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    財(cái)務(wù)管理制度
    
                    
    
                        時(shí)間：2025-03-22 12:05:09 
                        歐敏
                        制度
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    關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度（精選21篇）
    　　在日常生活和工作中，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度就是在人類(lèi)社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編整理的關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
    關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度（精選21篇）
    　　財(cái)務(wù)管理制度 1
    　　一、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)有關(guān)財(cái)政方針政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
    　　二、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行會(huì)計(jì)法、貫徹執(zhí)行河南省公路財(cái)務(wù)管理辦法。
    　　三、正確制定、嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃，搞好資金平衡。做到�？顚Ｓ�，不搞無(wú)計(jì)劃項(xiàng)目開(kāi)支，合理組織資金供應(yīng)，切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。
    　　四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟(jì)核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)擴(kuò)大開(kāi)支范圍。
    　　五、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格開(kāi)支手續(xù)，壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，執(zhí)行開(kāi)支審批一桿筆。
    　　六、認(rèn)真開(kāi)展“增收節(jié)支”活動(dòng)，節(jié)約各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 2
    　　為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會(huì)主義建設(shè)人才中的作用，特制訂本制度。
    　　一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
    　　二、堅(jiān)持集中統(tǒng)一管理，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財(cái)務(wù)往來(lái)，都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會(huì)計(jì)人員記入賬冊(cè)。不得搞帳外資金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。重大財(cái)經(jīng)問(wèn)題由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定。
    　　三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理，通過(guò)調(diào)查研究，校內(nèi)各部門(mén)年初編制預(yù)算，由校長(zhǎng)辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，切塊包干，作為正式預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)會(huì)計(jì)室后有計(jì)劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計(jì)劃、盲目開(kāi)支，年終結(jié)算，公布收支情況。
    　　四、健全財(cái)務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：
    　　校長(zhǎng)辦公室會(huì)議是決定學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，教代會(huì)是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實(shí)行民主理財(cái)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督，組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)審查，并向教工報(bào)告財(cái)務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督。
    　　五、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。為使財(cái)務(wù)工作有章可循，有據(jù)可依，應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)政政策制度和財(cái)務(wù)人員的'職權(quán)規(guī)定，建立和健全會(huì)計(jì)出納制度、審批制度、經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷(xiāo)驗(yàn)收制度、現(xiàn)金管理制度等。
    　　六、具體審批方法：
    　　1、工會(huì)會(huì)費(fèi)用于工會(huì)有關(guān)活動(dòng)，由工會(huì)主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì)用于教師福利等經(jīng)費(fèi)，學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn)，工會(huì)具體經(jīng)辦，分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批，年終由工會(huì)會(huì)審小組審查。
    　　2、各組包干的辦公費(fèi)用，按學(xué)校規(guī)定的申請(qǐng)、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。
    　　3、醫(yī)療費(fèi)用，詳見(jiàn)公費(fèi)醫(yī)療管理規(guī)定。
    　　4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費(fèi)用，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審核簽字后，由校長(zhǎng)審批。
    　　5、特殊支出項(xiàng)目，辦公會(huì)議研究審核。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 3
    　　為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作，開(kāi)源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
    　　一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論審議通過(guò)。
    　　二、半年時(shí)由
    　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志（來(lái)源：）及報(bào)賬員將半年的.收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、存在問(wèn)題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，以便討論修訂支出計(jì)劃，調(diào)整支出項(xiàng)目，增加開(kāi)支的透明度。
    　　三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開(kāi)支。需購(gòu)置辦公用品或其他公務(wù)開(kāi)支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。
    　　四、所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見(jiàn)，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。票據(jù)上臺(tái)照、內(nèi)容（事項(xiàng)）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報(bào)銷(xiāo)。
    　　五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí)，由借款人填寫(xiě)票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn)和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評(píng)處罰。
    　　六、堅(jiān)持民主理財(cái)，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開(kāi)支項(xiàng)目和支出計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。
    　　七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 4
    　　一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
    　　二、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
    　　三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。
    　　四、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的.財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
    　　五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
    　　六、正確計(jì)算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。
    　　七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金。
    　　八、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì)，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊(cè)，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 5
    　　1、為了規(guī)范xx賓館的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
    　　2、xx賓館財(cái)務(wù)管理實(shí)行民主、公開(kāi)的管理，每月公布一次財(cái)務(wù)情況，每月一次結(jié)算。
    　　3、xx賓館的財(cái)務(wù)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)理對(duì)全體股東負(fù)責(zé)。
    　　4、xx賓館日常財(cái)務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理，經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的收入和開(kāi)支，并且及時(shí)報(bào)送總經(jīng)理。
    　　5、賓館的收入按照四類(lèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)即：現(xiàn)金房費(fèi)、簽單房費(fèi)、百貨收入、賠損收入。
    　　6、經(jīng)理必須對(duì)每日收入逐筆核對(duì)，不能有錯(cuò)落的'情況發(fā)生。如有工作人員有意無(wú)意的錯(cuò)落收入，導(dǎo)致收入沒(méi)有入賬，視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理，除依法收回收入外，具體當(dāng)事人予以辭退。
    　　7、簽單房費(fèi)必須有客戶的簽字。客戶簽單必須有總經(jīng)理的同意，或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存，及時(shí)到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。
    　　8、賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)制定進(jìn)貨計(jì)劃，報(bào)告總經(jīng)理，由總經(jīng)理安排進(jìn)貨。
    　　9、賓館銷(xiāo)售的各類(lèi)貨物，必須是由賓館統(tǒng)一安排銷(xiāo)售的。嚴(yán)格杜絕銷(xiāo)售各類(lèi)私貨。
    　　10、賓館的開(kāi)支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。
    　　11、賓館的開(kāi)支必須當(dāng)月結(jié)算清楚，報(bào)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)。
    　　12、每月7號(hào)為股東大會(huì)日，由全體股東審核當(dāng)月收入和開(kāi)支。如有特殊情況，可以提前或者順延。如果順延不能超過(guò)三天。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 6
    　　第一章總則
    　　第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。
    　　第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事
    　　業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。
    　　第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民
    　　事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。
    　　第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保
    　　值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。
    　　第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、
    　　費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
    　　第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)
    　　地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀;對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
    　　第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
    　　第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或
    　　集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
    　　第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
    　　第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股
    　　公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
    　　一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
    　　二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
    　　三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
    　　四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
    　　五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
    　　六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
    　　七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
    　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。
    　　九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
    　　十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
    　　第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
    　　第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)
    　　公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
    　　一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。
    　　二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。
    　　(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。
    　　(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。
    　　(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。
    　　(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
    　　三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
    　　和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的'會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。
    　　四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
    　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
    　　六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
    　　七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批
    　　準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
    　　八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)
    　　虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
    　　九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅
    　　后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。
    　　十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。
    　　第四章附則
    　　第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
    　　第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 7
    　　第一章總則
    　　第一條xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)（下簡(jiǎn)稱校社聯(lián)）為加強(qiáng)學(xué)生社團(tuán)（下簡(jiǎn)稱社團(tuán)）財(cái)產(chǎn)的統(tǒng)一規(guī)范化管理，合理安排經(jīng)費(fèi)使用，防止社團(tuán)財(cái)產(chǎn)流失，增強(qiáng)社團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)行的透明度，維護(hù)社團(tuán)的合法權(quán)益，確保社團(tuán)的正�；顒�(dòng)和健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家及學(xué)校有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
    　　第二條xx科技大學(xué)各社團(tuán)的一切財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循本制度的規(guī)定。
    　　第三條社團(tuán)應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)人員。社團(tuán)的主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)社團(tuán)的全部財(cái)務(wù)運(yùn)作負(fù)責(zé)。
    　　第四條社團(tuán)所有財(cái)產(chǎn)屬社團(tuán)成員共有，必須用于服務(wù)會(huì)員，發(fā)展社團(tuán)。
    　　第五條校社聯(lián)財(cái)務(wù)部對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督管理。
    　　第二章收入管理
    　　第六條收入是指社團(tuán)為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
    　　第七條社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源：收取會(huì)員的會(huì)費(fèi)、掛靠單位資助、個(gè)人和社會(huì)贊助、學(xué)校資助以及其他合法收入義賣(mài)。第八條會(huì)費(fèi)收取的原則：
    　　（一）社團(tuán)招新期間向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)不得高于20元，并如實(shí)開(kāi)出蓋有校社聯(lián)公章的收據(jù)，社團(tuán)不得私自開(kāi)出收據(jù)，貧困生憑貧困生證明可免交會(huì)費(fèi)；
    　�。ǘ┱行鹿ぷ魍戤吅螅偕鐖F(tuán)會(huì)費(fèi)60%上交至校社聯(lián)財(cái)務(wù)部保管，院屬社團(tuán)60%會(huì)費(fèi)以存折形式交至院社團(tuán)部，余下作為各社團(tuán)日�；顒�(dòng)經(jīng)費(fèi)；
    　�。ㄈ└魃鐖F(tuán)上繳的會(huì)費(fèi)由該社團(tuán)專門(mén)使用，校社聯(lián)對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
    　　第三章支出管理
    　　第九條支出是指社團(tuán)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，開(kāi)展活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。
    　　第十條社團(tuán)支出包括：活動(dòng)支出、日常支出及其他合理開(kāi)支。
    　　第十一條社團(tuán)會(huì)費(fèi)管理原則：
    　�。ㄒ唬┥鐖F(tuán)舉辦活動(dòng)，若自留經(jīng)費(fèi)不足，社團(tuán)持審批表至掛靠單位社團(tuán)管理處申請(qǐng)從上繳的60%會(huì)費(fèi)中支取經(jīng)費(fèi)；
    　　（二）活動(dòng)結(jié)束后，需按照規(guī)范填寫(xiě)《xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)經(jīng)費(fèi)結(jié)算表》由經(jīng)收人簽字留于社團(tuán)存檔；
    　　（三）各社團(tuán)每學(xué)年第一學(xué)期的總開(kāi)支不得超出社團(tuán)本學(xué)年總會(huì)費(fèi)的55%。
    　　第十二條專項(xiàng)資金的管理：
    　�。ㄒ唬┰盒Ｖеc獎(jiǎng)金收入，均納入社團(tuán)經(jīng)費(fèi)常規(guī)收入的管理（詳情參考本制度第三章第十一條）；
    　�。ǘ﹤�(gè)人和社會(huì)贊助，應(yīng)該全部用于社團(tuán)活動(dòng)，任何個(gè)人、組織不得侵占、私分。
    　　第十三條社團(tuán)的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照校社聯(lián)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有違反相關(guān)法律法規(guī)和校社聯(lián)規(guī)定，校社聯(lián)將按照本制度的第五章作出相應(yīng)的懲罰。
    　　第四章資產(chǎn)管理
    　　第十四條社團(tuán)負(fù)責(zé)人進(jìn)行換屆時(shí)，上下兩屆做好財(cái)務(wù)中轉(zhuǎn)工作，并由雙方共同填寫(xiě)《xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)中轉(zhuǎn)登記表》，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交至校社聯(lián)財(cái)務(wù)部存檔；第十五條社團(tuán)因隸屬關(guān)系改變時(shí)，全部資產(chǎn)（含流動(dòng)資產(chǎn)、固定資）經(jīng)產(chǎn)登記且面向所有會(huì)員公示后，無(wú)償移交至掛靠單位，但資產(chǎn)仍屬于社團(tuán)所有，掛靠單位只需履行監(jiān)管職責(zé)；
    　　第十六條社團(tuán)注銷(xiāo)前，由校社聯(lián)和社團(tuán)財(cái)務(wù)部牽頭對(duì)社團(tuán)的財(cái)務(wù)進(jìn)行徹底清查，在掛靠單位及校社聯(lián)的指導(dǎo)下，經(jīng)社團(tuán)2/3會(huì)員同意后，落實(shí)合理的社團(tuán)剩余財(cái)產(chǎn)處理方案，并認(rèn)真填寫(xiě)《xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)注銷(xiāo)財(cái)務(wù)清算表》。其處理細(xì)則如下：
    　　1、流動(dòng)資產(chǎn)方面：
    　�。�1）可以每位會(huì)員接受相應(yīng)而平均的退會(huì)費(fèi)用；（2）可以集合所有會(huì)員再舉辦一次大型活動(dòng)；（3）可以在絕大多數(shù)會(huì)員的許可下，將剩余的會(huì)費(fèi)捐給慈善機(jī)構(gòu)；（4）對(duì)于沒(méi)有領(lǐng)退的會(huì)費(fèi)或是活動(dòng)剩余的經(jīng)費(fèi)，交予掛靠單位管理。
    　　2、固定資產(chǎn)經(jīng)全體會(huì)員大會(huì)表決是否同意將其變賣(mài)。若同意變賣(mài)，則換算成流動(dòng)資金按如上方法處理；若不同意變賣(mài)，則交予掛靠單位代為管理。
    　　3、社團(tuán)清算結(jié)束，經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)校社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)批準(zhǔn)后，清算表交至校社聯(lián)財(cái)務(wù)部存檔。
    　　第十七條合并的社團(tuán)，全部資產(chǎn)（含流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)）經(jīng)登記，并且所有開(kāi)支面向所有會(huì)員公示后，移交新組建社團(tuán)的旗下，并由接收單位核實(shí)。
    　　第十八條社團(tuán)的結(jié)余，一般應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)至下一預(yù)算年度繼續(xù)使用，學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)另有規(guī)定的，從其規(guī)定
    　　第五章監(jiān)督管理
    　　第十九條社團(tuán)必須設(shè)立專門(mén)的社團(tuán)專門(mén)賬簿，其財(cái)務(wù)工作要接受校社聯(lián)及會(huì)員的監(jiān)督，并實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，校社聯(lián)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公示。
    　　第二十條社團(tuán)應(yīng)于每月月底結(jié)算社團(tuán)當(dāng)月財(cái)務(wù)收支，并填寫(xiě)《xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表》于次月前一周值班日交至社聯(lián)辦公室財(cái)務(wù)部，電子檔、打印稿各一份，此外，校社聯(lián)財(cái)務(wù)部將于每學(xué)期不定期對(duì)所有社團(tuán)進(jìn)行一至兩次財(cái)務(wù)徹查，并對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行整理、公示。
    　　第二十一條社團(tuán)的月財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)狀況以及學(xué)期財(cái)務(wù)徹查將納入社團(tuán)財(cái)務(wù)的年終審查評(píng)分，評(píng)分參照《xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)評(píng)分細(xì)則》（詳見(jiàn)附件1）。此外，社團(tuán)的'評(píng)分及財(cái)務(wù)狀況將在每學(xué)期期末向全校師生公示。
    　　第二十二條校社聯(lián)財(cái)務(wù)部將對(duì)社團(tuán)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行培訓(xùn)和考核，財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
    　　第二十三條校社聯(lián)財(cái)務(wù)部將協(xié)助社團(tuán)建立、健全各種資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度，并監(jiān)督有違反本制度章程行為的社團(tuán)進(jìn)行督促整改。
    　　第二十三條社團(tuán)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)于不執(zhí)行或違反財(cái)務(wù)管理制度的行為，按規(guī)定必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任
    　　第六章獎(jiǎng)懲管理
    　　第二十四條獎(jiǎng)勵(lì)管理，詳見(jiàn)附件1《xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)評(píng)分細(xì)則》。
    　　第二十五條社團(tuán)社的財(cái)務(wù)狀況是優(yōu)秀社團(tuán)組織評(píng)比的重要依據(jù)之一。對(duì)于社團(tuán)財(cái)務(wù)，有下列情形之一者，由校社聯(lián)會(huì)給予相應(yīng)的處分：
    　　（一）不按相關(guān)規(guī)定配備專門(mén)財(cái)務(wù)管理人員；
    　�。ǘ╇[匿會(huì)員數(shù)量或其他各項(xiàng)收入，侵吞、私自處理社團(tuán)集體資產(chǎn)；
    　�。ㄈ⿲�(duì)各項(xiàng)收支不出具有效收據(jù)；
    　　（四）不編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，決算超支嚴(yán)重；不按規(guī)定向?qū)W生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；
    　�。ㄎ澹┨摿兄С�，冒領(lǐng)、多領(lǐng)社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)；
    　�。┯捎诒９懿簧疲瑢�(dǎo)致社團(tuán)資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失；
    　�。ㄆ撸┢渌`反社團(tuán)財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為
    　　第二十六條對(duì)于存在以上財(cái)務(wù)問(wèn)題的社團(tuán)，一經(jīng)檢舉發(fā)現(xiàn)，給予以下處理：
    　　（一）扣除社團(tuán)相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作方面的分值，警告并責(zé)令整改并報(bào)掛靠單位監(jiān)督；
    　�。ǘ┴�(zé)令其限期整頓，暫停活動(dòng)審批并在全校范圍內(nèi)通告；
    　�。ㄈ┤∠撋鐖F(tuán)年度評(píng)優(yōu)資格；
    　�。ㄋ模┴�(zé)令撤銷(xiāo)社團(tuán)主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職務(wù)；
    　�。ㄎ澹⿲�(duì)于屢教不改的社團(tuán)，由校團(tuán)委強(qiáng)制取締。
    　　第二十七條具體執(zhí)行辦法參照附件1《xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)評(píng)分細(xì)則》
    　　第七章附則
    　　第二十八條各個(gè)社團(tuán)的財(cái)務(wù)制度必須以本制度為指導(dǎo)，只要不與本制度有沖突，可以有自己的規(guī)定。
    　　第二十九條本制度的最終解釋權(quán)歸校團(tuán)委、校社聯(lián)所有，校團(tuán)委有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。
    　　第三十條本制度中未涉及的其他事宜由校團(tuán)委和校社聯(lián)協(xié)調(diào)解決。
    　　第三十一條本制度至頒布之日起執(zhí)行。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 8
    　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)村、社區(qū)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，促進(jìn)街道區(qū)域經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，加強(qiáng)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我街道實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。
    　　一、財(cái)務(wù)管理制度
    　　1、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度
    　�。�1）村社區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)決算制度。編制預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。
    　�。�2）年初預(yù)算由村、社區(qū)提出，上報(bào)街道政府審核，經(jīng)村（居民）代表會(huì)議審議通過(guò)后報(bào)街道財(cái)務(wù)托管中心備案，并在村務(wù)公開(kāi)欄和村情發(fā)布會(huì)上公布。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，遇到較大的變化必須提請(qǐng)村（居民）代表會(huì)議對(duì)年初預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)在發(fā)布會(huì)上進(jìn)行公布，并按原規(guī)定程序做好會(huì)議記錄和公示、報(bào)送、備案工作。
    　�。�3）村、社區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須在預(yù)算確定的項(xiàng)目、范圍內(nèi)，根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定把好財(cái)務(wù)支出的審批關(guān)。
    　�。�4）年終決算，會(huì)計(jì)年度為每年公歷1月1日至12月31日，年度終了必須按財(cái)務(wù)決算的有關(guān)要求辦理決算，年度決算的情況要在公示欄公示。
    　　2、貨幣資金管理制度
    　　（1）村、社區(qū)貨幣資金一律由街道三資托管中心監(jiān)管，村、社區(qū)現(xiàn)金收入必須于收款當(dāng)日存入集體帳戶，若遇特殊情況收到小額現(xiàn)金可于次日存入集體帳戶。
    　�。�2）每個(gè)村、社區(qū)只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本帳戶，不準(zhǔn)多頭開(kāi)戶，帳戶實(shí)行支票戶管理。
    　�。�3）不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)座支現(xiàn)金，不準(zhǔn)擅自出借或放貸公款，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)為個(gè)人和外單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，不準(zhǔn)出借、出租銀行帳戶。
    　�。�4）嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定制度。
    　�。�5）嚴(yán)格執(zhí)行錢(qián)、帳、印鑒分管原則，空白支票、收款票據(jù)、有價(jià)證券由街道三資財(cái)務(wù)托管中心會(huì)計(jì)人員保管，銀行印鑒分別由村、社區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)帳員、街道三資財(cái)務(wù)托管中心會(huì)計(jì)保管。
    　�。�6）街道三資財(cái)務(wù)托管中心在每次結(jié)報(bào)核算后，應(yīng)及時(shí)與村、社區(qū)報(bào)帳員核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款余額，并定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
    　　3、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度
    　�。�1）村、社區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)行“一支筆”審批。村、社區(qū)的開(kāi)支由主任審批，民主理財(cái)小組審核并簽字同意，報(bào)街道相關(guān)人員簽字同意后，由托管中心負(fù)責(zé)審核的人員審核，并在每張票據(jù)上簽字或加蓋已審印章后，方能在財(cái)務(wù)托管中心結(jié)報(bào)入帳。數(shù)額較大的.支出事前必須經(jīng)村（社區(qū)）兩委討論，召開(kāi)代表會(huì)議表決后方能實(shí)施。
    　　（2）村、社區(qū)原則上不產(chǎn)生生活誤餐費(fèi)和接待費(fèi)開(kāi)支，確因工作需要必須產(chǎn)生生活誤餐或接待的，要從嚴(yán)控制標(biāo)準(zhǔn)，接待后要注明事由。
    　�。�3）村、社區(qū)常職干部不得以任何理由用集體資金發(fā)放津補(bǔ)貼、誤工費(fèi)、加班費(fèi)、值班費(fèi)等。
    　　4、收入管理制度
    　　村、社區(qū)的一切收入（除上級(jí)明確直接發(fā)給個(gè)人的獎(jiǎng)金）都應(yīng)交入在銀行開(kāi)設(shè)的集體帳戶進(jìn)行統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁收費(fèi)不開(kāi)票，收入不入帳行為，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理辦法。
    　　5、票據(jù)管理制度
    　�。�1）村、社區(qū)所有收入一律使用規(guī)范的收費(fèi)票據(jù)。村使用“南溪區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)統(tǒng)一收據(jù)”，社區(qū)使用“四川省非稅收入繳款書(shū)、四川省政府非稅收入通用票據(jù)”，禁止使用外購(gòu)、自制的收據(jù)收款。
    　�。�2）統(tǒng)一收據(jù)的使用、核銷(xiāo)，實(shí)行專簿登記制度，統(tǒng)一收據(jù)由財(cái)務(wù)托管中心會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)領(lǐng)、銷(xiāo)登記，村、社區(qū)報(bào)帳員在財(cái)務(wù)托管中心會(huì)計(jì)處辦理領(lǐng)用、繳銷(xiāo)手續(xù)。每本使用完畢，將存根在財(cái)務(wù)托管中心核銷(xiāo)歸檔后方可重新領(lǐng)用。收據(jù)不得出借、不得遺失，作廢收據(jù)不得缺聯(lián)、缺份。
    　�。�3）統(tǒng)一收據(jù)必須保持整本連號(hào)，按時(shí)間順序先后開(kāi)具，年度末財(cái)務(wù)托管中心應(yīng)進(jìn)行票據(jù)盤(pán)存。
    　　6、財(cái)產(chǎn)物資管理、處置制度
    　　（1）村、社區(qū)無(wú)論從何種渠道取得的財(cái)產(chǎn)、物資，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在100.00元以上的都要列入固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)帳務(wù)上要進(jìn)行固定資金產(chǎn)核算。
    　�。�2）村、社區(qū)的財(cái)產(chǎn)、物資要建立資產(chǎn)管理輔助帳，資產(chǎn)的使用、管理要落實(shí)到人頭。
    　　（3）村、社區(qū)要定期進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)帳簿，做到帳實(shí)相符，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧財(cái)產(chǎn)要查明原因，及時(shí)處理。
    　�。�4）村、社區(qū)的財(cái)產(chǎn)、物資要進(jìn)行處置，事先應(yīng)向街道提出書(shū)面處置資產(chǎn)申請(qǐng)，待街道研究同意后方可進(jìn)行處置，未經(jīng)同意進(jìn)行資產(chǎn)處置的將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
    　　7、征地資金使用管理制度
    　�。�1）集體土地被征占用的社，在獲得土地征占用補(bǔ)償時(shí)，應(yīng)事先在銀行開(kāi)設(shè)集體存款帳戶，該帳戶應(yīng)加蓋街道財(cái)務(wù)托管中心負(fù)責(zé)人的印章。
    　�。�2）使用土地征占用費(fèi)時(shí)，應(yīng)召開(kāi)組代表或戶代表會(huì)議進(jìn)行討論，并將討論結(jié)果形成書(shū)面材料，組代表或戶代表要在討論形成的書(shū)面材料上簽字。組代表或戶代表會(huì)議由組長(zhǎng)主持，必須要有村支兩委的主要干部和街道駐村干部參加，討論形成的分配方案報(bào)街道包片駐村領(lǐng)導(dǎo)、分管征地領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可實(shí)施。
    　　8、收支結(jié)報(bào)制度
    　　（1）村、社區(qū)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的報(bào)帳員應(yīng)當(dāng)于每月底到街道財(cái)務(wù)托管中心報(bào)帳結(jié)算。
    　�。�2）村報(bào)帳員每逢公歷雙月26日至31日必須到街道財(cái)務(wù)托管中心報(bào)帳結(jié)算；社區(qū)報(bào)帳員每逢公歷單月26日至31日必須到街道財(cái)務(wù)托管中心報(bào)帳結(jié)算，年度末，村、社區(qū)報(bào)帳員都必須到街道財(cái)務(wù)托管中心報(bào)帳結(jié)算，協(xié)助辦理年終決算。
    　　二、財(cái)務(wù)監(jiān)督
    　　1、村、社區(qū)財(cái)務(wù)必須接受民主理財(cái)組的監(jiān)督，民主理財(cái)組應(yīng)定期對(duì)村、社區(qū)的收入和支出進(jìn)行審核，審核后應(yīng)當(dāng)簽名，并加蓋審核監(jiān)督章，民主理財(cái)組在審核中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)和建議要及時(shí)向村、社區(qū)和上級(jí)部門(mén)報(bào)告。
    　　2、村、社區(qū)財(cái)務(wù)原則上每季度公開(kāi)一次，并在村情發(fā)布會(huì)上進(jìn)行發(fā)布。
    　　3、財(cái)務(wù)托管中心對(duì)原始憑證進(jìn)行合規(guī)性、合法性、完整性審核監(jiān)督，對(duì)手續(xù)不完備、內(nèi)容不真實(shí)、用途不明確、開(kāi)支不合理的應(yīng)拒絕報(bào)帳、入帳。
    　　4、街道村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組每年對(duì)中心的財(cái)務(wù)進(jìn)行不定期的指導(dǎo)和檢查，對(duì)重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行專項(xiàng)檢查，對(duì)涉及財(cái)務(wù)的違規(guī)行為應(yīng)予以制止和糾正，并向街道黨工委、辦事處、紀(jì)工委，直至上級(jí)部門(mén)報(bào)告重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和違法違紀(jì)事項(xiàng)的責(zé)任。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 9
    　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行民主理財(cái)，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：
    　　一、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)工作。
    　　二、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)帳和會(huì)計(jì)管帳不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳的`原則，切實(shí)履行財(cái)務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開(kāi)支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)當(dāng)好村民委員會(huì)的參謀，經(jīng)常分析財(cái)務(wù)情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。
    　　三、不得以白紙條作庫(kù)存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個(gè)人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得向村民委員會(huì)借支現(xiàn)金。
    　　四、村民主理財(cái)小組定期審核會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)收支單據(jù)，無(wú)民主理財(cái)小組審核印鑒的單據(jù)，會(huì)計(jì)不得入帳。
    　　五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)如實(shí)提供財(cái)務(wù)發(fā)生情況，自覺(jué)接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財(cái)小組的監(jiān)督和審計(jì)核查。
    　　六、加強(qiáng)民主監(jiān)督，實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)人員要做到財(cái)務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計(jì)。財(cái)務(wù)收支情況須交村民代表會(huì)議審議通過(guò)后立卷歸檔
    　　財(cái)務(wù)管理制度 10
    　　為進(jìn)一步加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范各項(xiàng)收費(fèi)、財(cái)務(wù)收支和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)行為，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合我辦工作實(shí)際，制定本制度。
    　　一、經(jīng)費(fèi)支出管理
    　　1、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理。堅(jiān)持先批準(zhǔn)、后開(kāi)支的原則，采購(gòu)大宗物品及其它非經(jīng)常性大額支出（指水費(fèi)、話費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等之外的支出），各科室先提出支出計(jì)劃，經(jīng)主任批準(zhǔn)后方可辦理，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)人員不得予以借款或報(bào)銷(xiāo)開(kāi)支。
    　　2、單位日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，一律由主任簽字審批，予以報(bào)銷(xiāo)。凡屬用于單位公用經(jīng)費(fèi)方面的開(kāi)支，一律實(shí)行申請(qǐng)報(bào)批制度。所有單項(xiàng)支出100元以上的項(xiàng)目，都要事先填寫(xiě)《審批單》，按程序分別報(bào)批。各項(xiàng)支出要注明事由，并由申請(qǐng)支出科室單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字、財(cái)務(wù)人員審核，報(bào)主任簽批。
    　　3、每周五集中簽字報(bào)銷(xiāo)，無(wú)正當(dāng)理由當(dāng)月不報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)，不再予以報(bào)銷(xiāo)。
    　　4、單位持有現(xiàn)金原則上不超過(guò)**元，不得因私借用公款。
    　　5、一次性大額開(kāi)支須報(bào)經(jīng)黨組會(huì)議研究批準(zhǔn)。
    　　6、綜合科每月初將上個(gè)月的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況，分類(lèi)、分項(xiàng)、分科室或單位明細(xì)列表，并呈報(bào)主任審閱。
    　　二、經(jīng)費(fèi)資金管理
    　　1、嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律。不違規(guī)和超標(biāo)準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算，凡支票結(jié)算起點(diǎn)以上的支出，除制度允許使用現(xiàn)金結(jié)算的外，其余一律使用票據(jù)結(jié)算，特殊情況需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意。
    　　2、嚴(yán)格資金管理。單位一切資金的收付均應(yīng)納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理、核算，其它科室不得經(jīng)管資金，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。
    　　3、借款簽批管理。財(cái)務(wù)借款須報(bào)主任批準(zhǔn)后方可借出，嚴(yán)禁公款私借。個(gè)人因公出差，由出納人員開(kāi)具借款單。借款單據(jù)必須注明借款用途、數(shù)額、借款及歸還時(shí)間，借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，對(duì)逾期不還的，從本人工資中分期扣除。財(cái)務(wù)科要及時(shí)清理借據(jù)，當(dāng)月不能結(jié)清的，應(yīng)及時(shí)將借據(jù)入賬，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，月末現(xiàn)金余額要符合規(guī)定要求。
    　　4、嚴(yán)肅專項(xiàng)資金使用管理。按規(guī)定用途管好用好專項(xiàng)資金，�？顚Ｓ�，嚴(yán)禁挪用，確保�？罴皶r(shí)到位，不出問(wèn)題。
    　　三、財(cái)產(chǎn)物資管理
    　　1、全辦財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，綜合科參與管理與調(diào)度全辦的實(shí)物資產(chǎn)。
    　　2、各科室購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物資，需先提出書(shū)面申請(qǐng)，綜合科從資金角度提出意見(jiàn)，報(bào)主任審查批準(zhǔn)。屬政府采購(gòu)范圍的，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。
    　　3、固定資產(chǎn)毀損報(bào)廢及處置時(shí)，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，綜合科及時(shí)核銷(xiāo)，并做好相應(yīng)賬務(wù)處理。
    　　4、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，做到所有權(quán)和使用權(quán)相統(tǒng)一，采取有效措施，加以完善和規(guī)范，切實(shí)抓好整改落實(shí)。
    　　5、對(duì)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查中提出的意見(jiàn)建議及存在的問(wèn)題，認(rèn)真整改解決。
    　　四、合同管理
    　　對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)由單位法人或委托人簽訂，綜合科根據(jù)簽批的合同原件辦理付款事宜，嚴(yán)格付款手續(xù)，確保合同、發(fā)票、證單準(zhǔn)確一致。
    　　五、檔案管理
    　　1、認(rèn)真填制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿，做到數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。
    　　2、財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料，要按制度要求及時(shí)整理歸檔，確保安全、完整。
    　　3、對(duì)已歸檔會(huì)計(jì)資料，按規(guī)定嚴(yán)格保管，借閱或查閱已入檔會(huì)計(jì)資料，需經(jīng)綜合科長(zhǎng)同意，特殊情況要經(jīng)主任同意，并辦理借查登記手續(xù)，防止資料遺失。
    　　六、報(bào)銷(xiāo)憑證管理
    　　1、所有支出報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須以真實(shí)合法的外來(lái)原始憑證或自制的原始憑證為依據(jù)，不得以白條收據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)憑證；
    　　2、購(gòu)買(mǎi)物品或接受勞務(wù)應(yīng)取得正式發(fā)票。外來(lái)原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：
    　�。�1）憑證的`名稱；
    　�。�2）填制憑證的日期；
    　�。�3）填制憑證的單位名稱或填制人姓名；
    　�。�4）經(jīng)辦人員簽章或簽名；
    　　（5）接受憑證單位名稱；
    　　（6）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；
    　　（7）數(shù)量、單價(jià)、金額；
    　　（8）填制單位公章。
    　　3、因業(yè)務(wù)需要在集貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)物品或其他確實(shí)無(wú)法取得正式票據(jù)的支出業(yè)務(wù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)可由財(cái)務(wù)協(xié)助填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，但必須具備：事由、品名、數(shù)量、金額、時(shí)間、領(lǐng)款人簽字、經(jīng)辦人簽章、審批人簽字等要素。 七、結(jié)算方式
    　　到外地出差或縣內(nèi)1000元以內(nèi)事項(xiàng)均可使用現(xiàn)金支付�？h內(nèi)一次性支出1000元以上，或異地采購(gòu)、合同付款等，應(yīng)按規(guī)定使用支票或匯票等方式結(jié)算，超標(biāo)準(zhǔn)使用現(xiàn)金支付的，需經(jīng)主任同意。
    　　八、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
    　　嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，不違規(guī)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。
    　　1、差旅費(fèi)：工作人員因公出差，乘車(chē)、船席位及住宿須符合《蘭陵縣縣直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。上級(jí)組織出差學(xué)習(xí)期間費(fèi)用不予計(jì)算，參觀游覽門(mén)票不予報(bào)銷(xiāo)。
    　　2、車(chē)輛維修、耗油、保險(xiǎn)、年檢等，嚴(yán)格按政府采購(gòu)等有關(guān)規(guī)定辦理。凡不按政府采購(gòu)規(guī)定辦理的，不予報(bào)銷(xiāo)。
    　　3、探親費(fèi)用：按有關(guān)政策規(guī)定，可以享受探親待遇的人員，探親通知單報(bào)銷(xiāo)往返路費(fèi)。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 11
    　　根據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則》的通知精神，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂如下制度：
    　　一、學(xué)校財(cái)會(huì)人員必須按章辦事，廉潔奉公，實(shí)事求是，不假公濟(jì)私，搞好學(xué)校財(cái)務(wù)工作；
    　　二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)；
    　　三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
    　　1、必須有接受憑證單位名稱；
    　　2、憑證日期必須是近期；
    　　3、有實(shí)物的數(shù)量、單價(jià)、金額且必須吻合；
    　　4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
    　　5、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字；
    　　四、凡是購(gòu)置物品，大金額的'，購(gòu)置前由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，且有文字記錄，購(gòu)買(mǎi)時(shí)有兩人及以上的經(jīng)辦人，購(gòu)買(mǎi)后同時(shí)作財(cái)產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納員不得私自購(gòu)買(mǎi)；
    　　五、凡是會(huì)議伙食和來(lái)客接待由領(lǐng)導(dǎo)指定專人聯(lián)系，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須附件說(shuō)明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營(yíng)單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細(xì)、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
    　　六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開(kāi)工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預(yù)算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗(yàn)收人員同時(shí)簽字有效；
    　　七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開(kāi)給對(duì)方合法的收款憑證，項(xiàng)目必須填寫(xiě)完整；
    　　八、出納員應(yīng)建立日記帳，按教辦會(huì)計(jì)要求設(shè)立項(xiàng)目，按月向?qū)W校交收支報(bào)表，期末按項(xiàng)目給教師公布帳；
    　　九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個(gè)人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應(yīng)立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責(zé)任；
    　　十、出納員應(yīng)按時(shí)把教師工資或補(bǔ)助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
    　　十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)帳由教辦會(huì)計(jì)管理，出納每月要按時(shí)上報(bào)報(bào)表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 12
    　　一、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化。
    　　二、各校各項(xiàng)收入必須交會(huì)計(jì)室，由出納會(huì)計(jì)開(kāi)具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。
    　　三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開(kāi)學(xué)一個(gè)月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過(guò)5000元。
    　　四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、教師代表進(jìn)行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財(cái)務(wù)收支情況。
    　　五、各校財(cái)會(huì)人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)向分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支、結(jié)余情況，并實(shí)行月報(bào)表匯報(bào)制度，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、理好財(cái)。
    　　六、嚴(yán)禁各校亂收費(fèi)、亂攤派、亂推銷(xiāo)。如有違者，將責(zé)令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報(bào)批評(píng)。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)上級(jí)部門(mén)處理。
    　　七、堅(jiān)決執(zhí)行一本賬收支，一個(gè)專戶銀行存款，一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度，各校購(gòu)買(mǎi)物品一般由出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，當(dāng)事人核實(shí)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會(huì)計(jì)對(duì)不符合財(cái)經(jīng)手續(xù)、不合理開(kāi)支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報(bào)銷(xiāo)。
    　　八、公款不準(zhǔn)借支，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支。但數(shù)額不得超過(guò)本人當(dāng)月工資。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。對(duì)收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對(duì)學(xué)期末仍有欠款未還的教師，實(shí)行10%罰款，5%計(jì)息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。
    　　九、嚴(yán)格控制大吃大喝，亂買(mǎi)亂用的消費(fèi)收支。對(duì)外來(lái)客人一般實(shí)行校內(nèi)進(jìn)餐對(duì)口接待，但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待，校內(nèi)進(jìn)餐不得超過(guò)150元標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況在餐館進(jìn)餐，參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫(xiě)清事由，同時(shí)要控制標(biāo)準(zhǔn)。
    　　十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費(fèi)必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
    　　十一、教職工休息日加班補(bǔ)助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn)，給予適當(dāng)補(bǔ)助。外出公差或參加各班教研活動(dòng)，縣級(jí)只報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)（不超過(guò)8元）及會(huì)務(wù)費(fèi)，不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，不發(fā)生活補(bǔ)貼；市級(jí)報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)費(fèi)，住宿費(fèi)每天限報(bào)20元，并每天補(bǔ)助生活費(fèi)15元，省級(jí)以上報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)每天報(bào)30元，并每天補(bǔ)生活費(fèi)20元（如住宿費(fèi)、生活會(huì)、在會(huì)務(wù)費(fèi)內(nèi)不另報(bào)銷(xiāo)）。函授學(xué)習(xí)一切費(fèi)用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門(mén)組織的.業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個(gè)周以上培訓(xùn)，只報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)、住宿費(fèi)，不補(bǔ)助生活費(fèi)。
    　　十二、堅(jiān)決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導(dǎo)參加，嚴(yán)禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。
    　　十三、各校需要買(mǎi)東西，必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫(xiě)清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
    　　十四、分管總務(wù)的校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)管理各校財(cái)經(jīng)，各處室開(kāi)支經(jīng)費(fèi)一次百元以上須經(jīng)各線分管校長(zhǎng)同意，百元以上須經(jīng)校長(zhǎng)同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì)通過(guò)。
    　　十五、各校來(lái)客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長(zhǎng)同意，校長(zhǎng)外出須由主管校長(zhǎng)同意方可報(bào)銷(xiāo)，未經(jīng)允許費(fèi)用自理。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 13
    　　一、會(huì)人員管理及職責(zé)
    　　1、為進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)的規(guī)范化、制度化管理，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行以會(huì)計(jì)委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作�！拔褰y(tǒng)一”即在堅(jiān)持村級(jí)團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán)、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下，受村委會(huì)的委托，以鎮(zhèn)為單位實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一財(cái)務(wù)公布的資料和時(shí)間、統(tǒng)一建檔管理。同時(shí)逐步推進(jìn)村級(jí)會(huì)計(jì)電算化工作。
    　　2、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專職代理會(huì)計(jì)，實(shí)行持證上崗，負(fù)責(zé)各村的票據(jù)審核和會(huì)計(jì)核算等工作。會(huì)計(jì)核算范圍包括各村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織的所有收支情景，村下屬公司的收支情景。各村必須配備一名報(bào)賬員，村報(bào)賬員理解鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
    　　3、鎮(zhèn)代管會(huì)計(jì)工作職責(zé)：按財(cái)政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度（試行）》的要求建立賬簿，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，正確處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，把好財(cái)務(wù)審核關(guān)，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)公布單，對(duì)村報(bào)賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)助各村做好財(cái)務(wù)工作。
    　　4、報(bào)賬員職責(zé)：村報(bào)賬員主要負(fù)責(zé)管理村級(jí)財(cái)務(wù)收支、財(cái)物管理、村級(jí)統(tǒng)計(jì)、各項(xiàng)承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作，并按季做好財(cái)務(wù)上墻公布，理解村民監(jiān)督。
    　　5、財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則、廉潔奉公，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策、法律、法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按時(shí)處理賬務(wù)，定期核對(duì)現(xiàn)金、盤(pán)點(diǎn)物資，做到賬實(shí)、賬款、賬證、賬表五相符。
    　　6、村干部要支持財(cái)務(wù)人員履行工作職責(zé)，保證財(cái)務(wù)人員行使其工作權(quán)利，任何人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員。同時(shí)要堅(jiān)持財(cái)會(huì)隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由不得隨意撤換。村報(bào)賬員的任免和調(diào)換，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見(jiàn)，村兩委會(huì)團(tuán)體討論經(jīng)過(guò)，同時(shí)將討論結(jié)果報(bào)經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù)，編制交結(jié)清單，并由經(jīng)管站和村財(cái)務(wù)主任現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財(cái)會(huì)人員不得離職。
    　　7、會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》和《村合作經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)冊(cè)賬及各項(xiàng)登記簿，做到記賬規(guī)范及時(shí)。各村報(bào)賬員設(shè)在現(xiàn)金、存款記賬、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟(jì)合同賬。記賬做到日清月結(jié)，每月5日前各村報(bào)賬員向經(jīng)管站核報(bào)收支賬目，同時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、存款余額。
    　　二、財(cái)務(wù)預(yù)決算
    　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理。各村在編制預(yù)決算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情景，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
    　　2、財(cái)務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項(xiàng)預(yù)決算。重要項(xiàng)目和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。財(cái)務(wù)預(yù)決算由村兩委會(huì)討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì)審議經(jīng)過(guò)，并在公開(kāi)欄中公布。預(yù)算實(shí)施過(guò)程要在公開(kāi)欄中一并公布，理解群眾的監(jiān)督。根據(jù)預(yù)算實(shí)施情景，可按編制程序作必要的補(bǔ)充和修改。決算必須向村民公開(kāi)。
    　　3、財(cái)務(wù)預(yù)決算必須報(bào)經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行定期專項(xiàng)檢查和分析，年終對(duì)決算進(jìn)行審核。
    　　三、原始憑證管理和使用
    　　1、各類(lèi)票據(jù)要有專人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。
    　　2、村級(jí)收據(jù)統(tǒng)一使用“xx經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專用收款收據(jù)”，各村不得自印或向外購(gòu)買(mǎi)收款收據(jù)。嚴(yán)格實(shí)行收據(jù)領(lǐng)購(gòu)制度，做到限量領(lǐng)購(gòu)，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不得超過(guò)一本。村報(bào)賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后，采用以舊換新的'辦法，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。
    　　3、各村的一切支付必須取得合法的、規(guī)范的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報(bào)銷(xiāo)單和差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財(cái)專用章。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的票據(jù)報(bào)賬員有權(quán)拒絕支付，會(huì)計(jì)不得入賬，對(duì)不貼合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票，會(huì)計(jì)、報(bào)賬員有權(quán)要求補(bǔ)充更正，另外對(duì)所有開(kāi)支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報(bào)賬，不得以便條（收據(jù)）報(bào)賬，嚴(yán)禁各村記賬。
    　　上述各項(xiàng)非生產(chǎn)性開(kāi)支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制，遇特殊情景（如：發(fā)展團(tuán)體經(jīng)濟(jì)等）確需超額開(kāi)支，需按以下程序操作：各村根據(jù)自身團(tuán)體經(jīng)濟(jì)年收入情景按10%比例提取用于超額開(kāi)支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經(jīng)過(guò)村民代表會(huì)議討論經(jīng)過(guò)后報(bào)鎮(zhèn)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
    　　四、貨幣資金及資金賬號(hào)管理
    　　1、嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)、賬、錢(qián)分管制度。財(cái)務(wù)審批人只管審批，不管錢(qián)、賬。會(huì)計(jì)只管賬不管錢(qián)，報(bào)賬員管錢(qián)不管賬，非報(bào)賬員不得保管團(tuán)體現(xiàn)金。
    　　2、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)金。
    　　3、村要加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在5000元以內(nèi)，超額應(yīng)及時(shí)對(duì)存入銀行，如出現(xiàn)失竊或短款，報(bào)賬員要負(fù)賠償職責(zé)。報(bào)賬員嚴(yán)禁私自出借現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款，各村（場(chǎng)）禁止另設(shè)小金庫(kù)和賬外賬。
    　　4、村干部因工作需要預(yù)借資金時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算，不得借故拖欠占用。
    　　5、村團(tuán)體不得為個(gè)人或單位作貸款經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。對(duì)公款私借及擔(dān)保的，應(yīng)由誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)收回，收不回的由審批人償還。
    　　6、加強(qiáng)結(jié)算資金的管理，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付、內(nèi)部往來(lái)等款項(xiàng)。對(duì)各項(xiàng)拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，并對(duì)賬外拖欠款及時(shí)納入賬內(nèi)管理。對(duì)一時(shí)無(wú)法收回的，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回；確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論決定，由村團(tuán)體提書(shū)面意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)管站備案。對(duì)各種應(yīng)付款項(xiàng)要定期清理，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù)。村團(tuán)體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項(xiàng)目，須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議經(jīng)過(guò)。
    　　7、加強(qiáng)資金賬號(hào)管理，各村（場(chǎng)）原則上只允許開(kāi)設(shè)一至兩個(gè)銀行帳戶，銀行賬號(hào)僅為本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個(gè)人過(guò)賬。如需特殊情景需為其它單位和個(gè)人過(guò)賬，需收取必須管理費(fèi)（按資金額的2%收�。�
    　　五、財(cái)務(wù)審批
    　　1、村（場(chǎng)）書(shū)記主持重大財(cái)務(wù)開(kāi)支的審批原則，把握村（場(chǎng)）財(cái)務(wù)收支情景，按月集中村（場(chǎng)）干部審查一次財(cái)務(wù)收支，負(fù)責(zé)審批村（場(chǎng)長(zhǎng)）主任經(jīng)手的開(kāi)支發(fā)票。
    　　2、村（場(chǎng)）財(cái)務(wù)實(shí)行村主任（場(chǎng)長(zhǎng)）負(fù)責(zé)制，建立健全支出審批制度，規(guī)范審批手續(xù)，實(shí)行村（場(chǎng)長(zhǎng)）主任一支筆限額審批書(shū)記核準(zhǔn)制度，實(shí)行先審后批，對(duì)不合理開(kāi)支有權(quán)拒絕審批。
    　　3、審批權(quán)限：?jiǎn)喂P開(kāi)支在2000元以下的，由村主任審批、村書(shū)記核準(zhǔn)；單筆開(kāi)支在2000元以上、10000元以下的，經(jīng)村（場(chǎng)）兩委班子團(tuán)體討論經(jīng)過(guò)后，由村主任審批、村書(shū)記核準(zhǔn)；單筆開(kāi)支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會(huì)談?wù)摻?jīng)過(guò)并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書(shū)記核準(zhǔn)。
    　　六、收支報(bào)賬
    　　1、村收支票據(jù)每月經(jīng)民主理財(cái)小組審核簽字蓋章后，上報(bào)經(jīng)管站審核后，由代管會(huì)計(jì)入賬，對(duì)不貼合要求的，要及時(shí)退回并作出妥善處理。
    　　2、支出票據(jù)原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬。凡支出發(fā)生后二個(gè)月不報(bào)賬的，無(wú)特殊原因的一律不得再審批報(bào)銷(xiāo)。
    　　3、非報(bào)賬員代收各種款項(xiàng)的，應(yīng)在收款后三天內(nèi)向報(bào)賬員結(jié)清。
    　　4、各村的一切建設(shè)項(xiàng)目資金支付都必須有合同，預(yù)決算單、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單、稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，否則不得入賬。
    　　七、財(cái)產(chǎn)物資管理
    　　1、會(huì)計(jì)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行逐項(xiàng)登記管理。
    　　2、固定資產(chǎn)的更新購(gòu)置，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃辦理。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變更等重要事項(xiàng)須報(bào)經(jīng)管站審核備案；作價(jià)轉(zhuǎn)讓的要合理估價(jià)并公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，并及時(shí)收回價(jià)款。
    　　3、村團(tuán)體的固定資產(chǎn)的承包或租賃，應(yīng)經(jīng)村團(tuán)體討論決定，由村合作經(jīng)濟(jì)組織辦理承包、租賃手續(xù)、簽訂書(shū)面合同，并按合同規(guī)定及時(shí)收繳承包費(fèi)或租金。重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。合同期滿，應(yīng)對(duì)承包租賃的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查驗(yàn)收，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負(fù)責(zé)修復(fù)或賠償，防止團(tuán)體資產(chǎn)流失。
    　　4、要確保團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的安全完整。各村（場(chǎng)）不得團(tuán)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)抵押貸款，為他人擔(dān)保。
    　　八、經(jīng)濟(jì)承包合同管理
    　　1、村（場(chǎng)）要嚴(yán)格按照《合同法》、《中華人民共和國(guó)農(nóng)村土地承包法》、做好團(tuán)體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作。
    　　2、村團(tuán)體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃及工程建設(shè)項(xiàng)目等必須簽訂書(shū)面合同，合同一式叁份，雙方各執(zhí)一份，一份交經(jīng)管站備案。其中數(shù)額較大的工程發(fā)包建設(shè)項(xiàng)目必須按鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定，實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)。
    　　3、村報(bào)賬員應(yīng)根據(jù)合同設(shè)立承包合同臺(tái)賬，明細(xì)登記合同的兌現(xiàn)情景。對(duì)年終合同兌現(xiàn)有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續(xù)，并及時(shí)入賬。年終各項(xiàng)承包合同兌現(xiàn)率要求到達(dá)95%以上。
    　　九、民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開(kāi)
    　　1、村民主理財(cái)小組必須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。村民理財(cái)小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財(cái)小組成員。民主理財(cái)小組要認(rèn)真聽(tīng)取和反映全體村民對(duì)村財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)和提議，按期每月召開(kāi)民主理財(cái)會(huì)議，切實(shí)履行職責(zé)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的實(shí)施。進(jìn)行財(cái)務(wù)審查。
    　　2、各村（場(chǎng)）要實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。村級(jí)財(cái)務(wù)公布表須經(jīng)村民主理財(cái)小組成員審核簽名，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后方可公開(kāi)。
    　　3、各村（場(chǎng)）的財(cái)務(wù)按季上墻公布。村（場(chǎng)）的年度預(yù)算計(jì)劃、決算報(bào)告、各季財(cái)務(wù)收支明細(xì)、村干部工資補(bǔ)貼、基建項(xiàng)目和固定資產(chǎn)購(gòu)置、承包辦法及指標(biāo)等項(xiàng)目要逐項(xiàng)及時(shí)公開(kāi)。
    　　4、各村（場(chǎng)）的`年度預(yù)算計(jì)劃、決算報(bào)告、財(cái)務(wù)收支明細(xì)、重大基建投資和大型資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃開(kāi)支，必須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)，報(bào)鎮(zhèn)備案后方可實(shí)施。
    　　5、財(cái)務(wù)公開(kāi)除上墻公布外，并可采取會(huì)議、廣播等多種形式，其公布資料須保留十五天以上，公開(kāi)欄旁須設(shè)置意見(jiàn)箱，廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)。
    　　十、審計(jì)監(jiān)督
    　　經(jīng)管站匯同鎮(zhèn)紀(jì)檢、財(cái)政部門(mén)每年對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面審計(jì)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度的行為，發(fā)現(xiàn)一起查處一起，違紀(jì)金額全額上繳鎮(zhèn)財(cái)政，對(duì)構(gòu)成違法犯罪行為的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
    　　十一、財(cái)務(wù)報(bào)表及檔案管理
    　　1、鎮(zhèn)代管會(huì)計(jì)、村報(bào)賬員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定登記各種賬簿，及時(shí)上報(bào)各種報(bào)表，力爭(zhēng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并分類(lèi)編號(hào)、裝訂、歸檔保管。村財(cái)務(wù)檔案，如賬冊(cè)、憑證、報(bào)表、各類(lèi)合同、土地承包資料、有關(guān)文件都要每年整理裝訂成冊(cè)。保管年限按上級(jí)檔案保管年限規(guī)定執(zhí)行。對(duì)裝訂成冊(cè)的檔案，任何人不得私自拆封。
    　　2、鎮(zhèn)經(jīng)管站建立村級(jí)財(cái)務(wù)檔案室，實(shí)行統(tǒng)一歸檔管理，一村一柜。村級(jí)會(huì)計(jì)資料集中保管為十年，期滿后逐年返還給各村（場(chǎng)），由村（場(chǎng)）按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》落實(shí)專人管理。
    　　3、嚴(yán)格檔案查閱使用手續(xù)。除業(yè)務(wù)主管部門(mén)、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外，其他單位和個(gè)人凡要查閱村級(jí)會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進(jìn)行，并將查閱情景作書(shū)面記錄。
    　　4、嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，非檔案管理人員不得進(jìn)入檔案室。
    　　5、財(cái)務(wù)檔案保管期滿需銷(xiāo)毀的，應(yīng)編制好銷(xiāo)毀簿冊(cè)，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站批準(zhǔn)，并派人監(jiān)銷(xiāo)。
    　　十二、建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度
    　　村級(jí)財(cái)務(wù)發(fā)生下列情景之一的，應(yīng)立即報(bào)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)經(jīng)管站：
    　　1、發(fā)現(xiàn)貪污挪用公款現(xiàn)象。
    　　2、發(fā)現(xiàn)報(bào)賬員現(xiàn)金、有價(jià)證券或財(cái)務(wù)檔案等被竊事件。
    　　3、發(fā)現(xiàn)對(duì)外進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)�，F(xiàn)象。
    　　4、被有關(guān)部門(mén)查封銀行賬戶的。
    　　5、其他須報(bào)告的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
    　　重要事項(xiàng)報(bào)告必須真實(shí)可靠，在口頭匯報(bào)的同時(shí)，并報(bào)送書(shū)面報(bào)告，審批同意后方可實(shí)施。
    　　十三、本財(cái)務(wù)制度自發(fā)文之日起施行，以前的財(cái)務(wù)制度與本制度有抵觸的，以本制度為準(zhǔn)，如上級(jí)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理有新的規(guī)定按上級(jí)文件為準(zhǔn)。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 14
    　　為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度：
    　　1、財(cái)務(wù)人員必須忠于職守，按時(shí)上下班，有事請(qǐng)假。如不請(qǐng)假均按曠工論處，并扣除當(dāng)天工資。
    　　2、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
    　　3、加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用。
    　　4、認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
    　　5、如需使用公章業(yè)務(wù)，應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明用途，經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用，并且要做好相應(yīng)的'使用記錄。
    　　6、記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容充實(shí)、數(shù)目準(zhǔn)確，賬目清晰，日清月結(jié)，按期報(bào)賬，并且堅(jiān)決杜絕未經(jīng)允許私開(kāi)發(fā)票行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。
    　　7、堅(jiān)持原則，按章辦事，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)必須拒絕付款，拒絕報(bào)銷(xiāo)，拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
    　　8、對(duì)公司固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
    　　9、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑，如有單證需經(jīng)理人簽字，如無(wú)特殊情況必須當(dāng)天報(bào)簽，不得拖延。
    　　10、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則，按違章論處并對(duì)資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
    　　11、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失。
    　　12、以上制度望財(cái)務(wù)人員認(rèn)真遵守，如有違反規(guī)定視情節(jié)輕重，予以處罰。
    　　勞務(wù)派遣守則：第一條第二條第三條第四條嚴(yán)格依照《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》以及相關(guān)條例實(shí)施派遣項(xiàng)目。
    　　嚴(yán)格把關(guān)派遣項(xiàng)目，杜絕超額度派遣，違反臨時(shí)性、輔助性、替代性派遣。一律合同用工，保證待遇公平，制度合理，誠(chéng)信派遣，維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益。協(xié)議派遣，明確“派遣方”、“用工方”相關(guān)權(quán)責(zé)，做到合法合規(guī)，創(chuàng)造和諧。
    　　第四條依法依規(guī)認(rèn)真履行派遣義務(wù)，做好技能培訓(xùn)、安全教育，按時(shí)發(fā)放報(bào)酬，足額購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，督促依法安全用工，協(xié)助處理用工糾紛。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 15
    　　第一章 總則
    　　1、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
    　　2、公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：
    　�。�1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
    　�。�2）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
    　�。�3）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的`經(jīng)濟(jì)效益。
    　�。�4）厲行節(jié)約，合理使用資金。
    　　（5）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
    　　（6）積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
    　�。�7）完成公司交給的其他工作。
    　　3、公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。
    　　4、公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
    　　第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
    　　1、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
    　�。�1）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。
    　　（2）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
    　�。�3）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
    　　（4）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。
    　　（5）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度。
    　�。�6）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
    　　2、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
    　�。�1）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
    　�。�2）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
    　�。�3）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
    　�。�4）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
    　　3、出納的主要工作職責(zé)是：
    　�。�1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
    　�。�2）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
    　�。�3）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
    　�。�4）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
    　�。�5）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
    　�。�6）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
    　�。�7）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
    　　8、審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
    　　（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
    　�。�2）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
    　�。�3）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
    　�。�4）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。
    　　（5）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
    　�。�6）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 16
    　　一、財(cái)務(wù)收支管理制度
    　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支必須要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
    　　2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
    　　3、村內(nèi)各項(xiàng)收支必須要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
    　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
    　　5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
    　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩委團(tuán)體評(píng)議，報(bào)主管部門(mén)審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，能夠適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開(kāi)支。
    　　7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
    　�。�1）支部書(shū)記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元月。村副級(jí)干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。
    　�。�2）出市辦理公事的車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷(xiāo)生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。
    　�。�3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開(kāi)會(huì)辦事車(chē)費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)：村支部書(shū)記、村主任：800元年，村兩委副職干部600元年。
    　　（4）村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng)：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過(guò)1000元年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>
    　�。�5）有重要項(xiàng)目工作的村，上級(jí)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。
    　�。�6）以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情景下能夠發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
    　　8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到�？顚Ｓ茫坏每丝劢亓�，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，經(jīng)過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
    　　9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，�？顚Ｓ�，并張榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開(kāi)支。
    　　10、不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。
    　　11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便，開(kāi)具收款收據(jù)，借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家團(tuán)體資金為個(gè)人所有。
    　　二、財(cái)務(wù)審批制度
    　　1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票經(jīng)過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷(xiāo)。
    　　2、審批權(quán)限：
    　�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；
    　�。�2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽；
    　�。�3）2000元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批；
    　�。�4）興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。
    　　3、村內(nèi)支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報(bào)銷(xiāo)。
    　　4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷(xiāo)。
    　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度
    　　1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財(cái)務(wù)，公開(kāi)資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。
    　　2、村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
    　　3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
    　　4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。
    　　5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的.資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
    　　四、財(cái)務(wù)人員管理制度
    　　1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。
    　　2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。
    　　3、村級(jí)報(bào)賬員理解上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
    　　4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
    　　5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情景。
    　　6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)�、涂改和故意毀滅�?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。
    　　五、現(xiàn)金管理制度
    　　1、村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。
    　　2、庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。
    　　3、不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。
    　　4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字。
    　　5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開(kāi)支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。
    　　六、民主理財(cái)制度
    　　1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
    　　2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
    　　3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和提議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會(huì)公布。
    　　4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。
    　　七、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
    　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心供給財(cái)務(wù)公開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開(kāi)資料要真實(shí)全面。
    　　2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
    　　3、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和提議，要向群眾解釋和糾正。
    　　八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度
    　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
    　　2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門(mén)審核。
    　　3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。
    　　4、團(tuán)體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門(mén)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須專款專用，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
    　　5、對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。
    　　6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。
    　　九、票據(jù)管理制度
    　　1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買(mǎi)白條收款收據(jù)使用。
    　　2、購(gòu)買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷(xiāo)。
    　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
    　　4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù)。
    　　5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。
    　　十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度
    　　1、對(duì)村、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
    　　2、在審計(jì)過(guò)程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責(zé)。
    　　3、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。
    　　4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 17
    　　一、核算體制
    　　第一條 集團(tuán)公司實(shí)行集團(tuán)公司、子、分公司、項(xiàng)目部四級(jí)核算,對(duì)于個(gè)人往來(lái)項(xiàng)目必須核算到個(gè)人。其中集團(tuán)公司和子公司實(shí)行全面核算,分公司實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算,項(xiàng)目部實(shí)行成本核算;子公司實(shí)行獨(dú)立核算,承擔(dān)有限民事責(zé)任。子、分公司、項(xiàng)目部分別為利潤(rùn)中心、利潤(rùn)指標(biāo)中心和成本指標(biāo)考核中心。
    　　第二條 集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部,土建公司、房地產(chǎn)公司設(shè)財(cái)務(wù)部,其它子公司設(shè)立財(cái)務(wù)科,各分公司、機(jī)具管理中心設(shè)立財(cái)務(wù)科,項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核算員(由預(yù)算/定額員兼任)。集團(tuán)公司、子、分公司均獨(dú)立建帳,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,編制會(huì)計(jì)報(bào)告。
    　　第三條 集團(tuán)公司與子公司為母子公司關(guān)系,子公司受集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo),集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)子公司財(cái)務(wù)部(科)行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能;土建子公司財(cái)務(wù)部對(duì)各分公司財(cái)務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能;分公司財(cái)務(wù)科對(duì)項(xiàng)目部成本核算員行使指導(dǎo)職能。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員負(fù)有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。
    　　第四條 集團(tuán)公司對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行委派制,各級(jí)會(huì)計(jì)人員必須對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé),各級(jí)會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部實(shí)施考核,并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)罰。子、分公司對(duì)會(huì)計(jì)人員有使用權(quán)。
    　　第五條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理對(duì)外關(guān)系,協(xié)調(diào)與各地財(cái)政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系,各子、分公司凡涉及各地財(cái)政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理郡請(qǐng)示、匯報(bào),未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部授權(quán)或同意,不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報(bào)由各子、分公司辦理后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部備案)。
    　　第六條 集團(tuán)公司內(nèi),對(duì)一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則操作,按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行決算;對(duì)重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法,必須事前報(bào)告集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。
    　　第七條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理,編制集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表;各子公司負(fù)責(zé)對(duì)本子公司的收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行全面核算,如實(shí)反映各自的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量;土建各分公司負(fù)責(zé)對(duì)本分公司的收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行內(nèi)部獨(dú)立核算,年終將當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)上交土建子公司財(cái)務(wù)科,土建子公司財(cái)務(wù)科要對(duì)各分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行匯總。
    　　第八條 土建子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)的協(xié)調(diào)工作,保證各分公司內(nèi)部往來(lái)資料的準(zhǔn)確、一致。
    　　第九條 分公司之間的物資調(diào)撥,調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。由公司審計(jì)部進(jìn)行調(diào)控、監(jiān)督。調(diào)撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算,預(yù)算價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)的差額由調(diào)出方承擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。
    　　第十條 子、分公司之間的物資調(diào)撥,調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算,預(yù)算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由調(diào)出方負(fù)擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。
    　　第十一條 機(jī)械設(shè)備加工公司向機(jī)具管理中心提供模板等開(kāi)具材料調(diào)撥單;土建公司財(cái)務(wù)部按月向各子、分公司分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過(guò)內(nèi)部往來(lái)列帳。
    　　第十二條 年度末,土建各分公司將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)全部交土建子公司財(cái)務(wù)科。會(huì)計(jì)處理如下:借記:本年利潤(rùn);貸記:內(nèi)部往來(lái)一公司財(cái)務(wù)科;如為虧損,做相反的會(huì)計(jì)分錄。
    　　二、會(huì)計(jì)核算
    　　第十三條 會(huì)計(jì)核算流程按集團(tuán)公司公布的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程圖》執(zhí)行。
    　　第十四條 公司目前實(shí)行《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,待條件成熟后實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。生物醫(yī)藥公司、建筑機(jī)械公司、租賃公司實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
    　　第十五條 各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)都必須及時(shí)記帳、結(jié)帳,當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理,不得拖延。
    　　第十六條 原始憑證必須符合國(guó)家和集團(tuán)公司規(guī)定要求,各項(xiàng)要素完備,不得以虛假的原始憑證列帳。
    　　第十七條 現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳,由現(xiàn)金會(huì)計(jì)登記,每月與總帳進(jìn)行核對(duì)�，F(xiàn)金每月由財(cái)務(wù)主管(科長(zhǎng)、總帳會(huì)計(jì))監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)抽查一次,并做好盤(pán)點(diǎn)記錄;現(xiàn)金會(huì)計(jì)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并由財(cái)務(wù)主管簽字。
    　　第十八條 對(duì)有關(guān)部門(mén)和個(gè)人實(shí)行定額備用金制度,并要求及時(shí)報(bào)銷(xiāo),報(bào)銷(xiāo)時(shí)支付現(xiàn)金以補(bǔ)充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程圖》執(zhí)行。
    　　第十九條 為保證發(fā)票能及時(shí)得到審批,當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)國(guó)家和公司的規(guī)定要求,取得正規(guī)、合法的發(fā)票,并進(jìn)行整理,做好封面,由直接主管人簽字,交票據(jù)員檢查登記;公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的,必須同時(shí)送審。票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān),不符合要求的一律駁回,限于一周內(nèi)整改完畢,符合要求的送公司審計(jì)部審批。凡無(wú)正當(dāng)理由,未在公司制度規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將發(fā)票交公司審計(jì)部審批的,一律按公司制度對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的`,按二倍進(jìn)行罰款。
    　　第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計(jì)稅工資進(jìn)行預(yù)提[計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元/人),及時(shí)記人成本、費(fèi)用和應(yīng)付工資。農(nóng)歷年末由土建子公司財(cái)務(wù)科根據(jù)工資決算單決算員工工資,并根據(jù)分公司、項(xiàng)目部人員工時(shí)使用情況將決算的工資分配給各分公司、項(xiàng)目部,各分公司、項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際決算的工資調(diào)整預(yù)提數(shù)。
    　　第二十一條 根據(jù)預(yù)提的應(yīng)付工資按月計(jì)提工資附加費(fèi),計(jì)提標(biāo)準(zhǔn):福利費(fèi)14%,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%,職工教育經(jīng)費(fèi)1.5%。
    　　預(yù)提的福利費(fèi)列入應(yīng)付福利費(fèi)科目,預(yù)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別列入其它應(yīng)付款一工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其它應(yīng)付款一職工教育經(jīng)費(fèi)科目。
    　　農(nóng)歷年末根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理部分配的實(shí)際決算的工資調(diào)整預(yù)提的工資附加費(fèi)。
    　　第二十二條 各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)材料的采購(gòu)、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報(bào)廢的會(huì)計(jì)核算工作。材料計(jì)劃流程和材料采購(gòu)流程根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。
    　　對(duì)外購(gòu)材料,如果收到材料而發(fā)票未到,原則上應(yīng)于月末進(jìn)行預(yù)點(diǎn);為簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算程序,由各分公司材料會(huì)計(jì)于每年12月末根據(jù)各項(xiàng)目材料報(bào)表上結(jié)余額為負(fù)數(shù)的材料,單列統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)科,財(cái)務(wù)科據(jù)此進(jìn)行預(yù)點(diǎn),下一會(huì)計(jì)年度建立新帳時(shí)將原預(yù)點(diǎn)數(shù)全額沖回。
    　　第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門(mén)、材料會(huì)計(jì)、項(xiàng)目部倉(cāng)庫(kù)保管員、收料員對(duì)各項(xiàng)目部的庫(kù)存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,分析盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因,提出處理意見(jiàn),報(bào)分公司經(jīng)理,并上報(bào)公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
    　　第二十四條 固定資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理,按類(lèi)提取折舊。固定資產(chǎn)分類(lèi)及預(yù)計(jì)使用年限如下:
    　　一類(lèi):房屋、建筑物 30年
    　　二類(lèi):試驗(yàn)設(shè)備及儀器 6年
    　　三類(lèi):施工機(jī)械 8年
    　　四類(lèi):運(yùn)輸設(shè)備 10年
    　　五類(lèi):生產(chǎn)設(shè)備10年
    　　六類(lèi):通訊設(shè)備 5年
    　　提取折舊時(shí),預(yù)留凈殘值3%,采用直線法(平均年限法)按月計(jì)提。折舊費(fèi)除房屋外,均由各使用單位承擔(dān)。
    　　固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報(bào),固定資產(chǎn)管理信息實(shí)行計(jì)算機(jī)管理,按照固定資產(chǎn)類(lèi)別、使用單位分別進(jìn)行管理。
    　　第二十五條 固定資產(chǎn)每年lo月份進(jìn)行一次清理盤(pán)點(diǎn),由財(cái)務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實(shí)施,并將清理結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理。
    　　第二十六條 固定資產(chǎn)采購(gòu)按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行采購(gòu),發(fā)票及購(gòu)進(jìn)單經(jīng)審計(jì)部審批后,由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn),同時(shí)會(huì)計(jì)科登記入帳。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的,先根據(jù)購(gòu)進(jìn)單組建固定資產(chǎn),同時(shí)貸記:應(yīng)付帳款或長(zhǎng)期應(yīng)付款,并按規(guī)定計(jì)提折舊,待取得發(fā)票并經(jīng)審計(jì)部審批以后,沖回原估計(jì)入帳數(shù),按發(fā)票重新列帳,如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致,應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。
    　　第二十七條 項(xiàng)目部的臨時(shí)設(shè)施要單獨(dú)核算分?jǐn)?購(gòu)建時(shí),借記:臨時(shí)設(shè)施;每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項(xiàng)目總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時(shí)設(shè)施價(jià)值,借記:工程施工一臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo),貸記:臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo);竣工時(shí),借記:臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo),貸記:臨時(shí)設(shè)施;收回的殘值收入,沖減工程成本。
    　　第二十八條 公司在建固定資產(chǎn)項(xiàng)目(如辦公樓、學(xué)校等)一律通過(guò)專項(xiàng)工程支出科目核算。如屬捐贈(zèng)項(xiàng)目(如學(xué)校、幼兒園等),待工程竣工后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出科目,自用項(xiàng)目組建固定資產(chǎn)。
    　　第二十九條 在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項(xiàng)目上的甲供料,一律開(kāi)材料調(diào)撥單按市場(chǎng)價(jià)轉(zhuǎn)公司總部財(cái)務(wù)科,預(yù)算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由項(xiàng)目部承擔(dān);如屬領(lǐng)用的是項(xiàng)目上的外購(gòu)料,項(xiàng)目部按成本價(jià)調(diào)公司總部財(cái)務(wù)科,總部財(cái)務(wù)科列入專項(xiàng)工程支出科目。甲供料差價(jià)不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。
    　　第三十條 年度末各項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)未完工程成本進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),不允許通過(guò)調(diào)節(jié)未完工程成本調(diào)節(jié)利潤(rùn),一經(jīng)查出,將嚴(yán)格按照公司管理制度進(jìn)行處罰。未完工程盤(pán)點(diǎn)由項(xiàng)目部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財(cái)務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)可采用約當(dāng)產(chǎn)量法或其它有效方法進(jìn)行。
    　　第三十一條 分公司2000元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購(gòu),一次性攤銷(xiāo)到有關(guān)項(xiàng)目部的成本。
    　　第三十二條 對(duì)應(yīng)收帳款加大收款力度,落實(shí)責(zé)任人,簽訂責(zé)任狀,分公司總帳會(huì)計(jì)和材料會(huì)計(jì)每月要和甲方核對(duì)往來(lái)帳目,i兜止和糾正差錯(cuò),并辦理簽認(rèn)手續(xù),參與收款工作。
    　　第三十三條 公司對(duì)固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、短期借款、長(zhǎng)期借款實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內(nèi)部往來(lái))。
    　　三、成本核算
    　　第三十四條 分公司財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)審計(jì)部門(mén)審批的發(fā)票,正確歸集各項(xiàng)目部的成本、費(fèi)用,并按規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?以保證成本核算的準(zhǔn)確性。
    　　第三十五條 成本、費(fèi)用與收入要成配比,要準(zhǔn)確劃分已完工程與未完工程的成本,不得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
    　　第三十六條 確認(rèn)收人要遵循謹(jǐn)慎性原則,對(duì)未經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)的工程項(xiàng)目只能暫按內(nèi)部預(yù)算確認(rèn)收入。
    　　第三十七條 分公司、項(xiàng)目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定,做好事前審核準(zhǔn)備工作,完備各種手續(xù),以保證各種成本費(fèi)用能及時(shí)進(jìn)帳,提高成本、費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。
    　　第三十八條 目前公司會(huì)計(jì)上計(jì)算機(jī)記帳和手工記帳并行,為便于成本核算科的考核,計(jì)算機(jī)中的工程成本帳的項(xiàng)目設(shè)置要與考核項(xiàng)目一致,成本項(xiàng)目設(shè)置如下:
    　　1、人工費(fèi);2、材料費(fèi);3、機(jī)械費(fèi);4、其它直接費(fèi)(下設(shè)料具費(fèi)、f臨設(shè)費(fèi)、其它);5、間接費(fèi)用(下設(shè)項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其它間接費(fèi))。
    　　手記帳上的工程成本帳的項(xiàng)目不變。
    　　第三十九條 會(huì)計(jì)科與成本核算科要加強(qiáng)溝通,成本核算科要深入分公司,每季度核對(duì)一次成本、費(fèi)用進(jìn)人會(huì)計(jì)核算的資料,找出形成差額的原因,提出調(diào)整處理的意見(jiàn)。
    　　第四十條 為加強(qiáng)項(xiàng)目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核算員。成本核算員主要是在項(xiàng)目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,對(duì)項(xiàng)目部的成本進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控,發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向項(xiàng)目部經(jīng)理匯報(bào)和通報(bào)分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。項(xiàng)目部的成本管理具體分工如下:
    　　預(yù)算員:按月下達(dá)項(xiàng)目部的制造成本,分別報(bào)送項(xiàng)目部經(jīng)理、分公司財(cái)務(wù)總帳會(huì)計(jì)、公司財(cái)務(wù)管理部成本核算科;組織材料員工工時(shí)統(tǒng)計(jì)員、機(jī)械管理員及時(shí)完成自身的成本核算和控制工作,發(fā)現(xiàn)異常情況(如材料超耗、工人工時(shí)超支、機(jī)械閑置或不足等)及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)并及時(shí)向項(xiàng)目部經(jīng)理和分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)。
    　　材料員:根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本,按月編制材料采購(gòu)、耗用計(jì)劃,控制材料的耗用,對(duì)多余材料要在材料報(bào)表中如實(shí)反映,以便公司統(tǒng)一調(diào)配,防止材料積壓,每月25日完成當(dāng)月材料報(bào)表的編制工作。
    　　工時(shí)統(tǒng)計(jì)員:根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本,按月編制工人用工計(jì)劃,通過(guò)生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配,防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度,控制用工總量,防止工時(shí)超耗,每月25日完成當(dāng)月工時(shí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。
    　　機(jī)械管理員:根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本,按月編制機(jī)械使用計(jì)劃,通過(guò)機(jī)械管理中心進(jìn)行機(jī)械設(shè)備的調(diào)配,防止出現(xiàn)多用機(jī)械或因機(jī)械不足影響工程進(jìn)度,督促司機(jī)或操作人員做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作,每月25日完成當(dāng)月機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。
    　　第四十一條 各分公司之間要每月核對(duì)一次內(nèi)部往來(lái)款,防止少計(jì)、漏計(jì)成本、費(fèi)用。
    　　第四十二條 為加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部成本的監(jiān)控力度,分公司經(jīng)營(yíng)科應(yīng)協(xié)助、督促項(xiàng)目部按月下達(dá)各項(xiàng)目部制造成本指標(biāo),以便財(cái)務(wù)部門(mén)與實(shí)際成本進(jìn)行比較,分析差異原因,采取措施控制成本支出。
    　　第四十三條 各分公司、項(xiàng)目部應(yīng)實(shí)事求是地上報(bào)產(chǎn)值報(bào)表,不得上報(bào)虛假報(bào)表,任意抬高或壓低產(chǎn)值,預(yù)算核算的資料準(zhǔn)確率不得低于98%。
    　　第四十四條 甲方外包工程不得進(jìn)入內(nèi)部產(chǎn)值報(bào)表,如是通過(guò)我方過(guò)帳的,必須單獨(dú)列示,并加以說(shuō)明。
    　　第四十五條 分包工作量應(yīng)單獨(dú)編制報(bào)表,并按各自的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別列出并作出對(duì)比分析表,若為包清工的,應(yīng)把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。
    　　第四十六條 為確保考核和核算的準(zhǔn)確性,項(xiàng)目部必須按月、季、階段實(shí)施工作量盤(pán)點(diǎn)制度,預(yù)算核算必須與財(cái)務(wù)核算、材料部門(mén)的分割部位、范圍、時(shí)間保持一致。項(xiàng)目部經(jīng)理親自落實(shí),分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(zhǎng)、總帳會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)及公司成本核算科、會(huì)計(jì)科必須抽查、監(jiān)督,對(duì)確因工程情況出現(xiàn)的不一致,必須作出書(shū)面說(shuō)明。
    　　第四十七條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟(jì)收入、經(jīng)濟(jì)收人的范圍、標(biāo)準(zhǔn)按公司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。
    　　第四十八條 人員工時(shí)統(tǒng)計(jì)按下發(fā)的報(bào)表統(tǒng)一填寫(xiě),內(nèi)容正確、時(shí)間及時(shí)、項(xiàng)目分列清楚,并每月與分公司工時(shí)統(tǒng)計(jì)部門(mén)核對(duì)清楚,找出差異原因;不正常未出報(bào)表的項(xiàng)目由分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(zhǎng)落實(shí)填制補(bǔ)充報(bào)表。
    　　第四十九條 平均人員數(shù)按大、小年分別對(duì)待,大年按330出勤天/人計(jì)算,小年按315出勤天/人計(jì)算。
    　　第五十條 成本核算和會(huì)計(jì)核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字,并對(duì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
    　　第五十一條 為保證資料的準(zhǔn)確性,成本核算和會(huì)計(jì)核算必須分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣工兩個(gè)階段匯總調(diào)整。
    　　第五十二條 成本核算和會(huì)計(jì)核算人員必須保證資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,如發(fā)現(xiàn)資料不準(zhǔn)確或弄虛作假,騙取考核獎(jiǎng)勵(lì),根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500-5000元罰款。
    　　第五十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)行分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)共同負(fù)責(zé)制,分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)都要在會(huì)計(jì)報(bào)表封面上簽字蓋章,以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
    　　四、財(cái)務(wù)管理
    　　第五十四條 資金管理和調(diào)度、融資、投資,執(zhí)行公司資金管理制度。
    　　第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理,即一次領(lǐng)用,報(bào)銷(xiāo)時(shí)以現(xiàn)金補(bǔ)充備用金,備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度,如備用金超過(guò)定額,現(xiàn)金會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。
    　　第五十六條 員工借款必須由現(xiàn)金會(huì)計(jì)每月進(jìn)行登記記錄,并在次月lo日之前將登記簿交到財(cái)務(wù)管理部,如越權(quán)批示的一律對(duì)審批人員和現(xiàn)金會(huì)計(jì)按制度進(jìn)行處罰。
    　　第五十七條 為加強(qiáng)對(duì)子、分公司資金的監(jiān)控力度,實(shí)行資金周報(bào)制度。子、分公司必須如實(shí)填報(bào),并在周日將當(dāng)周資金收支情況及下周的重要收支預(yù)計(jì)情況報(bào)到集團(tuán)公司資金管理中心。資金管理中心對(duì)其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查,發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,每次罰子(分)公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)金會(huì)計(jì)各500元。
    　　第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對(duì)土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分,沒(méi)有對(duì)土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行,土建項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。
    　　第五十九條 分包單位開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題要根據(jù)具體情況進(jìn)行處理:如果分包合同價(jià)款不含稅金,則由我方請(qǐng)稅收部門(mén)出具完稅證明給分包隊(duì)伍(如涉及多個(gè)分包隊(duì)伍,可提供完稅證明復(fù)印件),由分包隊(duì)伍提供發(fā)票給我方;如果分包合同含稅金,則分包隊(duì)伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 18
    　　一、按照黨的教育方針和勤檢辦學(xué)的方針，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)（包括號(hào)預(yù)算內(nèi)、外資金），努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)、物資的利用率，是學(xué)校財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理的根本任務(wù)。
    　　二、第二條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，模范執(zhí)行國(guó)家法令，教育教職員工遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，發(fā)揚(yáng)主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，做好學(xué)校的財(cái)務(wù)，財(cái)產(chǎn)管理。
    　　三、學(xué)校財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合，由校長(zhǎng)審批，總務(wù)主任審核，財(cái)務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。
    　　四、學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金都必須由學(xué)校統(tǒng)一怍、付、集中管理，及時(shí)入帳，任何人不得搞賬外資金私設(shè)“小金庫(kù)”。
    　　五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理，通過(guò)調(diào)查研究，校內(nèi)各部門(mén)先造預(yù)算，由校長(zhǎng)辦分會(huì)議根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，合理調(diào)配，作來(lái)正式預(yù)算。預(yù)算方案報(bào)財(cái)務(wù)后有計(jì)劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計(jì)劃、盲目開(kāi)支。每年終結(jié)算。公布收支情況。
    　　六、健全財(cái)務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：
    　　校長(zhǎng)辦公室是決定學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)費(fèi)分配指標(biāo)是方案的.最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。
    　　工會(huì)是審議，監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實(shí)行民主理財(cái)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督、組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教職工代表、財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)審查，并向教職工報(bào)告財(cái)務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督�？倓�(wù)處每學(xué)期公布財(cái)務(wù)收支情況。
    　　七、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)要齊全。
    　　八、財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和各中經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)隨意改變收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象給予在低制。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 19
    　　為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及規(guī)定，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
    　　一、正常人員經(jīng)費(fèi)，按上級(jí)統(tǒng)一規(guī)定支出。學(xué)校的福利獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)本單位福利、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)的收入情況預(yù)算計(jì)劃，由學(xué)校研究決定。
    　　二、設(shè)備購(gòu)置及日常采購(gòu)
    　　購(gòu)物要憑領(lǐng)導(dǎo)審批同意的`“申購(gòu)單”購(gòu)物，總額不得超過(guò)預(yù)算指標(biāo)，申購(gòu)手續(xù)由處室主任提出，總務(wù)處核準(zhǔn)，貴重物品還須經(jīng)校長(zhǎng)室審批后，一般由后勤人員統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。發(fā)票報(bào)銷(xiāo)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
    　　批量在5000元以上，或單價(jià)在3000元以上的大宗物品的采購(gòu)要實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)或數(shù)家商家報(bào)價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)的制度。上級(jí)所撥的�？钤O(shè)備經(jīng)費(fèi)，要�？顚Ｓ�，凡需購(gòu)買(mǎi)國(guó)家�？匚镔Y，一定要先經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批獲準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
    　　三、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
    　　1.公務(wù)出差不坐飛機(jī)和出租車(chē)，公務(wù)緊急確需坐飛機(jī)的，事前經(jīng)校長(zhǎng)同意，分管校長(zhǎng)審批。
    　　出差杭州市、金華的正、副校長(zhǎng)可乘坐一等軟座報(bào)銷(xiāo)，中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級(jí)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。工作人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，以住宿費(fèi)票據(jù)為憑證，按自然天數(shù)計(jì)算，市內(nèi)每人每天30元，市外每人每天50元。
    　　2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業(yè)）集中面授和考試時(shí)，其往返車(chē)船費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷(xiāo)，不發(fā)出差補(bǔ)貼。住宿費(fèi)原則上自理。
    　　教職工由組織委派參加六個(gè)月以下的培訓(xùn)班、進(jìn)修班、訓(xùn)練班。路費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)兩個(gè)單程，考務(wù)費(fèi)、學(xué)費(fèi)給予報(bào)銷(xiāo)，報(bào)名費(fèi)書(shū)籍資料費(fèi)等原則上自理�；锸逞a(bǔ)助費(fèi)每人每天市內(nèi)15元，市外25元，休息天除外。（三個(gè)月以上減半發(fā)放）
    　　3.省內(nèi)差旅費(fèi)由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內(nèi)差旅費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)由分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批。
    　　四、公務(wù)通訊：
    　　校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)無(wú)繩電話話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，每月總額不得超過(guò)五百元，市話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過(guò)八十元，中層干部每月不得超過(guò)四十元。
    　　五、加班費(fèi)
    　　學(xué)校需要教工加班，由各處室報(bào)學(xué)校辦公室，學(xué)校辦公室發(fā)加班通知書(shū)；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)加班申請(qǐng)表，經(jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請(qǐng)表，由人事室造冊(cè)總務(wù)主任審批后支付加班費(fèi)。詳見(jiàn)加班管理制度。
    　　六、招待費(fèi)：
    　　招待費(fèi)從嚴(yán)掌握，業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支不得超過(guò)學(xué)校年度預(yù)算中“公務(wù)費(fèi)”的2%。招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須經(jīng)校長(zhǎng)同意，分管校長(zhǎng)審批。
    　　七、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度。白條子原則上不得報(bào)銷(xiāo)。教科書(shū)、作業(yè)簿、講義紙等代管費(fèi)及報(bào)刊雜志，預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費(fèi)由總務(wù)主任審批，基建修繕費(fèi)支出由總務(wù)處審核，校長(zhǎng)審批。
    　　八、教職工因出差、購(gòu)物及重大活動(dòng)需預(yù)支暫付款，必須先由校長(zhǎng)審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴(yán)控制，暫付款要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以結(jié)算。
    　　九、學(xué)生代管費(fèi)一學(xué)期結(jié)算，多還少補(bǔ)，凡學(xué)生使用經(jīng)費(fèi)一律不準(zhǔn)挪作他用。
    　　十、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要做到公正、無(wú)私，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，協(xié)助校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，對(duì)一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)開(kāi)支中出現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財(cái)政使用合理，杜絕浪費(fèi)，財(cái)盡其用。
    　　十一、上述制度如同國(guó)家或上級(jí)規(guī)定不符，以國(guó)家或上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 20
    　　第一條為了規(guī)范行政單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)行政單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本規(guī)則。
    　　第二條本規(guī)則適用于各級(jí)各類(lèi)國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
    　　第三條行政單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：量入為出，保障重點(diǎn)，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，注重資金使用效益。
    　　第四條行政單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：
    　�。ㄒ唬┛茖W(xué)、合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；
    　�。ǘ┙⒔∪�(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，加強(qiáng)對(duì)行政單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制和監(jiān)督；
    　　（三）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；
    　　（四）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析；
    　�。ㄎ澹⿲�(duì)行政單位所屬并歸口行政財(cái)務(wù)管理的單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督；
    　�。┘訌�(qiáng)對(duì)非獨(dú)立核算的機(jī)關(guān)后勤服務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)管理，實(shí)行內(nèi)部核算辦法。
    　　第五條行政單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。
    　　行政單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，實(shí)行獨(dú)立核算。人員編制少、財(cái)務(wù)工作量小等不具備獨(dú)立核算條件的單位，可以實(shí)行單據(jù)報(bào)賬制度。第六條行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
    　　第七條按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為下列級(jí)次：
    　�。ㄒ唬┫蛲�(jí)財(cái)政部門(mén)申報(bào)預(yù)算的行政單位，為一級(jí)預(yù)算單位；
    　　（二）向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算并有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為二級(jí)預(yù)算單位；
    　　（三）向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算，且沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。
    　　一級(jí)預(yù)算單位有下級(jí)預(yù)算單位的，為主管預(yù)算單位。
    　　第八條各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級(jí)次申報(bào)預(yù)算，并按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上一級(jí)預(yù)算單位或者同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告。
    　　第九條財(cái)政部門(mén)對(duì)行政單位實(shí)行收支統(tǒng)一管理，定額、定項(xiàng)撥款，超支不補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
    　　第十條行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素：
    　�。ㄒ唬┠甓裙ぷ饔�(jì)劃和相應(yīng)支出需求；
    　�。ǘ┮郧澳甓阮A(yù)算執(zhí)行情況；
    　�。ㄈ┮郧澳甓冉Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；
    　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)占有和使用情況；
    　�。ㄎ澹┢渌蛩�。
    　　第十一條行政單位預(yù)算依照下列程序編報(bào)和審批：
    　�。ㄒ唬┬姓䥺挝粶y(cè)算、提出預(yù)算建議數(shù)，逐級(jí)匯總后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)；
    　�。ǘ┴�(cái)政部門(mén)審核行政單位提出的預(yù)算建議數(shù)，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；
    　�。ㄈ┬姓䥺挝桓鶕�(jù)預(yù)算控制數(shù)正式編制年度預(yù)算，逐級(jí)匯總后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)；
    　�。ㄋ模┙�(jīng)法定程序批準(zhǔn)后，財(cái)政部門(mén)批復(fù)行政單位預(yù)算。
    　　第十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。
    　　預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)送審批。
    　　第十三條行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，逐級(jí)審核匯總后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。
    　　第十四條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其他收入。
    　　財(cái)政撥款收入，是指行政單位從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政預(yù)算資金。
    　　其他收入，是指行政單位依法取得的除財(cái)政撥款收入以外的各項(xiàng)收入。
    　　行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。
    　　第十六條行政單位取得各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定，按照財(cái)務(wù)管理的要求，分項(xiàng)如實(shí)核算。
    　　第十七條行政單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括基本支出和項(xiàng)目支出。
    　　基本支出，是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的`支出，包括人員支出和公用支出。
    　　項(xiàng)目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。
    　　第十九條行政單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算。
    　　各項(xiàng)支出由單位財(cái)務(wù)部門(mén)按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。
    　　第二十條行政單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，建立健全支出管理制度，對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制。
    　　第二十一條行政單位從財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，�？顚Ｓ谩为�(dú)核算，并按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)告資金使用情況，接受財(cái)政部門(mén)和上級(jí)預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。
    　　項(xiàng)目完成后，行政單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)送項(xiàng)目支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告。
    　　第二十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等規(guī)定。
    　　第二十三條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金的使用效益。
    　　第二十四條行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類(lèi)票據(jù)管理，確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
    　　第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
    　　第二十六條結(jié)余資金，是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
    　　結(jié)轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結(jié)余資金。
    　　第二十七條財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條
    　　資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。
    　　第二十九條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、存貨等。
    　　前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
    　　第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
    　　固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構(gòu)筑物；通用設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
    　　第三十一條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
    　　在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。
    　　第三十二條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)等。
    　　第三十三條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整。
    　　第三十四條行政單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
    　　行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無(wú)原始憑證的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行評(píng)估，按照評(píng)估價(jià)值記賬。
    　　第三十五條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
    　　第三十六條行政單位開(kāi)設(shè)銀行存款賬戶，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批，并由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。
    　　第三十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬。
    　　第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬；減少時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。
    　　行政單位的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，但財(cái)政部另有規(guī)定的除外。
    　　第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資或者舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體。對(duì)于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，行政單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管。
    　　除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務(wù)，不得對(duì)外提供擔(dān)保。
    　　第四十條未經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，行政單位不得將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借。
    　　第四十一條行政單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。
    　　第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，依法進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。
    　　第四十三條負(fù)債是指行政單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。
    　　第四十四條應(yīng)繳款項(xiàng)是指行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金，包括罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。
    　　第四十五條行政單位取得罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
    　　第四十六條暫存款項(xiàng)是行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位或者個(gè)人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項(xiàng)。
    　　第四十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。
    　　第四十八條行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財(cái)務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部門(mén)、主管預(yù)算單位等部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下進(jìn)行。
    　　劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當(dāng)對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。
    　　第四十九條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預(yù)算單位審核并上報(bào)財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，分別按照下列規(guī)定處理：
    　�。ㄒ唬┺D(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
    　　（二）轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估作價(jià)后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國(guó)有資本。
    　�。ㄈ┏蜂N(xiāo)的行政單位，其全部資產(chǎn)由財(cái)政部門(mén)或者財(cái)政部門(mén)授權(quán)的單位處理。
    　�。ㄋ模┖喜⒌男姓䥺挝�，其全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財(cái)政部門(mén)或者財(cái)政部門(mén)授權(quán)的單位處理。
    　�。ㄎ澹┓至⒌男姓䥺挝唬滟Y產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
    　　第五十條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映行政單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書(shū)面文件。
    　　第五十一條行政單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
    　　財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表及有關(guān)附表。
    　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明行政單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)等情況，以及影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)，總結(jié)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)。
    　　第五十二條財(cái)務(wù)分析是依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料和其他有關(guān)信息資料，對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行的研究、分析和評(píng)價(jià)。
    　　第五十三條財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。
    　　財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要有：支出增長(zhǎng)率、當(dāng)年預(yù)算支出完成率、人均開(kāi)支、項(xiàng)目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車(chē)比例等。
    　　行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
    　　第五十四條行政單位應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并按照規(guī)定報(bào)送財(cái)政部門(mén)、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門(mén)。
    　　第五十五條行政單位財(cái)務(wù)監(jiān)督主要包括對(duì)預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等的監(jiān)督。
    　　第五十六條行政單位財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，并對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查處理。
    　　第五十七條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。
    　　第五十八條行政單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管預(yù)算單位和財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。
    　　第五十九條財(cái)政部門(mén)、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）處理。
    　　第六十條行政單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本規(guī)則，但國(guó)家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
    　　第六十一條參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的適用，由財(cái)政部另行規(guī)定。
    　　行政單位所屬獨(dú)立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本規(guī)則。
    　　第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。
    　　財(cái)務(wù)管理制度 21
    　　為管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到“用得合理，職工滿意”，更好地為職工群眾服務(wù)，按照工會(huì)會(huì)計(jì)制度改革的要求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》和《中國(guó)工會(huì)章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本辦法。
    　　一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理原則
    　　1、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。根據(jù)年初審定的預(yù)算，合理使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
    　　(1)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)填清楚，由工會(huì)主席審批后方可報(bào)銷(xiāo);
    　　(2)商家出具的發(fā)票內(nèi)容完整;
    　　(3)用于全體會(huì)員的福利性支出不得超過(guò)當(dāng)年下?lián)芙?jīng)費(fèi)的50%。
    　　2、堅(jiān)持預(yù)、決算管理原則。一切經(jīng)費(fèi)均應(yīng)納入預(yù)算。
    　　3、堅(jiān)持遵紀(jì)守法原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
    　　4、堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出，收支平衡、略有結(jié)余”的原則。工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益，開(kāi)展職工教育和職工群眾性活動(dòng)方面。
    　　5、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則。要少花錢(qián)，多辦事，辦好事，節(jié)約開(kāi)支，依靠職工用好經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。
    　　二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍
    　　1、會(huì)員活動(dòng)費(fèi)。用于組織會(huì)員開(kāi)展集體活動(dòng)。如會(huì)員活動(dòng)日、旅游活動(dòng)、聯(lián)歡會(huì)及其他集體活動(dòng)的費(fèi)用等。
    　　2、職工活動(dòng)費(fèi)。用于開(kāi)展教育、文娛、體育、宣傳活動(dòng)等方面的開(kāi)支。
    　　(1)職工教育:用于工會(huì)舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品;職工教育所需資料、工會(huì)舉辦各種知識(shí)培訓(xùn)等。
    　　(2)文體活動(dòng)，用于工會(huì)舉辦職工業(yè)余文藝體育活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)書(shū)法、攝影、展覽等;文體活動(dòng)所需設(shè)備、器材、用品購(gòu)置費(fèi)及維修;文體匯演、比賽獎(jiǎng)勵(lì);以及按規(guī)定開(kāi)支的伙食補(bǔ)貼費(fèi)、夜餐費(fèi)等。
    　　(3)宣傳活動(dòng):用于工會(huì)組織政治、法律、政策、科技、講座、報(bào)告會(huì)的酬金;工會(huì)組織技術(shù)交流、職工讀書(shū)活動(dòng)以及舉辦展覽、黑板報(bào)等所消耗的用品，重大節(jié)日工會(huì)組織活動(dòng)的宣傳費(fèi);工會(huì)舉辦圖書(shū)館、閱覽室的消耗用品費(fèi)等。
    　　3、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)。用于履行工會(huì)職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作等方面的.費(fèi)用。如:工會(huì)干部培訓(xùn)所需教材、費(fèi)用等;評(píng)選、表彰優(yōu)秀工會(huì)干部和工會(huì)積極分子的獎(jiǎng)勵(lì);工會(huì)會(huì)員(代表)大會(huì)的費(fèi)用;建家活動(dòng)費(fèi)用;又會(huì)維護(hù)職工合法權(quán)益開(kāi)展的法律咨詢服務(wù)、勞動(dòng)爭(zhēng)議協(xié)調(diào)等各項(xiàng)工作活動(dòng)的費(fèi)用;慰問(wèn)困難職工的費(fèi)用;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的費(fèi)用。
    　　三、工會(huì)會(huì)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)上繳規(guī)定
    　　根據(jù)《工會(huì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我縣工會(huì)工作實(shí)際，制定工會(huì)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定：
    　　1、工會(huì)財(cái)務(wù)工作要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入而出，收支平衡和勤儉節(jié)約的原則，節(jié)約開(kāi)支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。
    　　2、財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一管理，�？顚Ｓ�，并由主管財(cái)務(wù)主席“一支筆”審批。未經(jīng)主席審批，任何人不準(zhǔn)動(dòng)用任何經(jīng)費(fèi)。
    　　3、要嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批手續(xù)，開(kāi)支要堅(jiān)持細(xì)算，任何支出項(xiàng)目都要事先請(qǐng)示，填寫(xiě)公物購(gòu)置審批卡，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)物品要有二人，嚴(yán)格質(zhì)量和價(jià)格。
    　　4、動(dòng)用專項(xiàng)資金要有主管領(lǐng)導(dǎo)和具體負(fù)責(zé)人提出具體方案或預(yù)算，經(jīng)研究同意后，再具體實(shí)施，最后入賬。
    　　5、財(cái)務(wù)人員要敢于堅(jiān)持原則，遵紀(jì)守法。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
    　　6、財(cái)務(wù)人員要有高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感和事業(yè)心，要熱愛(ài)本職工作，要精通熟悉業(yè)務(wù)，對(duì)收支情況要心中有數(shù)，了如指掌。
    　　7、會(huì)計(jì)賬目要日清月結(jié)，賬賬相符，定期公布接受群眾監(jiān)督，每月要向主席和市總工會(huì)報(bào)表，將一個(gè)月的情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)清楚，并提出當(dāng)月收支存在的問(wèn)題及改正的措施。積極當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
    　　8、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須是正式發(fā)票并附公物購(gòu)置審批卡，票物相符，經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)入賬。
    　　9、收繳經(jīng)費(fèi)要及時(shí)入庫(kù)。要收一戶如一戶，不得在經(jīng)手人手中過(guò)夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，現(xiàn)金收入要做到日清，當(dāng)天收入當(dāng)天交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)100元，以防丟失被盜。
    　　10、財(cái)政供養(yǎng)人員工資按縣財(cái)政劃撥當(dāng)月發(fā)放；經(jīng)費(fèi)供養(yǎng)人員工資按經(jīng)費(fèi)收繳情況和地稅代征情況發(fā)放。
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