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公司資金管理制度
隨著社會一步步向前發(fā)展，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的公司資金管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
公司資金管理制度1
1 總則
1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
1.2公司取得的各項收入均應(yīng)納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個人均不得私設(shè)小金庫，不得公款私存。
1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)人——經(jīng)辦會計——財務(wù)部負(fù)責(zé)人——公司分管領(lǐng)導(dǎo)——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務(wù)涉及一個以上主管單位的需要進(jìn)行相應(yīng)的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過“經(jīng)辦會計”審核后才能進(jìn)行后續(xù)審批。
1.4資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復(fù)核人不能為同一人。
2 資金的管理原則
2.1公司的貨幣資金由財務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴(yán)格實行職責(zé)分工、實施內(nèi)部稽核、實施定期輪崗制度的原則。
2.2公司應(yīng)按照國家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務(wù)。
2.3公司對貨幣資金收支業(yè)務(wù)實行多級授權(quán)審批制度。審批人只能在授權(quán)范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權(quán)限。
2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對審批人超審批權(quán)限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財會人員有權(quán)拒絕辦理。
2.5公司資金審批權(quán)限按《資金審批權(quán)限管理制度》辦理和執(zhí)行。
3 現(xiàn)金的管理
3.1公司收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
3.1.1現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務(wù)費、保健、降溫費、烤火費、醫(yī)療費、差旅費、福利補貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點以下的`零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項。
3.1.2公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。
3.2庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在銀行核定的限額內(nèi)。
3.3現(xiàn)金必須日清月結(jié)，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。
3.4現(xiàn)金由財務(wù)機構(gòu)的出納人員專管，出納人員不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫。
3.5必須建立定期和不定期的現(xiàn)金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。
3.5.1財務(wù)部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點，并做好記錄。
3.5.2財務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。
3.6庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為20xx元（含20xx元），庫存現(xiàn)金不得超過公司核定庫存現(xiàn)金限額，超過時必須立即送存銀行。
3.7不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時核對準(zhǔn)確后存放。
3.8到銀行提取現(xiàn)金，不準(zhǔn)一個人去提取，提取額在5萬元（含5萬元）以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護(hù)送。
3.9為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項于每周禮拜三前告知財務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。
4銀行存款的管理
4.1按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，公司應(yīng)在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。
4.2嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結(jié)算戶。
4.2.1公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定可開立專用存款賬戶。
4.2.2公司如因采購等需在外地辦理臨時結(jié)算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。
4.2.3不準(zhǔn)以個人名義開立公司的任何存款、結(jié)算賬戶。
4.2.4公司銀行賬戶只能用于結(jié)算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。
4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶上經(jīng)過。
4.3支付規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準(zhǔn)辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴(yán)格按下列權(quán)限辦理支付事宜。
4.3.2網(wǎng)上銀行支付權(quán)限規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。
4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設(shè)定支付權(quán)限，嚴(yán)格按權(quán)限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權(quán)卡及密碼，錄入人員與授權(quán)人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。
4.3.3銀行付款票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行管理：
4.3.3.1空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。
4.3.3.2空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預(yù)蓋印鑒。
4.3.3.3因公申請借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號碼、用途、預(yù)計金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應(yīng)于借用之日起5日內(nèi)報銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，應(yīng)書面向財務(wù)部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。
4.3.3.4支票借用者必須按申請的用途和預(yù)計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負(fù)全部責(zé)任，若遺失所借支票應(yīng)及時向開戶銀行掛失，同時報告財務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟損失，應(yīng)由支票借用人承擔(dān)全部經(jīng)濟責(zé)任。
4.4賬務(wù)核對規(guī)定
4.4.1銀行日記賬應(yīng)按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。
4.4.2月末必須與銀行核對，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
4.5財務(wù)機構(gòu)在銀行的預(yù)留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預(yù)留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。
5附則
5.1本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。
5.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
公司資金管理制度2
鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）
鴻博股份有限公司
募集資金使用管理辦法（修訂稿）
第一章
總
則
第一條
為進(jìn)一步加強對公司公開募集資金行為的管理，規(guī)范公司對募集資金的使用，切實保護(hù)投資者利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《上市公司監(jiān)管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》和《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。
第二條
本辦法所指的募集資金系指，公司通過公開發(fā)行證券（包括首次公開發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券、公司債券、權(quán)證等）以及非公開發(fā)行股票向投資者募集并用于特定用途的資金。
第三條
公司應(yīng)當(dāng)提高科學(xué)決策水平和管理能力，嚴(yán)格依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定，對募集資金投資項目的可行性進(jìn)行科學(xué)分析、審慎決策，著力提高公司盈利能力。
第四條
公司董事會負(fù)責(zé)建立健全公司募集資金使用管理辦法，并確保本辦法的有效實施。
公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，督促上市公司規(guī)范使用募集資金，自覺維護(hù)上市公司募集資金安全，不得參與、協(xié)助或縱容上市公司擅自或變相改變募集資金用途。
募集資金投資項目通過公司的控股子公司或公司控制的其他企業(yè)實施的，公司應(yīng)當(dāng)確保該子公司或控制的其他企業(yè)遵守本辦法。
第五條
保薦機構(gòu)及其保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)當(dāng)對公司募集資金管理事項履行保薦職責(zé)，按照《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》、《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和本辦法的規(guī)定進(jìn)行公司募集資金管理的持續(xù)督導(dǎo)工作。鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）
第二章
募集資金專戶存儲
第六條
募集資金到位后，公司應(yīng)當(dāng)及時聘請具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所進(jìn)行驗資。
公司募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會決定的專項賬戶（以下簡稱“專戶”）集中管理，專戶不得存放非募集資金或用作其他用途。募集資金專戶數(shù)量（包括公司的子公司或公司控制的其他企業(yè)設(shè)置的專戶）原則上不得超過募集資金投資項目的個數(shù)。
公司存在兩次以上融資的，應(yīng)當(dāng)獨立設(shè)置募集資金專戶。
公司因募集資金投資項目個數(shù)過少等原因擬增加募集資金專戶數(shù)量的，應(yīng)當(dāng)事先向深圳證券交易所提交書面申請并征得深圳證券交易所同意。
第七條
公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到賬后1個月以內(nèi)與保薦機構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行（以下簡稱“商業(yè)銀行”）簽訂三方監(jiān)管協(xié)議（以下簡稱“協(xié)議”）。協(xié)議至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）公司應(yīng)當(dāng)將募集資金集中存放于專戶；
（二）募集資金專戶賬號、該專戶涉及的募集資金項目、存放金額；
�。ㄈ┕疽淮位�12個月以內(nèi)累計從專戶支取的金額超過1000萬元或發(fā)行募集資金總額扣除發(fā)行費用后的凈額（以下簡稱“募集資金凈額”）的5%的，公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時通知保薦機構(gòu)；
�。ㄋ模┥虡I(yè)銀行每月向公司出具銀行對賬單，并抄送保薦機構(gòu)；
（五）保薦機構(gòu)可以隨時到商業(yè)銀行查詢專戶資料；
（六）保薦機構(gòu)的督導(dǎo)職責(zé)、商業(yè)銀行的告知及配合職責(zé)、保薦機構(gòu)和商業(yè)銀行對公司募集資金使用的監(jiān)管方式；
�。ㄆ撸┕�、商業(yè)銀行、保薦機構(gòu)的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。
公司應(yīng)當(dāng)在全部協(xié)議簽訂后及時報深圳證券交易所備案并公告協(xié)議主要內(nèi)容。
公司通過控股子公司實施募投項目的，應(yīng)由公司、實施募投項目的控股子公司、商業(yè)銀行和保薦機構(gòu)共同簽署三方監(jiān)管協(xié)議，公司及其控股子公司應(yīng)當(dāng)視為共同一方。
上述協(xié)議在有效期屆滿前因保薦機構(gòu)或商業(yè)銀行變更等原因提前終止的，公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起1個月以內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議，并及時報深圳 鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）
證券交易所備案后公告。
第八條
公司應(yīng)積極督促商業(yè)銀行履行協(xié)議。商業(yè)銀行連續(xù)三次未及時向保薦機構(gòu)出具對賬單或通知專戶大額支取情況，以及存在未配合保薦機構(gòu)查詢與調(diào)查專戶資料情形的，公司可以終止協(xié)議并注銷該募集資金專戶。
第九條
公司怠于履行督促義務(wù)或阻撓商業(yè)銀行履行協(xié)議的，保薦機構(gòu)在知悉有關(guān)事實后應(yīng)當(dāng)及時向深圳證券交易所報告。
第三章
募集資金的使用
第十條
公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金。出現(xiàn)嚴(yán)重影響募集資金投資計劃正常進(jìn)行的情形時，公司應(yīng)當(dāng)及時報告深圳證券交易所并公告。
第十一條
公司募集資金投資項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司。
公司不得將募集資金通過質(zhì)押、委托貸款或其他方式變相改變募集資金用途。
第十二條 公司應(yīng)當(dāng)確保募集資金使用的真實性和公允性，防止募集資金被控股股東、實際控制人等關(guān)聯(lián)人占用或挪用，并采取有效措施避免關(guān)聯(lián)人利用募集資金投資項目獲取不正當(dāng)利益。
第十三條 公司對募集資金使用的申請、審批、執(zhí)行權(quán)限和程序規(guī)定如下：
�。ㄒ唬┠技Y金使用的依據(jù)是募集資金使用計劃書；
�。ǘ┠技Y金使用計劃書按照下列程序編制和審批：
1、公司募集資金投資項目的負(fù)責(zé)部門根據(jù)募集資金投資項目可行性研究報告編制募集資金使用計劃書；
2、募集資金使用計劃書經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審查；
3、募集資金使用計劃書由董事會審議批準(zhǔn)。
�。ㄈ┕究偨�(jīng)理負(fù)責(zé)按照經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)的募集資金使用計劃書組織實施。使用募集資金時，由具體使用部門（單位）填寫申請表，經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)會簽后，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行。
第十四條 公司應(yīng)當(dāng)每半全面核查募集資金投資項目的進(jìn)展情況。鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）
募集資金投資項目實際投資進(jìn)度與投資計劃存在差異的，公司應(yīng)當(dāng)解釋具體原因。募集資金投資項目實際使用募集資金與最近一次披露的投資計劃差異超過30%的，公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資項目投資計劃，并在募集資金使用情況的專項報告中披露最近一次募集資金投資計劃、目前實際投資進(jìn)度、調(diào)整后預(yù)計分投資計劃以及投資計劃變化的原因等。
第十五條 募集資金投資項目出現(xiàn)以下情形的，公司應(yīng)當(dāng)對該項目的可行性、預(yù)計收益等重新進(jìn)行論證，決定是否繼續(xù)實施該項目,并在最近一期定期報告中披露項目的進(jìn)展情況、出現(xiàn)異常的原因以及調(diào)整后的募集資金投資計劃：
�。ㄒ唬┠技Y金投資項目涉及的市場環(huán)境發(fā)生重大變化的；
�。ǘ┠技Y金投資項目擱置時間超過一年的；
�。ㄈ┏^最近一次募集資金投資計劃的完成期限且募集資金投入金額未達(dá)到相關(guān)計劃金額50%的；
（四）募集資金投資項目出現(xiàn)其他異常情形的。
第十六條 公司決定終止原募集資金投資項目的，應(yīng)當(dāng)及時、科學(xué)地選擇新的投資項目。
第十七條 公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過、注冊會計師出具鑒證報告及獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見并履行信息披露義務(wù)后方可實施，置換時間距募集資金到賬時間不得超過6個月。
公司已在發(fā)行申請文件中披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)在完成置換前對外公告。
第十八條 公司改變募集資金投資項目實施地點的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過，并在2個交易日內(nèi)報告交易所并公告改變原因及保薦機構(gòu)的意見。
公司改變募集資金投資項目實施主體、重大資產(chǎn)購置方式等實施方式的，還應(yīng)在獨立董事、監(jiān)事會發(fā)表意見后提交股東大會審議。
第十九條 公司擬將募集資金投資項目變更為合資經(jīng)營的`方式實施的，應(yīng)當(dāng)在充分了解合資方基本情況的基礎(chǔ)上，慎重考慮合資的必要性，并且公司應(yīng)當(dāng)控股，確保對募集資金投資項目的有效控制。
第二十條 公司可以用閑置募集資金暫時用于補充流動資金，但應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）
�。ㄒ唬┎坏米兿喔淖兡技Y金用途；閑置募集資金在暫時補充流動資金時，僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用，不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購，或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易；
�。ǘ┎坏糜绊懩技Y金投資計劃的正常進(jìn)行；
�。ㄈ﹩未窝a充流動資金時間不得超過12個月；
�。ㄋ模┮褮w還前次用于暫時補充流動資金的募集資金（如適用）；
�。ㄎ澹┻^去十二月內(nèi)未進(jìn)行風(fēng)險投資；
�。┏兄Z在使用閑置募集資金暫時補充流動資金期間，不進(jìn)行風(fēng)險投資、不對控股子公司以外的對象提供財務(wù)資助；
�。ㄆ撸┍Ｋ]機構(gòu)、獨立董事、監(jiān)事會出具明確同意的意見。
上述事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過，并在2個交易日內(nèi)公告下列內(nèi)容：
�。ㄒ唬┍敬文技Y金的基本情況，包括募集時間、募集資金金額、募集資金凈額及投資計劃等；
（二）募集資金使用情況；
�。ㄈ╅e置募集資金補充流動資金的金額及期限；
�。ㄋ模╅e置募集資金補充流動資金預(yù)計節(jié)約財務(wù)費用的金額、導(dǎo)致流動資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金用途的行為和保證不影響募集資金項目正常進(jìn)行的措施；
（五）本次使用閑置募集資金暫時補充流動資金前十二個月內(nèi)公司從事風(fēng)險投資的情況以及對補充流動資金期間不進(jìn)行風(fēng)險投資、不對控股子公司以外的對象提供財務(wù)資助的相關(guān)承諾；
�。┆毩⒍�、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)出具的意見；
（七）深圳證券交易所要求的其他內(nèi)容。
補充流動資金到期日之前，公司應(yīng)將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后2個交易日內(nèi)報告深圳證券交易所并公告。
第二十一條
公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營需求，提交董事會或者股東大會審議通過后，按照以下先后順序有計劃的使用超募資金（實際募集資金凈額超過計劃募集資金金額）：
�。ㄒ唬┭a充募投項目資金缺口；
（二）用于在建項目及新項目； 鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）
�。ㄈw還銀行貸款；
�。ㄋ模⿻簳r補充流動資金；
�。ㄎ澹┻M(jìn)行現(xiàn)金管理；
�。┯谰醚a充流動資金。
第二十二條
公司將超募資金用于在建項目及新項目，應(yīng)當(dāng)按照在建項目和新項目的進(jìn)度情況使用；通過子公司實施項目的，應(yīng)當(dāng)在子公司設(shè)立募集資金專戶管理。如果僅將超募資金用于向子公司增資，參照超募資金償還銀行貸款或者補充流動資金的相關(guān)規(guī)定處理。
公司使用超募資金用于在建項目及新項目，保薦機構(gòu)、獨立董事應(yīng)當(dāng)出具專項意見，依照《股票上市規(guī)則》第九章、第十章規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議的，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議。公司使用超募資金用于在建項目及新項目，應(yīng)當(dāng)按照深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》第九章、第十章的要求履行信息披露義務(wù)。
第二十三條
公司使用超募資金償還銀行借款或永久補充流動資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，獨立董事、保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表明確同意意見并披露，且應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
�。ㄒ唬┕臼䝼�月內(nèi)未進(jìn)行風(fēng)險投資，未為控股子公司以外的對象提供財務(wù)資助；
（二）公司應(yīng)承諾償還銀行借款或補充流動資金后十二個月內(nèi)不進(jìn)行風(fēng)險投資及為控股子公司以外的對象提供財務(wù)資助并對外披露；
（三）公司應(yīng)當(dāng)按照實際需求償還銀行借款或補充流動資金，每十二個月內(nèi)累計金額不得超過募集資金總額的30%。
第二十四條
公司使用暫時閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品的期限不得超過十二個月，且必須符合以下條件：
（一）安全性高，滿足保本要求，產(chǎn)品發(fā)行主體能夠提供保本承諾；
�。ǘ┝鲃有院茫坏糜绊懩技Y金投資計劃正常進(jìn)行。
公司原則上應(yīng)當(dāng)僅對發(fā)行主體為商業(yè)銀行的投資產(chǎn)品進(jìn)行投資，并應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過，獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見，按照深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》第九章、第十章規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議的，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議。
投資產(chǎn)品的發(fā)行主體為商業(yè)銀行以外其他金融機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通 鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）
過，獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見，且應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議。投資產(chǎn)品不得質(zhì)押，產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶（如適用）不得存放非募集資金或者用作其他用途，開立或者注銷產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶的，公司應(yīng)當(dāng)及時公告。
第二十五條
公司使用閑置募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的，應(yīng)當(dāng)在提交董事會審議通過后二個交易日內(nèi)公告下列內(nèi)容：
�。ㄒ唬┍敬文技Y金的基本情況，包括募集時間、募集資金金額、募集資金凈額及投資計劃等；
�。ǘ┠技Y金使用情況、募集資金閑置的原因；
（三）閑置募集資金投資產(chǎn)品的額度及期限，是否存在變相改變募集資金用 途的行為和保證不影響募集資金項目正常進(jìn)行的措施；
�。ㄋ模┩顿Y產(chǎn)品的收益分配方式、投資范圍及安全性，包括但不限于產(chǎn)品發(fā)行主體提供的保本承諾，公司為確保資金安全所采取的風(fēng)險控制措施等；
（五）獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)出具的意見。
首次披露后，當(dāng)出現(xiàn)產(chǎn)品發(fā)行主體財務(wù)狀況惡化、所投資的產(chǎn)品面臨虧損等重大不利因素時，公司應(yīng)當(dāng)及時披露，提示風(fēng)險，并披露為確保資金安全已采取或者擬采取的風(fēng)險控制措施。
第四章
募集資金投資項目的變更
第二十六條
公司存在下列情形的，視為募集資金用途變更：
�。ㄒ唬┤∠技Y金項目，實施新項目；
（二）變更募集資金投資項目實施主體；
�。ㄈ┳兏技Y金投資項目實施方式；
�。ㄋ模┍舅J(rèn)定為募集資金用途變更的其他情形。
公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會、股東大會審議通過后方可變更募集資金投資項目。
第二十七條 公司變更后的募集資金投向原則上應(yīng)投資于公司的主營業(yè)務(wù)。
第二十八條 公司董事會應(yīng)當(dāng)審慎地進(jìn)行新募集資金投資項目的可行性分析，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險，提高募集資金使用效益。
第二十九條 公司擬變更募集資金投向的，應(yīng)當(dāng)在提交董事會審議后2個交易日內(nèi)報告深圳證券交易所并公告以下內(nèi)容： 鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）
�。ㄒ唬┰椖炕厩闆r及變更的具體原因；
�。ǘ┬马椖康幕厩闆r、可行性分析和風(fēng)險提示；
�。ㄈ┬马椖康耐顿Y計劃；
�。ㄋ模┬马椖恳呀�(jīng)取得或尚待有關(guān)部門審批的說明（如適用）；
（五）獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)對變更募集資金投資項目的意見；
�。┳兏技Y金投資項目尚需提交股東大會審議的說明；
（七）深圳證券交易所要求的其他內(nèi)容。
新項目涉及關(guān)聯(lián)交易、購買資產(chǎn)、對外投資的，還應(yīng)當(dāng)比照相關(guān)規(guī)則的規(guī)定進(jìn)行披露。
第三十條 公司變更募集資金投資項目用于收購控股股東或?qū)嶋H控制人資產(chǎn)（包括權(quán)益）的，應(yīng)當(dāng)確保在收購后能夠有效避免同業(yè)競爭及減少關(guān)聯(lián)交易。
公司應(yīng)當(dāng)披露與控股股東或?qū)嶋H控制人進(jìn)行交易的原因、關(guān)聯(lián)交易的定價政策及定價依據(jù)、關(guān)聯(lián)交易對公司的影響以及相關(guān)問題的解決措施。
第三十一條 公司擬將募集資金投資項目對外轉(zhuǎn)讓或置換的（募集資金投資項目在公司實施重大資產(chǎn)重組中已全部對外轉(zhuǎn)讓或置換的除外），應(yīng)當(dāng)在提交董事會審議后2個交易日內(nèi)報告深圳證券交易所并公告以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲ν廪D(zhuǎn)讓或置換募集資金投資項目的具體原因；
�。ǘ┮咽褂媚技Y金投資該項目的金額；
�。ㄈ┰擁椖客旯こ潭群蛯崿F(xiàn)效益；
�。ㄋ模⿹Q入項目的基本情況、可行性分析和風(fēng)險提示（如適用）；
�。ㄎ澹┺D(zhuǎn)讓或置換的定價依據(jù)及相關(guān)收益；
�。┆毩⒍�、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)對轉(zhuǎn)讓或置換募集資金投資項目的意見；
�。ㄆ撸┺D(zhuǎn)讓或置換募集資金投資項目尚需提交股東大會審議的說明；
�。ò耍┥钲谧C券交易所要求的其他內(nèi)容。
公司應(yīng)充分關(guān)注轉(zhuǎn)讓價款收取和使用情況、換入資產(chǎn)的權(quán)屬變更情況及換入資產(chǎn)的持續(xù)運行情況。
第三十二條 單個募集資金投資項目完成后，公司將該項目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于其他募集資金投資項目的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過、保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意的意見后方可使用。
節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于50萬或低于該項目募集資金承諾投資 鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）
額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應(yīng)在報告中披露。
公司將該項目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于非募集資金投資項目（包括補充流動資金）的，應(yīng)當(dāng)按照第二十一條、第二十四條履行相應(yīng)程序及披露義務(wù)。
第三十三條 募集資金投資項目全部完成后，節(jié)余募集資金（包括利息收入）在募集資金凈額10%以上的，公司使用節(jié)余資金應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
�。ㄒ唬┆毩⒍隆⒈O(jiān)事會發(fā)表意見；
�。ǘ┍Ｋ]機構(gòu)發(fā)表明確同意的意見；
�。ㄈ┒聲�、股東大會審議通過。
節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于募集資金凈額10%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過、保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意的意見后方可使用。
節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于500萬或低于募集資金凈額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應(yīng)在報告中披露。
第五章 募集資金管理與監(jiān)督
第三十四條 公司會計部門應(yīng)當(dāng)對募集資金的使用情況設(shè)立臺賬，詳細(xì)記錄募集資金的支出情況和募集資金項目的投入情況。
公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向?qū)徲嬑瘑T會報告檢查結(jié)果。
審計委員會認(rèn)為公司募集資金管理存在重大違規(guī)情形、重大風(fēng)險或內(nèi)部審計部門沒有按前款規(guī)定提交檢查結(jié)果報告的，應(yīng)當(dāng)及時向董事會報告。
董事會應(yīng)當(dāng)在收到審計委員會的報告后2個交易日內(nèi)向深圳證券交易所報告并公告。公告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括募集資金管理存在的重大違規(guī)情形或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果及已經(jīng)或擬采取的措施。
第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地披露募集資金的實際使用情況。公司當(dāng)年存在募集資金運用的，董事會應(yīng)當(dāng)出具半及募集資金的存放與使用情況專項報告并披露，審計時，應(yīng)聘請注冊會計師對募集資金存放與使用情況出具鑒證報告。當(dāng)期使用閑置募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的，董事會的專項報告中應(yīng)當(dāng)披露本報告期的收益情況以及期末的投資份額、簽約方、產(chǎn)品名稱、期限等情況。鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）
注冊會計師應(yīng)當(dāng)對董事會的專項報告是否已經(jīng)依法編制以及是否如實反映了募集資金實際存放、使用情況進(jìn)行合理保證，提出鑒證結(jié)論。
鑒證結(jié)論為“保留結(jié)論”、“否定結(jié)論”或“無法提出結(jié)論”的，公司董事會應(yīng)當(dāng)就鑒證報告中注冊會計師提出該結(jié)論的理由進(jìn)行分析、提出整改措施并在報告中披露。保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在鑒證報告披露后的10個交易日內(nèi)對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行現(xiàn)場核查并出具專項核查報告，核查報告應(yīng)認(rèn)真分析注冊會計師提出上述鑒證結(jié)論的原因，并提出明確的核查意見。公司應(yīng)當(dāng)在收到核查報告后2個交易日內(nèi)報告深圳證券交易所并公告。
第三十六條 公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)確保在新增股份上市前辦理完畢上述資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，公司聘請的律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完成情況出具專項法律意見書。
公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買資產(chǎn)或者募集資金用于收購資產(chǎn)的，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守和履行涉及收購資產(chǎn)的相關(guān)承諾。
第三十七條 獨立董事應(yīng)當(dāng)關(guān)注募集資金實際使用情況與公司信息披露情況是否存在重大差異。經(jīng)二分之一以上獨立董事同意，獨立董事可以聘請注冊會計師對募集資金使用情況出具鑒證報告。公司應(yīng)當(dāng)予以積極配合，并承擔(dān)必要的費用。
第三十八條 保薦機構(gòu)與公司應(yīng)當(dāng)在保薦協(xié)議中約定，保薦機構(gòu)至少每半年對公司募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次現(xiàn)場調(diào)查。保薦機構(gòu)在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)公司募集資金管理存在重大違規(guī)情形或重大風(fēng)險的，應(yīng)當(dāng)及時向深圳證券交易所報告。
第六章
附
則
第三十九條
本辦法未盡事宜，按照中國證監(jiān)會、深圳證券交易所有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本辦法與應(yīng)適用的相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定及公司章程沖突時，應(yīng)按后者規(guī)定內(nèi)容執(zhí)行，并應(yīng)及時對本辦法進(jìn)行修訂。
第四十條
本辦法經(jīng)公司股東大會審議通過后生效，修改時亦同。
第四十一條
本辦法由董事會負(fù)責(zé)解釋。
公司資金管理制度3
本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機構(gòu)的存款和存入本企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。
單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由單位財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經(jīng)財務(wù)部門授權(quán)或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。
選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察，曾因經(jīng)濟問題受過處分或調(diào)離會計、出納崗位的人員，均不得擔(dān)任出納工作。
財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要隨時掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員的思想動態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習(xí)、缺乏社會和家庭責(zé)任感、與社會上不三不四的人交往過密以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入。支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。
開設(shè)銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴(yán)禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴(yán)禁將款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。
辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當(dāng)場取得銀行出具的存款證實書或進(jìn)賬單，并檢查其真實性和正確性。嚴(yán)禁委托他人代辦存款。
定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)存，必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。
公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。
簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項內(nèi)容填寫齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應(yīng)將各項內(nèi)容填寫齊全，特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時。必須經(jīng)董事長及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必須填寫當(dāng)日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應(yīng)當(dāng)填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準(zhǔn)人、領(lǐng)用人在登記薄上簽字。支票使用后，應(yīng)在支票存根上補填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷登記。轉(zhuǎn)存款的支票各項內(nèi)容必須填寫齊全。
嚴(yán)禁將空白支票交于他人作信用抵押。
填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。
通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的'公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。
出納人員應(yīng)及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應(yīng)根據(jù)對賬結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員應(yīng)當(dāng)對所有收支業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行核對，不得只核對余額。當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時，要及時查明原因。要特別注意上月的未達(dá)賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時間的未達(dá)賬項要查明原因。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。
定期存款也應(yīng)取得對賬單進(jìn)行核對，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時，應(yīng)自行編制對賬單由銀行簽認(rèn)。
現(xiàn)金收入一般應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)按開戶銀行規(guī)定的時間送存，并要有相應(yīng)的確保安全的措施。
使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守中國人民銀行的規(guī)定，不得超出中國人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。
外出采購或進(jìn)行經(jīng)營活動需要大額款項時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金。
不準(zhǔn)用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公款以私人名義存入銀行。
要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務(wù)開支量和庫存現(xiàn)金保管條件。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。
存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險柜，存放保險柜的房間應(yīng)當(dāng)安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護(hù)；應(yīng)盡可能配備取送款專用車。取送款專用車嚴(yán)禁搭載無關(guān)人員。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項或逗留。
出納人員必須按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。所有現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須于當(dāng)日逐筆登記入賬，并在記完當(dāng)日最后一筆時結(jié)出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。
庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢盾，會計人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并編制盤點表。發(fā)現(xiàn)賬款不待時，應(yīng)及時查明原因。
每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現(xiàn)差錯要及時糾正，核對不符時不能結(jié)賬。
財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對庫存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)好抽查。每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。
會計人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項收入是否及時入賬，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因。
更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)�，F(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對販單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證要清點張數(shù)和核對號碼。現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計人員、監(jiān)交的財務(wù)部門負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項（如現(xiàn)金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。
外埠存款按銀行存款的辦法進(jìn)行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時清理撤戶。
銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入販。對于在途貨幣資金，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和會計人員應(yīng)當(dāng)及時檢查其在途時間是否正常。
出納人員、會計人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應(yīng)及時查明原因，及時向上級報告。需向公安部門報案時，應(yīng)及時報案。
發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。有犯罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機關(guān)報告。
公司資金管理制度4
1、目的：為保障公司資金安全，規(guī)范資金收支的管理，特制訂本制度。
2、主體內(nèi)容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理
3、細(xì)則規(guī)定：
�。ㄒ唬┵Y金日常管理
1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。
2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實庫存限額規(guī)定�，F(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實相符，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點抽查。
3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單作為會計檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。
�。ǘ┵Y金支出管理
1、財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的'收支信息，必須及時反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。
2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付，嚴(yán)禁“無票”支出，嚴(yán)禁“白條”抵賬。
3、各項資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時，各部門對于資金支出應(yīng)提前與財務(wù)部進(jìn)行申請（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財務(wù)部備款。
3、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下：
�。�1）、個人借款支出
a、公司員工因公干需要向公司借支款項，()由申請人填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項。
b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；個人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）。
（2）、零星費用報銷支出
a、操作流程根據(jù)公司費用報銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進(jìn)行款項支付。
b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；費用報銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）、商品采購貨款和大額行政采購支出
a、由采購人員填寫采購申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點人員審核后，方可進(jìn)行款項支付。
b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
�。�4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出
我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進(jìn)行款項轉(zhuǎn)出。
（二）資金收入管理
1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。
2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對于個別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個工作日內(nèi)將款項交至財務(wù)部出納處。
3、對于上述第“2”點關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點說明如下要點：
a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收�。ǖ珣�(yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷售后勤人員對資金的安全性負(fù)責(zé)。
b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處。
c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。
4、財務(wù)部出納人員每日向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報送資金日報表。
5、附則
1、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋
2、本制度由各部門會簽后，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦同。4S店資金管理基本規(guī)定在全市國土資源項目資金管理暨招投標(biāo)現(xiàn)場會上的發(fā)言
公司資金管理制度5
第一章總則
第一條為規(guī)范貴研鉑業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)募集資金的管理和運用，保護(hù)投資者的利益，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱募集資金是指公司通過發(fā)行股票(包括首次公開發(fā)行股票以及上市后配股、增發(fā)等再次發(fā)行股票)或發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的方式向社會公眾投資者募集用于特定用途的資金。
第三條募集資金的使用應(yīng)堅持周密計劃，精打細(xì)算，規(guī)范運作，公開透明的原則。
第四條非經(jīng)公司股東大會依法作出決議，任何人無權(quán)改變公司招股說明書或募集資金說明書公告的募集資金使用用途。
第五條公司應(yīng)負(fù)責(zé)、謹(jǐn)慎使用募集資金，以最低投資成本獲取最大產(chǎn)出效益為原則，把握好投入時機、投入資金、投資進(jìn)度及項目效益間的關(guān)系。
第六條違反法律、法規(guī)、公司章程以及本辦法的規(guī)定使用募集資金，致使公司遭受損失的，應(yīng)給予相關(guān)責(zé)任人以處分。
第二章募集資金存放
第七條募集資金到位后，公司應(yīng)及時辦理驗資手續(xù)，由具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所出具驗資報告，并應(yīng)由董事會按照招股說明書所承諾的募集資金使用計劃，管理和使用募集資金。
第八條公司實行募集資金集中存儲管理。公司認(rèn)為募集資金的數(shù)額大，并且結(jié)合投資項目的信貸安排確有必要在一家以上銀行開設(shè)帳戶的，應(yīng)堅持集中存放、便于監(jiān)督的原則進(jìn)行存儲。
第三章募集資金的使用
第九條募集資金應(yīng)按照招股說明書或募集資金說明書承諾的投資項目、投資金額安排使用，實行�？顚Ｓ�。公司使用募集資金的具體依據(jù)是募集資金使用計劃書。
第十條募集資金使用計劃書由公司總經(jīng)理組織編制、實施，并報董事會備案。如出現(xiàn)本辦法第十一條的第4種情況時，需報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。
第十一條募集資金使用計劃書依照下列程序編制和審批:
一、由公司項目實施部門根據(jù)相關(guān)文件和具體情況，本著充分維護(hù)投資者利益和以最小投入獲取最大收益的原則，編制公司募集資金使用計劃書，公司募集資金使用計劃書應(yīng)充分說明各項投入的必要性和可行性以及預(yù)期的效果;
二、公司投資發(fā)展部根據(jù)本辦法第五條的原則對募集資金使用計劃書進(jìn)行審查、評價，并出具審查評價報告，需要時可要求募集資金使用計劃編制部門對計劃書進(jìn)行補充說明或論證;
三、募集資金使用計劃書經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過;
四、因國家有關(guān)政策、市場環(huán)境、相關(guān)技術(shù)及合作方情形等因素發(fā)生變化，如果按原投資方案實施項目可能會不經(jīng)濟、或給股東帶來損失時，總經(jīng)理辦公會應(yīng)按謹(jǐn)慎性原則從嚴(yán)或推遲審批并及時將相關(guān)情況報董事會。
五、董事會收到總經(jīng)理的相關(guān)報告后，認(rèn)為需要對全部或單項的募集資金使用計劃書進(jìn)行審議時，應(yīng)召開董事會討論并審批募集資金使用計劃。
第十二條依據(jù)經(jīng)審批的.募集資金使用計劃書使用募集資金時，應(yīng)當(dāng)按照《貴研鉑業(yè)股份有限公司貨幣資金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格履行公司貨幣資金使用的申請和審批手續(xù)。
第十三條本辦法所稱使用募集資金申請，是指使用部門或單位根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的募集資金使用計劃書，提出使用募集資金的報告，內(nèi)容包括:申請用途、金額、款項提取或劃撥的時間等。
第十四條本辦法所稱使用募集資金的審批手續(xù)，是指在募集資金使用計劃書或公司預(yù)算范圍內(nèi)，針對使用部門的使用募集資金由財務(wù)部門審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批，會計部門執(zhí)行的程序。
在募集資金使用過程中如出現(xiàn)本辦法第二十八條規(guī)定的4種情況，財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理有權(quán)根據(jù)具體情況暫停審批資金申請，要求項目實施部門采取補救措施，并將相關(guān)情況及時向董事會報告。
第十五條使用募集資金超出募集資金使用計劃書的計劃額度時，超出額度在計劃額度20%以內(nèi)(含20%)時由總經(jīng)理辦公會決定;超出額度在計劃額度20%以上時，由董事會批準(zhǔn)或授權(quán)董事長批準(zhǔn)。
第十六條募集資金投資項目應(yīng)嚴(yán)格按工程預(yù)算投入或?qū)ν馔顿Y協(xié)議約定。因特別原因，必須超出預(yù)算時，按下列程序?qū)徟?
一、由公司項目負(fù)責(zé)部門編制投資項目超預(yù)算報告，詳細(xì)說明超預(yù)算原因、新預(yù)算編制說明及控制預(yù)算措施;
二、實際投資超出預(yù)算15%以內(nèi)(含15%)時，由公司總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn);
三、實際投資超出預(yù)算15%以上時，報由董事會決定;
第十七條在確保不影響募集資金投資項目建設(shè)進(jìn)度的前提下，募集資金可以暫時用于補充流動資金，或者在法律、法規(guī)及證券監(jiān)管部門規(guī)范性文件許可的范圍內(nèi)，用于不超過一年的短期投資。
募集資金用于暫時補充流動資金時，由公司財務(wù)部提出補充流動資金計劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn);
用于短期證券投資時，要由公司證券部提出投資報告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議，報董事會決定。
第十八條公司不得將募集資金用于委托理財或其他變相改變募集資金用途的投資。禁止對公司具有實際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用募集資金。
第十九條實際募集資金超出項目投資計劃所需資金的部分，可作為補充流動資金或其他項目投資的后備資金。
第二十條公司使用募集資金收購對公司具有實際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人的資產(chǎn)或股權(quán)的，應(yīng)按照關(guān)聯(lián)交易的處理規(guī)定辦理。
第四章募集資金項目實施管理及監(jiān)督
第二十一條募集資金投資項目由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實施。具體工作由相關(guān)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。
第二十二條在項目投資過程中，項目實施部門負(fù)責(zé)實施計劃的制定、質(zhì)量的控制、項目的實施組織、工程進(jìn)度跟蹤、建立項目管理檔案等。
第二十三條財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對募集資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。財務(wù)部負(fù)責(zé)資金調(diào)度和安排，對涉及募集資金運用活動應(yīng)當(dāng)設(shè)專人建立有關(guān)會計記錄和臺帳管理。
第二十四條項目完成后，由公司項目管理部門、項目實施單位、財務(wù)部門、審計單位及公司外聘機構(gòu)進(jìn)行竣工驗收。竣工驗收后，項目管理部門或項目實施單位應(yīng)及時編制項目評估報告，財務(wù)部牽頭組織工程決算和項目效益評價，并將評估報告、決算報告及效益評價報告及時提交董事會。
第二十五條若因國家有關(guān)政策、市場環(huán)境、相關(guān)技術(shù)及合作方情形等因素發(fā)生重大變化，發(fā)生需要終止項目實施、投資超預(yù)算、進(jìn)度延期等情況，有關(guān)部門應(yīng)及時向總經(jīng)理、董事會報告。需要終止項目實施、投資超預(yù)算20%以上的應(yīng)向股東大會報告。經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后，項目終止實施、增加投資方能執(zhí)行。
第二十六條項目交付使用后，項目使用單位須作好運行數(shù)據(jù)統(tǒng)計、建立臺帳、報表制度，財務(wù)部應(yīng)定期提交項目投資評價報告。
第二十七條財務(wù)部須按定期報告有關(guān)規(guī)定向董事會提交募集資金運用情況的總結(jié)報告及已投運項目的效益核算情況。
第二十八條項目管理部門及項目實施單位應(yīng)對以下情況作出詳細(xì)的書面解釋并及時報告總經(jīng)理，抄送董事會秘書:
一、項目實際進(jìn)度達(dá)不到計劃進(jìn)度且無法按期完成;
二、項目所需的實際投資金額超出預(yù)算;
三、項目工程質(zhì)量不符合要求;
四、項目實際效益達(dá)不到估算或預(yù)測效益。
如果差異較大的，總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時報告董事會。
第二十九條總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)定期召開辦公會議，聽取和檢查募集資金使用情況。
第三十條總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)定期以書面形式向董事會專項報告募集資金使用情況，并抄報公司監(jiān)事會。
第三十一條公司審計委員會有權(quán)對募集資金使用情況進(jìn)行檢查可以聘請具有證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對募集資金使用情況進(jìn)行專項審計。
第三十二條公司監(jiān)事會有權(quán)對募集資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。
第五章附則
第三十三條本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。
第三十四條本辦法未盡事宜，依照有關(guān)法律、法規(guī)及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
公司資金管理制度6
第一章 總 則
第一條 本規(guī)定是xx集團有限責(zé)任公司(以下簡稱"集團公司")財務(wù)管理控制制度的一個組成部分，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險，保障企業(yè)的資金安全。
第二條 本規(guī)定適用于集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實際控制公司以及全部具有實際控制能力的下級公司（以下簡稱"成員企業(yè)"）。
第三條 集團公司財務(wù)管理本部將隨時檢查成員企業(yè)執(zhí)行本規(guī)定的情況。集團公司監(jiān)審部在對成員企業(yè)進(jìn)行財務(wù)審計時，成員企業(yè)資金管理是否符合本規(guī)定的要求也將是其中一個重要部分。
第二章 成員企業(yè)銀行賬戶管理
第四條 開立賬戶：
成員企業(yè)需要開設(shè)新的銀行賬戶（包括以公司名義開立的信用卡賬戶），需
填寫《開戶申請表》（參見附件：1），并上報集團公司財務(wù)管理本部審批。
第五條 賬戶統(tǒng)計與報告：
（一） 成員企業(yè)必須指定非銀行出納人員專人定期核對銀行賬戶（每月至少核對一次），編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時處理�！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》要有編表人簽字、銀行出納復(fù)核簽字、財務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核簽字。銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)視同會計憑證及賬簿等會計檔案進(jìn)行保存。
�。ǘ� 成員企業(yè)資金日報應(yīng)按照規(guī)定每天上報集團公司財務(wù)管理本部。
第六條 印鑒管理：
�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須加強銀行預(yù)留印章的管理。成員企業(yè)財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)非銀行出納人員保管；個人名章必須由本人或授權(quán)非銀行出納人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴(yán)禁一人保管印章同時保管各種票據(jù)。
�。ǘ� 更換銀行印鑒的保管人，須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，交接雙方須在交接記錄上簽名。
第三章 現(xiàn)金管理
第七條 成員企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金，當(dāng)日（經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，可最遲不超過下一工作日）必須存入銀行。
第八條 成員企業(yè)必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
�。ㄒ唬� 職工工資、各種工資性津貼。
�。ǘ� 個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬。
�。ㄈ� 支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
�。ㄋ模� 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。
�。ㄎ澹� 收購成員企業(yè)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。
�。� 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
�。ㄆ撸� 結(jié)算起點（結(jié)算起點為 1,000 元）以下的零星支出。
�。ò耍� 因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用的現(xiàn)金，開戶成員企業(yè)，要向開戶銀行提出書面申請，由本成員企業(yè)財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。
第九條 注意事項：
�。ㄒ唬� 轉(zhuǎn)賬起點以上的開支原則上不得使用現(xiàn)金支付。
�。ǘ� 與外單位之間的大宗經(jīng)濟往來，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（三） 白條不得充抵現(xiàn)金。
（四） 不得在賬外保留公款。
�。ㄎ澹� 不得與其它單位或個人互借現(xiàn)金。
�。� 成員企業(yè)另行規(guī)定的其他注意事項。
第十條 盤點制：
�。ㄒ唬� 加強庫存現(xiàn)金的盤點工作，現(xiàn)金庫存至少每月盤點一次。
�。ǘ� 盤點工作由現(xiàn)金出納人員進(jìn)行，編制《現(xiàn)金盤點表》并簽字，財務(wù)
負(fù)責(zé)人指定非現(xiàn)金出納人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤并簽字，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。
�。ㄈ� 《現(xiàn)金盤點表》作為會計檔案，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。
第四章 報銷管理
第十一條 報銷單據(jù)：
（一） 所有報銷單據(jù)均須有經(jīng)辦人的背書，保證其真實性。
�。ǘ� 單據(jù)內(nèi)容必須完整，包括時間、付款單位和項目名稱等。項目內(nèi)容不完整的單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理背書。
�。ㄈ� 非發(fā)票不得報銷。
第十二條 預(yù)先借款的費用報銷：
（一） 報銷單據(jù)的消費內(nèi)容必須與借款審批的用途一致。
�。ǘ� 成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況限定借款后的報銷期限。
第十三條 對于小額、年度預(yù)算內(nèi)的費用開支，可不辦理事先借款手續(xù)。開支后直接到財務(wù)報銷。成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況規(guī)定零星支付的限額，例如 1,000元以下。
第五章 融資狀況管理
第十四條 每季度最初的5 個工作日內(nèi)，成員企業(yè)應(yīng)以書面形式向集團財務(wù)管理本部上報其融資情況，內(nèi)容包括但不限于：融資單位（成員企業(yè)及其下屬分、子公司）、融資來源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿(mào)易融資額度、保理等）、批準(zhǔn)額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔(dān)保方或抵押物情況等；
第十五條 成員企業(yè)及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務(wù)管理本部，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，內(nèi)容包括但不限于：新增融資、現(xiàn)有融資條件或期限變更、現(xiàn)有融資歸還等。
第六章 資金支付管理
第十六條 支付程序總則：
�。ㄒ唬� 各成員企業(yè)必須制訂嚴(yán)格的.業(yè)務(wù)和財務(wù)審批程序。每筆款項的支付都應(yīng)以經(jīng)過完整審批程序的原始單據(jù)或文件作為憑據(jù)。
（二） 嚴(yán)禁成員企業(yè)總經(jīng)理直接指揮出納支付或處理資金事宜。
�。ㄈ� 除非特別授權(quán)，簽名權(quán)不可下放，但在應(yīng)急情況下，簽名權(quán)可上浮。
第十七條 業(yè)務(wù)審批：
在業(yè)務(wù)審批程序中，業(yè)務(wù)主管和成員企業(yè)總經(jīng)理審批的內(nèi)容如下：
（一） 對下級人員權(quán)限的審批。
�。ǘ� 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性及合理性的審批。
�。ㄈ� 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生可行性的審批。
第十八條 在財務(wù)審批程序中，財務(wù)人員審批的內(nèi)容是：有關(guān)原始單據(jù)內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性、真實性。
第十九條 支付程序：
�。ㄒ唬� 出納的支付應(yīng)該在會計人員制單以后，根據(jù)會計憑證核實單據(jù)后支付。
�。ǘ� 收付款時，經(jīng)辦人員要在相關(guān)單據(jù)上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。
第七章 集團公司內(nèi)部資金調(diào)劑程序
第二十條 調(diào)劑原則：
（一） 考慮到集團公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務(wù)需要，經(jīng)集團公司財務(wù)總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理和總裁共同批準(zhǔn)，可以調(diào)劑各所屬成員企業(yè)資金的使用。
�。ǘ� 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿后，本息一次付清。
�。ㄈ� 正常的成員企業(yè)利潤分配根據(jù)股東大會的決議執(zhí)行，不執(zhí)行以下調(diào)劑程序。
第二十一條 調(diào)劑程序：
（一） 根據(jù)資金平衡計劃，集團公司財務(wù)總監(jiān)向集團公司總裁提出資金調(diào)劑申請，并與相關(guān)成員企業(yè)總經(jīng)理協(xié)調(diào)。
�。ǘ� 集團公司總裁、財務(wù)總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理共同簽署《資金調(diào)劑通知》（參見附件：2），成員企業(yè)在收到通知書后，按要求辦理。
第八章 備用金管理
第二十二條 根據(jù)業(yè)務(wù)需要規(guī)定可借支備用金的部門或個人，以及限額。
第二十三條 備用金的使用方式是先借后報，差額補足。
第二十四條 備用金必須按規(guī)定用途使用。
第九章 附則
第二十五條 對于任何違反本規(guī)定的人員，集團公司或所屬成員企業(yè)將根據(jù)情節(jié)做出處罰，直至免職；給集團公司或成員企業(yè)造成損失的，對集團公司或所屬成員企業(yè)承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成刑事犯罪的依法追究其刑事責(zé)任。
第二十六條 本規(guī)定由集團公司財務(wù)管理本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
公司資金管理制度7
1，目的與適用范圍
為規(guī)范財政專項資金管理，保證專項資金受控并合規(guī)、有效使用，根據(jù)國家和地方政府專項資金管理有關(guān)規(guī)定和政策，結(jié)合公司實際情況和公司財務(wù)制度，特制定本辦法。
本辦法適用于各級政府安排的財政專項資金的管理。財政專項資金是指經(jīng)公司申請，由中央、地方政府相關(guān)職能部門審批后下達(dá)到公司，用于指定項目的資金。該資金要求進(jìn)行單獨核算，�？顚Ｓ茫荒芘沧魉�。
2，職責(zé)
2.1，財務(wù)部：負(fù)責(zé)財政專項資金申報的資金預(yù)算編制、財務(wù)評價，負(fù)責(zé)專項資金的銀行賬戶管理、使用審核、向政府職能部門支付報告提交、資金支付，負(fù)責(zé)建立項目資金專帳與憑證。
2.2，項目申報與實施部門：根據(jù)項目歸口部門，負(fù)責(zé)專項資金項目可行性論證與可研的編制，負(fù)責(zé)專項資金項目備案、申請及報批工作，負(fù)責(zé)專項資金對應(yīng)項目評價、對外對上匯報、內(nèi)外對接，負(fù)責(zé)項目實施進(jìn)度安排與督辦，負(fù)責(zé)資金使用統(tǒng)計、臺賬建立、情況說明與總結(jié)，負(fù)責(zé)項目運行各階段的總結(jié)及數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析工作，負(fù)責(zé)項目驗收準(zhǔn)備各項工作、完成驗收。
2.3，其他各相關(guān)部門：根據(jù)歸口及部門職責(zé)，負(fù)責(zé)專項資金項目運行各過程中的配合工作，包括項目實施過程中內(nèi)部加工、委托外協(xié)、
工程材料采購、證照申辦、運營管理，以及協(xié)助外來施工、安裝等。
2.4，公司高層領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)專項資金項目實施方案、招投標(biāo)等重大事項的集體決策、民主集中、會議決定；根據(jù)公司財務(wù)制度，董事長負(fù)責(zé)專項資金支出的最終審批。
3，管理要求
3.1，專帳管理：對各專項資金分別建立專帳，或由財政部分指定，零丁核算，零丁開支，零丁建賬，�？顚Ｓ�，劃清與生產(chǎn)經(jīng)營資金的界限，不得互相占用。
3.2，指定用處：專項資金嚴(yán)格按工程批復(fù)的計劃與用處使用，不得擅自變更批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)。
3.3，資金配套：公司自籌資金按照批復(fù)要求同步配套，按比例使用，不得優(yōu)先使用專項資金。
3.4，專班負(fù)責(zé)：對工程實施建立領(lǐng)導(dǎo)小組和專班，指派公司級領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，保證工程按既定的要求實施，保證專項資金的有效、合規(guī)使用。
3.5，陽光運作：實施方案主動邀請專家論證、接收咨詢，工程和大宗采購實行招標(biāo)投標(biāo)，所有工程和大宗采購有合同、有正規(guī)，工程建設(shè)推行監(jiān)理制。
3.6，檔案管理：對項目全過程收集和建立檔案資料，包括項目申報、審批、設(shè)計、建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)監(jiān)、施工、安裝、采購供應(yīng)、單項驗收等各環(huán)節(jié)。
3.7，內(nèi)部監(jiān)督：公司財務(wù)部門、專項資金的使用部門、審計人員均有權(quán)有責(zé)對專項資金的審批與使用進(jìn)行監(jiān)督，公司定期或項目完工后聘請外部審計單位對專項資金的使用情況進(jìn)行抽查或全面檢查，對出現(xiàn)的問題進(jìn)行問責(zé)、整改、完善，保證專項資金的使用合規(guī)、有效。
3.8，外部監(jiān)管：項目實施過程主動接受質(zhì)監(jiān)部門檢查、主動送檢，資金使用主動接受相關(guān)職能部門、審批部門、財政部門、審計部門的.監(jiān)管和檢查。
4，專項資金的使用流程
4.1，訂立合同：工程涉及的工程、大宗采購均應(yīng)按規(guī)定實行招標(biāo)、投標(biāo)，一般物資采購或小型零星工程可采取比價辦法處理；所有工程、采購、安裝等均應(yīng)簽訂書面合同，約定標(biāo)的、技術(shù)要求、雙方責(zé)任義務(wù)、驗收辦法、資金支付辦法、質(zhì)保期等內(nèi)容。根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，合同須由董事長或委托代理人簽署有效。無有效合同的一律不得申請支付資金。
4.2，預(yù)付款與形象進(jìn)度款：預(yù)付款按合同約定的條款，由項目專班提出申請、辦理手續(xù)；形象進(jìn)度款須由工程實施工方提出申請、監(jiān)理和專班現(xiàn)場人員審核、專班領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，提交付款手續(xù)送批。最后一批款項的支付應(yīng)在竣工驗收之后。
4.3，分包的驗收：分包工程按合同要求完成，達(dá)到預(yù)期的各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)的，由分包人提出，項目領(lǐng)導(dǎo)小組和專班、財務(wù)與審計人員、必要的外部技術(shù)人員組成驗收小組，進(jìn)行專項評價、做出驗收結(jié)論，驗收結(jié)論作為工程結(jié)算與財務(wù)結(jié)算相關(guān)工作的依據(jù)。
4.4，尾款與質(zhì)保金的支付：根據(jù)合同有關(guān)條款吻合要求的，可在質(zhì)保期滿由工程專班或工程實施人提出申請，按程序?qū)徟笥枰灾Ц丁?/p>
4.5，與審批：所有資金支付均須取得相應(yīng)的正規(guī)，并取得董事長簽批。無的或分歧規(guī)、大概無董事長簽批的，財務(wù)部拒絕支付資金。
5，項目驗收
5.1，預(yù)驗收：各分包工程、配套工程完工，由項目領(lǐng)導(dǎo)小組申請預(yù)驗收。預(yù)驗收的目的是系統(tǒng)檢查、確認(rèn)項目建設(shè)全面完工，具備試運行的條件。預(yù)驗收由專班、公司相關(guān)部門人員組成，必要時聘請外部專業(yè)人員。預(yù)驗收中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)督查各分包單位整改。
5.2，竣工驗收：工程試運行達(dá)到工程計劃書的各項指標(biāo)后�？梢陨暾埧⒐を炇�。竣工驗收應(yīng)邀請工程的政府職能部分參加。
6，獎罰
比照公司《員工獎懲條例》的有關(guān)條款執(zhí)行。
7，其他
本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。 附件：
表1：設(shè)備設(shè)施驗收報告
表2：安裝工程竣工預(yù)驗收報告
表3：基建工程竣工預(yù)驗收報告
表4：預(yù)驗收申請書
表5：預(yù)驗收問題整改通知書
公司資金管理制度8
1、公司安全生產(chǎn)資金投入管理制度安全生產(chǎn)費用提取和使用管理制度1目的為保障我公司安全費用的投入，確保我公司安全設(shè)施、勞動防護(hù)用品、安全獎勵等各種安全費用能準(zhǔn)時到位，根據(jù)我公司實際，特制定本制度。
2 適用范圍本制度適用于我公司所有單位和部門。
3引用標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)文件
3.1 中華人民共和國安全生產(chǎn)法
3.2冶金等工貿(mào)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范
3.3安全生產(chǎn)許可證條例
4安全費用的提取和財務(wù)管理
4.1安全費用按銷售收入的
4提取，按每月提取，記入成本費用，專戶儲存，專項用于安全生產(chǎn)，不得挪用。
4.2安全費用提取額不能滿足安全生產(chǎn)實際投入需要的部分，據(jù)實在成本中列支。
5安全費用的使用范圍
5.1安全培訓(xùn)教育所需費用；
5.2、2為從業(yè)人員配備符合國家標(biāo)準(zhǔn)的個體防護(hù)用品及保健品的經(jīng)費；
5.3安全設(shè)施，如：報警、安全通訊、安全警示標(biāo)志、監(jiān)測、防觸電、防灼傷沖淋、員工洗浴和休息、應(yīng)急救援等設(shè)施的`投入和維護(hù)保養(yǎng)及作業(yè)場所職業(yè)危害防治措施的資金投入；
5.4保證重大隱患治理所需費用；
5.5為從業(yè)人員繳納保險費用等；
5.6安全檢查工作所需費用；
5.7建立應(yīng)急救援隊伍、開展應(yīng)急救援演練所需的費用；
5.8其它用于安全生產(chǎn)的費用
6安全費用的使用程序
6.1每年的12月底各單位將下一年度的全年費用使用計劃報安全管理部門，經(jīng)評審匯總后，制訂公司年度安全費用使用計劃，報總經(jīng)理審批后實施。
6.2涉及日常安全費用的使用單位填寫安全專項費用使用申請表，安全管理部門進(jìn)行鑒定、簽字后，經(jīng)總經(jīng)理、會計簽字后，財務(wù)部門方可列支安全費用。
6.3安全部門負(fù)責(zé)對使用的安全費用進(jìn)行登記備案，于年底將安全費用的提取和使用情況向總經(jīng)理進(jìn)行匯報。
6.4每月底倉庫保管員將當(dāng)月統(tǒng)計數(shù)據(jù)報安全管理部門備案。7本制度由財務(wù)部門、安全管理部門負(fù)責(zé)解釋。
公司資金管理制度9
1、目的
為了加強集團經(jīng)營管理,防范經(jīng)營風(fēng)險,提高資金使用效率,特制定本辦法。
2、應(yīng)用范圍
適用于集團職能部門及各子公司。
3、職責(zé)
3、1集團總部各管理部門及集團所屬各子公司負(fù)責(zé)本部門大宗采購和資金安排計劃,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。
3、2集團總部各管理部門及集團所屬各子公司大宗采購和資金安排計劃,由集團財務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計劃審核報銷,對違反本規(guī)定的支出項目有權(quán)拒絕報銷。
4、具體規(guī)定
4、1財務(wù)印鑒保管制度
4、1、1集團財務(wù)部是集團及所屬子公司的會計核算中心,必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)印鑒二章分管并用制,即財務(wù)專用章由財務(wù)主管或總復(fù)核人負(fù)責(zé)保管,法人名章由出納人員負(fù)責(zé)保管。財務(wù)人員在印章使用前須認(rèn)真復(fù)核資金支付審批是否符合集團規(guī)定的審批程序,審核無誤后方可蓋章。
4、1、2財務(wù)部必須建立財務(wù)印鑒使用登記簿,對除上述正常經(jīng)營資金支付業(yè)務(wù)范圍以外用章,使用前須由印章保管人員認(rèn)真登記,并隨同用章人員取得主管副總裁的.簽字,方可加蓋財務(wù)印鑒。對于以集團或子公司名義提供擔(dān)�；蛩痉ㄨb定等專用章,必須取得總裁簽字。
4、2資金審批制度
4、2、1財務(wù)部庫存現(xiàn)金的儲備,必須嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍和支付的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
4、2、2集團及所屬子公司經(jīng)營性費用支出的審批權(quán)限規(guī)定如下:
4、2、2、1屬于日常經(jīng)營性必須支付的固定費用,如水電費、郵電通訊費、租賃費等,由主管經(jīng)辦人員、子公司總經(jīng)理簽字,財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)即可到財務(wù)部辦理付款手續(xù)。
4、2、2、2對于日常經(jīng)營性開支的費用,額度在200元以下的,由經(jīng)辦人員簽字,集團職能部門經(jīng)理或子公司總經(jīng)理簽字,財務(wù)部經(jīng)理簽字,即可到財務(wù)部辦理付款(不包括招待費、出租車費)。額度超過200元以上的須經(jīng)主管副總裁和財務(wù)總監(jiān)簽字。額度超過20xx元以上的必須總裁簽字。
4、2、2、3招待費用必須經(jīng)集團職能部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁的批準(zhǔn)方可到財務(wù)部辦理付款。
4、2、2、4對于20000元以上的支出,資金使用部門必須編制出支出預(yù)算,包括工程預(yù)算,經(jīng)總裁辦公會批準(zhǔn),由財務(wù)部在預(yù)算范圍內(nèi)控制執(zhí)行。
4、3屬于日常資本性支出的審批權(quán)限
4、3、1固定資產(chǎn)的購置:集團各職能部門及所屬子公司年初必須編制購置計劃,經(jīng)總裁辦公會批準(zhǔn),由財務(wù)部按計劃控制使用。購置金額在10000元以下的,須由子公司經(jīng)理、主管副總裁簽字,超過10000元以上的須由總裁簽字,方可到財務(wù)部辦理付款手續(xù)。報銷時,財務(wù)部要根據(jù)部門固定資產(chǎn)驗收單,建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理卡片,并負(fù)責(zé)定期盤點。
4、3、2對外投資:無論投資額度大小,必須經(jīng)董事會批準(zhǔn),主管部門提出可行性分析報告,經(jīng)專家論討確定投資額,簽定投資協(xié)議,取得合同及法律文書,經(jīng)主管副總裁、總裁、董事長簽字后方可到財力部辦理付款手續(xù)。
4、4集團所屬公司不得擅自對外拆出資金,不得擅自向外拆入資金,不得擅自對外提供擔(dān)保抵押等一切與本公司無關(guān)的經(jīng)濟事務(wù)。
4、5集團內(nèi)部資金調(diào)拔,無論額度大小,必須經(jīng)總裁簽字,財務(wù)部方可辦理。
公司資金管理制度10
1、主題與內(nèi)容
本制度規(guī)定了資金的歸口、分級管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計劃的管理、現(xiàn)金管理。
2、適用范圍
本制度適用于公司范圍內(nèi)的資金管理。
3、管理原則
歸口管理、分部負(fù)責(zé)、限額使用
4、月度資金計劃管理
4.1月度資金計劃的編制
a.各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實際情況，編制本部門下月度資金使用計劃、填寫《月份資金計劃申請表》并于當(dāng)月25日前提交財務(wù)部。
b.財務(wù)部匯總各部門資金計劃后呈交總經(jīng)理審批，并以審批后的資金使用計劃為依據(jù)進(jìn)行項目審定和資金使用監(jiān)督。
c.資金計劃編制要求：具體、細(xì)致按部門分項目進(jìn)行；分清事情輕重緩急，按生產(chǎn)優(yōu)先的原則將有限資金進(jìn)行合理配置。
4.2.資金計劃的實施
a.財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對各部門資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，量入為出、按計劃使用；對于各部門的超支項目應(yīng)及時向有關(guān)部門提出意見，并有權(quán)拒絕付款。
b.對于資金計劃內(nèi)沒有安排又必須要辦的項目，項目經(jīng)辦部門應(yīng)提出資金追補計劃報財務(wù)部備案并征得總經(jīng)理同意后方可支出。對未按以上程序確定的計劃外項目財務(wù)部拒絕付款。
5、借款
5.1借款程序：申請人根據(jù)任務(wù)所需資金填寫借支單，交部門經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)。
5.2因工作原因需要借支備用金的，每年12月31日前歸還；出差及臨時性借支人員應(yīng)在帳目沖銷當(dāng)日還清相應(yīng)借支款項，經(jīng)核查未及時歸還的的個人借支于當(dāng)月工資中扣除。
6、原材料、助劑等采購資金支付的管理
6.1供應(yīng)部按月度資金計劃管理規(guī)定，根據(jù)下月的銷售計劃編制和申報資金使用計劃呈總經(jīng)理審批。
6.2財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的資金使用計劃和銷售周計劃報表合理地安排資金。供應(yīng)部應(yīng)及時追繳發(fā)票，月度內(nèi)付款應(yīng)在一個月內(nèi)追繳發(fā)票。
6.3單次付款由供應(yīng)部填寫資金支付申請后，呈交部門負(fù)責(zé)人審核（根據(jù)已掌握的價格標(biāo)準(zhǔn)）、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核（根據(jù)是否符合財務(wù)紀(jì)律和制度）、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)辦理支付手續(xù)。
6.4采購人員報帳時經(jīng)濟業(yè)務(wù)在1000元以上的應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得開具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金。
6.5財務(wù)部根據(jù)物管部提交的原料入庫數(shù)與回發(fā)票情況進(jìn)行核對，主要審核發(fā)票的.金額、票面金額與數(shù)量、價格是否相符，發(fā)票的真?zhèn)蔚鹊取?/p>
7、其他部門資金支付的管理
7.1申請人擬制費用申請報告，報告內(nèi)容須注明申請資金原因，并寫明各項使用資金的明細(xì)；
7.2報告提交部門負(fù)責(zé)人審核（根據(jù)月度資金計劃管理規(guī)定或根據(jù)臨時下達(dá)的任務(wù)）、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核（根據(jù)是否符合財務(wù)紀(jì)律和制度）、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)辦理支付 手續(xù)。
7.3財務(wù)部辦理支付手續(xù)時應(yīng)遵循生產(chǎn)優(yōu)先的原則，合理配置資金。
8.在各經(jīng)濟活動中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。
8.1允許使用現(xiàn)金的范圍如下：
a.各種工資性津貼、中晚班費、加班費等；
b.個人勞務(wù)報酬（包括稿費、講課費及其他專門工作報酬）；
c.支付給個人的各種獎金（包括頒發(fā)給個人的科技、質(zhì)量、生產(chǎn)及其他特殊貢獻(xiàn)的各種獎金）；
d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用；
e.結(jié)算起點以下的零星支出；
f.確需現(xiàn)金支付的其他現(xiàn)金支出。
8.2轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力，會計人員在公司購銷業(yè)務(wù)結(jié)算中不應(yīng)區(qū)分結(jié)算形式的優(yōu)劣，更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結(jié)算票據(jù)。
8.3根據(jù)業(yè)務(wù)需要，財務(wù)部另設(shè)備用金領(lǐng)用制度：
a.出納人員按實際業(yè)務(wù)發(fā)生在備用金限額內(nèi)支付現(xiàn)金，同時建立備用金支付的臺帳，逐筆登記備用金支付情況，包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型、金額、經(jīng)辦人簽字等，并及時結(jié)算備用金往來，補充足額備用金。
b.原則上不允許以本單位名義開具現(xiàn)金支票時，不允許開具空頭支票。
8.4出納人員收到貨款現(xiàn)金、廢品收入現(xiàn)金、押金等應(yīng)及時開具收據(jù)，將現(xiàn)金按業(yè)務(wù)內(nèi)容填制解款單存入就近開戶行，不能擅自存入保險柜，以免造成被盜的損失，更不能與備用金混在一起。
8.5營銷分公司嚴(yán)禁坐支貨款。如發(fā)生費用支出時，應(yīng)從營銷公司核發(fā)的費用包干定額中支付，收到的貨款現(xiàn)金應(yīng)及時存入�？顟�，在一個工作日內(nèi)及時匯回總公司指定的存款帳戶，否則按挪用公款論處。
8.6為保證現(xiàn)金和存取款人員的安全，凡公司一萬元以上的現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)必須有陪同人員在場，同時，應(yīng)安排使用本公司的交通工具進(jìn)行現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)。
8.7發(fā)放工資由綜合管理部上報工資總額、人力資源辦公室上報當(dāng)月考勤異動，報財務(wù)總監(jiān)審核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后通過銀行轉(zhuǎn)帳發(fā)放至個人工資存折中，原則上不允許以現(xiàn)金方式發(fā)放。
9.其他
9.1為了加強資金使用的計劃性，便于平衡收支計劃，對各類資金的支付應(yīng)分別對待；
9.2各部門用款后月末應(yīng)及時報銷，不按規(guī)定時限報銷的按挪用公款論處；
9.3市內(nèi)采購及零星采購應(yīng)在本月度以內(nèi)報銷發(fā)票，原則上不做暫估入帳，特殊情況書面說明，否則每日按付款金額的1‰處罰經(jīng)辦人。
9.4各部門或個人都必須無條件支持和配合財務(wù)部的工作，以便最大限度地管理好、使用好資金，加大資金使用的計劃性，提高資金使用效率。
9.5費用超支部分由部門、個人自行承擔(dān)。
9.6挪用公款除返還欠款外，還將給予除名處理，且公司保留訴訟的權(quán)利。
10.本制度自7月1日起執(zhí)行。
公司資金管理制度11
第一章 總 則
第一條為加強資金內(nèi)部控制和管理，加強對公司資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。
第二條 本制度所稱資金管理,是指公司的資金流入、流出等全過程的控制。
第三條 本制度適用于公司的資金管理和核算。
第四條 公司嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度。
第五條 本制度所稱資金包括投資資金、融資資金和運營資金。日常費用由總經(jīng)理辦公會授權(quán)財務(wù)部另行制定管理辦法及報銷制度。
(一)投資資金指對外風(fēng)險投資和非風(fēng)險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。
(二)融資資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他法律允許的主體借入的資金。
(三)營運資金指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應(yīng)收款項、存貨等。
第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)
第六條 公司實行總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會領(lǐng)導(dǎo)下的分級授權(quán)管理體系，各部門按照制度規(guī)定的授權(quán)及職責(zé)，履行資金管理權(quán)責(zé)。
第七條 財務(wù)部是公司資金核算的歸口管理部門。
第三章 預(yù)算的管理
第八條根據(jù)公司全面預(yù)算管理的要求，公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下經(jīng)營計劃做好公司下整體的資金預(yù)算，公司應(yīng)根據(jù)自身的實際情況做好本單位資金預(yù)算，公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。
第九條 為提高公司經(jīng)營效益，公司除應(yīng)按編制資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表上報總經(jīng)理，由公司統(tǒng)籌計劃使用。
第十條 資金預(yù)算的編制及審批
(一)每年末，各部門須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下的《資金預(yù)算計劃》，并于每個財務(wù)的最后一月報送財務(wù)部由總經(jīng)理審批。
(二)每月末，財務(wù)部須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下個月的《月度資金預(yù)算計劃》，并于月末一天報送總經(jīng)理審批;
(三)財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算，本著“量入為出，收支平衡”的原則，結(jié)合實際回款情況，根據(jù)資金支出的用途，審批各部門及月度可使用資金的額度。
(四)對于投資類或生產(chǎn)經(jīng)營類的資金支出，先審核業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否在投資計劃或生產(chǎn)經(jīng)營計劃的范圍內(nèi)，再由公司財務(wù)部根據(jù)公司資金狀況審批可使用資金額度。
(五)在實際對外付款時，將參照本月的實際資金狀況，批復(fù)用款。
第四章 資金收入的管理
第十一條 資金收入分為經(jīng)營活動的資金收入、投資活動產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動產(chǎn)生的資金收入三類。
第十二條 經(jīng)營活動資金收入的管理
(一)各單位所有經(jīng)營活動的資金收入都應(yīng)足額存入銀行賬戶。
(二)各單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位經(jīng)營活動資金收入的入賬情況。
(三)營運資金的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書記審核簽字同意后方可付款。
(四)財務(wù)部對公司單位設(shè)立的銀行賬戶開設(shè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對銀行賬戶資金收入、支出情況進(jìn)行監(jiān)控，財務(wù)部門每月必須上報資金收支月報。
(五)關(guān)聯(lián)公司之間的內(nèi)部資金劃撥，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書記簽字同意后方可付款。
第十三條 融資活動的資金收入的管理
(一)公司融資事項，由財務(wù)部編制財務(wù)資金計劃需求，董事會審核同意后執(zhí)行。
(二)總經(jīng)理辦公會在授權(quán)范圍內(nèi)，對公司資產(chǎn)抵押、流動資金貸款等事項做出決議。
(三)公司決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動資金貸款，由總經(jīng)理辦公會審批。
(四)由董事會授權(quán)總經(jīng)理簽署在流動資金計劃內(nèi)的短期流動資金貸款協(xié)議。
第十四條 投資活動的資金收入的管理
(一)公司在一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%以上的事項需由總經(jīng)理辦公會通過，報股東會審批。
(二)公司占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值20%(含)至總資產(chǎn)30%(含)之間的投資事項，由總經(jīng)理辦公會通過，然后報股東會審批。
(三)公司董事會審議決定公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值20%以下的投資事項。
(四)建立投資項目責(zé)任制，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責(zé)任人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任。
(五)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司對外投資項目資金收入管理，要根據(jù)投資合同及年終決算情況，準(zhǔn)確計算投資收益，督促投資收益按時收回。
(六)財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督投資活動。要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營。
第五章 資金支出的管理
第十五條 公司資金支出審批權(quán)限分為：
(一)審批：主管領(lǐng)導(dǎo)、資金使用部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對該資金開支的合理性和必要性進(jìn)行審批。
(二)審核：財務(wù)人員對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案，審核經(jīng)濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
(三)批準(zhǔn)：公司總經(jīng)理、黨委書記結(jié)合公司實際，根據(jù)該資金開支的合理性和必要性予以簽字同意或拒簽。
第十六條 資金支付審批的基本程序：
見附件1。
第十七條 財務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)控整公司的資金收支情況，指導(dǎo)資金調(diào)撥計劃。第十八條 公司資金調(diào)撥計劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。第十九條資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過資金計劃的審批程序控制，事中控制主要通過財務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行評價和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財務(wù)分析和各種內(nèi)外部審計完成。第二十條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(一)支付申請：公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
(二)支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
(三)支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(四)辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第二十一條 財務(wù)部付款時，應(yīng)當(dāng)要求收款人提供與該款項相關(guān)的手續(xù)，主要包括下列材料：
(一)已經(jīng)簽署的合同;
(二)支付工程進(jìn)度款的，應(yīng)當(dāng)提供監(jiān)理公司認(rèn)可的進(jìn)度證明，工程管理公司對監(jiān)理公司認(rèn)可的工程進(jìn)度及工程量進(jìn)行現(xiàn)場審核的書面材料;
(三)經(jīng)濟合同中對結(jié)算有明確規(guī)定的，按合同的相應(yīng)條款執(zhí)行。工程進(jìn)度款累計支付已達(dá)到合同金額80%的，再付款時應(yīng)當(dāng)提供工程竣工結(jié)算書;
(四)竣工一次性付款的，應(yīng)當(dāng)辦理結(jié)算手續(xù)后才能支付工程款;
(五)付款三次以上的，應(yīng)當(dāng)要求對方單位提供對賬單;
(六)設(shè)備、材料、辦公用品等采購類付款，應(yīng)當(dāng)提供驗收單和入庫單;
(七)在付款審批表中有權(quán)簽字人已簽字;
(八)收款單位應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)行業(yè)的正規(guī)發(fā)票;
(九)收款單位與合同單位不一致時，應(yīng)當(dāng)要求合同單位向我單位提供付款授權(quán)委托書;
(十)特殊情況的，還應(yīng)當(dāng)要求對方單位提供完稅證明;
(十一)合同執(zhí)行過程中存在爭議事項的，應(yīng)當(dāng)有同對方單位達(dá)成的補充協(xié)議;
(十二)其他能夠證明該項付款真實、準(zhǔn)確或債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰的原始證明或者法律文件。
第二十二條 公司關(guān)聯(lián)方的資金往來定期匯報制度。
第二十三條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的.支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟�。對于未�?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。
第二十四條 資金支出審批的其他特殊要求
(一)資金支出()萬元或以上，由總經(jīng)理辦公會討論支付;
(二)資金支出()萬元或以上重大資金，上報集團公司審批;
(三)設(shè)計費用付款，應(yīng)當(dāng)要求提供相關(guān)部門設(shè)計會審認(rèn)可的書面材料;
(四)工程進(jìn)度付款，應(yīng)當(dāng)要求提供工程管理公司簽署的工程進(jìn)度證明，進(jìn)度款付到80%時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行結(jié)算。同時提供工程管理公司進(jìn)度款審核意見、施工單位進(jìn)度報告、質(zhì)量認(rèn)證書、監(jiān)理單位審核意見。結(jié)算付款應(yīng)當(dāng)提供結(jié)算書;
(五)甲方供料付款，應(yīng)當(dāng)提供驗收單、合同、以及定標(biāo)意見等材料;
(六)采購部采購物資的付款，應(yīng)當(dāng)提供通過招投標(biāo)程序簽訂的合同和工作成果驗收報告;
(七)辦公用品的付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的辦公用品計劃;
(八)其他特殊費用付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的一次性購買計劃。
第六章 資金監(jiān)控管理
第二十五條 財務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作。
(一)通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，監(jiān)控下屬單位資金收支情況。
(二)定期(月度)檢查下屬單位的現(xiàn)金庫存狀況。
(三)定期(月度)檢查下屬單位的結(jié)算情況。
(四)檢查下屬單位銀行存款的對賬工作。
(五)定期對下屬單位匯出的大額款項進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。
(六)各單位財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格財務(wù)印章管理，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行。
(七)不得坐支、套取現(xiàn)金，做到�？顚Ｓ谩�
(八)員工借款如未在規(guī)定時間內(nèi)報銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進(jìn)行扣除。
第二十六條 財務(wù)部報送資現(xiàn)金流入、流出情況，銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表。
第二十七條 嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。
第二十八條不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
第二十九條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第三十條 定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。
第三十一條設(shè)專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
第三十二條 每月將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第三十三條 按月檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。
第三十四條加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。
第六章 附則
第三十五條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過后實施。
第三十六條 本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第三十七條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。
公司資金管理制度12
為規(guī)范酒店的資金運作及管理工作，根據(jù)集團相關(guān)財務(wù)管理制度之規(guī)定，結(jié)合酒店業(yè)實際經(jīng)營情況，特制定本辦法。
第一章 一般規(guī)定
第一條 所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼、填制報銷賬單據(jù)。
1、原始憑證的基本要求
1)原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。
2)從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。
3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。
4)一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。
5)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項報賬內(nèi)容，可將原件附其中一份報賬單據(jù)，另一份注明原件在“××報賬中”字樣。
2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定：
1)在空白報銷單上將原始報賬憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。
2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。
第二條 如果需報銷的原始單據(jù)遺失，除飛機票、火車票、船票、長途汽車票，在理由充分的情況下，按票價的50%報銷外，其他票據(jù)遺失一律不予報銷;特殊情況，必須報請酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款，需進(jìn)行報賬核銷的原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說明進(jìn)行核銷，同時對經(jīng)辦人予以100元的處罰。
第三條 對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報賬;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補充;原始憑證有錯誤的，應(yīng)要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小，不可改大)，更正處加蓋單位印章或簽章。
第四條 嚴(yán)格執(zhí)行報賬期限規(guī)定，及時進(jìn)行報賬。
1、差旅費借支必須在返回酒店五天內(nèi)報賬，其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。
2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報賬手續(xù);直接由酒店匯往各往來單位的款項，記入經(jīng)辦人員往來賬，經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到，或工程完工后)一個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。
3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清財務(wù)手續(xù)的，按起點30元，每超期一天按兩元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款。
4、費用單據(jù)超過二個月的，不予報賬。
第五條 嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定，所有開支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，酒店總經(jīng)理及財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。
第六條 各項費用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫酒店(或絲寶集團)費用報銷單;
第七條 已取得結(jié)算憑據(jù)的報賬業(yè)務(wù)，必須填寫絲寶集團報銷單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫請款單，待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫驗收(或工程驗收)手續(xù)，填寫報銷單辦理報賬手續(xù)。
第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程
第八條 報賬審批規(guī)定
1、各部門員工的日常費用，由部門負(fù)責(zé)人控制審核，報酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批，;部門負(fù)責(zé)人的日常費用，直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理控制審批。
2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修，單項費用在3000元以內(nèi)(含3000元)的，必須以書面形式，報管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項費用在3000元以上的，必須逐級上報，由集團批示。
3、 酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。
4、酒店日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費用，由工程部負(fù)責(zé)核實，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。
5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營的物資，由采購部負(fù)責(zé)核實，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。
6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時處置資金外)，均通過酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。
第九條 報賬審批流程
1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費用，應(yīng)逐級上報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。
2、凡涉及購買物資的部門，應(yīng)預(yù)先提交申請報告，根據(jù)報賬審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，由酒店指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同(除零星采購以外，所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同)、購置及報賬。
3、各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份，一份由本部門留存，另一份交財務(wù)部門存檔。
第三章 資金的預(yù)算管理
第十條 每年元月10日前，酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計劃，提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案，報集團總部審批。
第十一條 各酒店根據(jù)集團總部批準(zhǔn)的'資金預(yù)算方案，制定各月的資金預(yù)算計劃，每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團使用。
第十二條 酒店總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預(yù)算計劃分解到各需求部門。
第十三條 按照確定的分部門資金需求計劃，合理調(diào)度和安排資金的運用。
第四章 借支及請款規(guī)定
第十四條 現(xiàn)金借支規(guī)定
1、凡酒店員工因工作需要，需申請臨時借支的，必須填寫借支單，注明借支事由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后辦理借支手續(xù)。
2、差旅費借支必須由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費用標(biāo)準(zhǔn)核定;其他現(xiàn)金借支一次不得超過20xx元。
3、因工作性質(zhì)特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理借支手續(xù)。
4、現(xiàn)金借支，嚴(yán)格遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。
5、備用金借支，由財務(wù)部門每季度出具各部門備用金借支明細(xì)，交各部門負(fù)責(zé)人重新核定。如有工作或額度調(diào)整，應(yīng)及時通知財務(wù)部門。
第十五條 轉(zhuǎn)賬支票借支規(guī)定
1、除采購員借支外，其他部門超過20xx元(含20xx元)以上的開支，必須使用轉(zhuǎn)賬支票付款。
2、使用轉(zhuǎn)賬支票付款，經(jīng)手人應(yīng)提供準(zhǔn)確、詳實的收款單位名稱及金額;確實不能事先提供準(zhǔn)確收款單位名稱或金額的，由財務(wù)部門開具限額轉(zhuǎn)賬支票。
3、經(jīng)手人預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的，應(yīng)按規(guī)定填寫請款單，詳細(xì)注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項用途，協(xié)議號(已簽定合同)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理借支手續(xù)。
第十二條 異地付款的請款規(guī)定
1、原則上，異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的，必須詳細(xì)注明原因，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位，必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶，則財務(wù)部門必須在認(rèn)真檢查、核對取票人身份證，及收款單位提供的加蓋單位公章或財務(wù)印鑒章，并指明取票人姓名的委托書(原件)后，才能辦理匯票領(lǐng)取手續(xù)�！拔袝奔叭∑比松矸葑C復(fù)印件由財務(wù)部門妥善保存。
2、對依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項，請款人必須嚴(yán)格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、賬號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、賬號或開戶行發(fā)生變動，請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務(wù)印鑒章的變更證明原件。
第五章 報賬程序及報賬的具體規(guī)定
第十三條 費用報賬
1、費用開支后，應(yīng)憑報銷單辦理報賬手續(xù);有借支的，必須先清理借支。
2、費用報賬時，必須由經(jīng)手人根據(jù)酒店有關(guān)制度及規(guī)定填寫報銷單，詳細(xì)注明報賬事由，并附正式原始發(fā)票，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理。
3、根據(jù)合同開支的各項費用，報賬時，應(yīng)詳細(xì)注明合同號。
4、根據(jù)報告開支的各項費用，報賬時，應(yīng)附已批示的報告原件。
5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設(shè)施等物資必須辦理入庫手續(xù)，報賬時附入庫單或直接由領(lǐng)用人在原始憑證上簽字證明。
第十四條 固定資產(chǎn)報賬
1、固定資產(chǎn)(包括機器設(shè)備)購置報賬應(yīng)附申購單(或批示報告)、購貨發(fā)票、入庫單或驗收報告等單據(jù);特殊行業(yè)的資產(chǎn)(如電梯、鍋爐等)，必須同時附專業(yè)檢測部門出具的檢驗合格報告。
2、結(jié)算在建工程完工工程款時，房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給集團財務(wù)總部，由集團財務(wù)總部會同審計師事務(wù)所進(jìn)行審計，并根據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完工驗收單全額結(jié)算。
第十五條 供應(yīng)商開戶及貨款結(jié)算
1、供應(yīng)商開戶規(guī)定
1)日常計劃采購開戶規(guī)定：日常計劃采購內(nèi)容指酒店經(jīng)營所須的基礎(chǔ)性原材料、資產(chǎn)等。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產(chǎn)等。采購部按照競價篩選原則確定供應(yīng)商后，須與供應(yīng)商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務(wù)部合同專管員，以便財務(wù)部及時錄入電腦。供應(yīng)商持供貨協(xié)議書到財務(wù)部繳納質(zhì)保金，成本會計查實該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后，方可辦理開戶手續(xù)。
2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補充的基礎(chǔ)性原材料等)，金額較小，可以不簽定協(xié)議，以經(jīng)辦的采購員戶頭辦理入庫手續(xù)。
2、供應(yīng)商貨款結(jié)算
1)個體戶供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以個人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商，在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該供應(yīng)商姓名、身份證號碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應(yīng)商只能以一個人名義簽訂協(xié)議，不得多戶多人)。財務(wù)根據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入電腦，并據(jù)此開戶名稱辦理入庫手續(xù)。在支付貨款時，由協(xié)議中的供應(yīng)商持本人身份證領(lǐng)取現(xiàn)金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后，方能發(fā)放。
2)以單位名義開戶的供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商，在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該單位全稱、開戶銀行、賬號、委托經(jīng)辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等)，收款單位必須與合同單位一致，否則，必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書，并由其法人簽字、蓋章認(rèn)可。
3)供應(yīng)商供貨、結(jié)款應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議執(zhí)行，即：在辦理入庫時，以協(xié)議中的單位名稱開戶;在進(jìn)行貨款支付時，由協(xié)議中的委托經(jīng)辦人持本人身份證領(lǐng)取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更，須有加蓋該供應(yīng)商單位公章或財務(wù)專用章的、負(fù)責(zé)人簽名的書面變更通知，出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。
3、所有以供應(yīng)商名義辦理入庫和結(jié)算手續(xù)的貨款支付，原則上不得由酒店采購員代為結(jié)算，如有此情況，出納員有權(quán)拒絕付款。
4、供應(yīng)商付款方式的規(guī)定：個體戶性質(zhì)的供應(yīng)商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式支付，其他供應(yīng)商原則上要求以轉(zhuǎn)賬支票、電匯或銀行匯票方式支付。
5、供應(yīng)商貨款結(jié)算流程及時間的規(guī)定：供應(yīng)商貨款集中按月支付，下月支付上月貨款。
A、每月的18日-20日為上月貨款對賬日。供應(yīng)商將上月的貨物驗收單整理，開據(jù)正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復(fù)印件)，在采購部粘貼填寫《報賬單》，注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱、金額和供應(yīng)商單位或姓名，由經(jīng)辦采購員簽字后，到財務(wù)部往來賬會計處對賬。財務(wù)部往來賬會計對貨款的結(jié)算金額的真實性、發(fā)票及報賬單填寫的規(guī)范性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審核，不合規(guī)定者不予以辦理。
B、每月的21日-23日為采購部負(fù)責(zé)辦理貨款審批手續(xù)日。由采購部指定專人將已對賬的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取，并報采購經(jīng)理和各酒店總經(jīng)理審核簽字后，交酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審核。
C、每月的23日-28日為財務(wù)付款結(jié)算日。酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理將審核無誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開出支票或匯票，并通知供應(yīng)商領(lǐng)取貨款。
D、上述結(jié)算時間的規(guī)定一般不得變動，除此時間之外的對賬和結(jié)算(特殊情況除外)財務(wù)一律不予受理。
第六章 現(xiàn)金的日常管理
第十六條 現(xiàn)金管理制度
1、實行備用金管理辦法。備用金(庫存現(xiàn)金)在核定的限額內(nèi)使用。酒店備用金的領(lǐng)用包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現(xiàn)金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業(yè)點收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。
2、除零星開支部分從庫存現(xiàn)金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，需報財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，核定坐支范圍和限額。庫存現(xiàn)金超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行。
3、酒店與其他單位之間的經(jīng)濟往來，除允許現(xiàn)金支付的款項外，其余必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
4、現(xiàn)金的使用范圍如下：
�、� 臨時員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);
② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
�、� 酒店處理緊急情況時的支出;
�、� 轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星開支;
�、� 人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十七條 現(xiàn)金收支控制
1、出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。
2、出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;清查庫存現(xiàn)金，與賬面、銀行核對，做到賬款、賬賬相符;負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務(wù)專用章暫由天怡酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管)。
3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進(jìn)行款項收付業(yè)務(wù)時，首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證，既要審核手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確，還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證，要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報銷;對于不應(yīng)開支的款項，應(yīng)拒絕報銷;對涂改或冒領(lǐng)款的不法行為，應(yīng)及時向財務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報。出納人員辦理現(xiàn)金收付時，收付雙方應(yīng)當(dāng)面點清，并認(rèn)真復(fù)核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。
4、對庫存現(xiàn)金(含各部門的備用金)，財務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會計要實施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現(xiàn)金(備用金)核查情況表，說明檢查結(jié)果。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。
5、出納人員工作調(diào)離，必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。
第七章 銀行存款管理
第十八條 賬戶管理
1、酒店在銀行開立基本賬戶和一般存款賬戶。上述賬戶只供公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金支付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。
2、不得涂改和偽造結(jié)算憑證。各種結(jié)算憑證必須按要求填寫齊全，如實填明來源或用途。
3、賬戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票。
第十九條 支票結(jié)算管理
1、現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管，簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額，使用黑色墨水填寫，字跡要清晰，數(shù)額要正確，大小寫金額必須一致，不得涂改。填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。
2、酒店購買商品、原材料或享受勞務(wù)供應(yīng)時，可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，直接交給收款單位，然后由收款單位持向自己的開戶銀行，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算(詳見供應(yīng)商貨款結(jié)算程序)。
3、支票一律采取記名式，簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個人姓名。
4、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，嚴(yán)格執(zhí)行支票的有效期限。
5、原則上不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購，不準(zhǔn)將支票給銷貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時，一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和最高結(jié)算限額，并要督促經(jīng)辦人及時報銷。
6、支票遺失或被盜時，需及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。
第八章 員工薪金儲蓄卡管理辦法
第二十條 酒店規(guī)定，所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡(以下簡稱工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立，由人事部提前一個星期將新員工的詳細(xì)資料(如姓名、性別、身份證號碼)報財務(wù)部出納員到銀行辦理工資卡。
第二十一條 新員工的工資卡辦好后，財務(wù)部出納員通知各部門員工領(lǐng)取。發(fā)放時由財務(wù)部出納員和人事部工資管理員共同核實發(fā)放給員工本人。
第二十二條 對因部門經(jīng)理保管不當(dāng)形成工資卡遺失，從而造成經(jīng)濟損失的，由責(zé)任人全額承擔(dān)。
第二十三條 如員工本人不慎將工資卡遺失，應(yīng)由其本人及時到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財務(wù)部，同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡，將新辦的卡號通知人事部，以便人事部進(jìn)行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部，造成的經(jīng)濟損失由員工本人承擔(dān)。
第二十四條 本制度自頒布之日起試行。
公司資金管理制度13
為合理使用分配資金，規(guī)范資金的支出撥付手續(xù)，確保公司利益不受侵害，避免不必要的經(jīng)濟損失，特制定如下規(guī)定:
一、凡經(jīng)公司審批后的資金計劃系屬劃撥、支付資金的依據(jù)。財務(wù)部根據(jù)公司資金的情況，調(diào)劑分配資金的使用及嚴(yán)格執(zhí)行資金計劃。對計劃外的資金支出(工程款壹萬元以上，費用支出壹仟元以上的)須總經(jīng)理審批。
二、有關(guān)資金支出、撥付的報批程序和要求:
1、工程項目付款
a、申請首次付款的工程項目，需將有關(guān)合同轉(zhuǎn)交財務(wù)部門，并根據(jù)合同內(nèi)容填寫付款申請單。在合同執(zhí)行中發(fā)生內(nèi)容變更時，須及時將變更的合同轉(zhuǎn)交財務(wù)部。對未簽署的合同及未經(jīng)財務(wù)部確認(rèn)變更的合同，財務(wù)部門有權(quán)不予以支付合同款項。
b、申請支付計劃內(nèi)工程項目進(jìn)度款時，由工程部經(jīng)辦人員根據(jù)對方單位申請理由和合同簽定依據(jù)，按要求填寫付款申請單，工程部長根據(jù)合同審核進(jìn)度并簽署意見;預(yù)算部根據(jù)工程進(jìn)度對工程造價進(jìn)行審定;對較大數(shù)額的工程付款同時還需工程監(jiān)理和總工程師進(jìn)行工程進(jìn)度、工程質(zhì)量審核確認(rèn)，報經(jīng)項目經(jīng)理審批后辦理付款。
c、申請結(jié)算工程尾款時，工程部經(jīng)辦人員按上述程序辦理付款申請外，應(yīng)有相關(guān)聯(lián)部門簽署意見(如涉及到由物業(yè)公司接手的工程項目應(yīng)經(jīng)物業(yè)公司簽署)，同時財務(wù)部門要求對方單位出具加蓋公章的工程款項結(jié)清證明。否則，財務(wù)部門有權(quán)不予辦理付款。
d、支付每筆工程款時，收款單位應(yīng)同時出具與簽署工程合同單位名稱相同，內(nèi)容相符的工程款發(fā)票。
e、支付首筆購銷合同訂貨款時，對方單位須出具符合稅務(wù)要求的收款收據(jù)或銷貨發(fā)票;當(dāng)購進(jìn)材料或物品到場時，對方單位應(yīng)根據(jù)到貨清單驗收情況出具符合要求的購銷發(fā)票，否則，財務(wù)部門有權(quán)不予支付后續(xù)款項。
f、申請付款經(jīng)辦人員原則上不代領(lǐng)對方單位款項，由對方單位經(jīng)辦人員持付款手續(xù)直接簽字辦理領(lǐng)款。
g、對于已簽合同的工程付款和購貨付款，財務(wù)部門需按合同單位簽署支票的收款單位，原則不予以簽署空白收款單位的支票。
2、廣告費及經(jīng)營費用支出的報批要求
a、申請支付廣告費時，經(jīng)營部應(yīng)根據(jù)簽署的合同或有關(guān)文件規(guī)定，提供雙方確認(rèn)無誤的廣告發(fā)布明細(xì)并填寫付款申請單按程序報批申請付款，同時提供與合同相符的廣告專業(yè)發(fā)票。
b、申請支付經(jīng)營相關(guān)費用時，經(jīng)營部應(yīng)根據(jù)簽署的合同和有關(guān)文件規(guī)定，確認(rèn)對方履行相關(guān)義務(wù)情況，填寫付款申請單按程序報批申請付款，并及時提供符合財務(wù)要求的發(fā)票。
c、在相關(guān)合同內(nèi)容的`變更時，應(yīng)及時將變更的合同或相關(guān)資料提交財務(wù)部，同時將原合同收回廢止。在相關(guān)合同終止時，應(yīng)及時與對方單位辦理合同終止手續(xù)轉(zhuǎn)交財務(wù)部門，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付合同款項。
3、行政費用等支出的報批要求
a、申請部門經(jīng)辦人員根據(jù)部門資金計劃按要求填寫付款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署后報主管經(jīng)理審批后辦理付款;申請計劃外付款應(yīng)報總經(jīng)理簽字后辦理付款。
b、申請購置公司資產(chǎn)付款時，應(yīng)同時出具經(jīng)辦部門匯同資產(chǎn)部和相關(guān)部門驗收合格、調(diào)撥入庫后填寫的入庫單，方可辦理結(jié)清余款。
c、申請批量購置日用物品時，應(yīng)同時出具填寫齊全、金額相符的出庫領(lǐng)用單;申請支付公司簽單掛帳支出時，須同時出具經(jīng)審核收回的簽單掛帳明細(xì)。
d、申請旅差費需出差人持已審批的出差審批單辦理領(lǐng)款。
e、申請報銷招待費需經(jīng)辦人及項目經(jīng)理簽批，報總經(jīng)理審批后方可支付、報銷。
f、請款經(jīng)辦人員應(yīng)取得正規(guī)的業(yè)務(wù)發(fā)票，并在5日內(nèi)將按規(guī)定簽署后的發(fā)票返回財務(wù)部，否則將不予辦理再次付款。
三、財務(wù)部門付款時，原則不得簽發(fā)空白支票或應(yīng)對方要求隨意更改支票的收款人。如確有特殊情況，須由經(jīng)辦人員申請，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并由對方單位出具加蓋公章的相應(yīng)證明。
四、財務(wù)部門應(yīng)遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容及情況對超出現(xiàn)金規(guī)定(100元以上)的支出，原則以支票支付。對外資金往來、結(jié)算，原則上本地采用支票結(jié)算方式，異地采用匯票結(jié)算方式，若需現(xiàn)金結(jié)算須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)和財務(wù)部的審核。否則財務(wù)部有權(quán)不予支付。
五、對任何不符合財務(wù)規(guī)定的其它支出，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付。
六、本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
七、本規(guī)定自通過之日起執(zhí)行。
公司資金管理制度14
資金付款流程及計劃管理制度 為進(jìn)一步規(guī)范公司財務(wù)管理制度，提高資金使用率，加大資金的流轉(zhuǎn)速度。同事避免公司各部門及客戶之間產(chǎn)生不必要的誤解，影響公司形象。根據(jù)公司實際情況，本著方便、可行、效率的原則，對付款流程及計劃管理作如下規(guī)定：
1 人員組織安排：
1.1財務(wù)總監(jiān)及融資計劃部從公司宏觀角度負(fù)責(zé)公司資金運作和統(tǒng)籌調(diào)度，負(fù)責(zé)計劃的審批和計劃外資金的協(xié)調(diào)和有關(guān)批準(zhǔn)事項。
1.2融資部負(fù)責(zé)資金的具體計劃安排，具體落實公司資金管理政策，同時負(fù)責(zé)對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。
1.3財務(wù)部具體實施各種批準(zhǔn)的資金計劃，辦理具體付款事宜，向融資部提供當(dāng)月的資金計劃使用和客戶欠款情況。
1.4 各資金用款部門應(yīng)積極配合財務(wù)部及融資計劃部，按時將當(dāng)月經(jīng)總經(jīng)理、董事長審批的資金計劃單報財務(wù)部及融資計劃部。
2 審批內(nèi)容和審批權(quán)限 2.1 資金計劃的審批 資金計劃原則分為年度計劃、季度計劃（以年度計劃為準(zhǔn)則）、月度計劃（以季度計劃為準(zhǔn)則）和周計劃（以月度計劃為準(zhǔn)則）。年度計劃、季度機化和月度計劃是方向目標(biāo)性計劃，但周計劃必須是嚴(yán)密可執(zhí)行的計劃。
年度、季度、月度計劃必須由各分管副總、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理書面簽字并由總經(jīng)理報董事長審批，周計劃根據(jù)需要由分管副總按月計劃報總經(jīng)理簽字后由財務(wù)部負(fù)責(zé)支付（原則上所有按月計劃支付項目在25號后支付）。財務(wù)部和相關(guān)用款部門依據(jù)批準(zhǔn)的計劃嚴(yán)格落實。
2.2 付款審批單 計劃內(nèi)資金項目在落實過程中，對于各用款部門按計劃提交的付款審批單，董事長不在具體審批單（周計劃）上簽字。但部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和部門級負(fù)責(zé)人必須在付款審批單上簽字。
財務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)人和融資計劃部經(jīng)理須在具體付款審批單上簽字，特殊情況財務(wù)總監(jiān)審批簽字后，無融資計劃部經(jīng)理簽字或者有融資計劃部經(jīng)理簽字無財務(wù)總監(jiān)簽字審批，付款審批單可直接交出納辦理，事后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須補辦有關(guān)手續(xù)。
總之，付款審批單必須由部門的負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字，財務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的人員和融資計劃部經(jīng)理或其授權(quán)的主管人員書面簽字。出納才能依據(jù)批準(zhǔn)手續(xù)齊備的付款審批單辦理付款。
2.3 計劃外的付款的審批 單筆計劃外付款超過5萬元以上（包括5萬元），周累計超過10萬元上的（包括10萬元）必須由總經(jīng)理報董事長并簽字后、通知財務(wù)部和融資計劃部資按手續(xù)予以及時辦理。
特殊緊急付款的可以由總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員安排付款，事后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時補辦手續(xù)，否則財務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員和出納承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
2.4 出差借款（包括備用金）的審批 借款必須由分管副總和財務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的`其他人員及總經(jīng)理在借款單簽字審批后方可借款。但不得超過10000元，超過后報董事長審批后方可辦理。
所有的借款必須經(jīng)財務(wù)部主管根據(jù)制度進(jìn)一步審核。
特殊緊急借款的可以主管副總由財務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員安排付款，事后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時補辦手續(xù)，否則財務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員和出納承擔(dān)相關(guān)責(zé)任 2.5 其他費用支付（非采購和工程性支出）的審批 費用審核人員首先按照公司制度和有關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)，審查單據(jù)合理性和合法性，由主管部門經(jīng)理及主管副總簽字審批，并由財務(wù)部審核簽字后交總經(jīng)理審批，出納在審查以上手續(xù)齊全后上予以支付。
3 付款流程 按照以上審批權(quán)限，規(guī)定的付款流程如下：
計劃外用款按按權(quán)限報總經(jīng)理和分管副總（包括其書面授權(quán)人員）審批 3.1 付款審批單流程 資金用款部門主管及相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批 資金用款部門按批準(zhǔn)簽字后的月度及周計劃填寫申請單 各用款部門計劃員或客戶按完整手續(xù)領(lǐng)款 出納付款 根據(jù)權(quán)限和具體情況財務(wù)總監(jiān)或其書面授權(quán)人簽字 原則上資金處長或其授權(quán)的主管人員簽字審批， 業(yè)務(wù)流程中每一步由資金使用部門資金計劃員負(fù)責(zé)傳遞 3.2 借款流程 財務(wù)部處指定專人審核人簽字 根據(jù)權(quán)限財務(wù)總監(jiān)或其書面授權(quán)人審批 出納付款 總經(jīng)理審批簽字（10000元以上董事長簽字） 根據(jù)權(quán)限決定是否由分管副總簽字審批 借款人編制借款單 2222 3.3 其他費用流程 部門主管簽字審批 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人按規(guī)定提交費用發(fā)票或其他單據(jù) 出納付款 會計處指定專人審核人簽字 總經(jīng)理或董事長簽字 根據(jù)權(quán)限決定是否由分管副總簽字審批 4 資金付款計劃的編制 4.1 編制依據(jù) 各資金用款部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)開展需要和項目用款緊急程度，編制資金用款計劃，資金用款必須有主管副總、總經(jīng)理、董事長審批簽字后提交給融資計劃部和財務(wù)部。
根據(jù)以下資料編制資金付款計劃：
供應(yīng)部必須負(fù)責(zé)專人提供工程客戶和供應(yīng)商的最新欠款余額。
財務(wù)部出納提供最新帳戶余額。
銷售部門提交收款計劃。收款計劃必須由部門負(fù)責(zé)人及主管副總審批簽字后提交給總經(jīng)理及融資計劃部。
4.2 計劃編制時間 年度計劃：每年12月20日前，各資金用款部門提交下年度計劃。
季度計劃：每季度末所在的月25日前，各資金用款部門提交下季度計劃。
月度計劃：每月27日，各資金用款部門提交下月計劃。
周計劃：
每周星期四前，各資金用款部門提交下周計劃。
相關(guān)資金用款部門必須按照合同及其他文件，結(jié)合下期業(yè)務(wù)開展情況，認(rèn)真仔細(xì)編制付款計劃并經(jīng)批準(zhǔn)后，在規(guī)定的期限內(nèi)報送融資計劃部。逾期引起的一切相關(guān)責(zé)任由資金付款部門承擔(dān)。
融資計劃部會同財務(wù)部按計劃安排還所用資金，同時和資金付款部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)向客戶辦理付款安排事宜。
5 費用付款審批報銷：
其他尚末涉及事項按公司借款管理制度、有關(guān)費用報銷制度和資金管理制度執(zhí)行。
6 責(zé)任 資金用款部門負(fù)責(zé)延報計劃引起的一切責(zé)任，同時對數(shù)據(jù)填報質(zhì)量負(fù)責(zé)，填報主觀失誤及部門審核失誤，將追究部門負(fù)責(zé)人責(zé)任。
融資計劃部負(fù)責(zé)資金籌集和統(tǒng)籌調(diào)度，承擔(dān)安排失誤及反饋延誤的責(zé)任。
財務(wù)部對編制計劃所需的并且由財務(wù)部負(fù)責(zé)提供的資料負(fù)責(zé)，并對準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。同時出納負(fù)責(zé)及時按計劃付款。
7 財務(wù)部及融資計劃部負(fù)責(zé)對本制度的解釋。以前與本規(guī)定的相悖的制度作廢。本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
公司資金管理制度15
在產(chǎn)權(quán)明晰的公司治理結(jié)構(gòu)框架下，內(nèi)部制度化管理主要從戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)管理、人事管理、財務(wù)管理、審計管理、信息管理等方面，對母子公司責(zé)權(quán)利進(jìn)行界定，從而保障母子公司在程序化、規(guī)范化、法制化的環(huán)境下處于良性運行，規(guī)避子公司的逆向選擇和道德風(fēng)險。
一、某大型集團公司母子公司管理制度現(xiàn)狀
現(xiàn)以某特大型集團公司為例，分析集團母子公司管理制度現(xiàn)狀。
（一）戰(zhàn)略管理
集團公司強調(diào)母子公司戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性、一致性，所有子公司的發(fā)展戰(zhàn)略均統(tǒng)一在集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略之下。集團黨組發(fā)文提出了“深入實施大集團戰(zhàn)略，大力推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，謀求集團價值最大化”的戰(zhàn)略發(fā)展思路以及“躋身世界500強”的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，要求狠抓該決定所提出的各項任務(wù)和措施的落實，強調(diào)各子公司的戰(zhàn)略服從。
�。ǘ┵Y產(chǎn)管理
集團公司資產(chǎn)管理的目的主要是通過投資項目管理、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理，達(dá)到資本收益最大化、投資風(fēng)險最小化，使下屬子公司資產(chǎn)真正實現(xiàn)保值增值。集團公司對下屬子公司流動資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控考核，對于流動資產(chǎn)及固定資產(chǎn)報損制定了嚴(yán)格的審批、備案程序。為改善和加強資產(chǎn)管理，集團公司先后組織兩次企業(yè)財產(chǎn)清查、一次科研事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，盤活大量不良資產(chǎn)及賬銷案存資產(chǎn)；在對外投資方面實施審批和備案相結(jié)合的管理模式，要求下屬子公司的投資決策體系按規(guī)定程序決策和實施，并將項目經(jīng)濟性分析、過程節(jié)點、投資方案以及論證報告上報集團，集團公司對項目實施進(jìn)行檢查、考核和評估。
（三）人事管理
母子公司人事管理主要針對子公司高級管理者，包括其職責(zé)、權(quán)限、權(quán)利、義務(wù)等相關(guān)內(nèi)容的規(guī)范化管理以及相應(yīng)的管理程序。集團公司大力推行下屬子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期、輪崗和交流制度以及財務(wù)總監(jiān)（總會計師）交流制度，各單位黨政一把手納入年薪制考核管理，同時通過開展“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子活動，對各下屬子公司整體經(jīng)營班子從政治素質(zhì)、工作業(yè)績、團結(jié)協(xié)作、作風(fēng)形象四個方面進(jìn)行了全面的考核和評價，極大的促進(jìn)了下屬子公司管理層經(jīng)營業(yè)績的提高。
�。ㄋ模┴攧�(wù)管理
目前集團公司財務(wù)模式為分權(quán)式，集團公司只保留對下屬子公司重大財務(wù)事項的決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，而將日常財務(wù)事項的決策權(quán)與管理權(quán)下放到子公司，決策結(jié)果由子公司提交集團公司備案。各子公司相對獨立，集團公司不干預(yù)子公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營與財務(wù)活動。
1.強調(diào)對結(jié)果的評價。集團公司強調(diào)對子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，并與主要經(jīng)營者個人績效直接掛鉤。為此集團公司制定了詳細(xì)的考核指標(biāo)體系，對子公司從科研任務(wù)、產(chǎn)品交付情況、收入利潤指標(biāo)完成情況、安全質(zhì)量工作、科技成果等諸多方面進(jìn)行考核。其中在財務(wù)方面主要從收入利潤計劃完成率、增長率以及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等方面進(jìn)行考核。
2.集團公司對子公司擁有重大財務(wù)事項決策權(quán)。集團公司對于子公司資本增減變動、重大投資項目、重大貸款、擔(dān)保項目均擁有最后的審批權(quán)，對于非重大財務(wù)決策項目（如一定金額以下的投資項目、貸款、擔(dān)保項目等）實行備案制度。需報批的投資項目包括：項目投資超過企業(yè)凈資產(chǎn)50%；一般單位資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)80%以上，其中貿(mào)易類達(dá)85%以上，多元業(yè)務(wù)75%以上；集團公司已有規(guī)劃布局的防務(wù)產(chǎn)業(yè)和民用航空產(chǎn)業(yè)的能力和條件建設(shè)；可能引發(fā)內(nèi)部無序競爭的項目；超出集團公司已確定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向或產(chǎn)業(yè)限定的。
3.子公司財務(wù)機構(gòu)具有相對獨立性。集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)集團公司財務(wù)工作戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算管理，負(fù)責(zé)制定并下發(fā)財務(wù)管理制度并監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行。子公司設(shè)置獨立財務(wù)機構(gòu)，接受集團公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)向集團財務(wù)部報送本單位經(jīng)營業(yè)績情況，目前主要采取月度財務(wù)快報、旬報、季度經(jīng)濟運行情況分析等形式進(jìn)行反映。
4.財務(wù)主管備案制。各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人更換要求在集團公司備案，同時對部分較大的下屬企業(yè)實施了總會計師輪換。
5.全集團實施全面預(yù)算管理。預(yù)算管理是集團公司推行大集團戰(zhàn)略，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，集團公司全面推行預(yù)算管理，下發(fā)了《全面預(yù)算管理辦法》并設(shè)計了集團公司全面預(yù)算編制體系。在編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，開始編制五年預(yù)算及三年滾動預(yù)算，將集團公司的戰(zhàn)略目標(biāo)通過預(yù)算落實到各子公司的日常經(jīng)營活動中，實現(xiàn)“戰(zhàn)略落地”，對確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)發(fā)揮了積極作用。
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目前集團公司開展的審計內(nèi)容主要是以真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計，包括子公司經(jīng)營者的任期經(jīng)濟責(zé)任審計、離任審計、年度決算審計、基本建設(shè)項目審計等，由于集團審計部人員較少，項目審計人員主要由集團審計部從各子公司財務(wù)人員或?qū)徲嬋藛T中選派，集團審計部工作人員負(fù)責(zé)審計項目過程監(jiān)督、協(xié)調(diào)及結(jié)果確認(rèn)。內(nèi)部審計的開展增強了子公司經(jīng)營的透明度，促進(jìn)了子公司財務(wù)管理水平的提高，一定程度上減少了內(nèi)控風(fēng)險的發(fā)生。
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目前集團公司正傾力打造“數(shù)字XX”，通過利用信息技術(shù)構(gòu)建集團公司協(xié)同工作平臺，支撐集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展。特別是財務(wù)信息化建設(shè)方面，在統(tǒng)一子公司財務(wù)軟件的基礎(chǔ)上，通過XX網(wǎng)實現(xiàn)了各單位與集團總部的信息聯(lián)網(wǎng)，為管理與決策提供了快捷、準(zhǔn)確的財務(wù)信息，加強了集團總部對子公司的財務(wù)控制力度。
二、集團公司母子公司管理制度存在的問題
自集團公司成立以來，在母子公司管理制度建設(shè)方面取得了顯著的成效，為集團公司實施大集團戰(zhàn)略提供了良好的制度基礎(chǔ)。但是，由于集團本部是由原部委演變而來，集團公司的成立帶有濃厚行政干預(yù)色彩，國有產(chǎn)權(quán)“一股獨大”，沒有實現(xiàn)真正意義上的產(chǎn)權(quán)多元化，尚未真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，法人治理結(jié)構(gòu)有待完善，母子公司管理較多使用行政命令模式，而不是靠資本說話。要實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，躋身世界500強，必須在完善公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析管理制度安排方面存在的問題，理順母子公司權(quán)責(zé)利關(guān)系，實現(xiàn)母子公司的戰(zhàn)略協(xié)同，使集團公司各子公司在母公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略、資產(chǎn)、財務(wù)、人力、信息等資源優(yōu)化配置下，形成核心的市場競爭力，使集團公司價值最大化。目前，集團公司在母子公司管理制度方面存在以下問題： （一）戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠
由于集團公司部分下屬子公司基本上不存在資本、技術(shù)、財務(wù)和人事上的聯(lián)系，業(yè)務(wù)重疊，甚至是競爭對手，經(jīng)常出現(xiàn)利益分歧和沖突，盡管集團公司強調(diào)戰(zhàn)略協(xié)同，但由于戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠，缺少對子公司戰(zhàn)略制定、實施的監(jiān)督以及實施效果的評估，可能導(dǎo)致子公司在制定戰(zhàn)略時存在本位主義，難以統(tǒng)一到集團戰(zhàn)略上，影響集團戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實施。
�。ǘ┴攧�(wù)管理方面有待加強
集團公司從財務(wù)人員管理以及財務(wù)資源控制方面對子公司實施了有效的控制和監(jiān)督，但是筆者認(rèn)為要適應(yīng)大集團發(fā)展戰(zhàn)略，在財務(wù)管理方面應(yīng)在保持子公司經(jīng)營自主權(quán)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步強調(diào)集權(quán)式管理，為集團戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供有力的財務(wù)支持。
1.對財務(wù)負(fù)責(zé)人的管理。雖然在近幾年集團公司對部分單位的總會計師進(jìn)行了交流，但是對于財務(wù)負(fù)責(zé)人尚未實行委派制，各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人出于本身利益的考慮，可能作出不符合集團戰(zhàn)略的決策，不利于集團公司通過對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團整體利益最大化的要求。
2.全面預(yù)算管理。集團公司在推行全面預(yù)算管理方面做了大量的工作，但從總體上來看，存在重預(yù)算編制、輕過程控制與考核的問題。在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有形成對預(yù)算偏離的定期分析匯報制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果未全面納入子公司的考核，削弱了預(yù)算對集團戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的支持作用。
3.經(jīng)營業(yè)績財務(wù)評價指標(biāo)過于單一。目前集團公司主要采取收入、利潤指標(biāo)對子公司進(jìn)行考核，采取此類考核指標(biāo)可能帶來的問題是，子公司盲目追求收入規(guī)模，忽視收入質(zhì)量以及對資本成本缺乏考慮，影響集團公司整體經(jīng)濟運行質(zhì)量，不利于集團公司經(jīng)濟又快又好發(fā)展。
4.財務(wù)信息集成化程度不夠。目前集團公司已全面實現(xiàn)各子公司的財務(wù)軟件的統(tǒng)一，并通過金XX網(wǎng)實現(xiàn)了與總部的連通，但是財務(wù)數(shù)據(jù)的集成化程度還不夠，不利于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)獲取實時、動態(tài)、直觀的財務(wù)信息。
�。ㄈ┩顿Y鏈管理需加強
為實現(xiàn)集團整體經(jīng)濟的快速增長，鼓勵子公司培育更多的經(jīng)濟增長點，集團公司放寬了子公司自主發(fā)展項目或產(chǎn)業(yè)的投資決策審批權(quán)，同時對集團控股公司的投資管理權(quán)放寬到集團公司以下第三級，上述措施充分調(diào)動了各單位主動率先發(fā)展的積極性、主動性，但是由于子公司投資權(quán)過大，投資鏈延長，帶來監(jiān)管上的難度，子公司可能存在盲目投資、擴大經(jīng)營規(guī)模的行為，存在投資監(jiān)管失控的危險。
�。ㄋ模⿲徲嫻芾韮�(nèi)容有待豐富
集團公司目前還停留在傳統(tǒng)的`內(nèi)部審計范疇上，審計內(nèi)容有待進(jìn)一步完善和充實，同時審計人員存在缺失、以及結(jié)構(gòu)不合理等問題，不利于實施子公司審計控制。
三、集團公司母子公司管理制度安排相關(guān)建議
按照集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略，通過“專業(yè)化整合、資本化運作、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展”整合后，集團公司本部將成為控股公司，整個集團通過整合，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，以資本為紐帶，實行資本授權(quán)經(jīng)營，成為真正意義上的母子公司控制模式。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善母子公司管理制度，將對實現(xiàn)集團公司的戰(zhàn)略目標(biāo)起到有力的促進(jìn)作用。
�。ㄒ唬⿲嵭袘�(zhàn)略管理集權(quán)式管理
在現(xiàn)代企業(yè)中，股東會、董事會、管理層在公司戰(zhàn)略管理中扮演不同的角色。董事會根據(jù)股東會的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定相應(yīng)戰(zhàn)略發(fā)展方案，經(jīng)股東會決議通過后，委托管理層實施戰(zhàn)略發(fā)展方案。在集團公司戰(zhàn)略發(fā)展中，母子公司都是獨立的法人主體，各自遵循上述原則。在集團公司的戰(zhàn)略管理中，為保證集團整體的戰(zhàn)略協(xié)同性，筆者認(rèn)為集團公司對戰(zhàn)略的管理應(yīng)采取集權(quán)式。結(jié)合集團公司目前的戰(zhàn)略管理現(xiàn)狀，筆者建議具體做法如下：
在上述集權(quán)式管理模式下，可以督促子公司戰(zhàn)略發(fā)展方向統(tǒng)一到母公司發(fā)展戰(zhàn)略上，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性以及集團整體資源配置的有效性，最終實現(xiàn)集團公司價值的最大化。
（二）強化投資鏈管理
在目前集團公司對子公司投資決策審批權(quán)放寬、投資鏈延長的情況下，筆者建議必須強化對投資鏈上各控股公司的控制監(jiān)管力度。各控股子公司、孫公司必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，母公司以資本為紐帶，逐級履行出資人實際控制權(quán)利；各控股子公司、孫公司會計信息必須按照規(guī)定納入合并報表口徑進(jìn)行反映；投資鏈上各控股公司必須履行重大事項上報制度，對于影響公司經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況的重大事項及時逐級上報備案或?qū)徟�；集團公司考核、審計延伸至投資鏈上所有控股公司。通過上述措施，防止因投資鏈較長所導(dǎo)致的母公司控制力度逐級弱化，防范投資運作風(fēng)險，在有效激勵各子公司自主發(fā)展積極性的基礎(chǔ)上，約束各子公司的經(jīng)濟行為。
�。ㄈ⿲嵭胸攧�(wù)主管委派制
實行財務(wù)主管委派制的主要目的是通過對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團公司整體利益最大化的要求。財務(wù)管理是母子公司管理的核心內(nèi)容，而要實施對子公司的有效財務(wù)控制，必須在財務(wù)人員的控制方面采取措施。在集團公司目前的分權(quán)式的財務(wù)管理模式下，筆者建議推行總會計師（財務(wù)總監(jiān)）委派制。
3.財務(wù)主管在子公司處于雙重身份，一是作為母公司經(jīng)營者的代表，貫徹執(zhí)行母公司的財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)管理政策制度以及章程，對子公司經(jīng)營活動以及財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督；二是承擔(dān)子公司主管財務(wù)的負(fù)責(zé)人或總會計師的職責(zé)，建立健全子公司的各項財務(wù)控制體系，協(xié)助子公司經(jīng)營者做好各項重大財務(wù)決策。
�。ㄋ模⿲嵤┤骖A(yù)算管理
全面預(yù)算管理是集團公司整合集團資源、強化內(nèi)部控制、全面提升全集團管理能力、實施大集團戰(zhàn)略的主要手段，在下一步的預(yù)算管理改進(jìn)工作中，筆者認(rèn)為應(yīng)強調(diào)以下幾點：
1.強調(diào)預(yù)算編制的科學(xué)性。預(yù)算編制應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，由于戰(zhàn)略目標(biāo)的確定是在系統(tǒng)分析宏觀經(jīng)濟政策、行業(yè)政策、外部市場競爭環(huán)境和未來發(fā)展趨勢以及集團公司現(xiàn)有資源能力和優(yōu)勢的基礎(chǔ)上提出的，從而可以確保預(yù)算編制的科學(xué)性。另外，由于松弛的預(yù)算會提高子公司經(jīng)營者的工作回報和個人目標(biāo)實現(xiàn)的概率，預(yù)算松弛的現(xiàn)象難以避免，因此母公司預(yù)算編制部門應(yīng)積極與子公司進(jìn)行有效溝通，深入了解子公司的經(jīng)營狀況，盡可能減少預(yù)算松弛的現(xiàn)象。
2.強調(diào)預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)控制。預(yù)算管理的主要目的就是通過預(yù)算控制來掌握整個集團公司的發(fā)展方向。因此，必須采取措施促使各子公司的預(yù)算執(zhí)行活動與企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。對于預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)建立定期（季度）匯報制度，各子公司應(yīng)認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行偏差產(chǎn)生的原因以及下一步的糾偏措施，集團公司財務(wù)部匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況并向集團預(yù)算管理委員會匯報，從而動態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時采取糾偏措施，使子公司的經(jīng)營行為始終統(tǒng)一在集團公司預(yù)算目標(biāo)之上。
3.強調(diào)預(yù)算的考核與獎懲。預(yù)算考核應(yīng)與經(jīng)營者業(yè)績考核掛鉤。集團公司建立、完善預(yù)算考核獎懲辦法，全面考核子公司的預(yù)算管理工作（預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、例外事項的申請、執(zhí)行預(yù)算的及時性、規(guī)范性和嚴(yán)肅性）以及預(yù)算執(zhí)行效果，兩者在預(yù)算考核中所占的權(quán)重由集團公司全面預(yù)算管理委員會確定。
�。ㄎ澹┘訌妼ψ庸镜膶徲嫳O(jiān)控力度
在母子公司管理制度中，審計是母子公司自我約束機制的重要組成部份，是母子公司治理不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是保證子公司在母公司戰(zhàn)略發(fā)展方向牽引下依法經(jīng)營、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手段。筆者認(rèn)為集團公司在母子公司管理中應(yīng)該積極推進(jìn)內(nèi)部審計由財務(wù)審計為主向與管理效益審計并重轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，支持和促進(jìn)集團公司經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)集團公司整體健康和可持續(xù)發(fā)展。
建立相對垂直管理的內(nèi)部審計組織體系，充實內(nèi)部審計人員隊伍，改善母子公司審計隊伍素質(zhì)及知識結(jié)構(gòu)，建立一支穩(wěn)定的、結(jié)構(gòu)合理的審計人員隊伍；審計觀念上由對內(nèi)部審計本質(zhì)的認(rèn)識是檢查系統(tǒng)向控制機制轉(zhuǎn)變；由內(nèi)部審計注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變。審計職能由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。審計目標(biāo)從查錯糾弊向內(nèi)部控制評價和風(fēng)險評估轉(zhuǎn)變。審計內(nèi)容由財務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變。審計方式由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。審計手段由手工操作為主向利用計算機、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變。
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