公司財務制度

　　現(xiàn)如今，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編精心整理的公司財務制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

公司財務制度1

　　依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度。

　　為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，充分發(fā)揮其職能作用；維護公司及員工、外部相關各方的合法權益，制定本制度。

　　一、總則

　　第一條

　　為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展、推動公司資源的優(yōu)化組合，以提升經濟效益為經營目標，以社會責任為擔當，依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度，各部門嚴格執(zhí)行并遵守。

　　第二條

　　公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。為其會計賬務處理基礎。

　　第三條

　　財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　�。ǘ�）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部或專職部門定期進行財產清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計報表和財務說明書，做好財務分析、績效考核工作。

　　第四條

　　財務管理是公司經營管理的一個重要環(huán)節(jié)，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　二、基礎工作

　　第五條

　　加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條

　　公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條

　　會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條

　　建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條

　　會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　三、資本金和負債管理

　　第十二條

　　經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十三條

　　公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十四條

　　公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十五條

　　加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的`真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十六條

　　公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

　　四、流動資產管理

　　第十七條

　　現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十八條

　　嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第十九條

　　銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　五、長期資產管理

　　第二十條

　　出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十一條

　　應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十二條

　　其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專項支付。

　　第二十三條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

　　第二十四條

　　長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用權益法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用成本法核算。

　　第二十五條

　　固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十六條

　　固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。

　　第二十七條

　　固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　1．房屋、建筑物，為20年；

　　2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

　　3．與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為4年；

　　4．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為8年；

　　5．電子設備，為4年。

　　第二十八條

　　已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。殘值率一般確定在原值的3 %以內。

　　第二十九條

　　對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，明確責任。并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，按總經理審批后，進行賬務處理。

　　第三十條

　　無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十一條

　　遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　六、收入管理

　　第三十二條

　　公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十三條

　　營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。

　　七、成本費用管理

　　第三十四條

　　公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十五條

　　成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用/管理費用/銷售費用、其他營業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產、其他資產等的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。視公司具體情況而定。

　　（六）管理費用包括：差旅費、招待費、水電費、通訊費、稅金、工資等其他費用。

　　第三十六條

　　加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

　　第三十七條

　　公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　八、利潤分配管理

　　第三十八條

　　公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出等

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘ�）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。

　�。ㄈ�）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　九、報告與分析

　　第三十九條

　　財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十條

　　總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：

　�、俳洜I狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；

　　②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

公司財務制度2

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　第一條 工廠財務實行獨立核算，自負盈虧，有權處理低值易耗品。

　　第二條 工廠涉及固定資產，經營狀況，損益類收入，戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關的問題均必須向董事長和股東匯報。

　　第三條 貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由工廠收回；開展銷售業(yè)務應將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)；工廠負責方（工廠銷售方）無權收回任何貨款。

　　第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經理及常務副總經理和董事長匯報，由公司財務審核確認。對于工廠外購原材料，統(tǒng)一由工廠財務審核，廠長簽字確認后付款。

　　第五條 業(yè)務結算方式

　�。�1）工廠自行接單生產的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時另行規(guī)定。

　�。�2）工廠每期生產成本=本期生產耗用直接材料+本期生產耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用

　　二、物料物流管理制度

　　第六條 采購部需提供"月份材料采購數量金額明細表"、"月份（所有材料）應付帳款金額明細表"、"供應商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查。

　　第七條 供應商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數量、金額的`一一核對，由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應商對帳單報工廠財務；采購以本月采購情況統(tǒng)計表，原材料庫以類別材料入庫明細表反映。

　　第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數量明細表"、"月份原材料出庫數量明細表"、"月份原材料進銷存數量明細表"、"月份原材料倉庫盤點表"。

　　第九條 原材料出庫必須開領料單，月末編制原材料出庫明細表，車間編制原材料領用明細表，兩個部門數量必須核對無誤。

　　第十條 生產車間需提供"月份原材料領用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車間物料盤點表（按工序流程）"。

　　第十一條 車間每月應編制原材料主料運營情況表，車間的原材料領用數量加上上月車間盤點數量必須等于本月盤存數量加上本月入庫成品數量，車間編制的本月成品入庫數量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。

　　第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數量明細表"、"月份成品出庫數量明細表"、"月份成品進銷存數量明細表"、"月份成品倉盤點表".

　　第十三條 成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表，成品倉得出庫數量必須與銷售部門的銷售數量一致。另外 ，對外購成品和工廠成品要分開

　　第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數量明細表"、"月份應收帳款明細表"、"月份客戶對賬單（含上月余額、本月余額）"。

　　第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細表"，銷售數量和出庫數量核對一致，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。

公司財務制度3

　　一、領導重視財會工作

　　財會工作的順利開展與企業(yè)領導的高度重視和大力支持是分不開的。企業(yè)領導要選派思想素質好、責任心強、業(yè)務水平高的人員充實財務班子，做到任人唯賢。要更新觀念，樹立財務管理是企業(yè)管理的核心的新觀念，使企業(yè)員工尤其是企業(yè)領導都懂得財務管理的重要性，增強財務管理意識。

　　二、提高財會人員的業(yè)務素質

　　財務管理作用發(fā)揮如何，關鍵在于財務人員。必須進一步提高財務人員的素質，財務管理人員不僅要懂得會計核算，更重要的是要善于理財，即如何發(fā)揮財務管理的職能。財會人員除了應具備較扎實的專業(yè)知識外，還要求熟悉國家法律、法規(guī)制度，對社會環(huán)境（包括政治因素、經濟因素、企業(yè)因素等）有一定的觀察力和預測能力，以及具有較強的管理能力。

　　要充分發(fā)揮計算機在會計核算和財務管理方面的作用，通過采用商品化會計軟件，使會計憑證的制作更加規(guī)范。入賬及時，數據準確，系統(tǒng)能夠自動生成會計報表，從而以高質量的會計信息參與企業(yè)的經營決策。會計電算化的應用為盡快實現(xiàn)由記帳型向管理型的轉變，實現(xiàn)財務管理質的飛躍奠定了基礎。

　　突出資金管理

　　1、企業(yè)必須建立有序的`資金循環(huán)機制

　　強化資金統(tǒng)一管理，集中調度，有償使用，內部使用資金模擬銀行結算，保持合理的籌資結構，適度負債經營，力求降低籌資成本和籌資風險。財務部門要克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務求保持良好的融資信譽，形成借還借的良性態(tài)勢。

　　2、強化資金的機構管理，保持資金構成的合理化

　　合理的資金占用結構是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財務部門運用財務測算方法確定最佳購存點上的資金結構，扭轉企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現(xiàn)狀；改變財務管理制度坐等貨款回籠的被動局面，采取機動、多變的結算方式，加大財務部門對資金運籌的調控力度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責任制的實施。時刻注意資金運轉偏差，適時實施資金結構調整。

　　3、加強對外投資的管理

　　盲目投資造成資金浪費是資金低效的重要原因。財務部門要多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的測算論證，加強長期投資的可行性研究，樹立投資匯報觀念，考慮貨幣時間價值和風險價值，準確比較項目的投資匯報率和籌資成本率，追求投資效益最大化：對投資項目定期審計，加大對在建工程的財務監(jiān)督，跟蹤考核項目的資金使用效果。

　　4、加強資金補償積累

　　財務部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產投資等方面。

　　財務管理具有靈敏度高的特點，企業(yè)生產經營管理各方面的效果和問題都會通過不同的財務指標及時反映出來，如決策是否得當，經營是否有方，生產組織是否合理，產品質量及品種是否適合需要，產銷是否銜接暢通，耗費是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都會對財務指標產生重大影響。

　　財務部門通過對財務指標的經常性的計算、預測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因，提出改進措施，促使企業(yè)不斷提高經濟效益。

公司財務制度4

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務管理的各種，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

　�。ㄈ�）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的'其他工作。

　　第三條公司財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計報表和財務，做好分析、考核工作。

　　第四條公司財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第五條公司財務部有一名會計。在沒有專職總會計師之前，

　　第六條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。

　　第二章財務工作

　　第一條公司會計負責組織本公司的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　�。ǘ�）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；

　　（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　�。ㄋ模┏修k公司領導交辦的其他工作。

　　第二條會計的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ǘ�）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　�。ㄋ模┩瓿煽偨浝砘蛑鞴芨笨偨浝斫桓兜钠渌�工作。

　�。ㄎ澹┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　（六）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　�。ㄆ撸┙�立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　�。ò耍﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　（九）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　第三章財務管理的基礎工作

　　一、財務工作管理

　　第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第二條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第三條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第四條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務。

公司財務制度5

　　1、財務會計人員必須加強法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學校當家理財的思想，嚴格財務制度，堵塞漏洞，協(xié)助學校領導管理好財務開支。

　　2、規(guī)范經費開支，做到用款有計劃，�？顚Ｓ�，實行校長負責制的內部稽核制度，各用款部門嚴格執(zhí)行經費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。

　　3、嚴格報銷手續(xù)，報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經會計人員審核后予以辦理。

　　4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學習、外調、購物，需要預支車旅費及臨時借款者，必須填寫預付款憑證，經校長批示方可借款，辦事結束后三天內來會計處報銷，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。

　　5、凡到外地購買物品需要匯款者，應先填寫請匯單，由校長批準匯款，一旦發(fā)票、單據收到后立即前來報銷，不得拖延。

　　6、加強支票管理，嚴格領用支票審批制度，堅決不開空頭支票。

　　7、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，收繳的學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。

　　8、規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現(xiàn)象。

　　9、切實做好安全保衛(wèi)工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。

　　集團公司財務制度

　　為了加強財務管理工作，根據國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定以下集團公司財務制度。

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。

　　第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。

　　第五條各所屬企業(yè)應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條各所屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。

　　第二章集團公司財務管理機構及職責

　　第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產實行統(tǒng)一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。

　　二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的`跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。

　　七、根據集團經營戰(zhàn)略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

　　十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

　　第三章所屬企業(yè)財務機構職責

　　第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。

　　一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規(guī)章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規(guī)范的內部經營考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。

　�。�1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

　　（2）2月中旬上報正式預算案。

　　（3）各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

　�。�4）上報集團的預算案應由企業(yè)總經理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

　　四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

　　六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。

　　八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。

公司財務制度6

　　第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范保險公司的財務行為，加強財務管理和經營核算，促進公平競爭，根據《企業(yè)財務通則》和國家有關法律、法規(guī)，制定本制度。

　　第二條　本制度適用于在中華人民共和國境內設立的，經依法登記注冊，持有經營業(yè)務許可證的保險公司（以下簡稱公司）。

　　公司附屬的獨立核算非保險企業(yè)，分別按有關行業(yè)財務制度執(zhí)行。

　　第三條　公司應在辦理工商登記之日起３０日內，向主管財政機關提交公司設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件，辦理財政登記。

　　公司發(fā)生遷移、合并、設立分支機構以及其他變更登記等主要事項，在依法辦理手續(xù)之日起３０日內，向主管財政機關提交有關的變更文件復制件。

　　第四條　公司核算應遵循權責發(fā)生制原則。

　　第五條　公司應實行“一級法人、分級管理、逐級核算”的財務管理體制，依法繳納國家稅收，并接受主管財政機關的監(jiān)督管理。

　　第六條　公司應當遵守國家的法律、法規(guī)和保險、財政、稅收政策，認真做好財務收支的計劃、控制、考核、分析工作，有效地籌集和運用資金，增收節(jié)支，改善經營管理，提高經濟效益。

　　第二章　資本和負債

　　第七條　公司根據國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本。

　　制度大全。

　　公司籌集的資本分為國家資本、集體資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本等。

　　采用吸收實物、無形資產方式籌集的資本，按照評估確認的價值計價。采取發(fā)行股票方式籌集的資本按照股票面值計價。

　　公司籌集的資本，必須聘請中國注冊會計師驗資，并出具驗資報告，由公司據此發(fā)給投資者出資證明。

　　注冊資本最低限額必須為實繳貨幣資本。

　　第八條　公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關規(guī)定及時足額地繳付資本。投資者按照出資比例或合同、章程、協(xié)議的約定，分享公司的利潤和分擔風險及虧損。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務的，公司及其他投資者可以依法追究其違約責任。

　　第九條　公司籌集的資本，在經營期間，投資者除依法進行轉讓外，不得以任何方式抽走。

　　第十條　公司在籌集資本活動中，投資者繳付的出資額超出資本的差額（包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入），資產重估確認價值與帳面價值的差額，以及接受捐贈的非現(xiàn)金資產等，計入資本公積金。

　　資本公積金可以按法定程序轉增資本。

　　第十一條　公司成立后，應將其注冊資本總額的２０％作為法定保證金，存入保險監(jiān)督管理部門指定的銀行，除公司清算時用于清償債務外，不得動用。

　　第十二條　公司的固定資產凈值和在建工程余額之和占凈資產的比重最高不得超過５０％，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第十三條　公司的負債分為流動負債和長期負債。

　　流動負債是指在一年內或超過一年的一個營業(yè)周期內應償還的債務，包括：短期借款、拆入資金、存入保證金、保戶儲金、應付福利費、應交稅金、應付利潤、其他應付、預收款項、未決賠款準備金、已發(fā)生未報告賠款準備金、未到期責任準備金等。

　　長期負債是指在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上應償還的債務，包括：長期借款、住房周轉金、其他長期應付款項、保險保障基金、長期責任準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金等。

　　第十四條　公司的負債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期前分期沖減或者增加利息支出。公司發(fā)行債券發(fā)生的各種費用，應在債券到期前分期攤入成本。

　　第十五條　公司以負債形式籌集資金，應按國家規(guī)定的適用利率和付費標準支付利息和費用。

　　第三章　流動資產

　　第十六條　流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產。包括現(xiàn)金、銀行存款、存出保證金、拆出資金、應收及預付款項、低值易耗品及其他流動資產。

　　第十七條　領用的低值易耗品，可以一次或者分期攤入成本。

　　第十八條　公司應收及預付款項包括：應收保費、應收利息、應收分保帳款、預付賠款、其他應收及預付款等。

　　預付賠款是指公司因理賠需要預先支付的款項。預付金額不得超過估損金額的５０％，待損失核實后再差額結案。預付賠款原則上不應跨年度，確需跨年度的，須在年終決算報告中說明。

　　應收及預付款項應建立定期和不定期清理和對帳制度。

　　第十九條　應收帳款發(fā)生的壞帳損失按國家規(guī)定的程序批準后核銷。

　　公司的壞帳損失是指因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收帳款，或者因債務人逾期未履行償債義務超過３年仍然不能收回的應收帳款。

　　計提壞帳準備金的公司發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。

　　不計提壞帳準備金的公司發(fā)生的壞帳損失，計入公司成本。

　　第四章　固定資產

　　第二十條　固定資產包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備等。

　　不屬于經營中主要設備的物品，單位價值在２，０００元以上，并且使用期限超過２年的，也應當作為固定資產。

　　不具備上述規(guī)定條件的物品，作為低值易耗品。

　　經營用固定資產和非經營用固定資產應當分類管理。

　　第二十一條　公司固定資產按照下列原則計價：

　�。ㄒ唬┳孕薪ㄔ斓墓潭ㄙY產，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；

　�。ǘ�）購入的固定資產，以實際支付的買價、運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價；

　　企業(yè)用借款和發(fā)行債券購建固定資產時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計入固定資產價值；

　�。ㄈ�）中小企業(yè)融資租入的固定資產按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價；

　�。ㄋ模┩顿Y者投入的固定資產，按評估確認的價值計價；

　�。ㄎ澹┰谠�有固定資產基礎上改建、擴建的，按原固定資產的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產生的變價收入后的金額計價；

　　（六）接受捐贈的固定資產，按所附票據或資產驗收清單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝費等費用計價。無發(fā)票帳單的根據同類固定資產的市價計價；

　　（七）盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價。

　　公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產價值。

　　第二十二條　公司理賠過程中收回的固定資產，原則上以拍賣等方式變現(xiàn)；不能變現(xiàn)的，固定資產凈值和在建工程余額之和占凈資產的比重低于５０％時，公司可自主決定留用并納入固定資產管理；同時按評估確認的價值計入其他營業(yè)收入；固定資產凈值和在建工程余額之和占凈資產的比重高于５０％時，報主管財政機關審批。

　　第二十三條　公司要定期或不定期地對固定資產進行盤點、清查，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產，應查明原因，及時處理。

　　公司固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　　第二十四條　公司以固定資產對外投資，或者發(fā)生固定資產產權轉移、兼并、清算事宜時，均應對固定資產價值進行評估。

　　第二十五條　公司的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。

　　第二十六條　在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。

　　第二十七條　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的`工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并按規(guī)定計提折舊。竣工決算辦理完畢后，按照決算數調整原估價和已計提的折舊。

　　第二十八條　公司的固定資產按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊，提取的折舊計入成本，不得沖減資本。

　　第二十九條　公司的下列固定資產提取折舊：

　　（一）房屋和建筑物；

　　（二）在用的各類設備；

　�。ㄈ�）季節(jié)性停用和修理停用的設備；

　�。ㄋ模┮灾行∑髽I(yè)融資租賃方式租入和以經營租賃方式租出的固定資產。

　　第三十條　下列固定資產不計提折舊：

　�。ㄒ唬┮压纼r單獨入帳的土地；

　　（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產；

　�。ㄈ�）建設工程交付使用前的固定資產；

　�。ㄋ模┮越洜I租賃方式租入的固定資產；

　　（五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產；

　　（六）提前報廢和淘汰的固定資產；

　�。ㄆ撸┢飘a、關停公司的固定資產；

　�。ò耍﹪�家規(guī)定的其他不計提折舊的固定資產。

　　第三十一條　公司投入使用的固定資產，從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，從停用月份的次月起停止計提折舊。

　　第三十二條　公司應當按月計提折舊，固定資產的折舊率，按固定資產原值、預計凈殘值率和分類折舊年限（或規(guī)定的總工作臺時）計算確定。

　　凈殘值率按照固定資產原值的３％至５％確定。個別公司某些固定資產凈殘值比例低于３％或高于５％的，由公司自主確定，報主管財政機關備案。

　　公司可根據實際情況，在規(guī)定的固定資產分類折舊年限（見附表）基礎上，確定具體的固定資產折舊年限，報主管財政機關備案。

　　第三十三條　固定資產的折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術進步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產，經主管財政機關批準，可采用雙倍余額遞減法或年數總和法計提折舊。具體計算方法如下：

　�。ㄒ唬┢骄�年限法的計算公式：

　�。保�預計凈殘值率

　　年折舊率＝－－－－－－－－×１００％

　　固定資產折舊年限

　　原值×年折舊率

　　季折舊額＝－－－－－－－４

　　原值×年折舊率

　　月折舊額＝－－－－－－－１２

　�。ǘ�）工作量法的計算公式：

　　原值×（１－預計凈殘值率）

　　單位里程折舊額＝－－－－－－－－－－－－－

　　規(guī)定的總行駛里程

　　原值×（１－預計凈殘值率）

　　每臺班折舊額＝－－－－－－－－－－－－－

　　規(guī)定的總工作臺時數

　�。ㄈ�）雙倍余額遞減法的計算公式：

　　２年折舊率＝－－－－×１００％

　　折舊年限

　　凈值×年折舊率

　　季折舊額＝－－－－－－－４

　　凈值×年折舊率

　　月折舊額＝－－－－－－－１２

　　實行雙倍余額遞減法的固定資產，公司應在其折舊年限到期前２年內，將凈值平均攤銷。

　�。ㄋ模┠陻悼偤头ǖ挠嬎愎�式：

　�。病粒ㄕ叟f年限－已使用年數）

　　年折舊率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

　　折舊年限×（折舊年限＋１）

　　原值×（１－預計凈殘值率）×年折舊率

　　季折舊額＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－４

　　原值×（１－預計凈殘值率）×年折舊率

　　月折舊額＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－１２

　　公司按照上述規(guī)定，有權選擇具體的折舊方法，在開始實行年度前報主管財政機關備案。折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由公司提出申請，報主管財政機關批準。

　　第三十四條　公司發(fā)生的固定資產修理支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預提的辦法，并報主管財政機關備案。

　　第五章　無形資產、遞延資產及其他資產

　　第三十五條　無形資產包括專利權、著作權、土地使用權、住房使用權、商譽和非專利技術等。

　　第三十六條　無形資產按下列原則計價：

　�。ㄒ唬┩顿Y者作為資本或合作條件投入的無形資產，按評估確認的價值計價；

　�。ǘ�）購入的無形資產按實際支付的價款計價；

　�。ㄈ�）接受捐贈的無形資產，按所附單據或參照同類無形資產市場價格計價；

　�。ㄋ模┳孕虚_發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。

　　除公司合并外，商譽不得作價入帳。非專利技術和商譽的計價應當經法定評估機構評估確認。

　　第三十七條　無形資產自開始使用之日起在有效使用期限內平均攤入成本。無形資產的有效使用期限按下列原則確定：

　�。ㄒ唬┓�律和合同或公司申請書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限與合同或公司申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定；

　　（二）法律無規(guī)定有效使用期限，公司合同或申請書中規(guī)定有受益年限的，按合同或公司申請書中規(guī)定的受益年限確定；

　�。ㄈ�）法律、合同或公司申請書均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按預計的受益期限確定；

　　（四）受益期限難以預計的，按不超過１０年的期限分期攤銷。

　　第三十八條　公司轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規(guī)定者外，計入公司的其他營業(yè)收入。

　　第三十九條　公司的遞延資產包括開辦費、攤銷期限在一年以上（不含一年）的固定資產大修理支出、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用等。

　　開辦費是指公司及其設立的分支機構在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌凈損失等支出。應由投資者負擔的費用支出，為取得固定資產、無形資產所發(fā)生的支出，籌建期間應計入工程成本的匯兌損益、利息支出等不得計入公司的開辦費。開辦費自公司營業(yè)之日起分期攤入成本，攤銷期不超過５年。

　　以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，在有效租賃期限內分期攤銷。

　　第四十條　公司的其他資產包括凍結存款、凍結物資、訴訟中的財產以及理賠中收回的待處理財產和保險業(yè)務中取得的抵債物品等。

　　第六章　資金運用

　　第四十一條　公司應根據國家財政、稅收、保險政策和有關法規(guī)運用資金，遵循安全性原則，堅持穩(wěn)健經營，提高償付能力，保證資產的保值增值。

　　第四十二條　公司的資金運用必須符合國家產業(yè)政策的要求，接受保險監(jiān)督管理部門和主管財政機關的監(jiān)督管理。

　　第四十三條　公司的資金運用限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國家法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金運用形式。

　　第四十四條　投資收益按下列原則確認：

　�。ㄒ唬┕�司認購的債券，按照實際支付的價格計價。實際支付價款中包括應計利息的，按照減去應計利息后的差額計價，其應收利息，分期計入損益。

　�。ǘ�）溢價或者折價購入的長期債券，實際支付的款項（扣除應計利息）與債券面值的差額，應在債券到期以前，分期沖減或增加債券利息收入。

　　（三）公司出售有價證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法等確定其實際成本。計價方法一經確定，不得隨意變更。

　　公司中途出售債券的實際款項與帳面成本和應收利息的差額計入投資收益。

　　（四）公司按國家規(guī)定對外投資分得的利潤，計入投資收益。

　�。ㄎ澹┕�司對外投資沒有控制權的采用成本法核算，擁有控制權的采用權益法核算。

　　第四十五條　公司依據合同、協(xié)議規(guī)定到期收回投資額與帳面價值的差額，如為凈收益，計入投資收益；如為凈損失，沖減投資風險準備金。

　　第七章　成本和費用

　　第四十六條　公司在業(yè)務經營過程中發(fā)生的與業(yè)務經營有關的支出，包括賠款支出、給付支出和退保金、分保業(yè)務支出、代理手續(xù)費支出及傭金支出、防預費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、固定資產折舊費、業(yè)務管理費、保險保障基金、準備金提轉差以及其他有關支出，按規(guī)定計入成本和費用。

　　第四十七條　公司成本和費用包括以下內容：

　�。ㄒ唬┵r款支出。指公司因保險標的遭受損失，按保險合同規(guī)定支付給投保人的賠款。包括支付的理賠勘查支出、攤回分保賠款支出等。

　　理賠勘查支出是指公司聘請專業(yè)技術人員對承保的保險標的損失進行估損鑒定等發(fā)生的支出。

　　攤回分保賠款支出是指分出分保公司分出分保業(yè)務發(fā)生賠款后收到分入分保公司支付的應由其承擔的賠款支出。攤回分保賠款支出抵減賠款支出。

　�。ǘ�）給付支出和退保金。包括死傷醫(yī)療給付、滿期給付、年金給付、退保金等。

　�。薄⑺纻�醫(yī)療給付。指公司經營的人身險業(yè)務中，被保險人在保險期內發(fā)生保險責任范圍內的死亡、傷殘、醫(yī)療等事故時，按保險合同條款約定支付給被保險人或受益人的保險金。

　�。病�滿期給付。指公司經營的長期人身險業(yè)務中，被保險人生存至保險期滿時，按保險合同條款約定支付被保險人的保險金。

　�。�、年金給付。指公司經營的長期人身險業(yè)務中，被保險人生存至保險條款規(guī)定的年限，按保險合同條款約定支付被保險人的保險金。

　�。础⑼吮＝�。指公司經營的長期人身險業(yè)務中，被保險人辦理退保時，按保險條款規(guī)定支付給被保險人的退保金。

　�。ㄈ�）分保業(yè)務支出。包括分出保費、分保賠款支出、分保費用支出。

　�。�、分出保費。指分出分保公司發(fā)生分出分保業(yè)務時，向分入分保公司支付的保費。

　　２、分保賠款支出。指分入分保公司接受分入分保業(yè)務時，因保險標的發(fā)生損失向分出分保公司支付的應承擔的賠款支出。

　�。场⒎直ＹM用支出。指分入分保公司接受分入分保業(yè)務時，向分出分保公司支付的應承擔的各項支出，包括營業(yè)費用、代理手續(xù)費和營業(yè)稅金及附加等。

　�。ㄋ模┐�理手續(xù)費支出及傭金支出。

　�。�、代理手續(xù)費支出。指公司向受其委托，并在其授權范圍內代為辦理保險業(yè)務的保險代理人支付的代理手續(xù)費。

　　保險代理人包括專業(yè)代理人、兼業(yè)代理人和個人代理人。

　　公司可以根據實際業(yè)務經營情況確定某一險種、某一條款或不同形式代理人的代理手續(xù)費支付標準，但代理手續(xù)費支付總額最高不得突破實收保費的８％。

　�。病�傭金支出。指公司向專門推銷壽險業(yè)務的個人代理人支付的傭金支出。傭金最高支付總額不得突破繳費期內實收保費的５％。

　　已支付傭金的營銷業(yè)務不得再支付代理手續(xù)費。

　�。场⒐�司直銷保險業(yè)務不得對外支付代理手續(xù)費或傭金。

　　直銷保險業(yè)務是指公司不通過保險代理人而直接經營的保險業(yè)務。

　�。�、除個人代理人外，公司不得以現(xiàn)金方式支付代理手續(xù)費或傭金。

　�。ㄎ澹┓李A費。指公司為防止保險事故發(fā)生，經被保險人同意，對保險標的采取安全防預措施所發(fā)生的費用支出。

　　支付防預費的標準：財產保險業(yè)務、意外傷害保險業(yè)務和短期健康保險業(yè)務按不超過當年自留保費收入的１％控制使用；壽險業(yè)務和長期健康險業(yè)務按不超過當年自留保費收入的０．８％控制使用。

　�。�六）業(yè)務宣傳費。指公司開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。開業(yè)不滿三年的公司，按不超過當年營業(yè)收入的９‰掌握使用；開業(yè)滿三年以上的公司按不超過當年營業(yè)收入的６‰掌握使用。

　�。ㄆ撸�業(yè)務招待費。指公司為業(yè)務經營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。按不超過營業(yè)收入的３‰掌握使用。

　　（八）固定資產折舊費。

　�。ň牛┨崛⊥顿Y風險準備金。公司應按上年末長期投資余額的３‰提取投資風險準備金，年末余額達到上年末長期投資余額的１％時，實行差額提取。

　　（十）提取壞帳準備金。公司應按年末應收帳款余額的１％提取壞帳準備金，用于核銷公司應收帳款的壞帳損失。

　　公司當年發(fā)生的壞帳損失，超過上一年計提的壞帳準備金部分，計入當年成本；收回已確認核銷的壞帳損失，增加壞帳準備金。

　　壞帳準備金在年末超過或未達到應收帳款余額１％的，差額沖減或補提。

　　當年應提取的壞帳準備金＝本年末應收帳款余額×１％－上年末壞帳準備金余額

　　（十一）提取呆帳準備金。公司應按年末貸款余額的１％差額提取呆帳準備金，并在成本中列支，用于核銷公司發(fā)生的呆帳損失。

　　當年應提取的呆帳準備金＝本年末各項貸款余額×１％－上年末呆帳準備金余額

　�。ㄊ�二）業(yè)務管理費。包括：電子設備運轉費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、勞動保護費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、職工工資、差旅費、水電費、租賃費（不包括中小企業(yè)融資租賃費）、修理費、職工福利費、職工教育經費、工會經費、稅金、會議費、訴訟費、公證費、席位費、咨詢費、無形資產攤銷（不包括自行開發(fā)的無形資產攤銷）、遞延資產攤銷、其他資產攤銷、社會統(tǒng)籌保險費、勞動保險費、取暖費、審計費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、綠化費、董事會費、車船使用費（含燃料費）、住房公積金、上交管理費、銀行結算費、同業(yè)公會會費、學會會費等。

　　職工工資指公司在職職工工資、獎金、津貼和補貼。

　　職工福利費按公司職工工資總額的１４％計提，用于職工集體福利方面的開支。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　工會經費按職工工資總額的２％計提，撥交工會使用。

　　職工教育經費按公司職工工資總額的１．５％計提，用于職工教育開支。

　　住房公積金指經主管財政機關批準列支的公司職工住房補貼。

　　勞動保險費指公司離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費（含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金）、易地安家補助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費，按規(guī)定支付給離休干部的各項經費以及實行社會統(tǒng)籌辦法的公司按規(guī)定提取的職工退休養(yǎng)老醫(yī)療統(tǒng)籌基金。

　　社會統(tǒng)籌保險費指公司按照國家規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險費、待業(yè)保險基金及殘廢人就業(yè)金等。

　　差旅費標準由公司參照當地政府規(guī)定的標準，結合公司的具體情況自行確定。

　　稅金指房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應在成本中列支的稅金。

　　審計費指公司聘請中國注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產評估等發(fā)生的各項費用。

　　咨詢費指公司聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。

　　董事會費指公司最高權力機構（如董事會）及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。

　　車船使用費指公司機動車船所需的燃料、輔助油料、養(yǎng)路、車檢等費用。

　　上交管理費指公司按規(guī)定上交保險監(jiān)督管理部門的費用。

　　銀行結算費指公司按規(guī)定支付給銀行的匯兌、結算郵費、電匯費、手續(xù)費以及向銀行購買專用憑證的費用。

　　同業(yè)公會會費、學會會費是指公司向保險同業(yè)公會或保險學會交納的費用。

　�。ㄊ�三）提取保險保障基金。公司應按當年自留保費收入的１％提取保險保障基金，達到總資產的６％時，停止提取。財產保險、人身意外傷害保險、短期健康保險業(yè)務、再保險業(yè)務提取保險保障基金；壽險業(yè)務、長期健康保險業(yè)務不提取保險保障基金。

　�。ㄊ�四）各項準備金提轉差。指公司本期（或本年）應提取的各項準備金與上期（或上年）提取的各項準備金差額。

　　公司提取的各項準備金包括未決賠款準備金、已發(fā)生未報告賠款準備金、未到期責任準備金、長期責任準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。

　�。薄⑻崛∥礇Q賠款準備金。指公司對在保單有效期內發(fā)生的未決賠款所計提的賠款準備。按最高不超過當期已經提出的保險賠償或者給付金額的１００％提取。

　　未決賠款準備金提轉差＝本期應提取的未決賠款準備金－上期提取的未決賠款準備金

　�。�、提取已發(fā)生未報告賠款準備金。指公司對已經發(fā)生保險事故但尚未提出的保險賠償或者給付金額提取的賠款準備。按不超過當年實際賠款支出額的４％提取。

　　已發(fā)生未報告賠款準備金提轉差＝本年應提取的已發(fā)生未報告賠款準備金－上年末提取的已發(fā)生未報告賠款準備金

　　３、提取未到期責任準備金。指損益核算期在一年以內（含一年）的非壽險保單，為承擔跨年度責任提取的賠款準備。按當期自留保費收入的５０％提取。

　　未到期責任準備金提轉差＝本期應提取的未到期責任準備金－上期提取的未到期責任準備金

　　有條件的公司在執(zhí)行上述規(guī)定的基礎上，可按八分之一法、二十四分之一法或三百六十五分之一法提取未到期責任準備金。并在開始實行年度前，報主管財政機關及保險監(jiān)督管理部門備案。未到期責任準備金提取方法一經確定，不得隨意變動，如需變動，應報經主管財政機關批準。

　�。�、提取長期責任準備金。指損益核算期在一年以上（不含一年）的各類非人身險業(yè)務，在業(yè)務未到結算損益年度時，公司在年終按業(yè)務到期年份將歷年累計的保費收入與賠款支出的差額提取的準備金。

　　長期責任準備金提轉差＝本年應提取的長期責任準備金－上年提取的長期責任準備金

　　５、提取壽險責任準備金和長期健康險責任準備金。指經營壽險業(yè)務和長期健康險業(yè)務的公司對保單生效后應承擔的未到期責任，依據精算結果計算提取的準備金。包括壽險責任準備金和長期健康險責任準備金。

　　壽險責任準備金提轉差＝本年應提取的壽險責任準備金－上年提取的壽險責任準備金

　　長期健康險責任準備金提轉差＝本年應提取的長期健康險責任準備金－上年提取的長期健康險責任準備金

　　公司壽險責任準備金和長期健康險責任準備金的提取計算方法在開始實行年度前，報主管財政機關及保險監(jiān)督管理部門備案，提取計算方法一經確定，不得隨意變動，如需變動，由保險監(jiān)督管理部門批準并報主管財政機關備案。

　　（十五）攤回分保費用支出。指分出分保公司發(fā)生分出分保業(yè)務時，收到應由分入分保公司承擔并支付的分保費用支出。攤回分保費用支出抵減保險業(yè)務成本和費用支出。

　　第四十八條　公司代理手續(xù)費支出及傭金支出、防預費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費在規(guī)定比例內據實列支，不得預提。

　　第四十九條　公司需要待攤的費用，由公司根據權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則，結合具體情況確定。待攤費用的攤銷期一般不超過一年。

　　第五十條　公司的下列支出不得計入成本和費用：

　一、購置和建造固定資產、無形資產及其他資產的支出；

　　二、對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利；

　　三、被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈支出；

　　四、國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；

　　五、國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。

　　第五十一條　公司的成本核算，應嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。

　　第五十二條　公司的成本核算以季（月）、年為成本計算期，同一計算期內的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期，計算范圍和口徑須一致。

　　第八章　營業(yè)收入、利潤及分配

　　第五十三條　營業(yè)收入包括保費收入、分保費收入、追償款收入。

　　（一）保費收入。指公司按規(guī)定向投保人收取的保險費及儲金折算利息。

　　儲金折算利息是指在會計期末，按本期儲金平均余額和國家規(guī)定的適用利率計算的利息。

　�。ǘ�）分保費收入。指分入分保公司接受分入分保業(yè)務時，按分入分保合同條款規(guī)定向分出分保公司收取的保險費收入。

　�。ㄈ�）追償款收入是指公司對因第三者的過錯造成保險標的的損失，在賠償被保險人后取得代位求償權并向第三者索回賠償所取得的收入。

　　第五十四條　公司應在各項業(yè)務合同簽訂以后，在規(guī)定的計算期內按應計收入的數額確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，或者在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款權利的憑證時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

　　公司在保險業(yè)務合同簽訂以后，按照約定的時間開始承擔保險責任時，按應計收入的數額確認保費收入的實現(xiàn)。

　　保險合同規(guī)定采取分期付款方式繳納保費的，于合同約定的收款日期分期確認保費收入；

　　采取躉交保費的，于收到保費時確認保費收入；

　　以儲金利息作為保費收入的保險業(yè)務，應按儲金面值和國家規(guī)定的同期利率計算出的當期利息收入按期確認保費收入；

　　長期人身險業(yè)務在實際收到保費時確認保費收入；

　　分保費收入按分保合同確認保費收入。

　　第五十五條　公司利潤總額按下列公式計算：

　　利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

　　營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－成本和費用－營業(yè)稅金及附加＋投資收益＋利息收入－利息支出＋匯兌損益－保戶利差支出＋其他營業(yè)收入－其他營業(yè)支出

　　營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入。包括固定資產盤盈、出售固定資產凈收益、教育費附加返還款、出納長款收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。

　　營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出。包括固定資產盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、所屬院校經費支出、非常損失、罰款支出、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　投資收益包括公司對外投資取得的收入、購買國債及金融債券等產生的利息收入。

　　利息收入包括公司資金存入銀行及同業(yè)拆借等取得的收入。

　　利息支出是指公司以負債形式籌集的各類資金，按國家規(guī)定的適用利率提取和支付的應付利息。

　　匯兌損益是指公司在經營過程中開展外幣業(yè)務時，不同外幣折算發(fā)生的價差以及由于匯率變動而發(fā)生的折合為記帳本位幣的差額，包括匯兌收益和匯兌損失。

　　保戶利差支出是指經營壽險業(yè)務的公司按保險條款規(guī)定派發(fā)給保戶的利差支出。

　　其他營業(yè)收入是指公司經營的除保險業(yè)務外的其他業(yè)務取得的收入，包括租賃收入、咨詢收入、代查勘收入、手續(xù)費收入、理賠中收回固定資產變現(xiàn)收入、無形資產轉讓凈收入及其他收入。

　　其他營業(yè)支出是指公司經營的除保險業(yè)務以外的其它業(yè)務發(fā)生的支出，包括咨詢服務、轉讓無形資產等發(fā)生的支出。

　　第五十六條　公司發(fā)生的年度虧損，可用下一年度的利潤在所得稅前彌補，下一年度利潤不足彌補，可以在５年內延續(xù)彌補。５年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　第五十七條　公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依法繳納所得稅。

　　第五十八條　公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序分配：

　�。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款，利差支出，以及保險監(jiān)督管理部門對公司因少交或遲交保證金的加息。

　�。ǘ�）彌補公司以前年度虧損。

　　（三）提取法定盈余公積金。公司法定盈余公積金按稅后利潤（減彌補虧損）的１０％提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的５０％時，可不再提取。

　�。ㄋ模┨崛」�益金。

　�。ㄎ澹┙浥鷾侍崛】倻蕚浣�。

　　公司經主管財政機關或公司董事會批準提取的總準備金用于巨災風險的補償，不得用于分紅、轉增資本金。

　�。�六）向投資者分配利潤。公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。其中，股份有限公司按下列順序分配：

　�。�、支付優(yōu)先股股利。

　�。�、提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按公司章程或股東會議的決議提取和使用。

　�。�、支付普通股股利。

　　第五十九條　公司當年無利潤時，不得向投資者分配利潤，但股份有限公司用盈余公積金彌補虧損后，經股東會議特別決議，可按不超過股票面值６％的比率用盈余公積金分配股利，分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊資本的２５％。

　　第六十條　公司的法定盈余公積金可用于彌補虧損或轉增資本金，但轉增資本金時，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本的２５％為限。

　　公益金主要用于公司的職工集體福利設施支出。

　　第九章　外幣業(yè)務

　　第六十一條　公司外幣業(yè)務指在業(yè)務經營過程中用記帳本位幣――人民幣以外的貨幣進行的保險、再保險、往來結算、外匯買賣和計價等業(yè)務。

　　外幣業(yè)務量較大的公司應實行外幣分帳制，平時以外幣記帳，每期終了將有關外幣金額折合為記帳本位幣金額；本外幣報表匯總應按合并報表的處理方法，將折合記帳本位幣與原帳面記帳本位幣金額的差額，在報表“資本匯差調整”項內單獨反映，不作帳務處理；不實行外幣分帳制的公司，應隨外幣業(yè)務的發(fā)生將有關外幣金額折合為記帳本位幣金額。

　　第六十二條　公司辦理外匯買賣業(yè)務發(fā)生的外匯買賣差價，計入當期損益。

　　第六十三條　公司收到投資者的外幣投資，因匯率變動而產生的折合記帳本位幣與投入時的外匯牌價折合記帳本位幣的差額，計入資本公積金。

　　第六十四條　公司發(fā)生的與購建固定資產直接有關的匯兌損益，在資產交付使用前或辦理竣工決算前，計入資產的價值；在資產交付使用或辦理竣工決算后計入當期損益。

　　第六十五條　公司籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后，如為凈損失，計入公司的開辦費。如為凈收益，自營業(yè)之日起按不少于５年的期限平均攤銷，也可留待彌補以后年度發(fā)生的虧損，或者留待并入公司的清算損益。

　　第六十六條　公司各種外幣項目的期末余額，按照期末國家公布的市場匯價折合為記帳本位幣金額。其記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額的差額部分，區(qū)分如下情況分別加以處理：

　�。�、公司經批準為開辦外匯業(yè)務用人民幣購買和財政部核撥的作為外匯資本管理的外匯營運資金，其折合的記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額的差額，實行統(tǒng)帳制核算的，計入資本公積金；實行分帳制核算的，按合并報表。

　　２、除上述第１款規(guī)定之外，公司外匯買賣，外幣兌換等外匯業(yè)務的期末余額，折合的記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額的差額作為匯兌損益處理。

　�。�、公司當期外匯利潤及境外機構稅后利潤按規(guī)定上繳的所得稅或利潤，應按決算日中國人民銀行公布的市場匯價折合為人民幣計算；公司實際上交時由于匯率不同而產生的差額計入匯兌損益。

　�。础⒐�司不得因匯率變化而調整實收資本的帳面余額。

　　第十章　公司清算

　　第六十七條　公司宣布終止時，應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案，清理公司財產，編制資產負債表和財產清單；處理公司的債權、債務；向投資者收取已認繳而未繳納的出資；清結納稅事宜以及處置公司的剩余財產。

　　第六十八條　清算公司的財產包括宣布清算時公司的全部財產以及清算期間取得的資產。

　　已作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分，不屬于清算財產，擔保物的價款超過所擔保的債務數額的部分，屬于清算財產。

　　經營有人壽保險業(yè)務的公司，被依法撤銷或被依法宣告破產時，其持有的人壽保險合同及準備金，必須轉移給其他經營有人壽保險業(yè)務的公司。

　　清算期間，未經清算機構同意，不得處置公司財產。

　　第六十九條　清算財產的作價一般以帳面凈值為依據，也可以重估價值或變現(xiàn)收入等為依據。

　　第七十條　公司清算中發(fā)生的財產盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務或者無法收回的債權，以及清算期間的經營收益或損失等，計入公司清算損益。

　　第七十一條　公司在宣布終止前六個月至終止之日的期間內，下列行為無效，清算機構有權追回其財產，作為清算財產入帳：

　�。ㄒ唬╇[匿私分或者無償轉讓財產；

　�。ǘ�）非正常壓價處理財產；

　�。ㄈ�）對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；

　�。ㄋ模�對未到期債務提前清償；

　�。ㄎ澹┓艞壸约旱膫鶛唷�

　　第七十二條　清算費用從現(xiàn)有財產中優(yōu)先支付。清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。

　　第七十三條　公司的清算財產支付清算費用后，按下列順序清償債務：

　�。ㄒ唬�應付未付的職工工資、勞動保險費；

　�。ǘ�）賠償或給付保險金；

　�。ㄈ�）應繳未繳國家的稅金；

　�。ㄋ模┥形磧敻兜膫鶆�。

　　不足以清償同一順序債務的，按比例清償。

　　第七十四條　公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法交納所得稅。清算完畢后的剩余財產，除法律另有規(guī)定外，股份有限公司按優(yōu)先股股票面值優(yōu)先分配，優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按普通股股東的持股比例分配；如不能全額償還優(yōu)先股股金時，應按各優(yōu)先股股東的持股比例分配。

　　第七十五條　公司清算完畢，清算機構應當提出清算報告，并編制清算期內收支報表，連同中國注冊會計師驗證報告，一并報送主管財政機關和保險監(jiān)督管理部門。

　　第十一章　財務報告和財務評價

　　第七十六條　公司應當定期向主管財政機關等政府部門以及其他與公司有關的報表使用者提供財務報告，財務報告包括財務報表和財務狀況說明書。

　　第七十七條　財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其他附表。企業(yè)應當按季、年編報資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務報表。

　　資產負債表應列示公司在報表日所有的各項資產、負債及所有者權益的類別與金額，資產負債表要符合資產總額等于負債總額加所有者權益的平衡關系。

　　利潤表應當充分揭示公司經營活動所獲得的收益及分配情況，必須提供保費收入、賠款支出、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數據。

　　現(xiàn)金流量表應當反映公司一定會計期間內，有關現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息。

　　其他附表包括利潤分配明細表等，按國家有關規(guī)定及公司的實際需要設置編報。

　　公司匯總編報的財務報表一律折合為人民幣。

　　第七十八條　公司年度財務報告應于年度終了后按規(guī)定期限，連同中國注冊會計師的查帳報告一并報送主管財政機關和保險監(jiān)督管理部門。

　　第七十九條　企業(yè)應對經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核。

　　（一）經營狀況指標，包括流動比率、負債經營率、資產負債率、固定資本比率。

　�。�、流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期債務的能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：

　　流動資產

　　流動比率＝－－－－×１００％

　　流動負債

　　負債總額

　　２、負債經營率＝－－－－－－×１００％

　　所有者權益

　�。场①Y產負債率：是指公司負債總額與資產總額之間的比例，反映總資產中有多大比例是通過借債來籌集的，也用來衡量公司在清算時保護債權人利益的程度。計算公式：

　　全部負債總額

　　資產負債率＝－－－－－－×１００％

　　全部資產總額

　　固定資產凈值＋在建工程余額

　　４、固定資本比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

　　凈資產

　�。ǘ�）經營成果指標，包括利潤率、凈資產利潤率、成本率、費用率、賠付率、給付率、社會貢獻率、上交積累率。

　　凈利潤

　�。薄⒗麧櫬剩剑�－－－×１００％

　　營業(yè)收入

　　凈利潤

　�。�、凈資產利潤率＝－－－－×１００％

　　資產凈值

　　總成本

　　３、成本率＝－－－－×１００％

　　營業(yè)收入

　　營業(yè)費用

　　４、費用率＝－－－－×１００％

　　營業(yè)收入

　　賠款支出－攤回分保賠款

　�。怠①r付率＝－－－－－－－－－－－×１００％

　　保費收入－分出保費

　　滿期給付＋死傷醫(yī)療給付＋年金給付

　�。丁⒔o付率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

　　壽險、長期健康險長期責任準備金

　　本年退保金支出

　�。�、退保率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

　　年初壽險、長期健康險責任準備金＋

　　本年保費收入

　�。浮⑸鐣�貢獻率：是衡量公司運用全部資產為國家或社會創(chuàng)造或支付價值的能力。計算公式：

　　企業(yè)社會貢獻總額

　　社會貢獻率＝－－－－－－－－×１００％

　　平均資產總額

　　企業(yè)社會貢獻總額是指公司為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額，包括工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應交所得稅、應交營業(yè)稅及附加、其他稅收、凈利潤等。

　�。埂⑸辖环e累率：衡量公司社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式：

　　上交國家財政總額

　　上交積累率＝－－－－－－－－×１００％

　　公司社會貢獻總額

　　上交國家財政總額包括應交營業(yè)稅及附加、應交所得稅、其他稅收及利潤等。

　　公司可根據實際情況，采用上述指標以外的指標進行考核分析。

　　第十二章　附則

　　第八十條　本制度由財政部負責修訂和解釋。

　　第八十一條　公司可根據《企業(yè)財務通則》和本制度的規(guī)定，結合本公司的實際情況制定具體實施辦法。各部門、各地區(qū)不再另行制定財務制度。

　　第八十二條　本制度自１９９９年１月１日起施行。以前發(fā)布的與本制度不一致的，一律停止執(zhí)行。

　　附表：

　　保險公司固定資產分類折舊年限表

　　房屋及建筑物

一、房屋折舊年限

　　營業(yè)用房３０―４０年

　　非營業(yè)用房３５―４５年

　　簡易房５―１０年

　　二、建筑物１５―２５年

　　機器設備

　一、機械設備１０―１４年

　　二、動力設備１１―１８年

　　三、通訊設備５―１０年

　　四、電子計算機３―１０年

　　五、電器設備５―１０年

　　六、安全保衛(wèi)設備５―１０年

　　七、辦公及文字處理設備５―８年

　　八、醫(yī)療設備６―１２年

　　交通運輸設備

一、專用理賠車４―７年

　　二、其他運輸設備６―１２年

　　關于印發(fā)《保險公司財務制度》的通知

　�。ㄘ攤�字〔１９９９〕８號）

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），中保財產保險有限公司，中保人壽保險有限公司，中保再保險有限公司，中國太平洋保險有限公司，中國平安保險有限公司，華泰財產保險股份有限公司，泰康人壽保險股份有限公司，新華人壽保險股份有限公司，天安保險公司，大眾保險公司，華安保險有限公司，永安財產保險股份有限公司，新疆生產建設兵團保險公司：

　　為適應我國社會主義市場經濟的發(fā)展，規(guī)范保險公司的財務行為，加強財務管理和經營核算，現(xiàn)印發(fā)《保險公司財務制度》，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，及時函告我部。

　　附件：保險公司財務制度

　　中華人民共和國財政部

　　一九九九年一月十三日

公司財務制度7

　　為適應公司管理要求，規(guī)范財務操作，根據公司財務工作現(xiàn)狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下管理制度。

　　一、公司各項財務收支管理原則

　　公司員工應本著高效、節(jié)約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。

　　1、各項工程款項、材料設備款項、業(yè)務款項，必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預算方案，報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。

　　2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務部共同核定月度費用額度，報總經理審批。辦公室在定額范圍內按月編制計劃，并落實到各部門。財務部門按照審批后的有關計劃安排資金。

　　3、每月資金計劃，由各部門按照以下具體要求編制，財務部門在綜合各部門計劃的基礎上，匯總編制公司總的資金計劃：

　�。�1）、工程款項、應按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門和預算部門編制

　�。�2）、設備和材料款項。應按合同單位、工程項目等列出明細，由采購部門負責編制。

　�。�3）、辦公費用。包括辦公費、水電費、車輛費用等。

　　（4）、工資。由人事部門會同財務部門統(tǒng)一編制。

　　（5）、固定資產購置。列出固定資產清單，并注明使用部門等。

　�。�6）、低值易耗品購置。同固定資產購置要求。

　�。�7）、業(yè)務招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專項費用單獨填報和列支。

　　4、預算報告的審批。

　　（1）、由使用或管理部門提出詳細的'預算報告，經該部門主管認真核實。

　�。�2）、財務部審核匯總。

　　(3)、報經總經理審批。

　　(4)、財務部安排資金和監(jiān)督執(zhí)行。

　　5、公司將另行單獨制定預算管理辦法。

　　二、用款制度

　�。�、已列入當月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務辦理付款。各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前，按照規(guī)定一律先記入經辦人的個人往來，經辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證并及時報銷沖帳。

　�。�、計劃外用款，需另補報告，報經公司領導批準后按審批意見執(zhí)行。

　�。�、超過50000元的大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。

　　三、借款制度

　�。�、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關手續(xù)。

　　２、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

　�。�、借款在辦理完有關業(yè)務后一周內到財務報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經理審批。

　�。�、前款不清，后帳不借。

　�。怠⒋_因工作需要，由本人申請，財務審核，總經理批準，可借給一定額度的備用金。

　　四、差旅費制度

　�。薄⑹型獠盥觅M報銷實行費用包干、超支不補、節(jié)約歸己的原則。

　�。ǎ保�、住宿費實行在標準范圍內，憑有效發(fā)票，實報實銷。

　　（２)、伙食補助、交通補助，按照定額標準據實發(fā)放。

　　實行包干后，審批人員嚴格按“定任務、定地點、定人數、定時間”的“四定”原則執(zhí)行，如遇特殊情況，需經原負責人批準方可報銷。

　　（3）、各部門在安排出差任務時，在定任務、定時間、定人員的基礎上，核定費用額度和借款金額。

　　２、凡不宜實行總額包干的出差任務由公司領導審定。

　　３、有關補助的具體規(guī)定：

　�。ǎ保�、自帶車出差的不予發(fā)放交通補助。

　�。ǎ玻�、出差期間，如遇業(yè)務宴請，取消當天伙食補助。

　　4、市內交通費。因公市內辦事，交通費用據實報銷，并由財務部會同各部門負責人嚴格審核把關。

　　5、司機市內出車補助。

　　6、有關差旅費的具體標準另行制定。

公司財務制度8

　　第一章總則

　　第一條為加強國有企業(yè)的財務預算及財務管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務行為，依據《企業(yè)國有資產法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》和有關財務會計制度規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權市國有資產監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡稱國有資產出資人）。國有資產出資人根據市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

　　第三條國有企業(yè)必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規(guī)和財務管理制度，確保企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督的規(guī)范運作。

　　第二章財務預算

　　第四條為提高企業(yè)財務管理水平，有效建立和完善企業(yè)內部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。

　　第五條財務預算是指企業(yè)在對未來一年的生產經營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經營計劃，對預算年度內企業(yè)各種資源運用及經營成果與分配等所作的具體安排。

　　第六條企業(yè)要在認真分析、預測影響年度經營目標主要因素的基礎上，制定切實可行的財務預算方案，并將年度財務預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務預算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制。

　　第七條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務管理關系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。

　　第八條企業(yè)年度財務預算重點反映以下內容：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算年度內預計資產、負債及所有者權益規(guī)模、質量及結構；

　�。ǘ�）企業(yè)預算年度內預計實現(xiàn)經營成果及利潤分配情況；

　　（三）企業(yè)預算年度內為組織經營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

　　（四）企業(yè)預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)預算年度內預計發(fā)生的產權并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產投資的規(guī)模及資金來源；

　�。�六）企業(yè)預算年度內預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構；

　�。ㄆ撸┢渌�。

　　企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當與上年度財務決算編制范圍一致，如有變動應當說明。

　　第九條企業(yè)應當于每年11月30日前將下年度財務預算報告報國有資產出資人；國有資產出資人對企業(yè)報送的財務預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見。

　　第十條國有資產出資人根據企業(yè)財務預算，核定企業(yè)負責人經營業(yè)績考核指標，并與企業(yè)簽訂經營目標責任書。國有資產出資人在年度終了，依據企業(yè)年度財務決算結果，組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價，將財務預算目標執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據。

　　第三章財務管理

　　第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務管理，在嚴格執(zhí)行有關財務管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎上，結合本企業(yè)實際情況，制定財務管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產出資人備案。企業(yè)內部財務管理制度原則上應包括以下內容：

　　（一）資本金管理制度；

　�。ǘ�）貨幣資金及往來戶結算管理制度；

　�。ㄈ�）產品、原材料、設備等資產購銷和管理制度；

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產和在建工程管理制度；

　�。ㄎ澹�無形資產和遞延資產管理制度；

　�。�六）對外投資管理制度；

　　（七）銷售及其他收入管理制度；

　�。ò耍┏杀竞怂慵百M用支出管理制度；

　　（九）利潤分配管理制度；

　　（十）部門負責人離任審計制度。

　　第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規(guī)模。

　　第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環(huán)。

　　第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產的購建和工程建設應當按照公開、公正、公平的原則進行操作。

　　第十五條企業(yè)因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(產權)變動發(fā)生的財務事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應手續(xù)后，按相關規(guī)定調賬。

　　第十六條企業(yè)要嚴格按權責發(fā)生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結轉成本和費用。要按規(guī)定的'比例提取固定資產折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開展經濟活動分析，隨時掌握企業(yè)成本變動的原因，及時提出相應的整改措施。

　　第十七條企業(yè)應嚴格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經營成果不實。

　　第十八條企業(yè)原則上不應為其他企業(yè)提供貸款擔保，確需為其他企業(yè)提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業(yè)提供相應的資產反擔保。企業(yè)發(fā)生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。

　　第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關聯(lián)交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據實分攤相應費用。企業(yè)發(fā)生的關聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關聯(lián)方的關系、交易價格的公允性和關聯(lián)交易差價的性質及形成的原因進行披露說明。

　　第二十條企業(yè)月末應對應收債權和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據有關規(guī)定追究相關領導者和主要負責人的責任。

　　第二十一條企業(yè)下列財務事項必須報國有資產出資人審批：

　�。ㄒ唬┙浨瀹a核資確認的潛虧掛賬及資產損失核銷以及影響所有者權益的事項；

　�。ǘ�）資產（產權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產處置行為；

　�。ㄈ�）企業(yè)所發(fā)生的擔保、資產抵押行為；

　　（四）企業(yè)年度計提的工資總額；

　�。ㄎ澹﹪�家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。

　　第二十二條企業(yè)實現(xiàn)的年度凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)年度分配方案須報國有資產出資人審批后執(zhí)行。

　　國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時上交。

　　第四章財務監(jiān)督

　　第二十三條企業(yè)要建立完善的內部財務監(jiān)督和審計制度，并報國有資產出資人備案。

　　第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設置內部審計機構或專職審計人員，對企業(yè)各項財務管理辦法執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

　　第二十五條企業(yè)要明確經理（廠長）、財務負責人(包括總會計師或行使總會計師職權的企業(yè)領導)、財務部門在財務管理上的權限和工作職責；公司制企業(yè)根據《公司法》規(guī)定，還應明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務管理和監(jiān)督上的職權和義務，并經董事會、股東會討論通過。

　　第二十六條根據國有資產監(jiān)管工作的需要，國有資產出資人依據《企業(yè)國有資產法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事，對企業(yè)財務活動實施監(jiān)督。

　　第二十七條企業(yè)財務主要負責人的任免必須報國有資產出資人批準或備案：

　　（一）國有獨資和控股企業(yè)財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）的任免必須報國有資產出資人批準。

　�。ǘ�）國有獨資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任免必須報國有資產出資人批準。

　　國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任免須經母體企業(yè)批準，并報國有資產出資人備案。

　　第二十八條企業(yè)以下事項須按有關規(guī)定報國有資產出資人，由國有資產出資人委派具備資質的會計師事務所進行審計：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)年度財務決算；

　�。ǘ�）企業(yè)經理（廠長）任期屆滿、年度和專項事項；

　�。ㄈ�）企業(yè)發(fā)生重大財務異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務危機、長期經營虧損等重大事項；

　　（四）國有資產出資人確定的其他需要審計事項。

　　第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據會計師事務所的審計報告進行財務決算調整；企業(yè)對審計意見存在異議且未進行財務決算調整的，應在上報財務決算報告時，向國有資產出資人提交說明材料。

　　第三十條會計師事務所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關規(guī)定，對企業(yè)違反國家財務會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進行調整的重大會計事項進行披露。

　　第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務決算報告真實性、完整性負責；承辦企業(yè)年度財務決算審計業(yè)務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。

　　第五章財務決算與財務報告

　　第三十二條企業(yè)在每個會計年度終了后，應嚴格按國家財務會計制度及相關會計準則規(guī)定，在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實基礎上，認真組織編制年度財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業(yè)年度財務狀況和經營成果。

　　第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務快報及分析報送國有資產出資人。財務分析重點圍繞生產經營、財務變動、經營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經濟效益的重大變動事項進行詳細說明。

　　第三十四條企業(yè)年度財務決算報告由財務決算報表、年度報表附注和年度財務情況說明書，以及國有資產出資人規(guī)定上報的其他相關生產經營及管理資料構成。

　　第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》和省國資委及財政部門有關財務決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)年度財務決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應向國有資產出資人報送具有法律效力的文件或者經濟鑒證證明。企業(yè)財務決算報表合并范圍發(fā)生變更，應將變更范圍及原因報國有資產出資人備案。

公司財務制度9

　　一.庫存現(xiàn)金管理

　　1.公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3.不準用“白條”入帳。

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5.到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。

　　8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

　　9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

　　二.銀行存款管理

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

　　2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

　　7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三.往來帳款的管理

　　1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四.內部牽制：

　　1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

　　3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

　　4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　第三章 財產管理制度

　　1.公司財產的范圍

　�、� 公司財產包括固定資產和低值易耗品;

　�、� 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

　�、� 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　�、� 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

　�、� 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

　�、� 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的`保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產的購置與調撥

　�、� 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。

　　⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

　�、� 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

　�、� 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

　�、� 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4.財產的清查、盤點

　�、� 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

　�、� 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

　�、� 財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

　�、� 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

　�、� 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

公司財務制度10

　　加強公司財務管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風險具有重要意義。

　　一、認識公司財務管理的重要性

　　應在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關法規(guī)的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會計核算要求的內部會計制度。在公司內部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導公司會計實踐；保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專一、內容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經濟效益。

　　二、加強資金管理

　　1、資金的預算管理

　　資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過經營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預見性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

　　2、資金的風險管理

　　公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。

　　3、資金的日常管理

　　主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來賬目應逐筆實行跟蹤管理。

　　4、實際操作與建議

　　在加強預算管理方面，財務部門應在每個月錢編制下二個月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。項目評審做到科學化、專業(yè)化。盡量把預見風險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

　　三、集中核算與控制

　　1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應將各項開支經各主管負責人審核、確認，上報公司財務。財務部分每月應將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應打成表格給各相關負責人，協(xié)同監(jiān)督各負責人同各相關單位、班組結算收款。

　　2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門、各相關工作人員之間，在外處理經濟業(yè)務過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務活動的有效進行，保護財產的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經濟業(yè)務事項，就需要有相應的控制制度給予制約。

　　3、實際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點.①首先要確定公司內部行政領導和各職能部門擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經濟業(yè)務是所處的地位作用。②要明確每項經濟業(yè)務的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經濟業(yè)務的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

　　總之，財務管理制度是財務管理的規(guī)程，公司財務制度編制需從公司的實際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內部要求等

　　四、資金、現(xiàn)金、費用管理

　　一、財務要加強對資金、資產、現(xiàn)金費用、開支的'管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益

　　二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營的業(yè)務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉賬及套 現(xiàn)。

　　三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準對外泄露。

　　四、銀行賬戶往來應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。

　　五、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位或人。

　　六、嚴格現(xiàn)金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　七、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　八、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款余額與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數額分別與現(xiàn)金銀行庫存數額相符。

　　九、因公出差，經總經理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經總經理批準，任何人不得借支公款。

　　十、日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經手人、部分負責人簽名。經總經理批準后方可報銷付款。

　　十一、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責任。

　　十二、按照上級主管部門要求，及時報送財務會計報表和其他財務資料。

　　十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應付資金的回收率。

　　十四、配合公司業(yè)務部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務決算進行監(jiān)督管理

公司財務制度11

　　為加強公司的財務管理工作，結合本公司的實際情況，分別從資金管理、商品進銷存管理、費用管理、會計檔案管理、銷售收款、資產管理、內部審計等方面規(guī)范企業(yè)的財務行為，特制定本制度。

　　1.本公司由總經理全面直接領導財務會計工作，任免各級財務人員。

　　2.本公司記帳本位幣為：人民幣，現(xiàn)金結算的最小金額至xx元，銀行結算的最小金額至分。

　　3.財務收支的管理

　　(1)為減少現(xiàn)金保管的風險，公司庫存現(xiàn)金最高限額為5000元/天，支付款項時，盡量采取銀行轉帳或匯款的方式。

　　(2)提取現(xiàn)金超過5萬元及以上的，可向公司申請派車或派人進行安保措施。

　　(3)出納人員每日對現(xiàn)金、銀行存款余額進行盤點，發(fā)現(xiàn)不符的，及時向財務主管匯報，并積極查找原因，做到帳實相符。

　　(4)因工作失誤的原因造成帳實不符的，出納人員負有完全賠償責任;對于到銀行提取現(xiàn)金出現(xiàn)意外遭受損失的，有公安部門確鑿證據的，由公司承擔損失，否則由出納人員和安保人員共同承擔;對于庫存在公司的現(xiàn)金發(fā)生被盜，有公安部門確鑿證據的，由公司承擔損失，否則由出納人員自行承擔。財產損失的實際賠償將視具體情況由公司分析確定。

　　(5)出納人員不論任何原因，不可私自挪用公司現(xiàn)金或盜用公司支票進行私人交易。一旦查獲，立即開除且追究法律責任。

　　(6)出納人員憑已經完成審批手續(xù)的單據進行付款，未完成審批手續(xù)的，出納人員有權拒付。

　　(7)現(xiàn)金余額要作為移交。

　　4.商品的進銷存管理

　　業(yè)務人員做好商品入庫、銷售開單出庫及庫存商品保管工作。具體操作參照“進銷存管理制度”。對于庫存商品帳實不符的，參照“財務收支的管理”辦法執(zhí)行。庫存商品要作為移交。

　　5.費用管理

　　財務主管嚴格審核原始單據的真實性和正確性，有標準支出的費用，如工資及補貼、社保費標準、公積金標準、房租、出差的住宿費、伙食補貼和公雜補貼等，嚴格按照公司有關規(guī)定執(zhí)行。

　　6.會計檔案管理：財務檔案是指會計憑證及附件、會計帳薄、財務報表、財務報告、空白發(fā)票等等。

　　(1)支票管理：需設一專門登記薄做詳細的流水記錄。對空白支票應保管好，對已簽出的支票應由領取人簽名并記錄入冊。支票要作為移交。丟失空白支票應及時向財務主管匯報，及時處理，不可為公司造成損失。

　　(2)發(fā)票管理：發(fā)票和發(fā)票購買本由專人保管，會計人員憑審批好的“開立發(fā)票申請單”開具發(fā)票。發(fā)票依次由業(yè)務員和客戶簽領，客戶的“發(fā)票簽收回執(zhí)”須繳回財務�？瞻装l(fā)票要作為移交。

　　(3)印章管理：印鑒與支票應分開管理，印鑒中的“財務專用章”、“發(fā)票專用章”由財務主管保管，“法人名章”出納人員保管。出納人員開出支票或三聯(lián)收據后，經財務主管復核加蓋相應的印章方為有效。印章要作為移交。

　　(4)憑證管理：公司現(xiàn)采用財務軟件記帳，每月結帳并生成報表后，需要打印當月的憑證，并將原始單據粘貼在記帳憑證后，裝訂成冊并粘貼憑證封面。憑證封面須填寫公司名稱、憑證月份和日期，憑證編號，當月第幾本，當月共幾本，從開業(yè)至當月累計的序列號。憑證要作為移交。憑證管理期限為15年。

　　(5)報表管理：每月15日前需將當月申報的所有報表打印裝訂成冊，全年裝訂成一本。報表要作為移交。報表管理期限為15年。

　　(6)帳本管理：每年的2月必須打印上年的電子帳本，按總分類帳、明細帳(資產類、負債類、所有者權益和損益類)分開裝訂成冊。帳本封面按公司名稱、年份、總帳科目名稱填列。帳本要作為移交。帳本管理期限為15年。

　　(7)公司保存的銀行對賬單、會計憑證、報表及合同等會計檔案原則上不得借出。如有特殊需要，報經公司總經理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　(8)會計檔案的銷毀：

　　保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

　　保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：

　　由財務審計中心提出申請，并編制會計檔案銷毀清冊，由綜合管理中心提出銷毀意見，報總經理批準后進行銷毀。

　　銷毀會計檔案時，應當由財務審計中心和綜合管理中心共同派員監(jiān)銷。

　　監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經理。

　　7.銷售收款

　　財務人員及業(yè)務人員應相互配合，既要保證銷售業(yè)務的順利進行，又要確保銷售款項的按時收回。財務人員應根據銷售合同及業(yè)務實際情況及時開具發(fā)票，業(yè)務人員應及時提供銷售業(yè)務的實際進展情況，并及時送票和結款。對不能及時結款的，應取得業(yè)務經理或總經理的支持。

　　8.資產管理：該部分資產是指除現(xiàn)金外的實物性資產，包括固定資產和低值易耗品。固定資產分四大類：房產、電子設備、辦公家具和運輸設備，各大類的折舊期限分別統(tǒng)一為40年、3年、5年和5年，折舊的計算方法采用直線法(平均年限法)，均按5%計凈殘值。低值易耗品不做大類分項。該部分資產由使用部門進行實物管理，由財務中心進行帳務管理。財務中心每月將固定資產和低值易耗品的明細帳冊發(fā)往管理中心進行核對。每年年底財務中心組織使用部門及其相關人員進行資產盤點，并提交盤點的書面報告。

　　9.內部審計

　　檢查各部門對財務管理制度的執(zhí)行情況，提出防止差錯和弊端的改進意見。

　　審計人員必須每月至少一次對其貨幣資金進行抽查。否則，一旦出現(xiàn)虧空，審計人員負有不可推卸的連帶責任。

　　審查對外報送的會計報表的合理性和正確性。

　　付款審批程序及核準權限(重點)

　　為規(guī)范公司員工各項日常運營的支出、提高處理效率、減少爭議，特制訂此指引。各員工需要按以下程序進行審批核準后方可到財務部門辦理報帳，出納人員對于未完備手續(xù)的票據有權不予以辦理。請各員工認真對待，積極配合，嚴格執(zhí)行。

　　一、公司報帳的相關規(guī)定：

　　1、公司使用的報帳單據類型說明：

　　(1)費用報銷單：員工個人報銷除差旅費以外的日常費用，必須取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據等原始憑證，并按要求完整填寫好《費用報銷單》;

　　(2)差旅費報銷單：員工個人報銷出差費用，必須取得正式發(fā)票，并按要求完整填寫好《差旅費報銷單》;

　　(3)支出證明單：所有費用支出后原則上必須取得正式發(fā)票，如遇確實無法取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據的情況的，需根據三聯(lián)收據、支付小票或實際支出金額，按要求完整填寫好《支出證明單》;經證明人及總經理審批財務方認可。

　　(4)借款單：公司原則上不允許個人原因借支。因公事借支的，借款人必須先按要求完整填寫好《借款單》;經理每月借支限額10000元，業(yè)務員每月借支限額5000元，其他人次每月借支限額20xx元。

　　(5)付款通知單：費用未取得發(fā)票、支付貨款、支付其他欠款時使用。

　　2、按次報銷原則：

　　任何日常費用(不含差旅費用及外地辦事處費用的報銷)原則上應于費用發(fā)生后的次日(工作日)到財務部進行費用報銷;差旅費原則上應在出差回來后的3個工作日內進行報銷;公司設外地業(yè)務員所發(fā)生的費用原則上按月進行報銷。業(yè)務員應編制費用的日常收支臺帳明細，每周發(fā)至出納郵箱，并在當月的最后一周內將票據以快遞方式送達財務審計中心進行報銷，做到當月費用當月歸集。如遇特殊原因無法在公司規(guī)定時間內進行費用報銷的，應向負責人報告并經總經理批準。未按公司規(guī)定時間逾期報銷且未經有審批權的領導審批的費用自行承擔。

　　二、填寫付款憑證的注意事項：

　　(一)付款單據填寫注意事項：

　　1、費用報銷單：除各個項目須正常填列外，報銷的項目必須填列清楚，用途須填寫詳細，如報市內外車費，須填寫因什么事項、從哪里到哪里去的車費。

　　2、差旅費報銷單：除該單據內的金額須對應項目填列外，出差事由及同行人員、起訖地點、往返日期及逗留天數，都須填寫清楚，以便復核相應費用及差旅津貼;若出差為自駕車，汽車的所有費用則使用“費用報銷單”填列，并同時與“差旅費報銷單”一并報銷;出差人員若有兩人及多人同行的，所有該次的費用報銷統(tǒng)一由一人進行提交，不可分次報銷(為分清各人帳目，可在發(fā)票后面寫上出差經辦人的姓名)。

　　3、支出證明單：對于超過100元的沒有正式發(fā)票的支出，須有證明人簽字。

　　4、借支單：

　　(1)屬于“備用金制度”規(guī)定的公司批準可持有備用金的人員(以下簡稱“備用金”人員)，費用報銷按正常程序進行。即報銷費用時，財務全額按費用金額支付。

　　(2)員工臨時借支或“備用金”人員需臨時調高額度的，填寫借支單，待費用報銷時，財務人員扣除借款后支付差額，若費用不足以抵借支的，經辦人須繳回差額，無法繳回差額，于當月工資中直接扣除。并按“前款不清，后款不借”的原則。

　　5、付款通知單：請正確、詳細地填寫付款用途。

　　6、一張報銷單僅能有一個經手人和一個收款人，且兩者要一致。不一致的，經辦人須向財務審計中心書面提交委托收款書。

　　7、報帳人在“經辦人”處簽字，待收到現(xiàn)金后在“收款人”處簽字確認收款。通過銀行轉帳的，經辦人可不辦理簽收手續(xù)。

　　8、不按以上規(guī)定正確填寫單據而造成無法付款或不能及時付款的后果由經手人承擔。

　　(二)報銷憑證的提交要求：

　　1、所有發(fā)票的“付款單位名稱”一欄，一律寫公司全稱，不可寫員工個人姓名、汽車加油費不可寫汽車車牌號碼、手機話費報銷不可寫手機號碼等。

　　2、實物類發(fā)票(如辦公用品等)：發(fā)票的項目或內容上需填寫購買的`物資名稱、規(guī)格、數量、單價及金額。若購買的物品較多，發(fā)票無法全部載明的，可提供供貨方的清單小票并加蓋紅章(公章、發(fā)票專用章或業(yè)務章等)。

　　3、維修類發(fā)票：須在發(fā)票上寫明項目內容或出具加蓋紅章的維修清單并附《維修申請表》。

　　4、出租車發(fā)票：不得連號，如特殊情況需書面說明,報銷單上須寫明經辦事由、起始地和終止地。發(fā)票的日期是當次發(fā)生且有效的，不屬當次發(fā)生的費用公司不予支付。

　　5、因熱敏紙質票據的字跡會在一定時間后消失，所以凡此類票據無需粘貼，復印后對復印件進行粘貼，原件可用訂書機訂在復印件上，做為審批的附件。

　　6、報銷憑證的原始票據統(tǒng)一使用液態(tài)膠水粘于“環(huán)保紙”或“粘貼紙”上。粘貼時，每張發(fā)票按階梯式的方式逐張粘貼至最左邊，“粘貼紙”的尺寸不可超過A4紙的一半大。每疊粘貼的發(fā)票附件的數量及金額填寫在“粘帖紙”右上角，報銷單后附所有報銷憑證數量應與填列在“粘貼單”右上角“單據及附件”的數量一致。

　　7、出納人員付款后，須在原始發(fā)票騎縫處加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。

　　(三)以下報銷憑證無效：

　　1、發(fā)票上的付款單位名稱不是單位全稱的發(fā)票;定額發(fā)票也要加蓋單位全稱條形章并補簽日期。條形章由行政管理中心統(tǒng)一訂制，發(fā)放至每個部門由專人保管。

　　2、沒有收款單位或開票單位發(fā)票專用章的發(fā)票。

　　3、大小寫金額不符的發(fā)票。

　　4、內容被涂改過的發(fā)票。

　　5、經審核被認定為假的發(fā)票的。

　　6、報銷憑證上的重要內容不清晰的。

　　7、按稅局有關規(guī)定已被停用的舊版發(fā)票。

　　8、報銷經辦人或申請人非本公司在職員工。

　　9、其他不符合規(guī)定的報銷憑證。

　　三、付款流程及核準權限

　　1、付款流程：

　　需要報帳的員工請使用相應報賬表單填寫清楚，交部門經理簽字確認、財務部經理復核、總經理或授權核準人核準后，出納人員根據庫存資金情況及時予以安排。即：經辦人→證明人→財務主管→總經理→出納，單據的傳遞也是如此。

　　2、需前置審批類目的報帳程序及核準權限

　　(1)交際費用：預估交際費用金額每次達到或超過300元的，由經辦人員提出書面交際費用申請單，書寫清楚交際用途、預計所需金額及達到的目標，經總經理核準后，方可填寫借支單，連同交際費用申請單一并交由財務主管復核，出納人員憑手續(xù)齊備的兩單可辦理現(xiàn)金支出。待實際費用發(fā)生后，經辦人于次日必須填寫費用報銷單或支出證明單經總經理復核、財務會計復核、總經理核準后到出納處報銷。

　　對于交際費用的粘貼和復核的特別說明：

　　粘貼：報銷人必須按次粘貼，并詳細說明用途;

　　復核：財務主管進行復核時，必須逐張核對其發(fā)票是否同一單位名稱、有連續(xù)編號的必須查看是否連續(xù)編號。

　　(2)差旅費用：出差前由經辦人員提出書面差旅費用申請單，書寫清楚所往地點、事由、所需時間及預估費用，經總經理核準后，方可填寫借支單，連同差旅費用申請單一并交由財務復核，出納人員憑手續(xù)齊備的兩單可辦理現(xiàn)金支出。待實際費用發(fā)生后，出差人員于返回公司的次日起3個工作日內必須填寫差旅費報銷單、費用報銷單或支出證明單經經財務復核、總經理核準后到出納處報銷。

　　對于差旅費用的復核：必須檢查發(fā)票日期是出差當次的日期，否則一概不予辦理。

　　(3)實物資產的采購付款、保管及核準權限

　　實物資產的采購均由需用部門填寫“物品申購單”，注明采購的物品品種名稱、規(guī)格、數量、用途、預估金額(需要進行不少于3家供貨商的市場比價)，經副總經理簽字確認、總經理核準后，可交由專人進行采購。其他部門的人員不可自行購買，臨時需進行采購的，須事先書面申請(出差外地的須電話向總經理申請，報銷時需提交書面申請)。

　　A、固定資產：不是批量采購的前提下：指單價在600元以上且使用年限超過一年的實物性資產;批量采購的前提下，使用年限超過一年的實物性資產。

　　1.貨到前付款：憑獲批的“物品申購單”填寫借支單(員工借支購買)或付款通知單(已確知收款人帳戶信息)，借支單或付款通知單待部門經理確認、財務主管復核、總經理核準后，出納人員付款。待貨到后由需用部門在發(fā)票上驗收簽字，經辦人憑發(fā)票聯(lián)使用“費用報銷單”進行沖帳處理。

　　2.貨到后付款：憑獲批的“物品申購單”、“費用報銷單”、發(fā)票(須除經辦人之外的人員驗收簽字)報部門經理確認、財務主管復核、總經理核準后，出納人員辦理付款。

　　B、低值易耗品：指使用年限超過1年但單件價值在600元(不含)以下的實物性資產。其采購及付款參照“固定資產”的付款模式。

　　C、辦公用品：指使用年限在1年以內的辦公用品用具。其采購及付款參照“固定資產”的付款模式。

　　四、業(yè)務人員招投標的支出

　　1、購買標書：由業(yè)務人員填寫“借款單”，購回標書并取得發(fā)票后，由業(yè)務內勤人員在發(fā)票后簽字確認并將標書編號存檔，設立臺帳，業(yè)務人員憑發(fā)票填寫費用報銷單沖借支。(特殊情況無發(fā)票必需提供對方加蓋公章的收據)

　　(2)交付擔保費：由業(yè)務人員填寫“借款單”，取得擔保函后，由業(yè)務內勤人員在發(fā)票后簽字確認并將擔保函編號存檔，設立臺帳，業(yè)務人員憑發(fā)票填寫費用報銷單沖借支。

　　(3)支付投標保證金：由業(yè)務人員填寫“付款通知單”辦理匯款，待投標結束，中標的，業(yè)務人員將“中標通知書”原件及合同原件交到財務，財務人員按照合同的約定將投標保證金或轉為履約保證金;或退回投標保證金，重匯履約保證金。中標后又廢標的，對于無法追回的款項，業(yè)務商務人員提交“中標通知書”、“處罰通知書”及發(fā)票進行沖帳。未中標的，商務人員應按招標函的約定，及時催收投標保證金。

　　出勤管理辦法

　　規(guī)范公司出勤制度，確保公司進行有序、有效的管理：

　　1.出勤時間與異常類別：

　　員工正常工作日每天工作時間為8小時，即出勤時間為上午9：00～12：30，下午13：30～18：00，除正常出勤外，經申請權限主管批準的上班都列為加班。

　　出勤異常分為遲到、早退、曠工、請假、離職、因公外出、出差、加班、換休、漏考勤、考勤無效等異常

　　2.出勤作業(yè)流程：

　　遲到：是指員工于規(guī)定正常上班時間后(延遲上班時間5分鐘內)考勤者(上班時間遇特殊天氣考勤情況酌情處理)。早退指員工于規(guī)定正常下班時間前考勤下班者

　　曠工：是指員工于規(guī)定正常上下班時段無出勤考勤記錄、又無其他請假手續(xù)或遲到、早退超過一小時及以上;曠工不足半天按半天缺勤計算，半天以上不足一天按一天計算缺勤

　　請假：除法定假日、休息日由公司統(tǒng)一安排放假外，其他假別均需辦理請假手續(xù)，請假單必須事先申請，經核準后方可生效，否則按曠工處理。

　�、茈x職：已經辦理完結離職手續(xù)的員工。員工離職日期未到期，仍需正常上下班，按正常出勤考勤，無出勤記錄又無請假手續(xù)的視為曠工。

　�、菀蚬�外出：員工因公事或工作業(yè)務需要經過總經理批準后方可外出;因公外出每次不超過一天。

公司財務制度12

　　一、本公司執(zhí)行《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》和《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》。

　　二、本公司會計核算程序。根據公司業(yè)務的特點,物業(yè)公司財務的會計核算程序為科目匯總表帳務處理程序。其操作步驟如下(見下圖)

　　(一)根據原始憑證,按經濟業(yè)務的不同性質分別編制記帳憑證。

　　(二)根據原始憑證、記帳憑證逐筆序時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

　　(三)根據記帳憑證和有關的原始憑證逐筆登記各明細分類帳。

　　(四)根據記帳憑證編制科目匯總表。

　　(五)根據科目匯總表登記總分類帳。

　　(六)月末將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳各種明細分類帳的余額與總分類帳戶的余額核對相符。

　　(七)月末根據總分類帳和明細分類帳的記錄編制會計報表。

　　三、成本和費用

　　1、為業(yè)主、物業(yè)使用人提供維修、管理和服務等過程發(fā)生的各項支出,計入成本、費用,在物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,計入營業(yè)成本。

　　2、成本包括直接人工費、直接材料費。間接費用等計入管理費用。

　　直接人工費包括直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。

　　直接材料費包括在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

　　間接費用包括管理人員工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、辦公費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護非低值易耗品攤銷費等。

　　3、管理用房有償使用費計入營業(yè)成本。對管理用房裝修裝飾費計入遞延資產。

　　4、年終按年末應收帳款余額的0.5計提壞帳準備金。發(fā)生的壞帳損失充減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。

　　四、營業(yè)收入及利潤

　　1、營業(yè)收入包括主營業(yè)收入和其他業(yè)務收入。主營業(yè)收入包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經營收入和物業(yè)大修收入。

　　2、利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及補貼收入。

　　營業(yè)利潤包括主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤。

　　五、代管基金

　　代管基金指企業(yè)接受業(yè)主委員會或物業(yè)產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金,應專戶存儲、�？顚Ｓ�。其利息凈收入經認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

　　代管基金作為企業(yè)長期負債管理。

　　六、資產管理制度

　　1、現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實施細節(jié)》的規(guī)定執(zhí)行。嚴肅現(xiàn)金的使用范圍和庫存現(xiàn)金限額,建立現(xiàn)金收支的內部控制手續(xù)和出納員、結算員、收銀員的'崗位責任制,規(guī)定出納備用金的周轉、報銷和補充制度。出納員、收銀員收入現(xiàn)金必須當日送存或上繳�，F(xiàn)金明細賬要逐筆登記,日清月結,對賬款不符要及時查明原因,并逐級上報處理。

　　2、銀行存款管理

　　應以銀行的賬號分別設立明細賬序時登賬,如實反映銀行存款的收付、余額情況。嚴格按照《票據法》、《支付結算辦法》、《國內信用證結算辦法》和《違反銀行結算制度處罰規(guī)定>>使用票據、辦理結算、不得簽發(fā)空頭支票、嚴防接受空頭票據或無效票據、接受外來票據應認真檢查,必要時通過銀行查詢,以確保票據的有效性和可靠性。銀行存款的賬戶不準出租或出借,銀行存款應定期查詢核對余額、發(fā)現(xiàn)未達賬的要逐筆查明原因、按月編制余額調節(jié)表,使會計、出納、銀行之間帳帳相等、帳實相符。

　　3、應收和預付款項管理

　　企業(yè)應按業(yè)務及結算方式的不同,分別進行往來款的明細核算,設立明細賬戶。對應收賬款,其他應收款,預付款項按照“誰經辦,誰負責,誰記賬,誰清理”的原則進行管理。往來款項按月或定期與客戶核對,并將應收和預付款項的明細單位和余額通知有關部門或經辦人,以便責任人及時催討和清欠。按照生效的經濟合同、協(xié)議、其他經濟文件等的規(guī)定超過半年的預付或應收款項,應上報企業(yè)領導及上級有關部門,以便及時采取措施,杜絕呆賬、壞賬的發(fā)生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應追究有關人員責任,并根據情況處以10%以上的罰款賠償,同時企業(yè)財務按應收賬款金額提取3-5%的壞賬準備。

　　4、存貨管理

　　⑴各種物資存貨按實際成本計價,領用或發(fā)出的存貨,按加權平均法計算實際成本。

　�、频椭狄缀钠贩制跀備N。

　　⑶建立各項存貨的管理制度,收發(fā)領退制度,組織好日常的收、發(fā)、結存核算,還要預測各項存貨資產的資金占用量、實物儲備量及采購批量,要以最少的資金占用取得最好的經濟效果。

　�、� 存貨一個季度盤點一次,年終進行一次全面盤點。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨應及時查明原因,分別不同情況進行處理。

　　5、固定資產管理

　　固定資產是指使用年限在一年以上與生產經營有關的設備、物品;不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上并且使用期限超過二年的均列為固定資產。(特殊情況需報批)

　　固定資產折舊。按單項的月折舊率計提折舊。本月增加的固定資產當月不提折舊,本月減少的固定資產當月份應計提折舊,固定資產折舊方法采用 直線法。

　　六、財務專用章、發(fā)票專用章(票務專用章)統(tǒng)一管理,指定使用人、保管人。印章保管人職責

　　應將所保管印章放在保險柜內,不能將保險柜的密碼泄露給他人。

　　2、應經印章使用人批準并在《印章使用登記表》上簽字后,方可在填寫完整的票據上蓋章,不能在尚未使用的空白票據上蓋章。

　　3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上,“發(fā)票專用章”(票務專用章)只能在本公司的發(fā)票上蓋章,“財務專用章”只能在本公司的收款收據及支票上蓋章。

　　每次蓋章應有監(jiān)印人簽字。

　　5、不能將印章攜帶外出(購買專用發(fā)票時稅務部門有要求的應填寫印章使用登記表經使用人批準并指定監(jiān)印人一同前往監(jiān)印)

　　6、必需嚴格遵守以上職責,發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣,重者追究相應的法律責任。

　　七、票證管理制度

　　1、 發(fā)票和收據的主要內容包括:票頭、字軌號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、金額,以及大小寫累計金額、經手人、開票日期等。

　　2、凡提供勞務服務以及從事其它業(yè)務活動的以及取得收入時,均應向付款方如實開具發(fā)票和收據,并加蓋印章,任何部門不得拒開發(fā)票和收據。

　　3、各企業(yè)的任何業(yè)務部門和個人不得涂改、撕毀、轉讓、銷毀和

　　拆本使用發(fā)票和收據;嚴禁仿造發(fā)票和收據。對填寫錯的發(fā)票,應完整保存其各聯(lián),也不得私自銷毀。丟失發(fā)票和收據,應及時報告。

　　八、會計檔案管理制度

　　1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關會計核算資料,它是記錄和反映企業(yè)經濟業(yè)務的重要史料和證據。

　　2、各企業(yè)會計人員對本單位的各種會計憑證、會計帳簿、會計報表,每天的收支報表等會計資料,要定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、指定專人妥善保管、防止丟失損壞。會計檔案由財務部經理負責保管。

　　3、調閱會計檔案必須嚴格辦理手續(xù),企業(yè)負責人和內部有關人員調閱本年度會計檔案,須向企業(yè)財務部負責人講明原因,經同意后辦理登記手續(xù),方可調閱。

　　4、外部人員調閱會計檔案一律持單位證明及個人身份證報批,要詳細登記調閱檔案的名稱、日期、調閱人員的姓名和單位、調閱理由,經批準后方可調閱。

　　5、任何會計檔案除特批外,不得攜帶外出,不得復制、不得拆散。如有特殊原因經批準后方可外借或復印,但應詳細登記其內容、張數、金額、理由及歸還日期。同時,不得拆散原卷冊。

　　6、財務部對會計檔案必須進行科學管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密措施,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

　　九、計報表報送及有關事項管理制度

　　1、會計報表報送的種類和資料

　　資產負債表「月報、季報、年報」

　　損益表「月報、季報、年報」

　　固定資產清查登記表「年報」

　　現(xiàn)金流量表「年報」

　　以上報表均按統(tǒng)一要求的格式填列后報送。

　　2、會計報表和財務分析報送時間

　　月報:每月后8日前(節(jié)假日順延)

　　季報:每季后10日前(節(jié)假日順延)

　　年報:每年后18日前(節(jié)假日順延)

　　十、單據報銷制度

　　1、單據報銷程序:

　　原、輔材料、辦公用品、固定資產設備采購單據的報銷程序

　　填寫申購單→報有關部門審批→按批準申購單的金額、單價、品名、質量、數量安排采購→采購回的實物辦理進倉手續(xù)→ 倉管員驗收、歸類、編號

　　超過申購單的總金額、單價說明原因報集團總裁批準←報企業(yè)總經理批準←財務經理審核意見←部門負責人審批

　　將申購計劃表、進倉單、發(fā)票向財務部報銷或沖帳

　　零星費用單據的報銷程序:

　　“單據”經辦人簽名并注說明→“單據”部門負責人簽注意見→“單據”財務部經理簽注意見并說明歸類→“單據”報總經理批準←“單據”向財務部出納報銷或沖帳“單據”超權限報總裁批準

　　工程決算的單據報銷程序

　　工程立項及工程預算→職能部門審核工程預算→工程完工職能部門或指定部門(人員)負責審核→工程決算書經財務部審核后報總經理批準→總造價超過預算報執(zhí)行董事批準

　　工程決算書、發(fā)票向財務部出納報銷或沖帳

公司財務制度13

　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合我單位的具體情況，制定本制度。

　　財務管理工作必須在加強控制和搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。

　　一、財務人員管理

　　1、財務負責人，主持企業(yè)財務工作，領導財務人員完成各項會計業(yè)務工作。

　　2、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算企業(yè)的經營成果，按時編制會計報表和財務分析報告。

　　3、監(jiān)督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　4、負責處理好財政、銀行、稅務、審計等部門關系，為公司創(chuàng)造良好的財務環(huán)境。

　　5、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向企業(yè)領導報告。

　　二、資金管理

　　1、庫存現(xiàn)金限額不得超過農發(fā)行核定的庫存限額。

　　2、財會人員辦理匯款、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

　　3、職工因公出差借款，必須經企業(yè)負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內結清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。

　　4、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑，嚴禁私設小金庫。

　　5、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。

　　三、票證、印章管理

　　1、公司領回的稅務發(fā)票、銀行空白支票、收款收據等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發(fā)票。

　　2、留存銀行的印鑒應由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。

　　四、費用管理

　　1、公司所有的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，要有經手人、證明人的簽字，經企業(yè)負責人審批后方能報銷付款。

　　2、公司的日常費用開支由企業(yè)負責人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經企業(yè)班子討論通過后方可報銷；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經糧食局批復同意后，方可開支。

　　3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內，具體招待項目為：業(yè)務招待、會議招待以及接待各項檢查。內部不允許產生招待費。原則上不準簽單，每項（次）

　　接待完成后，一律現(xiàn)金結帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關部門的相關規(guī)定。

　　4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內的,伙食費每人每天20元。車船費憑發(fā)票據實報銷，出差住宿在三星級以內，住宿費按正式發(fā)票結算。

　　5、郵電（上網）通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業(yè)務無關的'信息。個人通訊費用補貼按照職務和公司班子集體討論確定的標準，每月發(fā)給個人包干使用。

　　6、小車出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內。

　　7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。

　　8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內的標準結算。30公里以內按雙方協(xié)商價結算。

　　9、裝卸及雜費的管理。統(tǒng)包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結算。

　　10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經理審核，經理審批入賬。包裝的領用由收貨人開票，領用人簽字，經理審批后報銷。

　　11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。

　　五、工資及福利管理

　　職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎工資、職務津貼、電話費補助等方面�；�礎工資按每人每月1000元；職務津貼按經理每月300元，副經理每人每月200元；電話費補助經理每月300元，副經理每月200元，科長每月80元，由副經理核準每月考勤，財務科編制發(fā)放表，經理簽字確認后交財務科發(fā)放。 績效工資包括節(jié)假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節(jié)假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發(fā)放。

　　由單位依照勞動法為職工買五險一金。

　　六、收購、銷售的管理

　　收購糧食時由驗質員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。

　　銷售糧食時由業(yè)務經理根據購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。

公司財務制度14

　　一、總則

　　1、為加強財務管理、規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對財務部工作進行有效地監(jiān)督，維護公司及員工相關的合法權益，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　2、公司財務部門的職能是：

　　(1)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　　(2)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

　　(3)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(4)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(5)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(6)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(7)完成公司交給的其他工作。

　　3、公司各部門和職員必須遵守本規(guī)定。

　　二、會計人員及要求

　　1、公司財務部由財務經理、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有財務經理之前，財務經理由會計兼任承擔。

　　2、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　3、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

　　4、各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　5、財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級部門和領導報告。

　　6、公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　7、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　8、被撤銷、調調離崗位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須實行監(jiān)交。一般財會人員的交接，由財務經理進行監(jiān)交；財務經理的交接，由財務總監(jiān)會同總經理進行監(jiān)交；財務總監(jiān)的交接，由總經理負責進行監(jiān)交。

　　三、財務工作崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧战浝砺氊�

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務管理模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　�。ǘ�）財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　　（三）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

　　3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┏黾{職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

　　四、會計核算原則

　　1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查等事項的規(guī)定。

　　2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。

　　4、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　5、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　6、公司收益與費用的計算，實行統(tǒng)一核算，按需設賬的原則。對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。

　　7、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　8、凡與公司合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下：

　�。�1）以現(xiàn)金投資的，應以收到或進入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；

　　（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據；

　�。�3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據。

　　9、公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產負債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財務狀況變動表（年度）；5.固定資產盤點表（年度）；6.銀行及其他貸款情況表（季度）；7.現(xiàn)金流量表（年、季、月）。

　　10、加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　11、公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　12、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務爲依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　13、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　14、會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　15、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　五、貨幣資金管理

　　（一）、現(xiàn)金

　　1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。

　　3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　4、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

　　7、不準用“白條”入賬。

　　8、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　9、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　10、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　11、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　12、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

　　13、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

　�。ǘ�）、銀行存款

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

　　2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3.、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。

　　6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　�。ㄈ�）、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；每工作日結束后與銀行記錄核對。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　�。ㄋ模�、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的.庫存現(xiàn)金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　六、支出審批

　　（一）、總則

　　1、所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　2、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　3、財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

　　4、開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

　　5、往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須公司主管領導批準；6、非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準；

　　7、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　�。ǘ�）、審批程序

　　1、計劃內報銷：

　　經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

　　2、超計劃報銷：

　　經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、財務

　�。ㄈ�）、計劃審批內容

　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

　　2、固定資產與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

　　3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執(zhí)行。

　　4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。財務部編制發(fā)放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。

　　6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經理審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經理審批。

　　7、辦公費用、會議費用及其他費用

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�、寝k公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　�、绒k公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　�、晒�司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　�。ㄋ模﹫箐N審核制度

　　a、原則

　　1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規(guī)定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。

　　2、加強報銷管理，當月賬，當月了，25日以后賬最遲不得超過下月3日。 3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

　　b、支出相關部門審核

　　對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

　　c、財務部門審核

　　財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。

　　d、費用報銷及借款時間一覽

　　項目周一周二周三周四周五

　　款項借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

　　15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

　　費用報銷9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　對外結賬9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　e、報銷手續(xù)

　　嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

　　1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

　　2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。

　　3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

　　4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

　　5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

　　6、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

　　7、業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

　　8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。

　　(五)差旅費報銷管理規(guī)定

　　為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：

　　1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

　　2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

　　3、報批手續(xù)：

　　一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。

　　(1）、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

　　(2)、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。

　　(3)、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。

　　(4)、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。

　　(5)、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。

　　(6)、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.

　　(7)、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。

　　(8)、出差補助天數的計算方法：

　　1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

　　2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。

　　(9)、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

　　(10)、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

　　(11)、其它

　　1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行賬目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

　　2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

　　附件：差旅費報銷標準

　　職務一般地區(qū)費用標準（元/天）特殊地區(qū)費用標準（元/天）

　　總經理280 380

　　事業(yè)部/職能部門總經理240 320

　　部門經理220 280

　　部門副經理/主管180 230

　　一般人員160 200

　　1)、事業(yè)部副總經理/職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同；

　　2)、經理助理、行政主管等享受主管待遇。

　　七、往來賬務管理

　　a、應收賬款管理

　　（一）收款方針

　　1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

　　2、收款時間：次月13日前。（注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額）。

　　3、回款方式：轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

　　4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經過客戶確認。

　�。ǘ�）未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　　1）由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額；

　　2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；

　　3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業(yè)務成本。

　　2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

　　1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；

　　2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；

　　3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。

　　3、未回款項不計入業(yè)績。

　　4、 3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業(yè)務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督賬不利，同時處以5%的罰款。

　　5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額（任務額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發(fā)放。

　　6、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

　　7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

　�。ㄈ�）可疑客戶及可疑賬款的處理

　　1、業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

　　2、業(yè)務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

　　3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖賬準備。

　　4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

　　b、應付賬款管理

　　（一）付款時間：

　　1、業(yè)務款項由部門申請，經過審批后執(zhí)行；

　　2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務）；

　　3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

　�。ǘ�）付款方式：

　　1、轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

　　2、現(xiàn)金；

　　3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

　�。ㄈ�）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

　　八、票據管理

　　a、發(fā)票管理

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　　1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。

　　2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發(fā)票。

　　3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

　　4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。

　　5、若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

　　6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。

　　7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

　　8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發(fā)票。

　�。ǘ�）具體規(guī)定

　　1、已提供勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。

　　2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務員根據部門經理認可的業(yè)務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

　　3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。

　　4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員根據運營中心認可的業(yè)務內容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。

　　5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

　�。ㄈ�）回收

　　1、當天領出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的，所開發(fā)票金額在20xx元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發(fā)票金額在20xx元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

　　2、若是抵貨業(yè)務，當天領出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

　　3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。

　�。ㄋ模┨顚�

　　公司統(tǒng)計（或會計）應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督

　　會計（統(tǒng)計、業(yè)務部門）應根據當天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務）進行監(jiān)督。

　　（六）內容不符時的處理

　　支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業(yè)務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

　　b、收據管理

　　1、收據視同發(fā)票管理。

　　2、收據、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發(fā)票。

　　3、以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務部負全責。

　　c、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；

　　3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出；

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　d、票據管理原則

　　1、加強票據管理，杜絕單據遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。

　　2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。

　　九、工資及薪酬管理

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　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人賬戶（遇節(jié)假日順延）；

　　3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務部結算；

　　4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

　　5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關制度、規(guī)定；

　　6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執(zhí)行。

　�。ǘ�）保密原則

　　工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

　�。ㄈ�）收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務人員的收入水平與其本人的業(yè)務完成額直接掛鉤；非業(yè)務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯(lián)；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

　　2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　�。ㄋ模﹤浒冈瓌t

　　1、對于利潤中心的業(yè)務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在年度經營計劃中明確說明，并經公司批準后報運營中心備案，方可執(zhí)行；

　　2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案（年薪制的除外）。

　�。ㄎ澹┬匠杲Y構

　　1、薪酬結構種類

　　1）年薪制加期權股；

　　2）基本工資加績效工資加期權股；

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　4）基本工資加計件工資加績效獎勵。

　　2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務相關的費用支出可與下月10日據實報銷；同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業(yè)績及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　6、實行薪酬結構（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須明確。

　　十、財產管理

　　1、公司財產的范圍

　�、�、公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　�、�、凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　�、�、凡單項價值在5000元以下或價值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　�、�、公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵、公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、恰⑥k公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　�、�、辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　⑵、財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　⑶、各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　　⑷、固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　�、�、財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4、財產的清查、盤點

　�、拧⒐�司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　�、啤⒏鞑块T的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　�、�、財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　�、取⒎惨堰_到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　�、伞⒎采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　5、固定資產

　�。�1）、公司以單價20xx元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物；2.機器設備；3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；

　　4.運輸工具；5.其他設備。

　　（2）、各類固定資產折舊年限為：1.房屋及建筑物20年；

　　2.機器設備（含室內裝修）10年；

　　3.電子設備、運輸工具5年；4.其他設備5年。

　�。�3）、固定資產以計留10%殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；

　　提前報廢的固定資產要補提足額折舊。

　�。�4）、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　�。�5）、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金；

　　2）盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理；

　　3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　（6）、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細賬進行核算。

　　十一、資本金和負債管理

　　1、資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。

　　2、經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　3、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　5、加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　6、公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

　　7、公司向其他單位投資付出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

　　8、長期借款的利息支出，應根據公司用款時間計算利息。

　　9、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，應按年度提取10%的比例提取壞賬準備金，并報稅務機關備案。

公司財務制度15

　　第一章出納管理制度

　　一庫存現(xiàn)金管理

　　1、出納現(xiàn)金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；

　　2、超過庫存限額的現(xiàn)金（20xx元）應及時存入銀行；

　　3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務需乘公司車輛或打車；

　　4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金；

　　二支票管理

　　1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認；

　　2、支票簽發(fā)應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認；

　　3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單；

　　三日記賬管理

　　1、出納每日完成收付款業(yè)務后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

　　2、根據審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

　　3、記賬內容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經濟業(yè)務的摘要以能夠清楚表述業(yè)務內容為度；

　　4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

　　5、每筆業(yè)務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數。

　　第二章費用報銷流程

　　一取得發(fā)票要求

　　1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結算、抵扣憑證；

　　2、收取的各類發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；

　　3、收取的各類發(fā)票，應根據發(fā)票上的批注進行網上或其它方式的驗真；

　　4、取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內容必須與業(yè)務內容保持一致。

　　二費用報銷單的填列

　　1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致；

　　2、報銷人、領款人、復核人、領導確認等需簽字齊全方可報銷；

　　3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；

　　4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務不在此范圍內）。

　　三費用的分類

　　1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網絡通訊費、差旅費、業(yè)務招待費、交通費等；

　　2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關的其他費用。

　　3、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。

　　四費用報銷流程

　　1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質單據均可，需終審領導簽字同意方可發(fā)生該項費用）；

　　2、費用發(fā)生完成后，需憑領導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領導簽字確認，出納復合無誤后報銷（如網銀支付報銷單后需付網銀支付回單）。

　　五差旅費審核要點

　　1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。

　　2、住宿費發(fā)票日期及天數是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當地發(fā)票。

　　3、如在出差地發(fā)生業(yè)務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。

　　六業(yè)務招待費審核要點

　　1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關人員；

　　2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。

　　七借支或備用金的管理

　　1、如因業(yè)務需要需借支，填報借支單，經終審領導簽字同意，給予借支。

　　2、相應費用業(yè)務完成后一周內，履行報銷手續(xù)，歸還借支。

　　3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領導工資。

　　4、部門的'經常性、常規(guī)性業(yè)務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領導簽字同意。

　　5、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。

　　6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

　　第三章稅、票管理制度

　　一發(fā)票管理

　　1、發(fā)票領購、保管

　　a)領購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務機關辦理發(fā)票領購。

　　b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務人員專用文件柜中。

　　c)需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務人員專用文件柜中。

　　d)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。

　　e)嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

　　f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

　　g)發(fā)票管理員因工作變動或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

　　2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售貨物，應稅勞務，根據增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票，未經稅務機關批準，不開具專用發(fā)票。

　　3、專用發(fā)票按以下要求開具

　　a)字跡清楚；

　　b)項目填寫齊全；

　　c)票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；

　　d)各項目內容準確無誤；

　　e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；

　　f)按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；

　　g)不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

　　4、嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。

　　5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

　　a)購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。

　　b)在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數發(fā)票的依據。

　　c)公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規(guī)定進行保管。

　　6、增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。

　　7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

　　8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。

　　9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告。

　　10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。

　　二采購或報銷應取得有效發(fā)票

　　1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產、無形資產、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應依法取得有效發(fā)票。

　　2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據。

　　3、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得《公路、內河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據。

　　a）采購庫存商品應取得17%增值稅專用發(fā)票。

　　b）購買固定資產、無形資產應取得17%增值稅專用發(fā)票。

　　c）向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元，購買辦公用品金額若≥20xx元，均應依法取得增值稅專用發(fā)票。

　　d）上述業(yè)務若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應由財務負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據。

　　e）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。

　　f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內交給稅務人員掃描認證。

　　g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。

　　h）稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。

　　i）財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開票內容保持一致。

　　三納稅申報

　　1、每月計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由財務負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

　　2、公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。

　　四稅務檔案管理

　　1、將各主管稅務機關名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱、職務、主管業(yè)務及聯(lián)系方式等進行書面登記。

　　2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產損失審核報告及其他有關稅務審核報告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。

　　4、將稅務機關出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　5、建立《稅務檔案保管清冊》，對所有稅務證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。

　　6、若稅務人員離職，應規(guī)范辦理稅務檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。來源：企業(yè)上市。

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