%以上等情況時，由辦公室通知相關責任人或部門填寫《固定資產(chǎn)報修/報廢申請單》，經(jīng)財務審核價值，報公司副總經(jīng)理簽字審批；原價格在5000元以上的需由公司分管副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。
五、固定資產(chǎn)的損壞、丟失賠償
公司將本著批評教育、吸取教訓、改進工作為主的精神處理有關事故，并根據(jù)具體原因、設備性質(zhì)、當事人一貫表現(xiàn)及事故發(fā)生后的態(tài)度等區(qū)別對待。
1、損壞、丟失賠償界定如下：
由以下主觀原因造成的公司儀器設備及辦公用品的損壞、丟失，均按損失價值賠償，情節(jié)較重者可加重處罰。
（1）未經(jīng)批準擅自動用或拆毀儀器設備及辦公用品造成的損失（包括待報廢或已報廢但未處置的`儀器設備及辦公用品）；
（2）不聽從指揮，不遵守操作規(guī)程或不按規(guī)定要求進行操作造成的損失；
�。�3）工作失職，不負責任，如部門經(jīng)理指導錯誤或不及時，保管人員保管不當?shù)仍斐傻膿p失；
�。�4）未經(jīng)公司主管領導批準，擅自將各儀器設備及辦公用品挪作私用或私自外借造成的損失；
�。�5）未了解儀器設備性能及操作使用方法，輕率動用各儀器設備及辦公用品造成的損失；
（6）因管理嚴重失職導致各儀器設備及辦公用品被盜、失火、水災等情況造成的損失、丟失；
�。�7）發(fā)生故障，隱瞞不報，推諉責任，態(tài)度惡劣；
�。�8）個人借用辦公用品，如照相機、筆記本電腦、打印機等，由于使用不當或保管不善而造成的損失、丟失；
�。�9）由于其他不遵守規(guī)章制度等主觀原因造成的各儀器設備及辦公用品損壞、丟失。
2、屬下列情況的，可按損失價值酌情減輕賠償或免于賠償：
�。�1）因操作本身的特殊性引起的，確實難于避免的損失；
（2）因儀器設備及辦公用品本身缺陷或使用年久接近損壞程度，在正常使用時發(fā)生的損壞和合理的自然損壞；
�。�3）經(jīng)公司主管領導批準試行新的實驗操作，雖采取預防措施，仍未能避免的損失；
�。�4）按照指導和操作規(guī)程進行操作，確因缺乏經(jīng)驗或技術不熟練造成損失的；
�。�5）事故發(fā)生后能積極采取措施減少損失程度，并主動如實上報，態(tài)度較好的；
�。�6）損壞較輕或丟失零配件，經(jīng)當事人修復不影響固定資產(chǎn)及儀器設備功能的；
（7）一貫遵守規(guī)章制度，愛護儀器設備，偶爾疏忽造成損失的；
�。�8）由于其他客觀原因造成損失的。
3、損壞、丟失賠償計算方法：
儀器、辦公用品損壞、丟失按原價根據(jù)使用年限折價或當時市場價計算賠償，使用1—10年按5%-80%計價賠償。
儀器設備的局部損壞，可以修復，但性能、精度下降，經(jīng)鑒定尚可使用的，根據(jù)下降程度，由相關技術人員（辦公室負責）協(xié)商出一個合理計價，按下列辦法計賠：
�。�1）損壞丟失零部件的，只計算零部件損失價值；
�。�2）局部損壞可修復的，只計算修理費；
�。�3）修復后質(zhì)量下降的，按質(zhì)量下降程度計算損失價值；
�。�4）損壞丟失的儀器設備或零部件，應按新舊程度合理劃分等級，九成新按原價的90%計價，八成新按原價的80%計價，以此類推。
損壞丟失設備器材的責任事故，屬于多人共同負責的，應根據(jù)每個人的責任大小和表現(xiàn)認識，分別給予批評和處分，并分別承擔經(jīng)濟賠償。
4、私自處置設備的處罰：
（1）凡擅自將非經(jīng)營性設備轉(zhuǎn)為經(jīng)營性設備，擅自變賣或出租儀器設備者，除沒收所得外，并處責任人或部門原值1-2倍的罰款；
�。�2）凡擅自用儀器設備進行抵押、擔保的，除承擔因無效合同造成的損失外，并處責任人或部門設備原值1-2倍的罰款；
�。�3）凡擅自外借儀器設備者，除責令收回儀器設備外，并處責任人或部門設備原值1-2倍的罰款，造成損失的，另加損失賠償；
（4）凡擅自處置儀器設備者，除經(jīng)濟處罰外，酌情給予行政處分，違法者依法追究法律責任。
5、具體實施辦法：
如出現(xiàn)儀器設備非正常原因損壞、丟失、私自處置事件等情況，按如下方法處理：
（1）由辦公室協(xié)調(diào)、牽頭相關人員迅速查明原因，分清責任，提出處理意見，交公司主管領導批準執(zhí)行。若屬重大事故，應保護好現(xiàn)場，同時報公安部門立案調(diào)查。
（2）損壞、丟失的儀器設備及辦公用品，由責任人或部門及辦公室、財務根據(jù)情況提出賠償處罰意見、確定賠償處罰金額及交款期限，報公司主管領導審批。原價5000元以上的物品賠償須報總經(jīng)理審批。
資產(chǎn)管理制度4
固定資產(chǎn)投資管理制度是對企業(yè)進行長期資產(chǎn)購置、建設、維護與處置等活動進行規(guī)范和管理的制度，旨在確保投資決策的科學性，提高資產(chǎn)使用效率，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。
內(nèi)容概述：
1.投資決策程序：明確從項目提議、可行性研究、預算編制到最終決策的.流程，確保每個環(huán)節(jié)都有嚴格的審批和監(jiān)控。
2.資金管理：規(guī)定資金來源、撥付方式、使用監(jiān)管及投資回報預測，保證資金安全和有效利用。
3.采購管理：設定采購標準，規(guī)范招標、評標、合同簽訂等過程，防止不正當交易。
4.資產(chǎn)登記與評估：建立資產(chǎn)登記簿，定期進行資產(chǎn)盤點和評估，確保賬實相符。
5.維護保養(yǎng)：制定設備維護計劃，規(guī)定保養(yǎng)標準和程序，延長資產(chǎn)使用壽命。
6.投資效益分析：定期對投資項目進行效益分析，評估投資效果，為后續(xù)決策提供依據(jù)。
7.處置管理：規(guī)范資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等處置行為，防止資產(chǎn)流失。
資產(chǎn)管理制度5
第一章 總則
一、 為強化公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，減少損失和浪費，經(jīng)深入研究制定本規(guī)定。
二、公司固定資產(chǎn)的標準指：由公司購置，使用期限超過一年且單價值x元及以上的房屋、建筑物、機器設備、辦公設備、運輸工具、主要的工作用具及其他設備等實體資產(chǎn)。
第二章 管理職責
一、固定資產(chǎn)管理實行歸口負責、分級管理制，人事行政部與財務管理部為固定資產(chǎn)的歸口部門，保管使用單位（部門）為固定資產(chǎn)實物的具體管理部門。
二、人事行政部負責固定資產(chǎn)動態(tài)管理，具體管理職責有：
�。ㄒ唬┚幹乒潭ㄙY產(chǎn)新增、更新計劃；
�。ǘ┟堪肽杲M織開展一次清產(chǎn)核資，要求固定資產(chǎn)“帳、卡、物”一致；
�。ㄈ┴撠煿竟潭ㄙY產(chǎn)購置，并設立管理臺帳，填制卡片；
�。ㄋ模┴撠煂彶檗k理公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢、租賃等手續(xù)。隨時記錄固定資產(chǎn)的變動情況，并協(xié)同有關部門做好確認；
�。ㄎ澹┴撠煿竟潭ㄙY產(chǎn)使用說明等資料的收集并交機要室保管，為固定資產(chǎn)使用單位提供其他保障服務；
�。┴撠煿竟潭ㄙY產(chǎn)維修、保養(yǎng)的協(xié)調(diào)組織工作。
三、財務管理部負責公司固定資產(chǎn)價值管理，具體管理職責：
�。ㄒ唬┴撠煴O(jiān)督公司各單位購置固定資產(chǎn)計劃的執(zhí)行情況；
�。ǘ﹨f(xié)同人事行政部對公司進行固定資產(chǎn)清查工作；
�。ㄈ┴撠煿竟潭ㄙY產(chǎn)總分類帳及明細帳管理，根據(jù)原始憑證及時入帳、轉(zhuǎn)帳，正確核算固定資產(chǎn)的原值、折舊和凈值；負責固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢的審核與財務處理，定期與人事行政部核對。
四、 各部門負責本部門固定資產(chǎn)管理，負責對所使用資產(chǎn)的運行、維護和保養(yǎng)，保證資產(chǎn)始終處于良好狀態(tài)。
第三章 固定資產(chǎn)購置
一、 固定資產(chǎn)的購置
�。ㄒ唬┤耸滦姓拷y(tǒng)一負責固定資產(chǎn)的購置，嚴格按照公司采購制度執(zhí)行，并會同使用單位進行驗收。驗收后及時根據(jù)實物填寫固定資產(chǎn)卡片，建立管理臺帳，準確記錄固定資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價值、使用單位等情況；管理臺帳需有紙質(zhì)文本和電子文本兩種形式；
�。ǘ┕靖鞑块T于每年1月10日前制定本年度固家資產(chǎn)增加計劃，交人事行政部匯總上報，等待審批。每年12月20統(tǒng)計本年度固定資產(chǎn)變動情況，交人事行政部匯總審核，報單位負責人審閱后，并交財務部備案；
二、固定資產(chǎn)的盤點
盤點時由固定資產(chǎn)使用保管單位配合，共同填具《固定資產(chǎn)盤存表》分別報人事行政部、財務管理部審核，及時根據(jù)盤點情況完善固定資產(chǎn)卡片，設立管理臺帳，準確記錄固定資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價值、使用單位等情況。
三、 固定資產(chǎn)的租入
租入的固定資產(chǎn)應由使用單位固定資產(chǎn)管理員根據(jù)實際情況填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥/租賃單》，交行政人力部門負責人審核后，報分管副總審批。
租入資產(chǎn)實物由行政人力部門負責管理，建立實物臺帳，此類資產(chǎn)參加定期固定資產(chǎn)盤點；使用結(jié)束后行政人力部門負責核銷。
四、固定資產(chǎn)的調(diào)入
各部門之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥由需求方根據(jù)本公司實際需求填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)分管負責人審核后報集團人事行政中心復核，經(jīng)分管副總裁審批同意后，審核，作調(diào)撥處理，通知財務管理部門根據(jù)《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》作帳務處理。
第四章 固定資產(chǎn)的計價和折舊
一、固定資產(chǎn)的計價：
�。ㄒ唬⿲徶玫墓潭ㄙY產(chǎn)應按其取得時的成本作為入帳價值，包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。
�。ǘ┵徶糜嬎銠C硬件所附帶的未單獨計價的軟件，應與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)計價。
�。ㄈ┚唧w的.各類固定資產(chǎn)計價按財務制度的有關規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)價值按規(guī)定入帳后，除下列情況外，不得任意變動：
1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新評估；
2、增加補充設備或改良裝置；
3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；
4、原是暫估價調(diào)整為實際價值；
5、發(fā)現(xiàn)原記價值有錯誤。
二、固定資產(chǎn)的折舊
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的折舊按財務有關規(guī)定計提。
�。ǘ┫铝泄潭ㄙY產(chǎn)不計提折舊：
1、房屋建筑物以外的未使用、不需要用的固定資產(chǎn)；
2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
3、已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
4、按國家規(guī)定在成本、費用中列支的，因新產(chǎn)品、新技術開發(fā)而購置的單價值在x萬元以下的測試器、試驗裝置等固定資產(chǎn)；
5、以前已經(jīng)單獨入帳的土地；
6、已辦理提前報廢手續(xù)的固定資產(chǎn)。
第五章 固定資產(chǎn)的登記及清查
一、 固定資產(chǎn)卡片由人事行政部的固定資產(chǎn)管理員按一物一卡填制�？ㄆ皇饺�，一份交財務管理部進行明細核算，一份由人事行政部固定資產(chǎn)管理員留存，一份交使用保管部門保管。
二、 固定資產(chǎn)卡片應記錄下列內(nèi)容：
�。ㄒ唬┛ㄆ幪枺ㄟm應電算化核算需要）；
�。ǘ┵Y產(chǎn)的主件、主要附屬設備的名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、出廠序號、計量單位、數(shù)量和安裝使用地點；
�。ㄈ┵Y產(chǎn)的來源、原值和變動情況；
（四）資產(chǎn)的購買日期、啟用日期和使用保管單位及使用人；
三、 固定資產(chǎn)的管理責任單位或部門應有專人（專職或兼職）登記、管理資產(chǎn)卡片，保證卡片記錄正確無誤，并根據(jù)固定資產(chǎn)變動情況及時調(diào)整卡片記錄同時，人事行政部根據(jù)固定資產(chǎn)不同類別和卡片編號在實物上設置標識，標注名稱、購買日期、編號、責任單位和責任人。
四、為提高固定資產(chǎn)管理工作效率，管理臺帳、報表等均須采用電子與紙質(zhì)形式結(jié)合的辦法；傳遞可通過網(wǎng)絡傳遞、電子郵件方式。
五、對無利用價值、閑置的固定資產(chǎn)，公司人事行政部負責整理，由資產(chǎn)管理員填寫《閑置固定資產(chǎn)明細表》，提出意見呈報分管領導批復后處理。
六、每年截止6月30日和12月31日，公司分別開展兩次全面清產(chǎn)核資。各部門對所屬的固定資產(chǎn)進行一次清查、盤點，并將清查結(jié)果及固定資產(chǎn)增減情況分別填具《固定資產(chǎn)盤存表》和《固定資產(chǎn)增減表》，報公司人事行政部與財務管理部。人事行政部應會同財務管理部對帳、卡、物不符合情況及時查明原因，根據(jù)盤點情況，明確責任人或部門，予以處理，將結(jié)果報公司總經(jīng)理審核后，上報集團人事行政中心備案分析。
第六章 固定資產(chǎn)的減少
一、固定資產(chǎn)的報廢
�。ㄒ唬┊斒褂玫墓潭ㄙY產(chǎn)出現(xiàn)主要部件陳舊、損壞嚴重，經(jīng)技術部門或由技術部門外聘的專業(yè)機構(gòu)鑒定再予大修也不能符合使用要求，或雖能修復但費用太大，修復后可使用的年限不長，效率不高，或按國家規(guī)定必須報廢的情況時，使用保管單位可填具《固定資產(chǎn)報廢單》申請報廢。
（二）固定資產(chǎn)的報廢手續(xù)：
1、由使用保管單位提出報廢申請，或由人事行政部根據(jù)實際情況通知使用保管單位填寫《固定資產(chǎn)報廢單》，經(jīng)技術部門或由技術部門外聘的專業(yè)機構(gòu)鑒定后，交財務管理部門復核，固定資產(chǎn)報廢的審批程序、審批權(quán)限與購置時相同。
2、固定資產(chǎn)使用保管單位在報廢申請批準后，將固定資產(chǎn)卡片撤出并設置固定資產(chǎn)清理登記簿予以登記。經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由人事行政部門上報領導批準后處理。處置收益及時交存財務管理部門進行相關的賬務核算。
3、對處理報廢固定資產(chǎn)過程中，如出現(xiàn)虛報、謊報，故意壓低報廢資產(chǎn)價值等相關有損公司利益的行為，公司視情節(jié)輕重和價值多少處以x的罰款，造成損失金額在x元以上者，公司可無償解除勞動合同。
二、固定資產(chǎn)的盤虧
盤虧的固定資產(chǎn)由使用保管單位查明情況、分清責任，資產(chǎn)管理員填寫《固定資產(chǎn)盤存單》分別報人事行政部、財務管理部，金額在x元（含）以下人事行政部報公司總經(jīng)理批準后作相應處理，個人承擔責任的應按損失金額及責任大小予以賠償，金額在x元以上到x元（含）經(jīng)公司總經(jīng)理審核后報集團人事行政中心會審，分管副總審批后處理。金額較大的需經(jīng)集團總裁審批后處理。
三、固定資產(chǎn)的出租
出租的固定資產(chǎn)是指集團范圍內(nèi)固定資產(chǎn)對外單位的出租，應由出租
單位固定資產(chǎn)管理員根據(jù)實際情況填制《固定資產(chǎn)租賃單》和《固定資產(chǎn)租賃合同》，報人事行政部審核，經(jīng)分管領導批準后作出租處理。
四、 固定資產(chǎn)的調(diào)出
固定資產(chǎn)調(diào)出相關規(guī)定同固定資產(chǎn)調(diào)入
第七章 固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)
一、固定資產(chǎn)的日常清潔保養(yǎng)工作由各使用單位負責。設備發(fā)生故障，則由使用單位提出修理申請，由人事行政部核實后安排維修；需要支付費用的，須經(jīng)總經(jīng)理（集團經(jīng)分管副總裁）審批，方可聯(lián)系安排修理。
二、人事行政部嚴格控制維修費用，充分利用公司內(nèi)部技術力量，在公司內(nèi)部無法解決時，安排外單位修理，使用部門參與驗收。
三、維修驗收后，經(jīng)辦人將維修清單附于發(fā)票后交人事行政部簽署意見，總經(jīng)理審批。
四、對有固定資產(chǎn)損壞的情況，人事行政部應會同維修人員查明損壞的原因，界定事故責任，如屬人為因素造成的損壞，應追究責任人、保管人的相應經(jīng)濟責任，責令賠償或承擔維修費用。
第八章 附 則
一、 固定資產(chǎn)的保險根據(jù)具體情況另行確定。
二、本規(guī)范由集團人事行政中心負責解釋，各成員公司參照本規(guī)范執(zhí)行并制定公司內(nèi)部制度，但不得與本規(guī)范相關精神、原則發(fā)生沖突。
三、本規(guī)范自頒布之日起施行。
資產(chǎn)管理制度6
一、管理分工
為了更好的利用固定資產(chǎn)，實行固定資產(chǎn)歸口管理，加強對固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下：
1.財務部作為固定資產(chǎn)的主管部門，應建立健全固定資產(chǎn)的明細帳卡。
2.各科室負責人負責本科室固定資產(chǎn)的維護與使用管理。
3.各科室微機使用人負責電腦桌椅相關設備的維護和使用管理。
二、主管部門的職責
1.隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
2.負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。
3.負責固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。
4.根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。
5.嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。
三、使用部門的職責
3.1各固定資產(chǎn)使用部門負責本科室的設備管理工作，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。
3.2各檢測隊嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔和安全使用。
3.3建立固定資產(chǎn)明細帳，固定資產(chǎn)的領用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。
3.4根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到帳、卡、物三相符。
四、固定資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、領用
4.1由于工作需要，各科室購置固定資產(chǎn)必須提前向分管經(jīng)理提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準后，由相關部門負責購置。
4.2購設備進入公司后，由相關科室開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填“設備使用單”報財務部門。財務部門部門根據(jù)“設備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片，并通知使用科室。
五、固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移
5.1凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領導和總經(jīng)理批準，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。
5.1 .1公司內(nèi)部設備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領導及經(jīng)辦人簽字后，由財務部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，并通知相關的會計進行賬、卡交接。
5.2公司對外的設備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償價調(diào)撥方式，設備主管部門根據(jù)設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原則上調(diào)出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關財務手續(xù)。
5.3未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無權(quán)辦理設備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責任。
六、固定資產(chǎn)的報廢與封存
6.1公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復后，辦理報廢相關手續(xù)。
6.2凡符合下列條件可申請報廢：
6.2.1超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6.2.2不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
6.2.3腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。
6.2.4絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。
6.2.5因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。
6.3凡經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理批準，變價收入上交財務部。
6.4凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。
6.5閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。
七、固定資產(chǎn)的清查
7.1為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。
7.2固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產(chǎn)進行全部或部分的臨時清查：
�。ㄒ唬┲苯咏�(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作；
�。ǘ┮驒C構(gòu)、業(yè)務變動，辦理財產(chǎn)交接；
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；
�。ㄋ模﹩挝回撠熑烁鶕�(jù)工作需要決定進行的臨時抽查。
7.3根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務，成立由資產(chǎn)管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產(chǎn)的.公司領導擔任。
7.4對固定資產(chǎn)進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。
7.5經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應當將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進行整理，對尚未點驗入庫和應當調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。
7.6固定資產(chǎn)清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應當查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理意見。
對租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應當進行清查，并分別填制清查表。
7.7對固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后，由參與清查的人員和經(jīng)管財產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。
清查表單應當由資產(chǎn)管理部門留存一份，送交財務部門一份。
7.8財務部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告。
7.9對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據(jù)審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務的調(diào)整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
八、獎懲
8.1在固定資產(chǎn)管理工作中成績突出者，可給予一定的物質(zhì)獎勵。
8.2固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程，造成固定資產(chǎn)損失者，應予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任。
8.3造成重大固定資產(chǎn)安全事故，依據(jù)國家安全法規(guī)和局隊有關安全管理規(guī)定，對相關責任人進行紀律處分和經(jīng)濟處罰，并追究相應的法律責任。
本辦法由財務部負責解釋。
資產(chǎn)管理制度7
良好的固定資產(chǎn)管理制度對于y醫(yī)院至關重要：
1. 提升效率：規(guī)范化的`流程能減少管理中的混亂和延誤，提高醫(yī)院運營效率。
2. 控制成本：通過有效監(jiān)控和維護，延長資產(chǎn)使用壽命，減少不必要的支出。
3. 法規(guī)遵從：符合財務法規(guī)和行業(yè)標準，避免因不合規(guī)操作帶來的法律風險。
4. 保障服務：確保醫(yī)療設備的正常運行，提高醫(yī)療服務質(zhì)量和患者安全。
5. 促進規(guī)劃：準確的資產(chǎn)信息有助于醫(yī)院進行長遠規(guī)劃和資源配置。
資產(chǎn)管理制度8
第一章 總則
第一條 為了加強公司的固定資產(chǎn)管理，準確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)的使用效能，根據(jù)國家有關固定資產(chǎn)管理的相關制度和規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本章規(guī)定。
第二條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在規(guī)定的標準（20xx 元）以上，或者單位價值雖然低于 20xx 元但成批購置的同類物品（含配套使用物品），并在使用過程中保持原有實物形態(tài)不變的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具、儀器儀表、電子設備、辦公設備等。
第二章 固定資產(chǎn)的管理部門及職責
第三條 綜合辦公室是公司資產(chǎn)的歸口管理部門，負責資產(chǎn)的保管、 維修、報廢、清查、安全、調(diào)劑、調(diào)撥、處置等工作；
第四條 采供部負責固定資產(chǎn)的統(tǒng)一購置；
第五條 財務部是固定資產(chǎn)的價值管理部門，負責固定資產(chǎn)相關業(yè)務的賬務處理及對相關活動引起的價值增減變動情況進行控制和監(jiān)督管理。
第六條 各資產(chǎn)使用單位履行對資產(chǎn)的實物管理職能，即按照“誰使用、誰保管、誰維護”的原則，負責固定資產(chǎn)的使用、維護和保管，確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)。
第七條 各使用部門應明確固定資產(chǎn)管理責任人。
第三章 資產(chǎn)購置
第八條 公司固定資產(chǎn)購置應當納入全面預算管理體系。每年年底各部門申報本部門固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)部門負責人審核后提交綜合辦公室。
第九條 綜合辦公室負責對各部門提交的'固定資產(chǎn)需求情況進行審核匯總，編制固定資產(chǎn)年度購置計劃表，報分管副總審核、總經(jīng)理進行審批。
第十條 綜合辦公室對根據(jù)年度固定資產(chǎn)購置計劃進行分解，編制月度固定資產(chǎn)購置計劃，財務部據(jù)此編制資金計劃。
第十一條 采購部嚴格按照固定資產(chǎn)購置計劃和資金計劃進行固定資產(chǎn)的購置。
第十二條 年度預算外固定資產(chǎn)購置須詳細說明購置原因和相關費用預算，經(jīng)部門主管、分管副總、財務總監(jiān)審核后提交總經(jīng)理審批。購置申請批準后由采購部統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)的購置。
第十三條 固定資產(chǎn)應按原值（或重置完全價值）入賬，入賬后固定資產(chǎn)價值不得隨意變動。
第十四條 固定資產(chǎn)入賬價值的原則：
購進的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險費用計價；需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用；
為投資的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)評估后并經(jīng)投資各方商定的價格計價。
對固定資產(chǎn)進行技術革新，技術改造所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價值的支出，應調(diào)整固定資產(chǎn)的原值。
盤盈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。
第四章 資產(chǎn)的驗收、登記與領用
第十五條 固定資產(chǎn)購置后，由綜合辦公室組織采購部門一同對固定資產(chǎn)進行驗收，并簽字確認。
第十六條 固定資產(chǎn)驗收合格后，辦理入庫手續(xù)，并編制固定資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購進、領用情況詳細登記；固定資產(chǎn)的使用、保管落實到個人；
使用部門應填寫固定資產(chǎn)領用單，經(jīng)本部門主管審核簽字后辦理領用手續(xù)；
財務部根據(jù)驗收入庫單、發(fā)票等資料在財務系統(tǒng)中進行固定資產(chǎn)分類編號、建立固定資產(chǎn)卡片。按照稅法及公司的規(guī)定設定固定資產(chǎn)的凈殘值率和預計折舊年限，固定資產(chǎn)的折舊計提方法。
第五章 資產(chǎn)的使用、折舊與維護
第十七條 各資產(chǎn)使用部門要指定相關人員負責固定資產(chǎn)管理并建立實物管理臺賬；個人使用的固定資產(chǎn)，由本人負責管理，責任到人。固定資產(chǎn)使用人、使用地點變動，應由轉(zhuǎn)出部門提出申請，由綜合辦公室辦理相關手續(xù)并報財務備案，方可進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。
第十八條 任何固定資產(chǎn)未經(jīng)公司領導批準，不得私自出租或出借。
固定資產(chǎn)出借、出租，必須申請報經(jīng)批準，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并按合約及時收回其固定資產(chǎn)。
第十九條 固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時，使用部門應立
即通知綜合辦公室，以便及時組織維修。事后應調(diào)查落實責任,如因個人管理、保管、保養(yǎng)、使用不當造成資產(chǎn)破損、揮發(fā)、質(zhì)變、霉爛等價值減損的情況，應根據(jù)調(diào)查報告落實的責任分別按照市場銷售價格承擔賠償責任并按照相關制度予以處罰。
第二十條 公司財務部負責按國家會計準則、稅法和相關制度規(guī)定進行固定資產(chǎn)核算，按期計算和計提固定資產(chǎn)折舊費。
固定資產(chǎn)計提折舊費的方法為：直線法
固定資產(chǎn)凈殘值率為：5%
固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：
�。ㄒ唬┓课�、建筑物，為20年；
�。ǘ╋w機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；
（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；
（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
�。ㄎ澹╇娮釉O備，為3年。
第二十一條 綜合辦公室應當于每年年末根據(jù)各使用部門的需求編制固定資產(chǎn)維修計劃，維修費用應當納入年度部門預算。
第二十二條 固定資產(chǎn)需要修理時，由使用部門提出申請，綜合辦公室組織聯(lián)系維修，維修完成后，由使用部門相關人員驗收并簽字確認，綜合辦公室做好維修記錄。
第二十三條 綜合辦公室提交維修經(jīng)費付款申請時應當嚴格執(zhí)行資金支付審批流程，驗收沒有簽字確認的財務部不得付款。
第六章 資產(chǎn)報損及處置
第二十四條 對于長期閑置不需用、無使用價值的固定資產(chǎn)，由使用部門提出書面的報廢、處理申請及《固定資產(chǎn)處置審批單》，并經(jīng)本部門主管審批確認。審批單應詳細填寫固定資產(chǎn)的名稱、型號規(guī)格、報廢理由。
第二十五條 固定資產(chǎn)報廢、處理申請及《固定資產(chǎn)處置審批單》，經(jīng)綜合辦公室核實并出具資產(chǎn)處理意見，報公司主管領導、總經(jīng)理批準，并做好固定資產(chǎn)管理臺賬記錄。
第二十六條 經(jīng)批準的固定資產(chǎn)報廢處理申請、《固定資產(chǎn)處置審批單》及固定資產(chǎn)處置后的變價收入，由綜合辦公室一并交至財務部，財務部及時進行賬務處理并根據(jù)稅法規(guī)定做好資產(chǎn)處置需留存?zhèn)洳榈南嚓P資料。
第二十七條 固定資產(chǎn)出售指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應收益的處置。
第二十八條 財務部根據(jù)固定資產(chǎn)的凈值結(jié)合相關稅收優(yōu)惠政策協(xié)助綜合辦公室制定銷售價格，確保銷售處置事項合法合規(guī)，并確保公司利益的最大化。
第七章 固定資產(chǎn)清查
第二十九條 為確保公司固定資產(chǎn)賬實相符，由財務部定期組織固定資產(chǎn)管理的清查盤點工作。
第三十條 綜合辦公室負責編制固定資產(chǎn)盤點計劃（每年至少一次）、固定資產(chǎn)盤點表。盤點表一式三份，一份財務部留存，一份固定資產(chǎn)管理部門留存，一份使用部門留存。
第三十一條 財務部負責監(jiān)盤，綜合辦公室和使用部門負責固定資產(chǎn)數(shù)量的清點工作；同時在監(jiān)盤過程中對固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)進行評估，對已無使用價值的應當按照規(guī)定進行報損處理。對于盤點過程中發(fā)現(xiàn)的閑置固定資產(chǎn)，盤點小組應提請專業(yè)技術人員對資產(chǎn)狀況進行評估和測試，以準確判定資產(chǎn)價值，避免以次充好。
第三十二條 盤點結(jié)束后由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務部三方對盤點結(jié)果簽字確認；財務部對盤點結(jié)果進行賬實核對、賬賬核對。存在差異的，固定資產(chǎn)管理部門做出差異原因分析，同時做出書面處理建議，并落實到責任人；上報公司管理層。
第三十三條 財務部根據(jù)經(jīng)公司領導審批的相關資料進行賬務處理及固定資產(chǎn)卡片的新增或注銷。
第三十四條 公司及企業(yè)重要固定資產(chǎn)應當投保，以有效降低固定資產(chǎn)損失的風險。固定資產(chǎn)管理部門負責制定投保范圍和流程，并辦理投保手續(xù)。
第八章 附則
第三十五條 本制度自董事會批準發(fā)布之日起執(zhí)行。
第三十六條 財務部負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。
資產(chǎn)管理制度9
物業(yè)固定資產(chǎn)管理制度是指一套針對物業(yè)公司所擁有的長期使用的有形資產(chǎn)，如建筑物、設備、土地使用權(quán)等，進行有效管理和控制的規(guī)則和程序。它涵蓋了資產(chǎn)的購置、登記、使用、維護、折舊、處置等多個環(huán)節(jié)。
內(nèi)容概述：
1、資產(chǎn)購置：明確購置流程，包括預算審批、供應商選擇、合同簽訂和驗收標準。
2、資產(chǎn)登記：建立詳細的固定資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)的基本信息、來源、價值、狀態(tài)等。
3、使用與維護：規(guī)定資產(chǎn)的日常使用規(guī)則，定期進行保養(yǎng)和檢查，確保資產(chǎn)的正常運行。
4、折舊與評估：設定合理的.折舊政策，定期進行資產(chǎn)價值評估，以便準確反映財務狀況。
5、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與處置：明確資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、租賃、報廢或出售的審批流程和責任分配。
6、監(jiān)控與審計：設立內(nèi)部審計機制，定期對固定資產(chǎn)進行盤點，確保賬實相符。
7、法規(guī)遵從：遵守相關法律法規(guī)，確保資產(chǎn)管理和處置的合法性。
資產(chǎn)管理制度10
1、為加強學校固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，結(jié)合我校實際，特制定本制度。
2、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。
3、對固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領導、分級負責、責任到人的管理體制。
4、學校財務處對全校固定資產(chǎn)實施統(tǒng)一監(jiān)督管理。其主要職責如下：
�。�1）擬訂學校固定資產(chǎn)管理實施辦法和規(guī)章制度；
�。�2）登記固定資產(chǎn)總分類明細帳簿；
�。�3）審核辦理固定資產(chǎn)增加、調(diào)劑、處置等手續(xù)；
�。�4）組織學校的.固定資產(chǎn)清查和統(tǒng)計工作；
�。�5）監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護和使用情況；
�。�6）保管、養(yǎng)護固定資產(chǎn)；
�。�7）提出固定資產(chǎn)處置申請；
�。�8）檢查、報告固定資產(chǎn)日常使用情況。
資產(chǎn)管理制度11
第一章總則
第一條為明確固定資產(chǎn)管理權(quán)限,提高固定資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)《公司法》及相關財務管理規(guī)定,特制定本制度。
第二條本制度中的固定資產(chǎn)指的是使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在元以上,并且使用期限超過兩年的,也作為固定資產(chǎn)。
第三條只要固定資產(chǎn)的所有權(quán)屬于本公司的,不論其存放地點、形成方式等因素都須納入本制度的管理范圍之內(nèi)。
第二章固定資產(chǎn)的購建程序
第一條購建固定資產(chǎn)作為投資行為,公司應納入年度投資方案并附新增固定資產(chǎn)的明細清單,報董事會審批。
第二條如果實際購建的固定資產(chǎn)與經(jīng)董事會審批的投資方案中所附清單上的固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量等基本一致(差異不超過10%),視為納入年度投資方案的固定資產(chǎn)處理;如果公司臨時調(diào)整投資方案或調(diào)整明細清單上的具體項目,當作購建未納入年度投資方案的固定資產(chǎn)處理。
第三條購建納入年度投資方案的固定資產(chǎn)投資,附原經(jīng)董事會審批的投資方案,計算機信息投資報萬向集團公司發(fā)展部審核后按程序?qū)徟?車輛的購置按照《萬向集團車輛購置有關費用列支管理規(guī)定》程序辦理。
第四條購建未納入年度投資方案的固定資產(chǎn)(包括基建購置固定資產(chǎn)),由資產(chǎn)的使用部門提出書面申請,并附相應的可行性報告,報董事會批準。
第三章固定資產(chǎn)的驗收程序
第一條對一些技術成熟、性能穩(wěn)定的固定資產(chǎn),應在使用正常并由經(jīng)辦人和相關技術人員驗收簽字后,資產(chǎn)管理部門方可辦理相應手續(xù)。
第二條按合同定制的專用機器、機械等重要設備,應由制造單位、采購部門、使用部門等參加驗收。在設備經(jīng)調(diào)試正常并達到合同規(guī)定的各項技術指標后,方可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理。
第三條基建項目的驗收由公司總經(jīng)理組織,應有基建項目的設計單位、施工單位、基建項目的歸口管理部門等參加,驗收應嚴格按建造合同規(guī)定的工程標準實施,在竣工驗收報告上必須有參加驗收者的簽字�；üこ探�(jīng)驗收合格后資產(chǎn)管理部門方可列入固定資產(chǎn)管理。
第四章固定資產(chǎn)的管理
第一條管理固定資產(chǎn)實物的部門應與管理固定資產(chǎn)帳務的部門嚴格分開,并制定相應的內(nèi)部控制措施,保證帳實相符。
第二條固定資產(chǎn)的實物管理部門必須設置并登記好固定資產(chǎn)臺帳,應將實物保管的責任按實際情況分配到各相關部門和人員,防止出現(xiàn)資產(chǎn)無人管的現(xiàn)象。
第三條公司應積極采取措施保護固定資產(chǎn)的安全完整,防止自然環(huán)境的侵蝕及人為的破壞。
第四條對于固定資產(chǎn)的使用人員,尤其是易損資產(chǎn)的使用人員,公司應提供適當?shù)牟僮髋嘤栆院侠砝觅Y產(chǎn),延長資產(chǎn)的使用壽命。
第五條公司必須設立小組專門對固定資產(chǎn)進行定期維修,及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)的問題,提高資產(chǎn)的使用效率。
第六條一年內(nèi)對固定資產(chǎn)須進行1-2次盤點,對余缺數(shù)量應及時查明原因落實責任。若盤虧資產(chǎn)屬于個人責任的,應追回資產(chǎn)并作出處罰。
第七條禁止任何單位和個人非法挪用公司的固定資產(chǎn),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將從嚴追究相關人員的責任。
第五章固定資產(chǎn)的處置程序
第一條對已提足折舊的固定資產(chǎn),由于長期使用而效率低下,運行成本大于其產(chǎn)生的效益的,企業(yè)可以在組織相關部門分析并簽署意見后,報公司總經(jīng)理審批,董事會核準后予以調(diào)帳。
第二條未使用、不需用、利用率很低的固定資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)的使用部門和歸口管理部門分析論證后可以轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓的.價格原則上不得低于固定資產(chǎn)的凈值,轉(zhuǎn)讓前由使用部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請單,報公司總經(jīng)理審核。
第三條因使用時間較長、磨損過大或不能適應生產(chǎn)經(jīng)營要求需要報損的固定資產(chǎn),其審批程序和權(quán)限與轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)相同。
第六章罰則
第四條1萬元以下的固定資產(chǎn)購建后,造成閑置的,公司總經(jīng)理應承擔全額責任。
第五條在固定資產(chǎn)的驗收過程中不負責任、弄虛作假、甚至收受賄賂的,處以1000-10000元的罰款并按相關人事制度處理。
第六條未經(jīng)批準擅自購建固定資產(chǎn)的,責令返還資產(chǎn)并視責任大小對相關人員處以200-1000元的罰款。
第七條因資產(chǎn)的管理和使用不當,造成嚴重損失的,應由相關責任人員承擔損失金額的10%--20%。
第八條未經(jīng)批準擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓、報損固定資產(chǎn)的,責令將資產(chǎn)返還原狀,由相關責任人全額承擔因資產(chǎn)轉(zhuǎn)移造成的損失并處以1000-元的罰款。
第七章附則
第一條本制度的解釋權(quán)屬于公司財務部。
第二條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,原制度同時廢止。
資產(chǎn)管理制度12
1.0目的:加強固定資產(chǎn)管理,合理使用固定資產(chǎn),維護固定資產(chǎn)的安全與完整,防止資產(chǎn)流失,提高固定資產(chǎn)的使用效率。
2.0適用范圍:公司各部門。
3.0定義及分類:
3.1本作業(yè)指導書所稱的固定資產(chǎn),是指公司擁有所有權(quán)(不含小區(qū)配套的設施設備)、使用期限超過一年的房屋建筑物、機器機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營生產(chǎn)有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品部門在20xx元以上并且使用年限超過兩年的應作為固定資產(chǎn)管理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備、能獨立運行操作、部門價值在800元以上、使用期限超過兩年的小型物品也應作為固定資產(chǎn)進行管理。
3.2固定資產(chǎn)按其用途分為五類,即:1、房屋建筑屋,2、機器設備(各類機器機械設備、通訊設備、監(jiān)控設備、制冷設備、廚房設備等),3、交通運輸設備(各類交通及運輸車輛),4、辦公設備(電腦網(wǎng)絡設備、音像設備、辦公家私、其它辦公設備),5、其它。
4.0管理部門及職責:
4.1固定資產(chǎn)一級管理部門:
綜合事務部是固定資產(chǎn)主管部門,負責對公司的固定資產(chǎn)管理情況進行檢查監(jiān)督,負責固定資產(chǎn)檔案的建立,組織年度固定資產(chǎn)的核查工作,負責制定各類固定資產(chǎn)的管理辦法和實施細則。
綜合事務部負責職責固定資產(chǎn)購買前的'初審、驗收、登記、調(diào)配、核查及報廢處理工作,各二級管理部門及時向公司綜合事務部報送固定資產(chǎn)變動的檔案資料及固定資產(chǎn)報廢單,每季度至少上報一次固定資產(chǎn)變動情況。
4.2固定資產(chǎn)二級管理部門:
固定資產(chǎn)二級管理部門為具體使用固定資產(chǎn)部門,部門負責人為第一責任人,辦理購買、報廢固定資產(chǎn)申請手續(xù)。根據(jù)'誰使用、誰保管'原則,固定資產(chǎn)具體使用人為直接責任人,正確使用,做好維修保養(yǎng)工作。公共設施設備由部門負責人指定直接責任人,責任人離職時必須辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。
5.0固定資產(chǎn)管理:
5.1固定資產(chǎn)登記、辦公設備的標識
綜合事務部建立固定資產(chǎn)檔案,各級固定資產(chǎn)管理部門應建立臺帳,按類別(五大類)分別編號,逐欄登記每一項固定資產(chǎn)的詳細情況,新購、調(diào)配增減、報廢固定資產(chǎn)及時登記入帳,做到帳實相符。固定資產(chǎn)編號采用7位數(shù)字和字母混合組成,格式同下圖辦公設備標簽中編號格式。因辦公設備中同類型同型號設備較多(如電腦),為了便于區(qū)別和管理,貼標簽于明顯位置進行標識。
辦公設備標簽:
使用(保管)人
編號:□□□□□□□
類別號流水號
設備名稱
部門代碼
類別號見本作業(yè)指導書3.2項內(nèi)容。
設備名稱欄填寫設備名稱關鍵詞的漢語拼音前兩個音節(jié)首字母(大寫),如:辦公設備為打印機(dangyinji),此欄填寫dy。
流水號:一個部門同種設備記錄序號從1起逐個增加。
5.2固定資產(chǎn)的申購:
5.2.1需求部門(固定資產(chǎn)二級管理部門)填報《采購申請單》報固定資產(chǎn)一級管理部門,填寫申請單時須在備注欄說明資金來源。
5.2.2受理申購的固定資產(chǎn)一級管理部門首先根據(jù)職責范圍內(nèi)的現(xiàn)有資產(chǎn)分布及使用情況,盡可能通過調(diào)配內(nèi)部閑置設備給予解決,如無可能,則提出意見報公司總經(jīng)理審批。
5.2.3《采購申請單》若獲批準,則轉(zhuǎn)采購部門購買;若不獲批準,則轉(zhuǎn)回申請部門。
固定資產(chǎn)購回后,由領用部門簽收,簽收單一式二份,使用部門、采購部門各一份,并據(jù)此各自登記臺帳,建立固定資產(chǎn)管理檔案。財務部門根據(jù)合法的收據(jù)及固定資產(chǎn)領用明細表作帳務處理。
5.2.4二級管理部門于下月5號前向公司綜合事務部報送增置固定資產(chǎn)的檔案資料,綜合事務部建立該固定資產(chǎn)的檔案。
流程圖:責任部門(人)
申請部門
是固定資產(chǎn)一級管理部門
退回
否
公司總經(jīng)理
否
通過
采購部門
采購部門、申請部門
采購部門、使用部門、
固定資產(chǎn)二級管理部門
綜合事務部
5.3固定資產(chǎn)調(diào)配:
5.3.1一級管理部門管理權(quán)限內(nèi)內(nèi)部固定資產(chǎn)調(diào)配時,由一級管理部門開據(jù)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配單》一式三份,調(diào)入、調(diào)出部門和財務部門各一份,據(jù)以登記固定資產(chǎn)臺帳及作帳務處理。
5.3.2調(diào)出二級管理部門于下月5日前將固定資產(chǎn)調(diào)配資料報與公司綜合事務部歸檔管理。
5.4固定資產(chǎn)報廢:
5.4.1固定資產(chǎn)使用達到報廢期限后,由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》一式三份報固定資產(chǎn)一級管理部門。
5.4.2由固定資產(chǎn)一級管理部門、財務部門分別簽署意見后報公司領導審批。
5.4.3使用部門、固定資產(chǎn)一級管理部門、財務部門根據(jù)審批表意見各自作帳務處理。
5.4.4固定資產(chǎn)二級管理部門每月5號前向公司綜合事務部報送上月固定資產(chǎn)報廢單。
5.4.5公司綜合事務部歸檔處理。
責任部門(人)
使用部門
固定資產(chǎn)一級管理部門及財務部門
公司總經(jīng)理
原使用部門、固定資產(chǎn)一級管理部門及財務部門
固定資產(chǎn)二級管理部門
綜合事務部
5.5固定資產(chǎn)核查
5.5.1每年年底由公司綜合事務部組織財務部門、二級固定資產(chǎn)管理部門人員對各部門固定資產(chǎn)進行全面核查,并向總經(jīng)理提交盤點報告。
5.5.2責任人離職辦理交接手續(xù)時,二級固定資產(chǎn)管理部門對其管理職責內(nèi)的固定資產(chǎn)進行核查。
5.5.3經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)缺失,責任人應承擔相應責任,對購置價在五萬元以下且沒有購買保險的固定資產(chǎn),若因管理不善而導致毀損的,由責任人按凈值賠償。
5.6固定資產(chǎn)財務及帳目管理:按財務管理相關規(guī)定及要求辦理。
6.0支持性工具:
《采購申請單》
《固定資產(chǎn)管理臺帳》
《固定資產(chǎn)報廢申請表》
《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》
編制:審核:批準:日期:
資產(chǎn)管理制度13
為加強固定資產(chǎn)管理,有效配置辦學資源,提高固定資產(chǎn)使用效益,根據(jù)有關法律法規(guī)和《財政部事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》、《山東省高等學校固定資產(chǎn)管理辦法》、《臨沂大學固定資產(chǎn)管理辦法》的有關規(guī)定,結(jié)合我院實際,制定本細則。
第一條 為落實好固定資產(chǎn)的管理工作,成立資產(chǎn)管理工作小組,專門負責資產(chǎn)的使用、保管、維護、更新變動等工作。小組設組長、副組長各一人,成員若干人,組長由主要負責人擔任,負責對小組成員資產(chǎn)管理工作的領導,小組成員根據(jù)分工各負其責,對組長負責。
第二條 資產(chǎn)管理的原則:統(tǒng)一領導、分級管理、程序規(guī)范、責任明確、配置合理、效益優(yōu)先、誰使用誰管理誰負責。
第三條 建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護制度。工作小組負責落實安全防護措施,做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
第四條 對固定資產(chǎn)的檢修工作應做到及時經(jīng)常。儀器設備出現(xiàn)故障及時報修,一般故障及時排除,確保儀器設備的`正常使用,滿足工作的需要。圖書報刊及時發(fā)放,過刊及時整理歸類存檔。
第五條 對資產(chǎn)變動的調(diào)整工作應及時清理,做到物有所屬,帳卡相符、人物相符,杜絕人走物空、帳實不符現(xiàn)象。
第六條 固定資產(chǎn)一般不得對外出租出借,確需出租出借的,應由出借單位提出申請,資產(chǎn)管理員提出審核意見,由分管院領導審批。收回時應進行勘驗。
第七條 出租出借固定資產(chǎn)取得的收入,應及時足額上繳學校財務部門,按學校有關規(guī)定管理使用。
第八條 建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度,對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)及時進行合理調(diào)配,提高利用率。
第九條 任何單位和個人不得無償占有學校固定資產(chǎn),占有固定資產(chǎn)必須完善手續(xù),明確產(chǎn)權(quán)關系,簽訂占有協(xié)議,并且按規(guī)定收取一定的占用費和租金。
第十條 固定資產(chǎn)變更應進行財產(chǎn)清查,辦理交接手續(xù)。資產(chǎn)管理員崗位變動時,應在主管領導監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學校、校內(nèi)其他單位或退休,須交清所用固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用人員的變更由資產(chǎn)管理員申請變動。
第十一條 建立固定資產(chǎn)清查制度。原則上每年進行一次清查盤點,確保帳、卡、物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應及時查明原因,分清責任,按規(guī)定進行處理。
第十二條 教育學院(教師教育學院)教職工應按照《教育學院(教師教育學院)儀器設備借用辦法》的規(guī)定借用儀器設備,嚴格履行借用手續(xù),不得超期借用,更不得長期據(jù)為己有,以提高儀器設備的利用率。
第十三條 本細則從發(fā)布之日起生效。
資產(chǎn)管理制度14
第一章總則
第一條為了規(guī)范和加強學校固定資產(chǎn)管理，維護固定資產(chǎn)的安全完整，合理配置和有效利用固定資產(chǎn)，保障和促進固定資產(chǎn)管理體制，根據(jù)市政府和財政局有關規(guī)定，制定本制度。
第二條本制度適用于各部門各學科的固定資產(chǎn)管理人員管理活動。
第三條學校固定資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、材料、低值耐久品和低值易耗品），是保證開展學校工作，完成教育任務所必需的物質(zhì)條件。學校需建立必要的固定資產(chǎn)及財產(chǎn)物資管理制度，進行科學核算和嚴格管理，防止財產(chǎn)物資的積壓、浪費和損失。
第四條學校要加強對固定資產(chǎn)和財產(chǎn)物資管理工作的領導。按照“分級管理，管用結(jié)合，層層落實”的原則，實行學校領導負責，財產(chǎn)管理部門負責實施，專職財產(chǎn)會計（財產(chǎn)總保管員）具體管理和核算，做到財務、財產(chǎn)使用部門明確分工，密切配合，嚴密手續(xù)，定期對帳，帳帳相符，帳實相符。
第二章固定資產(chǎn)范圍
第五條固定資產(chǎn)的范圍
包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書及其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上），使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的的教學、科研、生活、生產(chǎn)用資產(chǎn)（不含玻璃制品）。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資（如課桌椅、辦公桌椅、圖書資料、學生床等），作為固定資產(chǎn)管理。
第六條固定資產(chǎn)分為以下六類：
第一類：房屋和建筑物。凡產(chǎn)權(quán)屬于學校的房屋（校舍）、場地、建筑物及其他各種附屬設施。
第二類：專用設備。包括各種儀器和機械設備、醫(yī)療器械、電教設備、藝術和體育專業(yè)用的文娛、體育設備等。
第三類：一般設備。包括被服裝具，家俱，辦公與炊事設備等。
第四類：文物和陳列品，包括展覽（室）的一切文物及陳列品，不論其價值大小，一律列為固定資產(chǎn)。
第五類：圖書音像資料。包括各類圖書、報刊合訂本、各種音像資料、教育軟件、管理軟件等。
第六類：其他固定資產(chǎn)。不屬于以上分類的固定資產(chǎn)。
第三章固定資產(chǎn)計價
第七條固定資產(chǎn)的計價
1、新建、購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，分別按造價、購價和調(diào)撥價入帳。
2、無償調(diào)入、捐贈、贊助和盤盈的固定資產(chǎn)，不能查明原價的，參照同類固定資產(chǎn)估價入帳。
3、自制的固定資產(chǎn)，按實際開支的工料費入帳。
4、調(diào)出、變賣和報廢的固定資產(chǎn)，都按帳面原價注銷。
5、按規(guī)定支付的購置車輛附加費計入車輛購價內(nèi)。購入、調(diào)入固定資產(chǎn)的運雜費和固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試費，不計入固定資產(chǎn)價值。
6、固定資產(chǎn)大修理，不變動固定資產(chǎn)的帳面價值。對固定資產(chǎn)進行技術改造或擴大原有規(guī)模的，應按其支出相應增加固定資產(chǎn)價值。在工程中拆除的單獨計算價值部分，可從該項固定資產(chǎn)原值中減除。
第四章固定資產(chǎn)增加
第八條固定資產(chǎn)的增加
1、固定資產(chǎn)的購置，應本著勤儉節(jié)約的原則，根據(jù)學校的發(fā)展和教育的需要，對大型、貴重儀器設備的.購置和建造永久性設施，應十分注重使用效益，必須組織專業(yè)技術人員進行可行性研究，實行科學、民主決策，從各種方案中擇優(yōu)確定。凡屬于集中采購的工程、貨物，應按政府采購程序辦理。
2、購置固定資產(chǎn)，要按批準的計劃（預算）進行，其中屬于集中采購的工程、貨物，應按政府采購程序辦理。購入的固定資產(chǎn)，要經(jīng)管理部門人員驗收；專業(yè)設備還應會同使用部門進行技術驗收。驗收合格后，填制“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián)，分別登記入帳。
3、學校自制的固定資產(chǎn)，只核算耗用的工料費。付出時費用先記入“暫付款”帳戶，自制完工經(jīng)驗收合格交付使用后再轉(zhuǎn)列“支出”，并填寫“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián)，分別登記入帳。
4、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)管理部門人員應按調(diào)撥單或估價單驗收后，填寫“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián)，分別登記入帳。
第五章固定資產(chǎn)權(quán)限處置
根據(jù)《州杭市市級行政、事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法（試行）（杭財綜〔20xx〕821號）的通知》要求，行政、事業(yè)單位實物資產(chǎn)報廢、報損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷按下列權(quán)限處置：
�。ㄒ唬┬姓⑹聵I(yè)單位實物資產(chǎn)報廢、報損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷，由單位提出申請，經(jīng)單位主管部門審核同意后報市財政部門審批。
�。ǘ┵Y產(chǎn)核銷金額在1000萬元以上的，由財政部門審核后報市政府批準。
第九條固定資產(chǎn)的權(quán)限處置
依據(jù)上述權(quán)限處置要求，學校固定資產(chǎn)的正常報廢、責任損失、調(diào)撥、變賣等，必須按規(guī)定由學校提出申請，經(jīng)學校主管部門審核同意后，報市財政部門辦理審批手續(xù)。
1、正常報廢的固定資產(chǎn)。學校固定資產(chǎn)，經(jīng)一定時間的使用、磨損，逐漸喪失了使用效能，需要報廢更新的固定資產(chǎn)，須經(jīng)學校有關部門和學科實地檢查鑒定后，經(jīng)市教育局審核同意后報市財政部門審批。
2、房屋和建筑物、土地、車輛處置，應根據(jù)上級有關要求，向市教育局申報，提出申請?zhí)幹脟匈Y產(chǎn)的報告，填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》，經(jīng)市教育局審核后，報市財政（國資）部門審批。
3、報廢或處置后的固定資產(chǎn)，須進行清理。經(jīng)變價處理后，有一部分殘值收入作“專用基金——修購基金”收入核算，用于重置固定資產(chǎn)。
4、報廢或處置固定資產(chǎn)，應填制《固定資產(chǎn)報廢單》一式三聯(lián)或填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》一式五份，分別注銷固定資產(chǎn)帳戶。
5、責任損失的固定資產(chǎn)。由于管理不善或失職，固定資產(chǎn)有丟失、毀損、遭受人為破壞等情況，財產(chǎn)管理部門人員應會同使用部門和使用人員認真追查，找出原因，分清責任，提出處理意見，報學校領導審批。重大損失還應報市教育局審批。同時，要編制《固定資產(chǎn)報損單》一式三聯(lián)，并根據(jù)批準后的處理意見，責成過失單位和個人賠償損失，或執(zhí)行其他處理決定。管理部門人員根據(jù)《固定資產(chǎn)報損單》注銷固定資產(chǎn)明細帳，財會部門減少固定資產(chǎn)。賠償損失的收入，納入“專用基金——修購基金”收入核算。
6、無償或有償調(diào)撥、變賣的固定資產(chǎn)。為了發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，對于閑置或不適用的固定資產(chǎn)在系統(tǒng)內(nèi)無償調(diào)撥時，報市教育局、市財政（國資）部門審批，財產(chǎn)管理部門（人員）應填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥清單》，一式三聯(lián)，分別沖銷固定資產(chǎn)帳戶記錄；收回價款記入“專用基金——修購基金”收入核算。
第六章固定資產(chǎn)清查
第十條固定資產(chǎn)的清查和監(jiān)督復核
1、為了進一步提高固定資產(chǎn)利用效率，及時解決固定資產(chǎn)在管理、使用中出現(xiàn)的問題，學校應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點。財會部門至少每季要同固定資產(chǎn)管理部門人員對帳一次，保持帳帳相符，同時應不定期的對固定資產(chǎn)管理人員的管理賬目、實物進行監(jiān)督和復核。管理部門人員定期（半年或一年）組織由學校領導、使用部門、財會部門參加的清查小組，對固定資產(chǎn)進行實地清查、核對，保持帳物相符。并建立固定資產(chǎn)清查盤點記錄。
2、通過清查，要編制《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表》，說明盈虧的原因，報學校領導批準，及時做出相應的會計帳務處理。
第七章固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)
第十一條固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)。為加強固定資產(chǎn)的管理，提高使用壽命：
1、根據(jù)固定資產(chǎn)的使用性能和要求，進行必要的保養(yǎng)，特別是對電視機、錄像機、高級照相機及附件、高級樂器、高級美術教具等固定資產(chǎn)，每半年進行一次專門檢修和保養(yǎng)，并建立保養(yǎng)記錄。
2、保持固定資產(chǎn)存放地點的清潔衛(wèi)生，注意防火、防竊、防潮、防塵。
3、貴重物品設專人保管、專人使用、專人保養(yǎng)。
4、對固定資產(chǎn)進行定期和不定期維修，并建立維修記錄。
第八章低值耐久品和低值易耗品
第十二條低值耐久品和低值易耗品
1、低值耐久品是指單位價值未達到固定資產(chǎn)規(guī)定標準，但單位價值在50元，耐用時間在一年以上的非批量同類物資資產(chǎn)。
2、低值易耗品是指單位價值和使用年限均不夠低值耐久品條件的物品。如小儀器儀表、小工具、小量具、一般辦公用具以及勞保用品等。
3、采購低值耐久品和低值易耗品，應根據(jù)學校實際需要和庫存情況，有計劃地進行，并建立驗收、領用和保管制度。對于增減變動低值耐久品由學校會計和財產(chǎn)會計同時登記備查帳薄入帳核算，低值易耗品設立領用登記簿。
第九章財產(chǎn)保管員的管理范圍
第十三條為加強財產(chǎn)管理，學校各部門設專、兼職財產(chǎn)保管員
1、總務處設專職財產(chǎn)會計（或稱財產(chǎn)總保管員），負責全校財產(chǎn)的管理（驗收、保管、編目、登記、作帳）。
2、各教研組、處室、圖書館、食堂等部門，設兼職財產(chǎn)保管員（也可由各組、處室等部門負責人兼任），負責本部門、本班級財產(chǎn)保管及財產(chǎn)帳務等工作。各班級也設財產(chǎn)保管員，負責本班級財產(chǎn)保管等工作。
3、財產(chǎn)保管實行以學校與組、處室（或圖書館）或個人保管本結(jié)合的原則：
凡集體使用的公物，分別由�；虿块T財產(chǎn)保管員保管。
凡個別因教學或工作需要而個人借用之物（如計算器、收錄機、工具書和參考書等），也列入其所在部門的財產(chǎn)清冊，責任到人。
4、各部門保管員，負責對本部門公物的保管，財產(chǎn)增減必須及時入帳，并協(xié)助總務處執(zhí)行對公物管理的獎懲制度。
第十四條本辦法自20xx年1月1日起施行。此前所制定的有關固定資產(chǎn)管理制度與本制度相抵觸的，按照本辦法執(zhí)行。
資產(chǎn)管理制度15
第一條 目的
為了保證公司存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。
第二條 盤點范圍
(一)存貨盤點：系指原料、油料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。
(二)財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。
(三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。
1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。
2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備。
3、保管品：以費用購置者。
第三條 盤點方式
(一)年中、年終盤點
1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。
2、財務：由財務科與會計科共同盤點。
3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。
(二)月末盤點
每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時，得采取重點盤點。
(三)月份檢查
由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。
第四條 人員的指派與職責
(一)總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。
(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。
(三)復盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負責盤點監(jiān)督之責。
(四)盤點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。
(五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。
(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。
(八)監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔任。
第五條 盤點前準備事項
(一)盤點編組
由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。
(二)經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當;所需盤點表格，由財務部門準備。
1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。
2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。
3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。
4、各項財務賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。
(三)盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。
第六條 年中、年終全面盤點
(一)財務部門應于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各事業(yè)部的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。
(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。
(三)年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經(jīng)理核準后，始得改變方式進行。
(四)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。
(五)盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點;盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。
第七條 不定期抽點
(一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點;可由財務部門填具“財務抽點通知單”于呈報總經(jīng)理核準后辦理。
(二)盤點日期及項目，以不預先通知經(jīng)營部門為原則。
(三)盤點前應由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。
(四)不定期抽點，應填列“盤存表
第八條 盤點報告
(一)財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務部門自存作為賬項調(diào)整的依據(jù)。
(二)不定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。
(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的`盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。
第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點
(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務部門至少每月抽查一次。
(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結(jié)賬后辦理。
(三)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。
(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(五)有價證券及各項所有權(quán)狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務部門第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應即呈報總經(jīng)理批。
第十條 存貨盤點
(一)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。
(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。
第十一條 其他項目盤點
(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(二)銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。
(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務部門核查。
第十二條 注意事項
(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。
(二)盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準，否則以曠職論處。
(三)所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。
(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。
(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。
(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。
(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。
(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。
?第十三條 盤點工作獎懲
(一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。
(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。
第十四條 賬載錯誤處理
(一)賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經(jīng)理議處。
(二)賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理
財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：
(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：
(二)對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：
(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。
第十六條 本辦法自某年某月某日起生效。
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