財(cái)務(wù)審批制度（精選21篇）

　　現(xiàn)如今，越來越多人會去使用制度，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個部分構(gòu)成。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)審批制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　財(cái)務(wù)審批制度 1

　　財(cái)務(wù)審批制度是單位內(nèi)部控制的重要組成部分,我國多數(shù)行政事業(yè)單位基本采用了“一支筆”財(cái)務(wù)審批模式。隨著改革開放的深化、市場經(jīng)濟(jì)的形成、社會的不斷發(fā)展,一些典型案件的查處也暴露出“一支筆”審批的弊端:內(nèi)部監(jiān)督失控、缺乏透明度、容易產(chǎn)生違法違紀(jì)等問題。因此,改革和創(chuàng)新財(cái)務(wù)審批制度成為行政事業(yè)單位預(yù)防腐敗的重要課題。陜西省旬陽縣在這方面作出了積極的探索,從20xx年1月1日起,在全縣各級各類行政事業(yè)單位全面推行“一簽三審”財(cái)務(wù)審批制度,規(guī)范了財(cái)務(wù)支出審批程序,強(qiáng)化了內(nèi)部監(jiān)督制衡機(jī)制,從源頭上、制度上、機(jī)制上預(yù)防腐敗。本文重點(diǎn)闡述“一簽三審”財(cái)務(wù)審批制度的模式,并對其作用進(jìn)行探討。

　　一、“一簽三審”財(cái)務(wù)審批制度的模式

　　(一)各單位成立財(cái)務(wù)支出監(jiān)審小組

　　1.監(jiān)審小組成員的基本條件。品行端正,公道正派,原則性強(qiáng);有較高的事業(yè)心和責(zé)任感;綜合素質(zhì)較高,工作能力較強(qiáng);比較熟悉財(cái)務(wù)和會計(jì)方面的基本知識。單位黨政主要負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、具有財(cái)務(wù)管理職能的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)(或者報(bào)賬員)不能推選為監(jiān)審小組成員,但領(lǐng)導(dǎo)班子中必須有一人推選進(jìn)入監(jiān)審小組,擔(dān)任監(jiān)審小組組長。

　　2.監(jiān)審小組的產(chǎn)生方式。監(jiān)審小組由全體職工大會實(shí)行無記名投票方式選舉產(chǎn)生,贊成票必須超過全體職工人數(shù)的半數(shù)以上。監(jiān)審小組一般由3人組成,小組成員非經(jīng)全體職工大會三分之二以上人數(shù)通過,任何人無權(quán)免除或調(diào)整。

　　3.監(jiān)審小組的職責(zé)。對財(cái)務(wù)支出原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、有效性以及審核審批手續(xù)的完整性進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān),并承擔(dān)相應(yīng)的審核責(zé)任。對符合規(guī)定的單據(jù)予以審核簽字,對存在問題的單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)處理,具體履行好以下職責(zé):

　　(1)對審批、招標(biāo)、采購、備案等手續(xù)不全的財(cái)務(wù)支出,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)充完善或糾正。

　　(2)對違反規(guī)定不納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理與會計(jì)核算的,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

　　(3)對違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)支出不予辦理,并書面報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)人請求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面報(bào)告起10日內(nèi)作出批示意見,并對批示意見承擔(dān)責(zé)任。

　　(4)對記載不明、不完整、不合理、應(yīng)有附件而未提供附件的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。

　　(5)對不真實(shí)、不合法、不合理、審批手續(xù)不完整的原始憑證不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,應(yīng)當(dāng)予以扣留,并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　(6)對嚴(yán)重違反國家利益和社會公共利益的財(cái)務(wù)支出,應(yīng)當(dāng)向財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　4.監(jiān)審小組的監(jiān)審方法。監(jiān)審小組實(shí)行組長召集制度和集體審核制度,組長根據(jù)工作需要定期和不定期召集小組成員集體審核財(cái)務(wù)支出、研究改進(jìn)監(jiān)審工作,并向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出具體的具有建設(shè)性的意見和建議。

　　對于小額的日常公用支出,也可授權(quán)監(jiān)審小組組長及時審核,如水電費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、零星辦公用品購置等。

　　(二)實(shí)行“一簽三審”財(cái)務(wù)審批程序

　　“一簽”即經(jīng)辦人員簽字;“三審”即由會計(jì)(報(bào)賬員)初審、監(jiān)審小組集體復(fù)審、財(cái)務(wù)“一支筆”終審�！耙缓炄龑彙蹦Ｊ较碌呢�(cái)務(wù)審批程序如下:

　　1.具體經(jīng)辦人員對其所辦理的'支出業(yè)務(wù)在原始單據(jù)上簽字并如實(shí)注明時間和用途。

　　2.單位會計(jì)(報(bào)賬員)對經(jīng)辦人員提交的原始單據(jù)進(jìn)行初審并簽字,依據(jù)財(cái)政財(cái)務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章制度、開支標(biāo)準(zhǔn)等,審核其真實(shí)性、合法性以及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

　　3.財(cái)務(wù)支出監(jiān)審小組對經(jīng)過初審的原始單據(jù)集體審核把關(guān),主要審核其真實(shí)性、合法性與合理性,由監(jiān)審小組組長簽署審核意見并簽名。

　　4.經(jīng)過以上程序后,由分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”最終審批簽字。

　　5.送交出納付款或提交會計(jì)核算中心審核報(bào)銷。

　　對于支出業(yè)務(wù)量較大的單位或者同類單據(jù)數(shù)量較多的事項(xiàng),可以將原始單據(jù)分類匯總,填寫“財(cái)務(wù)支出審簽單”,相關(guān)審核審批人員在“財(cái)務(wù)支出審簽單”上簽字。審簽單格式如表1所示。

　　二、“一簽三審”財(cái)務(wù)審批制度的作用

　　(一)建立了內(nèi)部監(jiān)督制衡機(jī)制,有利于從源頭上預(yù)防腐敗

　　“一簽三審”制度創(chuàng)造性地通過民主選舉的方式設(shè)立財(cái)務(wù)支出監(jiān)審小組,解決了“一支筆”審批模式中的內(nèi)部監(jiān)督“缺位”問題,從完善內(nèi)部控制的角度,建立健全了內(nèi)部監(jiān)督制衡機(jī)制,從源頭上、制度上、機(jī)制上預(yù)防違法違紀(jì)等腐敗問題的發(fā)生。

　　(二)增強(qiáng)了財(cái)務(wù)支出的透明度,有利于從機(jī)制上保護(hù)干部

　　“一簽三審”制度實(shí)行多級審簽、集體審核,使財(cái)務(wù)支出的透明度大大增強(qiáng),杜絕了暗箱操作,在一定程度上實(shí)現(xiàn)了“陽光財(cái)務(wù)”,財(cái)務(wù)支出監(jiān)審小組對單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),提前把關(guān),實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督,有利于從機(jī)制上保護(hù)“一把手”、“一支筆”干部。

　　(三)做到了民主與集中的結(jié)合,有利于推進(jìn)科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)

　　“一簽三審”制度的設(shè)計(jì)理念采用了民主集中制原則,做到了民主與集中的有機(jī)結(jié)合,內(nèi)部控制與監(jiān)督的關(guān)口前移,層層把關(guān)、集體把關(guān),相互監(jiān)督、共同負(fù)責(zé),達(dá)到了民主理財(cái)、監(jiān)督理財(cái)、合理理財(cái)、科學(xué)理財(cái)?shù)墓π?提高了民主理財(cái)?shù)姆e極性,對于推進(jìn)民主集中制具有示范作用,對于推進(jìn)科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)具有積極的推動作用。

　　財(cái)務(wù)審批制度 2

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、健全財(cái)務(wù)監(jiān)督，明確財(cái)務(wù)審批權(quán)限和責(zé)任，保證學(xué)校教學(xué)、科研、管理與服務(wù)工作有序開展，根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度和安徽省財(cái)政廳、教育廳相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法規(guī)范學(xué)校預(yù)算經(jīng)費(fèi)、專用基金、代管經(jīng)費(fèi)、對外投資、銀行貸款、資產(chǎn)處置等行為的財(cái)務(wù)審批權(quán)限。

　　第三條學(xué)校財(cái)務(wù)審批實(shí)行分類管理、分級授權(quán)、逐級審批、逐級負(fù)責(zé)的管理制度，同時按部門（院部）和級次實(shí)行專人審批。部門（院部）實(shí)行“一支筆”審批制度，各級審批人在各自職責(zé)范圍和審批權(quán)限內(nèi)履行審批職責(zé)。

　　第二章審批人員

　　第四條學(xué)校財(cái)務(wù)審批分為經(jīng)費(fèi)所屬部門（院部或項(xiàng)目）、歸口管理部門、分管校領(lǐng)導(dǎo)、校長等級次。

　　各部門（院部）黨政主要負(fù)責(zé)人分別是本部門（院部）黨務(wù)、行政經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人；科研課題負(fù)責(zé)人是課題經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。

　　歸口管理部門是歸口管理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。

　　分管校領(lǐng)導(dǎo)或聯(lián)系院部校領(lǐng)導(dǎo)是分管部門或聯(lián)系的院部大額資金支出的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。

　　校長是學(xué)校重大資金支出的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。

　　第五條財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人對本部門（院部）的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制，對經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批，對財(cái)務(wù)支出行為的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)，對經(jīng)費(fèi)的安全和使用績效負(fù)責(zé)。

　　第六條各部門（院部）、項(xiàng)目（課題）組應(yīng)將本部門（院部）、項(xiàng)目（課題）組財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人（含授權(quán)審批人）報(bào)送校財(cái)務(wù)備案并預(yù)留簽名字樣，涉及調(diào)整的應(yīng)及時報(bào)備。

　　第三章審批原則與內(nèi)容

　　第七條財(cái)務(wù)審批遵循依法審批、預(yù)算控制、項(xiàng)目管理、合同約束、真實(shí)合理、績效優(yōu)先、逐級審批、分級負(fù)責(zé)、依法回避的原則。

　　第八條財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性。具體包括：

　　（一）財(cái)務(wù)收支是否列入預(yù)算，是否符合項(xiàng)目管理要求或合同約定；

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定；

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則；

　�。ㄎ澹�審批人認(rèn)為應(yīng)予核實(shí)的其他內(nèi)容。

　　第九條學(xué)校財(cái)務(wù)審批實(shí)行回避制度，自覺接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　第四章審批權(quán)限與程序

　　第十條學(xué)校財(cái)務(wù)審批權(quán)限根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)類別分別設(shè)定，以每次經(jīng)濟(jì)活動支出額度大小劃分權(quán)限，審批程序?qū)嵭兄鸺墝徟�，各級次審批人在行使審批�?quán)時應(yīng)簽署審批意見。

　　第十一條學(xué)校黨委常委會依據(jù)相關(guān)的規(guī)定行使審批權(quán)限。學(xué)校年度預(yù)算方案、重大資金籌措與使用等必須經(jīng)過學(xué)校常委會審批。

　　第十二條預(yù)算經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限

　　一、事業(yè)經(jīng)費(fèi)。包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、機(jī)動經(jīng)費(fèi)等。

　�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費(fèi)

　　1、按照國家政策和學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)分配方案正常發(fā)放的人員基礎(chǔ)工資、績效工資、離退休費(fèi)等人員支出，以及按照規(guī)定繳納住房公積金、社保基金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金等政策性支出，由人事處會同財(cái)務(wù)處審核后辦理；

　　2、學(xué)校統(tǒng)一發(fā)放的課時費(fèi)、教學(xué)科研獎勵以及其他專項(xiàng)獎勵，經(jīng)歸口部門審核后，由人事處會同財(cái)務(wù)處依據(jù)學(xué)校常委會或校長辦公會執(zhí)行通知審核發(fā)放。

　　（二)公用經(jīng)費(fèi)。主要包括各部門(院部）的行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)及日常專項(xiàng)。

　　1萬元以下支出由部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；

　　1-8萬元（含，下同）支出經(jīng)部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；

　　8萬元以上支出經(jīng)部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長審批。

　�。ㄈ�)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。是指部門(院部）為完成特定工作任務(wù)所需要的專門用途經(jīng)費(fèi)，一般為一次性或階段性專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由所在部門（院部）或歸口管理部門負(fù)責(zé)使用。

　　1萬元以下支出由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；

　　1-8萬元支出由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)項(xiàng)目所在部門（院部）、歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；

　　8萬元以上支出由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目所在部門（院部）、歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)校長審批。

　�。ㄋ模┛蒲薪�(jīng)費(fèi)。科研課題歸口管理部門為科研處。科研課題支出遵循國家科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定以及學(xué)�？蒲薪�(jīng)費(fèi)管理辦法。經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算書或科研合同。

　　科研課題1萬元以下支出由課題組負(fù)責(zé)人審批；

　　科研課題1-3萬元支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)課題所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)送科研處審批；

　　科研課題3-8萬元支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)課題所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人、科研處財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；

　　科研課題8萬元以上支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人、科研處財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)校長審批。

　�。ㄎ澹�機(jī)動費(fèi)。是指學(xué)校為解決重要事項(xiàng)或急需辦理的.事項(xiàng)而預(yù)留的經(jīng)費(fèi)，在學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算中安排。

　　機(jī)動費(fèi)使用由相關(guān)部門（院部）提出申請，經(jīng)申請部門分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)送財(cái)務(wù)處審核并提出經(jīng)費(fèi)處理建議。5萬元以下由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，5-8萬元由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審簽后報(bào)校長審批，8萬元以上須報(bào)校長辦公會通過。

　　機(jī)動費(fèi)一次性直接列支的，按照公用經(jīng)費(fèi)審批執(zhí)行；機(jī)動費(fèi)分次執(zhí)行的，應(yīng)單獨(dú)設(shè)立項(xiàng)目，按照同類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審批執(zhí)行。

　�。�六)“三公經(jīng)費(fèi)”。是指學(xué)校預(yù)算安排的公務(wù)接待費(fèi)、公車購置及運(yùn)行費(fèi)、出國(境）費(fèi)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

　　5000元以下支出由部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；

　　5000元以上支出由部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長審批。

　�。ㄆ撸┦聵I(yè)經(jīng)費(fèi)支出審批的其他規(guī)定

　　1、學(xué)校依法繳納各種稅費(fèi)、社保基金、公積金等，由財(cái)務(wù)處長審批。

　　2、公用水電費(fèi)支出，由后勤處財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)按照財(cái)務(wù)預(yù)算上繳財(cái)政專戶和國庫的各種款項(xiàng)、提取各類專用基金，由財(cái)務(wù)處長審批。

　　4、校級副職領(lǐng)導(dǎo)審批涉及本人事項(xiàng)的，由校長審批；校級正職領(lǐng)導(dǎo)審批涉及本人事項(xiàng)的，由校級正職領(lǐng)導(dǎo)互相審批。

　　二、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)。是指學(xué)校房屋、基礎(chǔ)設(shè)施等新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目以及50萬元以上的大型修繕項(xiàng)目。

　�。ㄒ唬┕こ探ㄔO(shè)資金的籌措

　　1、工程項(xiàng)目預(yù)算額度內(nèi)資金，由財(cái)務(wù)處長依據(jù)預(yù)算審批；

　　2、工程項(xiàng)目預(yù)算資金的追加，按學(xué)校預(yù)算調(diào)整程序?qū)徟��?/p>

　　（二）工程建設(shè)資金的支付

　　學(xué)校支付工程建設(shè)資金需填制基建工程進(jìn)度款申請表。支付合同約定價款和經(jīng)批準(zhǔn)的工程調(diào)整價款，由基建部門依據(jù)工程進(jìn)度和合同規(guī)定提出申請，依次經(jīng)過項(xiàng)目監(jiān)理、項(xiàng)目現(xiàn)場代表、基建計(jì)劃管理人員、基建部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)處長、財(cái)務(wù)處長審核后，按下列權(quán)限審批：

　　50萬元以下支出由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；

　　50萬元以上支出由分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長批準(zhǔn)。

　�。ㄈ�）工程價款的調(diào)整

　　基建工程價款發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)，按照學(xué)�；�建工程變更及簽證相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

　�。ㄋ模┗�本建設(shè)借款

　　工程項(xiàng)目借款由基建部門依據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)批文，經(jīng)基建部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)處長、財(cái)務(wù)處長會簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長審批。

　　第十三條專用基金審批權(quán)限

　　按照國家有關(guān)規(guī)定提取的職工福利基金、學(xué)生獎助基金、醫(yī)療基金等政策性專用基金，應(yīng)遵循“先提后用，專設(shè)賬戶、�？顚Ｓ谩⒂�(jì)劃使用”的原則進(jìn)行管理，該類專用基金支出計(jì)劃應(yīng)按程序提交校長辦公會、黨委常委會批準(zhǔn)。其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金按學(xué)校相關(guān)規(guī)定提取和使用。

　　一、職工福利基金

　　學(xué)校職工福利基金的使用由學(xué)校福利委員會會同財(cái)務(wù)處、人事處制定計(jì)劃。1萬元以下由工會主席審批；1-8萬元由工會主席審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；8萬元以上由工會主席審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長審批。

　　二、學(xué)生獎助基金

　　學(xué)生獎助基金按照國家及省有關(guān)規(guī)定管理。1萬元以下由學(xué)院審核，學(xué)生工作處審批；1-8萬元由學(xué)院會同學(xué)生工作處共同審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；8萬元以上由學(xué)院會同學(xué)生工作處共同審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長審批。

　　三、醫(yī)療基金

　　醫(yī)療基金用于學(xué)校教職工醫(yī)療救助，支出管理按學(xué)校醫(yī)療救助管理有關(guān)辦法執(zhí)行。個人實(shí)際領(lǐng)報(bào)醫(yī)療救助金額在0.5萬元以下由校醫(yī)院院長審批；0.5-2萬元由校醫(yī)院院長審核，歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；個人實(shí)際領(lǐng)報(bào)金額在2-8萬元由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；個人實(shí)際領(lǐng)報(bào)金額在8萬元以上，由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長審批。

　　教職工發(fā)生醫(yī)療救助特殊事項(xiàng)支出由學(xué)校醫(yī)療救助管理委員會研究解決方案，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長審批。

　　四、學(xué)校設(shè)立的其他專用基金

　　其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金，支出參照公用經(jīng)費(fèi)審批執(zhí)行。

　　第十四條代管經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限

　　代管經(jīng)費(fèi)是指學(xué)校接受單位或個人委托代為管理的各類款項(xiàng)，主要包括教材費(fèi)、公寓用品、體檢費(fèi)等其他代管經(jīng)費(fèi)。代管經(jīng)費(fèi)的取得與形成應(yīng)符合制度規(guī)定，列入代管經(jīng)費(fèi)需分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。代管經(jīng)費(fèi)使用參照公用經(jīng)費(fèi)審批執(zhí)行。

　　第十五條結(jié)算中心資金審批權(quán)限

　　結(jié)算中心資金是指學(xué)校各獨(dú)立核算單位在結(jié)算中心的存款。結(jié)算中心開設(shè)新賬戶由學(xué)校財(cái)務(wù)處提出申請，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。資金在銀行間調(diào)度，由財(cái)務(wù)處長審批。在保證學(xué)校正常資金運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，可以對學(xué)校各獨(dú)立核算單位提供有償使用。各獨(dú)立核算單位向結(jié)算中心申請資金，利率不低于學(xué)校銀行貸款利率，并在結(jié)算中心開設(shè)資金賬戶。結(jié)算中心向各獨(dú)立核算單位提供資金按以下權(quán)限審批：

　　100萬元以下由使用單位提出申請，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)處長審簽后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　100萬元以上由使用單位提出申請，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核，由財(cái)務(wù)處長審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)校長審批。

　　第十六條對外投資和銀行貸款審批權(quán)限

　　一、對外投資

　　對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體或向其他單位（含校辦產(chǎn)業(yè)）投資。學(xué)校對外投資必須經(jīng)過可行性論證和專家評議，經(jīng)校長辦公會討論后報(bào)學(xué)校常委會批準(zhǔn)，并按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定報(bào)省教育廳、財(cái)政廳批準(zhǔn)或備案后實(shí)施。

　　二、銀行貸款

　　學(xué)校貸款管理依照省教育廳、財(cái)政廳有關(guān)高校債務(wù)管理要求和教育部、財(cái)政部有關(guān)大額資金使用管理規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄒ唬�學(xué)校申請銀行貸款須按照省教育廳、財(cái)政廳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校財(cái)務(wù)處根據(jù)建設(shè)資金需求狀況提出貸款申請，經(jīng)校長辦公會研究后提交常委會批準(zhǔn)上報(bào)。銀行貸款經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長審批。

　�。ǘ�）支付貸款利息和歸還貸款本金。學(xué)校按照合同約定支付貸款利息及本金由財(cái)務(wù)處長審批。學(xué)校利用事業(yè)資金歸還貸款本金，100萬元以下由財(cái)務(wù)處提出申請，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；100萬元以上由財(cái)務(wù)處申請，分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長審批。

　　第十七條資產(chǎn)處置審批權(quán)限

　　資產(chǎn)處置是指學(xué)校國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移與核銷，包括各類國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報(bào)損、報(bào)廢以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等行為。學(xué)校資產(chǎn)處置工作應(yīng)按照省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法相關(guān)規(guī)定，報(bào)省教育廳、財(cái)政廳批準(zhǔn)后辦理。

　　第十八條列入公務(wù)卡結(jié)算目錄的公務(wù)支出應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算支付；無法使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)通過校財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬支付。特殊情況下使用現(xiàn)金支付的，由財(cái)務(wù)處長審批。

　　第五章審批責(zé)任

　　第十九條財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人應(yīng)按照本辦法規(guī)定認(rèn)真履行審批職責(zé)。對未按程序越權(quán)審批的事項(xiàng)，上一級審批人有權(quán)拒絕審批，會計(jì)人員有權(quán)拒絕支付。

　　第二十條財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人應(yīng)遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，對其審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性負(fù)責(zé)。對于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的審批人員，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　第二十一條需授權(quán)他人代為履行財(cái)務(wù)審批的，授權(quán)人對授權(quán)范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)負(fù)責(zé)，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)。授權(quán)人授權(quán)后，應(yīng)監(jiān)管審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性。授權(quán)人發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人存在違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為或未正確行使審批權(quán)的，應(yīng)當(dāng)及時糾正，收回授權(quán)并做出相應(yīng)的處置。

　　第二十二條對弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)或刻意逃避上一級審批管理的行為，一經(jīng)查實(shí)，學(xué)校將按有關(guān)規(guī)定處理。

　　第二十三條會計(jì)人員依法實(shí)施會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督。對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度規(guī)定的審批事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理并要求經(jīng)辦人員予以糾正。

　　第六章附則

　　第二十四條本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十五條本辦法自發(fā)文之日起施行。原《安徽工業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)審批管理辦法》（試行）（安工大〔20xx〕45號）同時廢止。

　　財(cái)務(wù)審批制度 3

　　為轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，規(guī)范和完善領(lǐng)導(dǎo)班子議事和決策程序，提高服務(wù)、指導(dǎo)、管理水平， 制定如下工作制度：

　　一、政務(wù)管理制度：

　　1、議事制度：

　　認(rèn)真執(zhí)行“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定”的基本制度，實(shí)行集體決策和領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)制。對事關(guān)全局的大問題，集體討論決定，然后分頭落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)班子研究重大問題，要按照會前調(diào)研、會前協(xié)調(diào)、會議準(zhǔn)備、討論、表決的程序進(jìn)行。重大突發(fā)事件和緊急情況，來不及集體議事及會議表決的，領(lǐng)導(dǎo)集體成員可臨機(jī)處置，事后應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)集體報(bào)告。

　　2、會議制度：

　　（1）黨委會：由黨委書記或副書記主持召開，黨委委員、辦公室主任參加（必要時邀請有關(guān)人員召開擴(kuò)大會議），主要是研究、決定全系統(tǒng)組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、黨員獎懲、領(lǐng)導(dǎo)聘任等工作；貫徹落實(shí)黨的方針、政策、法規(guī)和上級黨委下達(dá)的工作任務(wù)；研究、制定全系統(tǒng)的規(guī)化、方案。一般每月召開一次。

　　（2）局長辦公會：由局長或主管副局長主持召開，副局長、工會主席、辦公室主任參加（必要時召集有關(guān)人員參加）。主要是研究決定全系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、經(jīng)營管理、工作進(jìn)展和落實(shí)情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上交流通報(bào)各項(xiàng)工作情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，制定工作計(jì)劃和方法措施。一般每周一上午召開或視工作需要而定。

　�。�3）局務(wù)會：由局長或副局長主持召開，局領(lǐng)導(dǎo)和科室領(lǐng)導(dǎo)成員或有關(guān)人員參加。主要研究解決各科室的工作，貫徹落實(shí)局黨委會和局長辦公會以及主管部門下達(dá)的工作任務(wù)。

　　（4）企業(yè)主任（廠長、經(jīng)理）工作會議：由黨委會、局長辦公會決定召開，企業(yè)單位一把手參加，主要聽取各單位工作匯報(bào)，交流經(jīng)驗(yàn)，解決問題、研究、部署下段工作。分線工作會議由職能科室報(bào)經(jīng)主管局長批準(zhǔn)主持召開。一般每月召開一次或視工作需要而定。

　　（5）機(jī)關(guān)全體會議：主要是學(xué)習(xí)、貫徹、落實(shí)上級文件、方針政策，落實(shí)布置機(jī)關(guān)工作任務(wù)。

　　上述會議由辦公室將或主辦科定負(fù)責(zé)通知。黨委會、局長辦公會召開前，由辦公室將議題經(jīng)局長審定后印發(fā)各位與會人員提前審閱考慮，各科室提交局務(wù)會的'事宜，事先拿出明確意見，交辦公室匯集由局務(wù)會決議。

　　3、請示、報(bào)告及審批制度：

　　各單位向市局請示報(bào)告事宜，須按公文格式書面報(bào)市局辦公室，送交有關(guān)會議、領(lǐng)導(dǎo)和科室審批，一般不搞越級請示。

　　一般請示報(bào)告事項(xiàng)按職能分工由科室或主管局長審批。

　　4、催辦、查辦及反饋制度：

　　凡會議決定事項(xiàng)和領(lǐng)導(dǎo)交辦事宜，由辦公室填寫交辦單和催辦、查辦事項(xiàng)登記，分別交有關(guān)單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規(guī)定時間辦理，并將辦理結(jié)果反饋到辦公室，由辦公室填寫反饋卡片，送交辦領(lǐng)導(dǎo)。

　　5、 印章管理制度：

　　局行政章、主要領(lǐng)導(dǎo)人手章由辦公室專人管理，各科室印章由科長或一名責(zé)任人管理，實(shí)行用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報(bào)廢統(tǒng)一由辦公室辦理。重大事項(xiàng)用印經(jīng)主管局長批準(zhǔn)后方可辦理。

　　二、 財(cái)務(wù)開支審批管理制度：

　　1、辦公費(fèi)用開支：本著勤儉節(jié)約的原則，由主辦科室事先提交預(yù)算，報(bào)主管局長和局長審批，必要時提交局長辦公會研究，審批通過后辦理。報(bào)銷單據(jù)由局長、主管局長、經(jīng)辦人三人簽字后方可報(bào)銷。

　　2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)開支：本著廉潔、節(jié)約的原則，由經(jīng)辦人事先報(bào)紀(jì)檢書記和局長審批，按有關(guān)招待費(fèi)、會議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫審批卡，憑審批卡安排（參加）會議和就餐。事后經(jīng)辦人憑

　　《糧食局議事規(guī)則及財(cái)務(wù)審批管理制度》出自：

　　審批卡和正式報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)審批領(lǐng)導(dǎo)和局長簽字后報(bào)銷，手續(xù)不全者不予報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分由經(jīng)辦人自負(fù)。 機(jī)關(guān)工作人員下基層一般在企業(yè)食堂就餐。

　　3、向基層收取會議費(fèi)、管理費(fèi)：由財(cái)務(wù)科提出方案，報(bào)局長辦公會通過后執(zhí)行。

　　三、 車輛管理制度：

　　局機(jī)關(guān)工作用車由辦公室調(diào)度管理，實(shí)行派車通知單制度，司機(jī)憑派車通知出車，一般情況下不得超越出車范圍和里程，不得私自出車；財(cái)務(wù)科建立車輛費(fèi)用開支檔案，辦公室每月對于出車及費(fèi)用開支情況進(jìn)行一次審核，盡力節(jié)約開支。車輛維修實(shí)行事先報(bào)告制度，經(jīng)局長辦公會研究通過后維修。

　　財(cái)務(wù)審批制度 4

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開展，明確職責(zé)權(quán)限，增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感，特制訂本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定適用于總公司。

　　第二章總公司費(fèi)用開支

　　第三條總公司各部門在日常費(fèi)用開支中，要本著少花錢、多辦事的原則。盡量為總公司節(jié)約開支。

　　第四條總公司各部門的費(fèi)用開支按預(yù)算定額辦法執(zhí)行，年初總預(yù)算由財(cái)務(wù)本部平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會討論，通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。

　　第五條各部門的日常費(fèi)用開支中，屬預(yù)算內(nèi)的，由各部門正職簽字，報(bào)財(cái)務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批:一次開支300元以下的，由財(cái)務(wù)本部會計(jì)處經(jīng)理審批；一次開支300~50000元的，由會計(jì)處經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次開支50000元以上的，由會計(jì)處經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費(fèi)用開支，必須提前報(bào)財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部審核后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批。

　　第六條總公司各部門的費(fèi)用開支在1000元以上的，必須用支票（預(yù)借差旅費(fèi)按總公司(費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》執(zhí)行）。在日常開支用款前，憑部門正職簽字的“經(jīng)費(fèi)審批單”到財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批，報(bào)銷時，對未超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支，由財(cái)務(wù)本部會計(jì)處經(jīng)理審批人帳，對超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支由財(cái)務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報(bào)批。

　　第三章投資項(xiàng)目用款

　　第七條總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項(xiàng)目用款，必須按年、季、月上報(bào)用款計(jì)劃，由總公司平衡后于年初下達(dá)資金計(jì)劃，并在實(shí)際執(zhí)行過程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

　　第八條大型投資項(xiàng)目向總公司申請的計(jì)劃內(nèi)用款，一次用款100萬元以內(nèi)（不含）的。，必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬元（不含）的，必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批；一次用款1000~5000萬元（不含）的、必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核、然后報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批；一次用款在5000萬元以上（含)的，必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會，并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理）兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。

　　第九條大型投資項(xiàng)目向總公司申請的計(jì)劃外用款，一律先報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批，凡計(jì)劃外用款在1000萬元以上的，必須同時有總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。

　　第四章貿(mào)易項(xiàng)目用敷

　　第十條各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔(dān)保的.貿(mào)易項(xiàng)目，凡一次所需資金或資金擔(dān)保在100萬元以下的，須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審批；100~500萬元的，須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查，報(bào)總公司總經(jīng)理簽批:500萬元以上的，須報(bào)總公司計(jì)劃部、法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查，報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。

　　第十一條總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔(dān)保的審批權(quán)限按（關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定）執(zhí)行。

　　第五章日常資金調(diào)動

　　第十二條總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動，凡一次調(diào)動資金在100萬元以下(含)的，由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批；凡一次調(diào)動資金在100萬元以上的，則須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　第十三條各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資。一次金額在50萬元以下(含)的，由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次金額在50萬元上的，由總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　第六章附則

　　第十四條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　財(cái)務(wù)審批制度 5

　　目前，我國多數(shù)高等學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，規(guī)模較大的學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制，其主要特征是在學(xué)校建立健全財(cái)經(jīng)規(guī)章制度，明確高等學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校(院)長負(fù)責(zé)制。但一些高校內(nèi)部管理松弛、控制薄弱，從源頭上給舞弊，腐敗行為予可乘之機(jī)，同時造成了國有資產(chǎn)的流失。加強(qiáng)高校內(nèi)部控制、建立并實(shí)施內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度是高校管理制度建設(shè)的首要課題。20xx年國家先后了《會計(jì)法》及《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范(試行)》，從法律的角度對內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)定。意在規(guī)范會計(jì)行為，強(qiáng)化內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督，提升單位內(nèi)部經(jīng)營管理效果，杜絕經(jīng)濟(jì)違法行為于未燃。

　　高等學(xué)校的收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其它活動取得的非償還性資金，主要包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上經(jīng)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等：高等學(xué)校的支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、后勤保障、行政管理、學(xué)生事務(wù)、對外服務(wù)等活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。主要包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對下級單位補(bǔ)助支出、其他支出等。為加強(qiáng)對高校各項(xiàng)收支的管理、提高資金使用效率、堵塞漏洞。必須建立和完善高校內(nèi)部控制制度，也必須合理設(shè)計(jì)高校財(cái)務(wù)收支審批制度。

　　一、高校財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的原則

　　1、合理分工原則。就是權(quán)利分割，把一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程分成若干處理步驟，由不同人員分別完成，不得一人包攬。如收費(fèi)業(yè)務(wù)。不能一人既開票又收款。

　　2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為控制財(cái)務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應(yīng)該包括事前的預(yù)算審批。特別是對于一些發(fā)生金額較大或者重要的財(cái)務(wù)支出，必須進(jìn)行事前預(yù)算。

　　3、內(nèi)部牽制原則。就是賬務(wù)和事務(wù)分離的原財(cái)。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循、內(nèi)部牽制原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求。明確規(guī)定，“記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。

　　4、責(zé)任原則。規(guī)定有關(guān)責(zé)任人員的工作職權(quán)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對經(jīng)管人員實(shí)施制約，增強(qiáng)辦事責(zé)任、強(qiáng)化單位管理。

　　5、科學(xué)性和實(shí)用性相結(jié)合的原則。一方面應(yīng)堅(jiān)持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應(yīng)該從本單位的實(shí)際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實(shí)可行。

　　二、財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容

　　依據(jù)內(nèi)部控制的原則，財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)中應(yīng)該包括以下內(nèi)容：

　　1、財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。明確審批人及對業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；在確定審批人員和審批權(quán)限時，必須堅(jiān)持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有控制權(quán)。

　　2、財(cái)務(wù)收支審批程序。高校發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和批準(zhǔn)。在實(shí)際工作中，許多高校一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據(jù)以由規(guī)定的審批人員審批，審批通過后交會計(jì)部門審核入賬或報(bào)賬。這種審批模式有許多不足之處。因?yàn)樵谝话闱闆r下。審批人員的職位高于會計(jì)人員，先審批后審核。即使會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)疑問已是“既成事實(shí)”，會計(jì)人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計(jì)的審核監(jiān)督作用。因此，在設(shè)計(jì)審批程序時，如果審批人員的職位高于審核人員，應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。

　　3、財(cái)務(wù)收支審批內(nèi)容。財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。

　　具體包括：

　　(1)財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)計(jì)劃或合同規(guī)定；

　　(2)財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部會計(jì)管理制度；

　　(3)財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；

　　(4)財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則；

　　(5)財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定等等。

　　4、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)收支審批制度必須堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)或職工代表匯報(bào)其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的`責(zé)任等。

　　三、財(cái)務(wù)收支審批制度的基本模式

　　1、“一支筆”審批模式。這是指為加強(qiáng)支出管理，實(shí)行由主管財(cái)務(wù)校(院)長負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)；“一支筆”審批；各單位由分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人“一支筆’’審批；基目經(jīng)費(fèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人“一支筆”審批。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不一等問題。但是，其缺點(diǎn)則是不符合內(nèi)部控制的基本要求，容易導(dǎo)致腐敗。特別是有些單位負(fù)責(zé)人把“一支筆”審批錯誤的認(rèn)為是一個人說了算，更是難有約束。再加之單位負(fù)責(zé)人的主要精力集中在經(jīng)營管理上，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支也不可能事無巨細(xì)地進(jìn)行審批。這種審批模式應(yīng)當(dāng)予以改革和完善。應(yīng)加強(qiáng)民主理財(cái)建設(shè)，對于大型投資應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)集體會商，涉及職工利益事項(xiàng)應(yīng)通過職代會表決等。

　　2、分級審批模式。這種審批模式根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級確定審批人員。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)副職(分管領(lǐng)導(dǎo))或職能部門負(fù)責(zé)人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對于重要的財(cái)務(wù)收支或金額較大的財(cái)務(wù)收支，必須由單位負(fù)責(zé)人審批。金額巨大的財(cái)務(wù)收支，甚至需要通過單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于避免了權(quán)力的過分集中，有利于形成對審批人員的約束和牽制；并且。由于審批人員一般是職能部門負(fù)責(zé)人或單位分管領(lǐng)導(dǎo)。他們對審批范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支比較了解，可以提高審批質(zhì)量。

　　3、多重審批模式。這是指所有財(cái)務(wù)收支均需由兩個或兩個以上的審批人員共同審批。在實(shí)際工作中，這種制度的具體做法各不相同：有的單位實(shí)行職能部門負(fù)責(zé)人先審，單位負(fù)責(zé)人后審；有的單位實(shí)行職能部門負(fù)責(zé)人先審，分管領(lǐng)導(dǎo)后審，有的甚至還需要單位負(fù)責(zé)人最終審批；也有的單位實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)先審，單位負(fù)責(zé)人后審；等等。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于符合內(nèi)部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質(zhì)量。

　　4、混合審批模式�；旌蠈徟�模式實(shí)際上是上述三種模式的結(jié)合運(yùn)用。它規(guī)定在一定的業(yè)務(wù)范圍和金額范圍內(nèi)由一人審批，超過一定范圍和一定金額的財(cái)務(wù)收支必須由兩個或兩個以上的審批人員共同審批。這種模式針對不同的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)采取不同審批制度，既可以在一定程序上簡化審批程序，也加強(qiáng)了對重要財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目的控制。

　　建立并有效實(shí)施高校財(cái)務(wù)收支審批制度。是會計(jì)制度的一個組成部分，是《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的要求，也是高校業(yè)務(wù)活動有效運(yùn)行的前提，隨著時代不斷進(jìn)步，高校財(cái)務(wù)收支審批制度會更完善。

　　財(cái)務(wù)審批制度 6

　　為規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)院的財(cái)務(wù)收支管理，有效控制收入和支出，特制定本規(guī)定。

　　第一條收入

　�。ㄒ唬�學(xué)院所有收入必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一收取，所有收入必須納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。除財(cái)務(wù)部門委托外，其它部門一律不得自行收費(fèi)。

　�。ǘ�）各部門為學(xué)生提供服務(wù)或?qū)ν馓峁┓��?wù)時，必須填寫《收費(fèi)申請表》，經(jīng)該部門分管院長及財(cái)務(wù)部門同意后方可收費(fèi)。

　�。ㄈ�）受財(cái)務(wù)處委托進(jìn)行收費(fèi)時，必須到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取并使用統(tǒng)一的收款收據(jù)。并加蓋部門印章。

　�。ㄋ模└鞑块T受財(cái)務(wù)處委托進(jìn)行收費(fèi)時，若本月有發(fā)生額，月底前必須進(jìn)行結(jié)算。已發(fā)生收費(fèi)行為而不能按時結(jié)算的，收款人和部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　�。ㄎ澹┦茇�(cái)務(wù)處委托進(jìn)行收費(fèi)的，應(yīng)接受財(cái)務(wù)處的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)處應(yīng)不定期進(jìn)行收費(fèi)檢查。

　�。�六）所有收費(fèi)必須按收、支兩條線處理，不得用支出沖抵收入。

　�。ㄆ撸┤魏尾块T和個人未經(jīng)批準(zhǔn)私自收費(fèi)，不使用學(xué)院統(tǒng)一收據(jù)收費(fèi)，應(yīng)該收費(fèi)而不收費(fèi)，截留收費(fèi)者，一經(jīng)查實(shí)，無論金額多少，一律上交財(cái)務(wù)，責(zé)任人提前解除合同，給學(xué)院造成損失的承擔(dān)賠償責(zé)任，觸犯法律的承擔(dān)法律責(zé)任。

　�。ò耍�學(xué)院財(cái)務(wù)應(yīng)建立收入內(nèi)控機(jī)制，每月底對各項(xiàng)收入進(jìn)行審查、核實(shí)和統(tǒng)計(jì)，填寫《財(cái)務(wù)收入?yún)R總表》和《財(cái)務(wù)支出匯總表》，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)上報(bào)，并進(jìn)行處理，確保財(cái)務(wù)收入不流失。

　　第二條借款

　　（一）員工在以下情況下可以借款：

　　1、借支金額較小；

　　2、金額和收款單位不確定；

　　3、現(xiàn)金支付比轉(zhuǎn)帳等其他支付方式更節(jié)約成本。

　　（二）員工借款必須用于公務(wù)，所借款額應(yīng)與實(shí)際用途相當(dāng)。日常借款一般不得高于2000元，原則上最高額不得高于5000元。金額較小、使用期限較短、用款人有能力墊付的不提倡借款。

　�。ㄈ�）審批程序：

　　借款人填寫《借款單》并按以下程序?qū)徟�、出帳：借款人→處（室）�?fù)責(zé)人→分管財(cái)務(wù)院長→出納(填單)(初審)(審批)(審核、出帳)

　　董事會工作人員借款由董事會負(fù)責(zé)人或其指定的人員審批。出納對符合上述條件和程序的發(fā)放借款，不符合者，一律不予借款。

　�。ㄋ模┱l借款、誰負(fù)責(zé)。無論何種情況（包括借款遺失、糾紛、支出不予報(bào)銷等），借款人均應(yīng)對所借款項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。

　�。ㄎ澹┙杩顔问墙杩钊撕统黾{經(jīng)濟(jì)往來的憑據(jù)，借款人和出納應(yīng)保管好借款單，借款時，借款人應(yīng)直接到財(cái)務(wù)處借取，其他人不得代領(lǐng)。

　　（六）員工不得化整為零借款，原則上前筆借款未還清者不得借支下筆款項(xiàng)，采購等用款頻率較高的部門員工每人原則上不得超過三筆。

　�。ㄆ撸﹩T工借款必須在當(dāng)月底前還清，下旬借款確不能在月底前還清的可延期到下月八號前還清。若確因工作需要不能及時還清的，必須填寫《展期申請單》，履行展期手續(xù)（批準(zhǔn)程序同借款）。

　�。ò耍�學(xué)院財(cái)務(wù)處出納每月十日前對到期未還款且未辦理展期手續(xù)人員填寫并公示《欠款逾期人員、數(shù)額統(tǒng)計(jì)表》，暫停其借款，扣發(fā)工資直至欠款還清為止。一學(xué)年內(nèi)三次受到以上處理者，財(cái)務(wù)人員停止其借款，構(gòu)成挪用公款的`，承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

　�。ň牛﹩T工離職時，必須還清所有借款方可離校。

　　第三條報(bào)銷

　�。ㄒ唬﹫�(bào)銷依據(jù)：員工報(bào)銷的費(fèi)用必須是真實(shí)發(fā)生的費(fèi)用，必須符合國家的法律法規(guī)和學(xué)院的規(guī)章制度，必須提供有效的票據(jù)。

　　（二）報(bào)銷期限：員工在月底之前原則上報(bào)銷完當(dāng)月所有票據(jù)，下旬發(fā)生的費(fèi)用最遲延遲到下月八日之前報(bào)銷完結(jié)。

　�。ㄈ�）報(bào)銷程序：經(jīng)手人憑有效票據(jù)及財(cái)務(wù)所要求的附件（如采購申請單、入庫單、招待費(fèi)菜單等）填寫報(bào)銷單并按如下程序報(bào)銷：

　　經(jīng)手人→處（室）負(fù)責(zé)人→主辦會計(jì)→分管財(cái)務(wù)院長→出納(填單)(初審)(審核)(審批)(復(fù)核、出帳)涉及固定資產(chǎn)投資的，出納復(fù)核前須經(jīng)董事會負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

　�。ㄋ模﹫�(jiān)持“誰經(jīng)手，誰報(bào)銷”的原則，經(jīng)手人直接辦理報(bào)銷手續(xù)，不得代為報(bào)銷。院領(lǐng)導(dǎo)由院辦公室代為報(bào)銷，董事長由董事會辦公室代為報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門除報(bào)銷本部門所發(fā)生的費(fèi)用外，不得代為辦理報(bào)銷手續(xù)。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)手人應(yīng)嚴(yán)格要求自己，客觀、準(zhǔn)確填寫報(bào)銷單據(jù)，不報(bào)銷不合理支出，審批人員應(yīng)嚴(yán)把審批關(guān)，對不具備報(bào)銷條件的堅(jiān)決不予報(bào)銷。

　　（六）財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)把審核關(guān)，對下列情形之一者，皆不得報(bào)銷：

　　1、涉嫌偽造或提供虛假票據(jù)的；

　　2、報(bào)銷額明顯與事實(shí)不符的；

　　3、報(bào)銷額與票據(jù)不符的；

　　4、不能提供有效票據(jù)的；

　　5、違反國家法律、法規(guī)和學(xué)院規(guī)章制度的；

　　6、其它不得報(bào)銷的情節(jié)。

　　對于財(cái)務(wù)認(rèn)為不能報(bào)銷的，可視情按下列辦法處理：

　　1、陳述不能報(bào)銷的理由退還給經(jīng)辦人；

　　2、暫緩報(bào)銷，財(cái)務(wù)處調(diào)查、確認(rèn)；

　　3、暫緩報(bào)銷，提交相關(guān)職能部門調(diào)查、確認(rèn)。

　�。ㄆ撸┙�(jīng)辦人員將審批、審核后的報(bào)銷單交付財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)人員有權(quán)根據(jù)資金周轉(zhuǎn)狀況及用款輕重緩急程度安排支付。學(xué)院資金的一般使用順序?yàn)椋鹤罨�本�?jīng)費(fèi)（工資、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等）→備用金→急需支付的經(jīng)費(fèi)→一般經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)處出納人員應(yīng)保證資金的有效合理使用。

　　財(cái)務(wù)審批制度 7

　　某公司財(cái)務(wù)管理制度之“關(guān)于總公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定”

　　第一章總則

　　第一條 為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開展,明確職責(zé)權(quán)限,增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感,特制訂本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于總公司。

　　第二章總公司費(fèi)用開支

　　第三條 總公司各部門在日常費(fèi)用開支中,要本著少花錢、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開支。

　　第四條 總公司各部門的費(fèi)用開支按預(yù)算定額辦法執(zhí)行,年初總預(yù)算由財(cái)務(wù)本部平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會討論,通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。

　　第五條 各部門的日常費(fèi)用開支中,屬預(yù)算內(nèi)的,由各部門正職簽字,報(bào)財(cái)務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批:一次開支300元以下的,由財(cái)務(wù)本部會計(jì)處經(jīng)理審批;一次開支300~50000元的,由會計(jì)處經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次開支50000元以上的,由會計(jì)處經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費(fèi)用開支,必須提前報(bào)財(cái)務(wù)本部,財(cái)務(wù)本部審核后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批。

　　第六條 總公司各部門的費(fèi)用開支在1000元以上的,必須用支票(預(yù)借差旅費(fèi)按總公司(費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》執(zhí)行)。在日常開支用款前,憑部門正職簽字的“經(jīng)費(fèi)審批單”到財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批,報(bào)銷時,對未超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支,由財(cái)務(wù)本部會計(jì)處經(jīng)理審批人帳,對超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支由財(cái)務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報(bào)批。

　　第三章投資項(xiàng)目用款

　　第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項(xiàng)目用款,必須按年、季、月上報(bào)用款計(jì)劃,由總公司平衡后于年初下達(dá)資金計(jì)劃,并在實(shí)際執(zhí)行過程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

　　第八條 大型投資項(xiàng)目向總公司申請的計(jì)劃內(nèi)用款,一次用款100萬元以內(nèi)(不含)的,必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬元(不含)的,必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核,然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬元(不含)的、必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核、然后報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬元以上(含)的,必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核,然后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會,并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理)兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。

　　第九條 大型投資項(xiàng)目向總公司申請的計(jì)劃外用款,一律先報(bào)總公司投資管理部和

　　財(cái)務(wù)本部審核,然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批,凡計(jì)劃外用款在1000萬元以上的,必須同時有

　　總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。

　　第四章貿(mào)易項(xiàng)目用敷

　　第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔(dān)保的貿(mào)易項(xiàng)目,凡一次所需資金或資金擔(dān)保在100萬元以下的,須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審批;100~500萬元的.,須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查,報(bào)總公司總經(jīng)理簽批:500萬元以上的,須報(bào)總公司計(jì)劃部、法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查,報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。

　　第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔(dān)保的審批權(quán)限按(關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定)執(zhí)行。

　　第五章日常資金調(diào)動

　　第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動,凡一次調(diào)動資金在100萬元以下(含)的,由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;凡一次調(diào)動資金在100萬元以上的,則須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資.一次金額在50萬元以下(含)的,由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬元上的,由總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　第六章 附則

　　第十四條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　財(cái)務(wù)審批制度 8

　　為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理工作中的審批行為,明確公司財(cái)務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限,完善健全公司內(nèi)控制度,確保公司的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),保障公司健康持續(xù)發(fā)展,制訂本制度。

　　第一章 總則

　　第一條 全公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行預(yù)算管理模式,公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。

　　第二條 審批范圍:本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動、代建項(xiàng)目發(fā)生的款項(xiàng)收支,納入董事會審定通過的年度預(yù)算計(jì)劃。

　　第三條 公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度,分管領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生,若因?qū)徍瞬粐?yán)給公司造成的缺失,有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第二章 審批原則

　　第一條 經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人,對該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。

　　第二條 審批人為審批事項(xiàng)的決策人,對審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。

　　第三條 任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括:經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)要求做好入賬審核。

　　第三章 財(cái)務(wù)審批程序

　　1、公司員工預(yù)借款,包括出差臨時借款、采購臨時借款以及其他臨時性借款,由借款人填寫借款申請單,部門負(fù)責(zé)人簽章,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)支付。

　　2、公司與項(xiàng)目部、往來單位之間發(fā)生的交易事項(xiàng),由項(xiàng)目部經(jīng)辦人填制資金申請書,并附相關(guān)支付款項(xiàng)依據(jù),項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審核,總經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)計(jì)算好應(yīng)扣除的代繳稅金并開具手工完稅憑證交給往來單位經(jīng)辦人,往來單位經(jīng)辦人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具應(yīng)稅發(fā)票交到財(cái)務(wù)部門后,財(cái)務(wù)部門才能支付款項(xiàng)。超過50萬元(含50萬元)的需上報(bào)區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3、公司固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥由使用部門申請,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由辦公室辦理。

　　4、公司各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)的支付均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。由項(xiàng)目經(jīng)辦人填制付款申請單,項(xiàng)目部門經(jīng)理初審后,經(jīng)分管副總審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn),總經(jīng)理審批后支付。

　　5、 涉及員工薪資、福利費(fèi)事項(xiàng)的`財(cái)務(wù)審批規(guī)定:每月3號前,由辦公室根據(jù)公司董事會確定的崗位薪資標(biāo)準(zhǔn)及福利標(biāo)準(zhǔn)、員工出勤情況的進(jìn)行工資造冊,總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)根據(jù)工資表準(zhǔn)備資金,確保5號前準(zhǔn)時發(fā)放工資。

　　6、公司臨時性員工福利發(fā)放,由公司辦公室提出方案,經(jīng)公司辦公會會審核,公司總經(jīng)理核批后實(shí)施。

　　7、各種費(fèi)用:差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、會務(wù)費(fèi)等報(bào)銷,由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單,部門負(fù)責(zé)人審核,財(cái)務(wù)部門單據(jù)是否齊全、符合規(guī)定等,總經(jīng)理批準(zhǔn)后。財(cái)務(wù)才能給予報(bào)銷。

　　8、公司組織的大型活動,應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案,該方案經(jīng)公司分管副總審核后,報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報(bào)銷。

　　本制度經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行,由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　附件:

　　1、xx城市建設(shè)投資有限公司建設(shè)性資金申請書

　　2、xx城市建設(shè)投資有限公司費(fèi)用報(bào)銷單

　　財(cái)務(wù)審批制度 9

　　一、明確政府投（融）資項(xiàng)目范圍

　　凡在我縣行政區(qū)域內(nèi)使用財(cái)政性資金投資、國債資金投資、國有資產(chǎn)抵押的金融貸款資金投資和其他利用政府性資源投資的房屋建筑、市政設(shè)施、裝飾裝修、農(nóng)田水利工程、土地整理、園林綠化和道路交通等建設(shè)項(xiàng)目，均屬于政府投（融）資項(xiàng)目范圍。

　　二、規(guī)范項(xiàng)目概預(yù)算管理

　　根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模，建設(shè)單位應(yīng)通過招標(biāo)方式確定設(shè)計(jì)單位，由中標(biāo)單位進(jìn)行建設(shè)方案初步設(shè)計(jì)，具體編制投資概算，經(jīng)相關(guān)部門審核確認(rèn)后報(bào)縣政府批準(zhǔn)。

　�。ㄒ唬┓课萁ㄖ�、裝飾工程項(xiàng)目由縣發(fā)改委牽頭，會同縣財(cái)政局、縣代建中心對項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目總概算進(jìn)行審核確認(rèn)；市政、園林綠化項(xiàng)目、保障性住房和人才公寓項(xiàng)目由縣住建局會同縣發(fā)改委、縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)；公路交通工程項(xiàng)目由縣交通運(yùn)輸局會同縣發(fā)改委、縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)；水利工程項(xiàng)目由縣水利局會同縣發(fā)改委、縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)；土地整理項(xiàng)目由縣國土局會同縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)。

　　（二）建設(shè)單位根據(jù)審核確認(rèn)的概算，在縣行政服務(wù)中心財(cái)政窗口辦理基本建設(shè)資金來源審批手續(xù)。部門預(yù)算單位按照年度建設(shè)計(jì)劃將基本建設(shè)資金列入當(dāng)年部門預(yù)算。非部門預(yù)算單位按照年度建設(shè)計(jì)劃，將自籌資金的80%繳存縣行政服務(wù)中心財(cái)政窗口，開設(shè)基建專戶，實(shí)行專戶管理。

　�。ㄈ�）縣發(fā)改委在批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告后，牽頭組織相關(guān)部門對項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)進(jìn)行審查。項(xiàng)目建設(shè)方案確定后，由通過招投標(biāo)方式確定的設(shè)計(jì)單位，在批準(zhǔn)的投資概算范圍內(nèi)，組織開展設(shè)計(jì)深化，編制施工圖和詳細(xì)預(yù)算，工程預(yù)算不得超過工程概算。設(shè)計(jì)文件須經(jīng)住建、規(guī)劃、國土、環(huán)保、消防等相關(guān)職能部門審核。工程預(yù)算必須經(jīng)縣財(cái)政局審核，如確因特殊原因超過工程投資概算的，須重新報(bào)縣政府批準(zhǔn)，確定新的項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模�？h財(cái)政局以《縣政府投（融）資項(xiàng)目工程預(yù)算審批表》（附件1）為撥付工程進(jìn)度款的依據(jù)之一。

　　三、加強(qiáng)項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督

　　各建設(shè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)和政府采購相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定�？h財(cái)政、監(jiān)察等部門對所有政府投資項(xiàng)目的招投標(biāo)和政府采購實(shí)施全過程監(jiān)督。招標(biāo)最高控制價不得高于工程定額預(yù)算價，并須經(jīng)縣財(cái)政局備案。招標(biāo)最高控制價高于工程定額預(yù)算價以及建設(shè)單位不按規(guī)定招標(biāo)采購確定施工（服務(wù)）單位的，財(cái)政部門拒付建設(shè)資金，監(jiān)察部門應(yīng)依法追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

　　四、嚴(yán)格項(xiàng)目變更管理

　　（一）項(xiàng)目建設(shè)資金總額以批準(zhǔn)確認(rèn)的投資總額為準(zhǔn)，工程造價以招投標(biāo)中標(biāo)價為準(zhǔn)。政府投資項(xiàng)目建設(shè)未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自變更。如確需進(jìn)行項(xiàng)目變更，應(yīng)遵循科學(xué)、合理、真實(shí)、經(jīng)濟(jì)和及時的原則，按照以下規(guī)定辦理審批手續(xù)：

　　1.項(xiàng)目變更由建設(shè)單位負(fù)責(zé)申報(bào)，申報(bào)方案須經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理、原設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位及其主管部門主要領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，依照審批權(quán)限報(bào)批。

　　2.建設(shè)單位應(yīng)對每次變更的報(bào)批金額把關(guān)，填寫《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》（附件2），并按程序報(bào)批�！犊h政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》作為變更工程計(jì)量的依據(jù)之一。

　　3.政府對投資項(xiàng)目變更實(shí)行控制審批。為規(guī)范項(xiàng)目變更行為，減少變更的隨意性，實(shí)行項(xiàng)目變更預(yù)審制度，由項(xiàng)目建設(shè)單位主管部門、發(fā)改委、財(cái)政局對項(xiàng)目變更申請進(jìn)行預(yù)審，提出預(yù)審意見。凡變更累計(jì)增加額在50萬元以下且不超過中標(biāo)價5%的，建設(shè)單位填寫《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》，報(bào)縣財(cái)政局備案后實(shí)施；凡變更累計(jì)增加額在50萬元以上100萬元以下且不超過中標(biāo)價10%的，須報(bào)經(jīng)相關(guān)部門審核，分管縣長批準(zhǔn)后實(shí)施；凡變更累計(jì)增加額超過100萬元，或超過中標(biāo)價10%的，須經(jīng)相關(guān)部門初審，分管縣長審簽，報(bào)縣長批準(zhǔn)后實(shí)施。

　�。ǘ�）對因市場價格波動引起的造價調(diào)整，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并在合同中約定，由此造成的投資總額增加，亦由建設(shè)單位按上述程序報(bào)批。

　�。ㄈ�）項(xiàng)目變更審批結(jié)束后，相關(guān)變更資料由建設(shè)單位報(bào)縣財(cái)政局備案，作為撥付追加工程資金的依據(jù)。

　�。ㄋ模╉�(xiàng)目變更較大（超出批準(zhǔn)投資規(guī)模10%），經(jīng)建設(shè)主管部門鑒定可單獨(dú)施工的部分，必須根據(jù)項(xiàng)目工程量情況重新招標(biāo)。對招標(biāo)人在工程量清單中提供的暫估價以及發(fā)包人供應(yīng)材料、設(shè)備和專業(yè)工程的管理按市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；項(xiàng)目變更部分由原施工單位實(shí)施的，其工程價款的調(diào)整按上級有關(guān)施工合同價款調(diào)整辦法的規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄎ澹┰O(shè)計(jì)單位要認(rèn)真履行職責(zé)，因工作不到位造成設(shè)計(jì)漏項(xiàng)等引起項(xiàng)目變更的，應(yīng)按照設(shè)計(jì)合同中的.有關(guān)約定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　�。�六）因招標(biāo)編制的項(xiàng)目清單誤差引起造價變動較大的，應(yīng)由招標(biāo)單位按照合同中的有關(guān)約定承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　（七）項(xiàng)目變更累計(jì)增加金額應(yīng)嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)投資額的10％以內(nèi)。項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用增加總額超過批準(zhǔn)投資額10％以上的，須在項(xiàng)目變更實(shí)施前向縣發(fā)改委申請辦理項(xiàng)目變更審批手續(xù)。

　　五、強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理

　　1.經(jīng)縣人代會批準(zhǔn)列入本級年度預(yù)算及經(jīng)批準(zhǔn)年度內(nèi)預(yù)算追加的財(cái)政投資項(xiàng)目資金，由縣財(cái)政局按進(jìn)度足額劃撥縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶。

　　2.上級財(cái)政部門撥入的本縣建設(shè)和維護(hù)項(xiàng)目的補(bǔ)助資金，直接轉(zhuǎn)入縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶，單獨(dú)核算，專項(xiàng)用于相應(yīng)的扶持項(xiàng)目。上級主管部門直接撥入建設(shè)單位的專項(xiàng)補(bǔ)助資金，亦直接劃繳縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶。

　　3.經(jīng)批準(zhǔn)用于工程項(xiàng)目建設(shè)的各類預(yù)算外資金及建設(shè)單位的其他自籌資金，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算的需要量，由各預(yù)算外資金專戶或建設(shè)單位賬戶劃入縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶或政府代建項(xiàng)目財(cái)政專戶。

　　4.對上級專項(xiàng)撥款、銀行項(xiàng)目貸款，如要求在上級指定銀行或貸款銀行直接開戶進(jìn)賬的，由項(xiàng)目建設(shè)單位向縣財(cái)政部門申請，經(jīng)批準(zhǔn)可在相關(guān)銀行開戶建賬。

　　5.屬于政府工程代建項(xiàng)目的，按《縣政府辦公室關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)縣政府投資代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行辦法的通知》精神執(zhí)行。

　�。ǘ�）規(guī)范項(xiàng)目資金撥付管理

　　1.縣財(cái)政局為我縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金撥付與監(jiān)督管理的職能部門，負(fù)責(zé)對有財(cái)政性資金投入的各類項(xiàng)目的相關(guān)材料進(jìn)行審核，并按項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金。

　　2.項(xiàng)目資金實(shí)施專戶管理，封閉運(yùn)行，確保資金�？顚Ｓ谩�

　　3.縣財(cái)政局要嚴(yán)把資金撥付關(guān)，在審核有關(guān)工程資料的基礎(chǔ)上，按規(guī)定程序及工程進(jìn)度撥付資金，通過項(xiàng)目資金的撥付環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對財(cái)政投資項(xiàng)目資金的跟蹤管理，及時了解工程進(jìn)展情況和項(xiàng)目資金的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，確保資金及時到位和�？顚Ｓ谩�

　　4.項(xiàng)目資金撥付要求：

　�。�1）包工包料工程的預(yù)付備料款應(yīng)在合同中約定支付比例和抵扣方式，原則上不超過合同金額的20％，并在工程進(jìn)度款中抵扣。凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，不得支付預(yù)付款。

　�。�2）工程進(jìn)度款根據(jù)合同約定支付。工程決算審計(jì)前應(yīng)預(yù)留合同價20%-30%的工程款，竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)前應(yīng)預(yù)留審計(jì)結(jié)算價10%的工程款，在縣財(cái)政局出具《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)》后支付余款。

　　（3）質(zhì)保金支付時間至少應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后一年以上。質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生的費(fèi)用在質(zhì)保金中扣除。

　�。�4）項(xiàng)目須進(jìn)行政府采購的，按政府采購管理和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　六、加強(qiáng)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收

　　建設(shè)單位憑項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、工程概預(yù)算審批和招投標(biāo)手續(xù)等文件邀請相關(guān)部門進(jìn)行綜合驗(yàn)收。為確保工程量計(jì)量的準(zhǔn)確性，項(xiàng)目建設(shè)過程中對土方工程、土建工程的地下部分以及裝飾工程的隱蔽部分的計(jì)量，必須經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位三方現(xiàn)場簽證后方可確認(rèn)。凡遇項(xiàng)目重大變更，建設(shè)單位應(yīng)及時通知審計(jì)部門到施工現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地抽查、驗(yàn)證，為決算審計(jì)掌握第一手材料，并逐步實(shí)現(xiàn)對重大建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審查與監(jiān)督管理。需分步驗(yàn)收的工程，應(yīng)及時按項(xiàng)目類別分別邀請縣住建、水利、交通、園林綠化等質(zhì)量監(jiān)督管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收由建設(shè)單位組織設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位以及縣住建、發(fā)改、財(cái)政（國資辦）、審計(jì)、監(jiān)察、消防等相關(guān)部門共同驗(yàn)收。

　　七、嚴(yán)格項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)

　　項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)及時組織竣工結(jié)算資料的編制工作，并對竣工結(jié)算資料認(rèn)真審核把關(guān)�？⒐そY(jié)算資料須附項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、工程概預(yù)算審批、招投標(biāo)以及《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》等文件資料。建設(shè)單位將竣工結(jié)算資料按規(guī)定時間送縣審計(jì)局審計(jì)，縣審計(jì)局在規(guī)定時間內(nèi)完成審計(jì)，凡未填報(bào)《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》的變更工程量不予計(jì)量，未經(jīng)審計(jì)的工程結(jié)算不予認(rèn)可，建設(shè)資金余款不予撥付。對于項(xiàng)目結(jié)算送審價核減率超過10%的，其超出的部分審核費(fèi)由施工單位承擔(dān)，并由建設(shè)單位在應(yīng)支付的工程費(fèi)用中抵扣；核減率超過20%的，施工單位除需支付上述費(fèi)用外，由相應(yīng)審查機(jī)構(gòu)予以通報(bào)，建設(shè)行政主管部門可給予暫停承接工程業(yè)務(wù)的處罰。

　　八、健全項(xiàng)目決算審批

　　（一）項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)確認(rèn)后，建設(shè)單位應(yīng)及時編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，憑項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、工程概預(yù)算審批和招投標(biāo)手續(xù)等文件，報(bào)縣財(cái)政局審批。決算報(bào)表和決算說明的具體要求按《省基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。

　�。ǘ�）縣財(cái)政局要嚴(yán)格審核項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，及時批復(fù)建設(shè)單位，并按規(guī)定撥付工程余款。項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)批準(zhǔn)后，建設(shè)單位根據(jù)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)》轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，并按固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

　　九、防范項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)

　　政府投資項(xiàng)目建設(shè)是公共財(cái)政投資的重要組成部分，必須遵循適當(dāng)前瞻、量力而行的原則。凡需通過融資方式籌集項(xiàng)目資金的，必須事先將年度融資計(jì)劃報(bào)縣財(cái)政局審核，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后實(shí)施。建設(shè)單位每年必須編制債務(wù)預(yù)算報(bào)縣財(cái)政局，落實(shí)好還款資金來源，防范、控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　十、強(qiáng)化部門責(zé)任考核

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目建設(shè)單位的職責(zé)

　　建設(shè)單位是項(xiàng)目建設(shè)的責(zé)任主體，對項(xiàng)目建設(shè)全過程負(fù)責(zé)。各單位必須按照程序做好項(xiàng)目前期申報(bào)、論證工作，按照規(guī)定及時做好項(xiàng)目變更調(diào)整申報(bào)和資金的計(jì)劃、籌集工作，按要求做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收準(zhǔn)備和財(cái)務(wù)決算工作。

　　凡因建設(shè)單位未按規(guī)定及時履行項(xiàng)目變更報(bào)批手續(xù)，造成資金不能及時撥付到位引起的一切后果，由建設(shè)單位及其主管部門負(fù)責(zé)。

　　建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對工程監(jiān)理的管理，凡因工程監(jiān)理工作不到位，造成資金損失或增加工程造價的，應(yīng)由監(jiān)理單位按照工程監(jiān)理合同中的有關(guān)約定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　�。ǘ�）主管部門的職責(zé)

　　主管部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)建設(shè)單位項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)工作，做好建設(shè)單位各項(xiàng)申報(bào)材料的初審，抓好項(xiàng)目的跟蹤管理，協(xié)調(diào)好建設(shè)單位和項(xiàng)目監(jiān)管部門的關(guān)系。凡因初審把關(guān)不嚴(yán)，造成工作不到位的，主管部門與建設(shè)單位共同承擔(dān)責(zé)任。

　　（三）監(jiān)管部門的職責(zé)

　　1.縣發(fā)改委：負(fù)責(zé)政府投（融）資項(xiàng)目的審查批復(fù)；建立、管理政府投（融）資項(xiàng)目庫；組織有關(guān)項(xiàng)目變更審核工作；參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作。

　　2.縣財(cái)政局：負(fù)責(zé)資金來源審批、投資概算審核、項(xiàng)目資金審核撥付和項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)；負(fù)責(zé)組織編制政府投資項(xiàng)目債務(wù)預(yù)算；參與有關(guān)項(xiàng)目變更審核；參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督工作。

　　3.縣住建局：負(fù)責(zé)組織工程招投標(biāo)活動和有關(guān)工程竣工驗(yàn)收。

　　4.縣代建中心：負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目合同范圍內(nèi)的工程招投標(biāo)；負(fù)責(zé)對代建項(xiàng)目工程施工實(shí)施全過程管理；按規(guī)定和計(jì)劃使用工程資金；組織工程驗(yàn)收和項(xiàng)目決算的編制和報(bào)審工作。

　　5.縣審計(jì)局：負(fù)責(zé)政府投（融）資項(xiàng)目的審計(jì)工作，安排項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，及時做好項(xiàng)目審計(jì)，保證政府投資項(xiàng)目資金按時結(jié)算。

　　財(cái)務(wù)審批制度 10

　　第一章 總 則

　　第一條 為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)農(nóng)村稅費(fèi)成果，完善和規(guī)范村級財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》、國家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

　　第二條 本制度適用于盱眙縣行政村（居會）和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

　　第二章 會計(jì)派代理

　　第三條 村會計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站（會計(jì)服務(wù)中心）統(tǒng)一派代理，每位派會計(jì)可兼職2～5個村會計(jì)業(yè)務(wù)，村級配備報(bào)帳員。派會計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條 派會計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條 堅(jiān)持村級集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

　　第六條 實(shí)行村級統(tǒng)一報(bào)帳、集中會審做帳制度。每月35日為村報(bào)帳員和總帳會計(jì)集中報(bào)帳會審做帳日。

　　第七條 財(cái)會人員的工作職責(zé)：

　　1、總帳會計(jì)工作職責(zé)：

　�。�1）定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；

　　（2）及時記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動情況；

　�。�3）組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作；

　�。�4）監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；

　�。�5）做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；

　�。�6）協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

　　2、報(bào)帳員工作職責(zé)：

　�。�1）做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；

　�。�2）按時核對、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；

　�。�3）協(xié)助總帳會計(jì)核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊；

　�。�4）正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登激作；

　�。�5）按時參與理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

　　第八條 村財(cái)會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計(jì)人員不得離職。

　　第三章 收支管理

　　第九條 收入管理

　　1、列入村級核算管理的收入范圍：

　�。�1）農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；

　　（2）村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；

　�。�3）集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：

　　（4）集體資產(chǎn)變價收入；

　�。�5）回收債權(quán)收入；

　�。�6）其他收入。

　　2、堅(jiān)持分類管理的原則：

　�。�1）村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)�，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；

　�。�2）由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單核算、專款專用制度。凡當(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；

　�。�3）農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%，統(tǒng)一實(shí)行村級“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級運(yùn)轉(zhuǎn)開支。

　　3、村級核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

　　第十條 支出管理

　　1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃，并逐項(xiàng)細(xì)分安排，提交村民代表會議討論通過后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

　　使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

　　2、堅(jiān)決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。

　　（1）村干部（含派會計(jì)）平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎勵，按盱發(fā)[2003）10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實(shí)物；

　�。�2）村級招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記、村會主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；

　�。�3）村級電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村會主任月補(bǔ)40元，村會計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元；

　�。�4）村級（含聯(lián)組）報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法�？�?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到2000人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠?000人以上的村限額2000元；

　�。�5）村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在2000元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用；

　�。�6）無集體經(jīng)濟(jì)收入的。村，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。

　　3、村組兩紀(jì)務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

　　第四章 貨幣資金管理

　　第十一條 各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符�？値�會計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

　　第十二條 各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

　　第十三條 各村用于零星開支的.備付金限額200元以內(nèi)，實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。 即：每月報(bào)帳員從總帳會計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完，報(bào)帳員應(yīng)及時向總帳會計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

　　第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村理財(cái)、議事組和村民代表會討論通過，由村民員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。

　　第五章 票據(jù)使用管理

　　第十五條 村級使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月（季）繳驗(yàn)，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報(bào)結(jié)辦法，實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

　　第十六條 村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

　　第十七條 各村領(lǐng)取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

　　第十八條 村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后， 由財(cái)會人員簽章，同時加蓋村級“財(cái)務(wù)專用章”（由總帳會計(jì)保管）。

　　第六章 財(cái)務(wù)審核審批

　　第十九條 村報(bào)帳員向總帳會計(jì)報(bào)帳時必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)（入庫資金有效證件）結(jié)報(bào)，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

　　笫二十條、村級財(cái)務(wù)審核審批，由村會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。

　　第二十一條 明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批；100300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩”集體討論通過，方可簽批；3001000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批；1000元以上的額支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。

　　第七章 集體資產(chǎn)管理

　　第二十二條 村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源（山地、灘涂、水面、堤埂等）必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。

　　第二十三條 各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村會（以下簡稱兩）集體研究，合理確定標(biāo)底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。

　　第二十四條 村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評價、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

　　第八章 理財(cái)與定期審計(jì)

　　第二十五條 村級財(cái)務(wù)實(shí)行按月理財(cái)

　　1、產(chǎn)生村理財(cái)、議事組。要通過村民會或村民代表會的辦法，公開產(chǎn)生村理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財(cái)、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

　　2、理財(cái)、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對不能正常參加理財(cái)議事活動，或違有關(guān)理財(cái)議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補(bǔ)選。

　　3、村理財(cái)日定為每月5日（特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整），村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)�始憑證都必須經(jīng)理財(cái)組審理核準(zhǔn)，加蓋理財(cái)專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟�后，方可入帳�?當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須當(dāng)期出據(jù)入帳， 因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說明情況并登記，否則在下期的理財(cái)中視為無效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名，并加蓋理財(cái)專用章，同時上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

　　第二十六條 村級財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

　　1、每年村理財(cái)組對本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次，審計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時進(jìn)行。

　　2、年度審計(jì)工作程序：

　�。�1）全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記，分項(xiàng)核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組、村會計(jì)各執(zhí)一份，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份；

　　（2）認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會計(jì)記錄及其核算情況；

　　（3）認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)；

　�。�4）每期理財(cái)中所提出意見和建議的落實(shí)情況；

　�。�5）整理登記存在問題，由理財(cái)、議事組提出處理意見；

　�。�6）向村“兩”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問題；

　　（7）審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；

　�。�8）出具審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)果。

　　第九章 村務(wù)公開

　　第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

　　第二十八條 村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策、村級財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì)，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等，公開內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無誤。

　　第二十九條 村務(wù)公開形式，采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村會主任、總帳會計(jì)和理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材料，村會、村理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

　　第三十條 實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回、督查制度。每期公布結(jié)束后，村會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題， 以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

　　第十章 檔案管理

　　第三十一條 村財(cái)務(wù)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動書證資料和映村級社會經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等，它們是記錄和映單位社會經(jīng)濟(jì)活動情況的主要資料和證據(jù)。

　　第三十二條 村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長期保管；中、短期保存資料由村總帳會計(jì)立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

　　第三十三條 會計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

　　第三十四條 會計(jì)檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

　　第十一章 法紀(jì)責(zé)任

　　第三十五條 違本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)部門，協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會計(jì)法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成違紀(jì)的，報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處 分：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　1、未按照規(guī)定設(shè)置會計(jì)帳簿、或私設(shè)會計(jì)帳簿的；

　　2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的；

　　3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的；

　　4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的；

　　5、未按照規(guī)定時間和要求進(jìn)行理財(cái)、村務(wù)公開的；

　　6、未按照規(guī)定要求報(bào)帳、會審、報(bào)表的；

　　7、未按照檔案管理要求保管好會計(jì)檔案，以及會計(jì)人員變動時未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會計(jì)資料的；

　　8、未按照有關(guān)規(guī)定派、聘用農(nóng)村會計(jì)人員的。

　　第三十六條 違本制度規(guī)定，擅自增加支出項(xiàng)目，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的；已入帳的，由審核審批人、代理會計(jì)和報(bào)帳員全額退賠；未入帳的，由當(dāng)事人退賠，同時追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十七條 未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。

　　第三十八條 未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)的，屬于無效行為；造成損失、浪費(fèi)的，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第十二章 附 則

　　第三十九條 本制度由縣農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。

　　第四十條 本制度自公布之日起實(shí)施。

　　財(cái)務(wù)審批制度 11

　　為合理安排各項(xiàng)支出，杜絕不合理開支，確保資金使用效益，醫(yī)院支出實(shí)行“預(yù)算管理，量入而出，統(tǒng)籌安排，分級審批，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)”的審批制度。

　　一、審批要求

　　（一）凡萬元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項(xiàng)、均需附有預(yù)、決算報(bào)表，送審計(jì)科，根據(jù)審計(jì)報(bào)告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。

　�。ǘ�）凡購置房屋和二十萬以上大型設(shè)備報(bào)主管部門審批，需附有衛(wèi)生廳購置審批單，購置合同書和固定資產(chǎn)可行性論證報(bào)告，方可審批執(zhí)行。

　　（三）單位之間拆借資金，必須是合法借貸，辦理正當(dāng)手續(xù)，由財(cái)務(wù)科提出意見，經(jīng)審計(jì)審簽，由分管院長報(bào)院總務(wù)會討論，分管院長審批后方可執(zhí)行。

　　（四）醫(yī)院資金短缺，需向銀行及有關(guān)部門申請貸款，或向職工集資由財(cái)務(wù)科提出書面報(bào)告，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)銀行審批，方可執(zhí)行。

　�。ㄎ澹┤藛T經(jīng)費(fèi)的開支（包括工資、付貼、冷飲費(fèi)、離退休人員費(fèi)用、臨時費(fèi)用、困難補(bǔ)助、夜餐、交通補(bǔ)貼、醫(yī)衛(wèi)津貼等），由有關(guān)執(zhí)能科室核實(shí)，按國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)開具通知單，財(cái)務(wù)科憑通知單審批權(quán)限審核付款。

　　（六）對獎金的發(fā)放，以及橫向聯(lián)合，新開發(fā)項(xiàng)目、勞務(wù)、聯(lián)營、宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、驗(yàn)證費(fèi)、促銷費(fèi)、管理費(fèi)等項(xiàng)目的付款或提成，均應(yīng)根據(jù)院務(wù)會討論制定的有關(guān)提成規(guī)定、醫(yī)院簽定的協(xié)議、合同以及獎金會議討論的決定，并附有關(guān)書面文件，按規(guī)定審核權(quán)限審批付款。

　�。ㄆ撸┎少徦幤�、衛(wèi)生材料、低值易耗品、業(yè)務(wù)消耗用品等，必須附有采購計(jì)劃書、采購合同書、驗(yàn)收入庫單、科室請領(lǐng)單、經(jīng)驗(yàn)收人員、采購人員、科室負(fù)責(zé)人簽字后，方能審批付款。

　　（八）固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)撥、變賣，應(yīng)有使用科室書面申請報(bào)告，并附有報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)撥單和有關(guān)部門的檢查鑒定單，按審批權(quán)限審批后，方能銷帳。

　�。ň牛┴�(cái)產(chǎn)物資的盤盈盤虧，要求有關(guān)科室認(rèn)真分析，查找原因，寫出書面報(bào)告。對數(shù)量小的，原因明了的，經(jīng)有關(guān)部門核實(shí)，分管院長批準(zhǔn)調(diào)整入帳；對數(shù)量大，原因不明的盤盈盤虧，要會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門盡快查找原因，必要時，請內(nèi)審進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)審查情況，做妥善處理。

　　二、支出歸口管理與審核

　�。ㄒ唬�歸口管理

　　1、醫(yī)院的各項(xiàng)支出要在院長領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一安排掌握使用。根據(jù)批準(zhǔn)的支出預(yù)算進(jìn)行分級歸口管理。

　　2、各項(xiàng)支出報(bào)銷憑證，應(yīng)由各分管部門負(fù)責(zé)人簽署意見，根據(jù)預(yù)算和審批程序進(jìn)行核報(bào)。各科室需購置設(shè)備材料等物品，須在每年 10 月底前向各分管部門編報(bào)計(jì)劃或請領(lǐng)。一般不得自行采購。對預(yù)算外的開支，須由分管部門提出書面報(bào)告，院務(wù)會討論后，按審批程序辦理。

　　3、各分管部門采購屬國家規(guī)定的'專項(xiàng)控制商品，必須事前辦理�？厣唐穼徟�手續(xù)。沒有審批手續(xù)的，財(cái)務(wù)科不予開支。

　�。ǘ�）支出審核分析

　　1、要加強(qiáng)各項(xiàng)支出的審核工作。審核原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，有無入庫或請領(lǐng)單，原始憑證是否真實(shí)，數(shù)字計(jì)算是否正確。審查經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合財(cái)務(wù)制度，事先有無計(jì)劃或經(jīng)濟(jì)合同，審核發(fā)票是否正規(guī)。對手續(xù)不完備、不符合財(cái)務(wù)制度和事先無計(jì)劃的各項(xiàng)支出，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。

　　2、對大型設(shè)備的購置和大型基建項(xiàng)目的開支以及一般修購費(fèi)、四項(xiàng)基金、專項(xiàng)補(bǔ)助開支，要從嚴(yán)掌握和把關(guān)，審核上述項(xiàng)目的開支是否嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限辦理。是否附有工程決算、預(yù)算、審計(jì)報(bào)告，可行性論證報(bào)告及上級主觀部門批件，審核經(jīng)濟(jì)合同的簽定是否合理，是否嚴(yán)格區(qū)分各項(xiàng)基金支出界限等等。

　　3、對各項(xiàng)支出要定期進(jìn)行分析。專題或綜合分析預(yù)算的完成情況。對影響財(cái)務(wù)狀況的因素要深入實(shí)際調(diào)查、研究，找出管理中的漏洞。

　　三、審批權(quán)限：

　�。ㄒ唬┽t(yī)師出差、開會、進(jìn)修、學(xué)術(shù)活動等有關(guān)事務(wù)由醫(yī)務(wù)科科長簽證審批，護(hù)士出差、開會、進(jìn)修、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)活動等有關(guān)事務(wù)由護(hù)理部主任簽證審批，由分管副院長批付。院辦有關(guān)人員由辦公室主任簽證，職工探親由人事科簽證，其它各部門由其他科主任簽證，分管副院長批復(fù)。

　�。ǘ�）中西藥庫、化驗(yàn)試制的物資采購必須進(jìn)行庫驗(yàn)收制度，由經(jīng)辦人、科主任、分管副院長簽字后，財(cái)務(wù)科付款。

　　（三）設(shè)備、總務(wù)物資采購也同樣實(shí)習(xí)進(jìn)庫驗(yàn)收制度，由經(jīng)辦人、科主任簽證、分管副院長批付。

　�。ㄋ模﹫D書雜志、報(bào)刊采購必須例報(bào)采購清單，由醫(yī)教科長、辦公室主任審查簽證后，財(cái)務(wù)科付款。

　�。ㄎ澹�對院內(nèi)外簽訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的必須經(jīng)院長辦公會議同意并征得財(cái)務(wù)科的意見，對于文字組織應(yīng)細(xì)加推敲，準(zhǔn)確扼要。

　�。�六）辦公室主任負(fù)責(zé)臨時性招待費(fèi)用開支，財(cái)務(wù)科長負(fù)責(zé)資金調(diào)度，審批預(yù)算內(nèi)正常開支。

　�。ㄆ撸�業(yè)務(wù)院長審批 10，000 元以下開支，超過基數(shù)須經(jīng)院長辦公會集體討論決定。

　�。ò耍┴�(cái)務(wù)科長、會計(jì)、出納一定要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)制度。

　　財(cái)務(wù)審批制度 12

　　1　我國科研單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

　　由于種種原因，目前，我國科研單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制普遍不夠健全，財(cái)務(wù)管理手段落后，會計(jì)監(jiān)督缺位，管理水平整體偏低。特別是在資金使用、資產(chǎn)管理、對外投資等環(huán)節(jié)管理尤顯薄弱，主要表現(xiàn)在：

　　(1)部分科研單位沒有建立嚴(yán)格的資金授權(quán)批準(zhǔn)制度。審批權(quán)限、審批程序、審批人員的責(zé)任等更是沒有明確規(guī)定。普遍存在財(cái)務(wù)管理松散，財(cái)務(wù)人員相互牽制理念淡薄，單位內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督缺位的現(xiàn)象。

　　(2)目前，科研單位依然沒有意識到內(nèi)部審計(jì)的重要性。一般都不獨(dú)立設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殐?nèi)審人員，但未能充分發(fā)揮其在單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的監(jiān)督與信息反饋?zhàn)饔�，有的甚至形同虛設(shè)。單位財(cái)務(wù)運(yùn)行處于監(jiān)督機(jī)制嚴(yán)重缺失的高風(fēng)險(xiǎn)狀。

　　(3)資產(chǎn)管理薄弱，對外投資盲目性大。目前，科研單位為了提升經(jīng)濟(jì)能力，通常采取資金、資產(chǎn)、技術(shù)入股等形式進(jìn)行對外投資。但科研單位的對外投資管理制度尚不完善，缺乏成熟的立項(xiàng)、評估、決策、實(shí)施、審批及處置等對外投資管理體系，對外投資管理失控，投資風(fēng)險(xiǎn)增大。

　　(4)部門預(yù)算涵蓋范圍有限，追加項(xiàng)目仍有很多，彈性較大，且部門預(yù)算沒有在單位按組織體系細(xì)化，影響部門預(yù)算的實(shí)施效果。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。

　　2　構(gòu)建科研單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為一項(xiàng)綜合性的管理活動，無論是從提高自身管理水平，還是適應(yīng)激烈的外部競爭，都迫切需要科研單位盡快建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。

　　2、1　要以預(yù)算管理為核心，建立財(cái)務(wù)管理體系

　　在科研事業(yè)單位，部門預(yù)算是事業(yè)單位必須執(zhí)行的一項(xiàng)重要的國家政策及財(cái)務(wù)管理制度，帶有很強(qiáng)的強(qiáng)制性和約束性。部門預(yù)算可以說是事業(yè)單位特有的內(nèi)控手段之一，原因在于：

　　第一，企業(yè)也有全面預(yù)算并且也是控制的一種方式，但其內(nèi)涵和事業(yè)單位的部門預(yù)算相差很大。事業(yè)單位的部門預(yù)算既與國家財(cái)政預(yù)算相聯(lián)系，又是對單位的全年財(cái)務(wù)收支的硬性約束。

　　第二，事業(yè)單位資金定性為財(cái)政性，也就是說，事業(yè)單位收支的依據(jù)是經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算預(yù)算規(guī)定了單位支出方向和支出規(guī)模水平，所以事業(yè)單位的預(yù)算是內(nèi)部控制的手段。做好單位的部門預(yù)算工作是做好單位內(nèi)部控制工作的一個重要方面，如果部門預(yù)算從編制階段就不合理，這就使得部門預(yù)算失去其存在的意義。也就不可能達(dá)到應(yīng)有的控制目的。預(yù)算管理是科研單位財(cái)務(wù)管理的核心，貫穿整個單位的業(yè)務(wù)活動。加強(qiáng)預(yù)算管理，是確�？蒲心繕�(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段，是各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展的條件保障�？蒲袉挝灰�結(jié)合工作特點(diǎn)，認(rèn)真做好預(yù)算編制前期的調(diào)查研究，充分掌握第一手資料。要科學(xué)編制部門預(yù)算和單位內(nèi)部資金收支計(jì)劃，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的過程管理，將預(yù)算管理納入各部門的工作績效考核體系。

　　2、2　要健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

　　建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)一支業(yè)務(wù)精湛，作風(fēng)過硬的內(nèi)審隊(duì)伍，是構(gòu)建科研單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制的組織人才保障。而有效實(shí)施內(nèi)部審計(jì)是單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要手段，要對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，監(jiān)督單位內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行情況，要了解執(zhí)行中存在的問題，并及時進(jìn)行反饋完善。

　　2、3　加強(qiáng)各方面的內(nèi)部牽制制度

　　科研單位內(nèi)部各部門、各崗位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行明確的職責(zé)分工，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膷徫回?zé)任制，從而形成各司其職、協(xié)調(diào)配合的良好工作秩序。在通常情況下，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以劃分為五個步驟。即授權(quán)、主辦、批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。任何職員或部門都不能在未經(jīng)其他職員或部門核準(zhǔn)、復(fù)核或記錄的情況下進(jìn)行一項(xiàng)業(yè)務(wù)，從而減少差錯或舞弊的發(fā)生。而不相容職務(wù)是指一項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，不能由一個人同時兼任或有近親屬關(guān)系的人員擔(dān)任，必須分配給具有相互制約關(guān)系的兩個或兩個以上的職位，分別完成。不相容職務(wù)分離，可以防止差錯，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　根據(jù)不相容職務(wù)的`要求，科研單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制也應(yīng)做到如下分離：

　　(1)授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離；

　　(2)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核監(jiān)督職務(wù)相分離；

　　(3)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄職務(wù)相分離；

　　(4)財(cái)產(chǎn)保管與會計(jì)記錄職務(wù)相分離。

　　2、4　要加強(qiáng)國有資產(chǎn)的安全控制

　　(1)貨幣資金的內(nèi)部會計(jì)控制。

　　一是不相容崗位相分離，主要是出納與稽核、出納與會計(jì)檔案的保管、出納與賬目登記員、出納與銀行對賬單核對人、出納與收款票據(jù)管理人、付款審批人與付款執(zhí)行人、支票印章保管員與支票簽發(fā)人等。

　　二是支出審批制度的規(guī)定，必須明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

　　三是明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期不定期地進(jìn)行檢查。為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對收付后的每項(xiàng)物資核對庫存賬實(shí)外。還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬與物相符和及時處理發(fā)生的差錯。

　　(2)資產(chǎn)管理的內(nèi)部會計(jì)控制。

　　一是資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)的實(shí)物管理與記賬登記要相分離，實(shí)物賬與會計(jì)明細(xì)賬必須核對一致；資產(chǎn)的配置與使用相分離，使資產(chǎn)的配置合理，科學(xué)；資產(chǎn)維修需求的提出與審核、執(zhí)行相分離，確保維修方案的合理性，防止小病大修。

　　二是資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)。要建立資產(chǎn)處置管理制度，明確處置的程序和權(quán)限，資產(chǎn)報(bào)廢請求的提出與審批、處置相分離，資產(chǎn)的變價處理要引入競價機(jī)制，對于大宗資產(chǎn)的變賣要委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，要防止在資產(chǎn)處置過程中利用職權(quán)謀取私利，造成國有資產(chǎn)流失。

　　2、5　實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制。提高內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的有效性

　　在內(nèi)部控制活動中，最突出的薄弱環(huán)節(jié)就是缺乏有效監(jiān)督，考核獎懲機(jī)制不夠健全、有效。無論制度多么完善。在沒有有效控制、考核的情況下，都很難發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。沒有有效的監(jiān)督考核和控制，會計(jì)核算的質(zhì)量就難以得到保證，而在會計(jì)核算過程中如能實(shí)行有效的事前、事中、事后監(jiān)督。將內(nèi)部監(jiān)督與會計(jì)管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、成本管理、國有資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)結(jié)合起來，寓監(jiān)督于管理之中，就能夠保證會計(jì)工作規(guī)范有序地進(jìn)行，提高內(nèi)部監(jiān)督的有效性。

　　我國科技體制改革的快速推進(jìn)。必將對科研單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提出更新更高的要求�？茖W(xué)構(gòu)建科研單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，對于有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保障資金高效運(yùn)行，提高會計(jì)信息質(zhì)量具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

　　財(cái)務(wù)審批制度 13

　　為進(jìn)一步推進(jìn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，切實(shí)加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，落實(shí)管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細(xì)化，不斷提高資金使用效益，確保各項(xiàng)改革政策落實(shí)到位。結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。

　　第一條 各學(xué)校要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。在安排各項(xiàng)支出時，要堅(jiān)持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。

　　第二條 各學(xué)校財(cái)務(wù)活動實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。中心學(xué)校長為財(cái)務(wù)支出票據(jù)審批人，實(shí)行一支筆審批。所有的報(bào)銷由學(xué)校財(cái)務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。

　　第三條 學(xué)校要建立經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制。中心校報(bào)賬員為財(cái)務(wù)支出審核人，負(fù)責(zé)審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財(cái)務(wù)審批人、審核人簽名，同時還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財(cái)務(wù)審批人、審核人變動必須報(bào)送正式文件。各學(xué)校校長仍是本校財(cái)務(wù)管理第一責(zé)任人，實(shí)行預(yù)審批。

　　第四條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計(jì)劃審核資金，控制費(fèi)用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時向單位負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人報(bào)告。超過原計(jì)劃安排的經(jīng)費(fèi)時，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報(bào)學(xué)校行政會或校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第五條 學(xué)校要實(shí)施經(jīng)費(fèi)支出申報(bào)制度，在每月的20日前申報(bào)下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費(fèi)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分科目申報(bào)。三千以下的支出票據(jù)申請授權(quán)支付，即現(xiàn)金支付，三千及以上的支出票據(jù)申請直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。

　　第六條 中心學(xué)校報(bào)賬員負(fù)責(zé)學(xué)校支出票據(jù)審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項(xiàng)目:

　　一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國家的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，有無違反單位的預(yù)算計(jì)劃;

　　二、真實(shí)性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象;

　　三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全;項(xiàng)目填寫清楚;數(shù)量、單價、金額大小寫相符;單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗(yàn)收人簽名、財(cái)務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是:

　　1、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò)、通訊費(fèi)、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務(wù)等部門出具的專用發(fā)票。

　　2、伙食補(bǔ)助費(fèi)。伙食標(biāo)準(zhǔn)是每人每天最高限額七元，要注意的是不能再出現(xiàn)柴米油鹽等相關(guān)食堂支出。報(bào)賬時，需每月一張食堂收據(jù)，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計(jì)表。、

　　3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票。100元以上的要附貨物明細(xì)清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品同時要進(jìn)行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。

　　4、印刷費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，數(shù)額較大或多筆要附清單。

　　5、差旅費(fèi)支出必須填寫真實(shí)、完整、有效的差旅費(fèi)報(bào)銷單，填制的單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請報(bào)銷金額一致。其中途中補(bǔ)助縣內(nèi)最高為2.5元。車票粘貼規(guī)范，住宿費(fèi)發(fā)票粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。如果是包車則不允許再出現(xiàn)住宿費(fèi)。

　　6、交通費(fèi)。交通費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，附派車單，派車單上應(yīng)寫清時間、地點(diǎn)、出差事由、金額等。租車費(fèi)不得以車輛加油票報(bào)銷。

　　7、會議費(fèi)支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據(jù)為承辦會議單位出具的合法有效的報(bào)銷發(fā)票，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續(xù)。

　　8、培訓(xùn)費(fèi)支出要附相關(guān)培訓(xùn)文件、通知、邀請函等，報(bào)銷時應(yīng)有合法有效的收費(fèi)票據(jù)或其他相關(guān)票據(jù)(如在食堂承辦會議餐、培訓(xùn)餐應(yīng)有收據(jù))，呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據(jù)中填寫的培訓(xùn)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等項(xiàng)目要齊全，與培訓(xùn)有關(guān)的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)等均應(yīng)列入培訓(xùn)費(fèi)，學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為年度公用經(jīng)費(fèi)總額的25%。

　　9、招待費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和額度(不超過公用經(jīng)費(fèi)的2%)，堅(jiān)持實(shí)名登記。完小實(shí)行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)是食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學(xué)校200元以下的小額工作餐原則上要有規(guī)范發(fā)票。

　　10、學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公設(shè)備及圖書等，超過1000元必須到中心學(xué)校報(bào)批，屬于政府集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的商品，必須實(shí)行政府采購，數(shù)額較小的`要辦理備案手續(xù)，支出時要出具供貨單位提供的銷貨發(fā)票，并附政府采購單或備案表。

　　11、工程建設(shè)和大型維修費(fèi)支出要編制預(yù)算，實(shí)行報(bào)告制度，小學(xué)貳仟元以上以上維修項(xiàng)目需報(bào)中心學(xué)校審查同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗(yàn)收和決算審計(jì)(中心學(xué)校派人現(xiàn)場驗(yàn)收，確認(rèn)后方可報(bào)賬)。超過招標(biāo)限額的要公開招投標(biāo)。5萬元以上的工程要有教育局和財(cái)政局的批準(zhǔn)文件。小型維修或其它基本建設(shè)報(bào)賬時要附申請報(bào)告、批準(zhǔn)文件、工程預(yù)決算清單，驗(yàn)收手續(xù)。報(bào)銷憑據(jù)是工程建設(shè)方面的稅務(wù)發(fā)票，實(shí)行委托銀行直接支付，其收款單位應(yīng)是工程施工企業(yè)。

　　12、校內(nèi)聘用人員或臨時工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領(lǐng)取。

　　13、同一類的支出票據(jù)原則上都要填寫支出報(bào)銷封面，由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應(yīng)的位置簽字。

　　14、嚴(yán)格執(zhí)行“四個嚴(yán)禁”:

　　(1)嚴(yán)禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學(xué)工作。

　　(2)嚴(yán)禁到娛樂場所進(jìn)行公款消費(fèi)。

　　(3)嚴(yán)禁用學(xué)校經(jīng)費(fèi)發(fā)放教職工福利(政策規(guī)定除外)。

　　(4)嚴(yán)禁培訓(xùn)、會議、接待用煙酒。

　　第七條 審核中對報(bào)銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補(bǔ)齊手續(xù)后再報(bào)銷;對不按規(guī)定科目列支的項(xiàng)目立即進(jìn)行調(diào)整;對超預(yù)算指標(biāo)的項(xiàng)目和不符合法規(guī)、不真實(shí)的票據(jù)不予列支。

　　第八條 對審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題及時上報(bào)有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責(zé)任。

　　第九條 本制度自公布之日起施行。

　　財(cái)務(wù)審批制度 14

　　一、明確政府投（融）資項(xiàng)目范圍

　　凡在我縣行政區(qū)域內(nèi)使用財(cái)政性資金投資、國債資金投資、國有資產(chǎn)抵押的金融貸款資金投資和其他利用政府性資源投資的房屋建筑、市政設(shè)施、裝飾裝修、農(nóng)田水利工程、土地整理、園林綠化和道路交通等建設(shè)項(xiàng)目，均屬于政府投（融）資項(xiàng)目范圍。

　　二、規(guī)范項(xiàng)目概預(yù)算管理

　　根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模，建設(shè)單位應(yīng)通過招標(biāo)方式確定設(shè)計(jì)單位，由中標(biāo)單位進(jìn)行建設(shè)方案初步設(shè)計(jì)，具體編制投資概算，經(jīng)相關(guān)部門審核確認(rèn)后報(bào)縣政府批準(zhǔn)。

　�。ㄒ唬┓课萁ㄖ�、裝飾工程項(xiàng)目由縣發(fā)改委牽頭，會同縣財(cái)政局、縣代建中心對項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目總概算進(jìn)行審核確認(rèn)；市政、園林綠化項(xiàng)目、保障性住房和人才公寓項(xiàng)目由縣住建局會同縣發(fā)改委、縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)；公路交通工程項(xiàng)目由縣交通運(yùn)輸局會同縣發(fā)改委、縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)；水利工程項(xiàng)目由縣水利局會同縣發(fā)改委、縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)；土地整理項(xiàng)目由縣國土局會同縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)。

　�。ǘ�）建設(shè)單位根據(jù)審核確認(rèn)的概算，在縣行政服務(wù)中心財(cái)政窗口辦理基本建設(shè)資金來源審批手續(xù)。部門預(yù)算單位按照年度建設(shè)計(jì)劃將基本建設(shè)資金列入當(dāng)年部門預(yù)算。非部門預(yù)算單位按照年度建設(shè)計(jì)劃，將自籌資金的80%繳存縣行政服務(wù)中心財(cái)政窗口，開設(shè)基建專戶，實(shí)行專戶管理。

　�。ㄈ�）縣發(fā)改委在批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告后，牽頭組織相關(guān)部門對項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)進(jìn)行審查。項(xiàng)目建設(shè)方案確定后，由通過招投標(biāo)方式確定的設(shè)計(jì)單位，在批準(zhǔn)的投資概算范圍內(nèi)，組織開展設(shè)計(jì)深化，編制施工圖和詳細(xì)預(yù)算，工程預(yù)算不得超過工程概算。設(shè)計(jì)文件須經(jīng)住建、規(guī)劃、國土、環(huán)保、消防等相關(guān)職能部門審核。工程預(yù)算必須經(jīng)縣財(cái)政局審核，如確因特殊原因超過工程投資概算的，須重新報(bào)縣政府批準(zhǔn)，確定新的項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模。縣財(cái)政局以《縣政府投（融）資項(xiàng)目工程預(yù)算審批表》（附件1）為撥付工程進(jìn)度款的依據(jù)之一。

　　三、加強(qiáng)項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督

　　各建設(shè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)和政府采購相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定�？h財(cái)政、監(jiān)察等部門對所有政府投資項(xiàng)目的招投標(biāo)和政府采購實(shí)施全過程監(jiān)督。招標(biāo)最高控制價不得高于工程定額預(yù)算價，并須經(jīng)縣財(cái)政局備案。招標(biāo)最高控制價高于工程定額預(yù)算價以及建設(shè)單位不按規(guī)定招標(biāo)采購確定施工（服務(wù)）單位的，財(cái)政部門拒付建設(shè)資金，監(jiān)察部門應(yīng)依法追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

　　四、嚴(yán)格項(xiàng)目變更管理

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目建設(shè)資金總額以批準(zhǔn)確認(rèn)的投資總額為準(zhǔn)，工程造價以招投標(biāo)中標(biāo)價為準(zhǔn)。政府投資項(xiàng)目建設(shè)未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自變更。如確需進(jìn)行項(xiàng)目變更，應(yīng)遵循科學(xué)、合理、真實(shí)、經(jīng)濟(jì)和及時的原則，按照以下規(guī)定辦理審批手續(xù)：

　　1.項(xiàng)目變更由建設(shè)單位負(fù)責(zé)申報(bào)，申報(bào)方案須經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理、原設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位及其主管部門主要領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，依照審批權(quán)限報(bào)批。

　　2.建設(shè)單位應(yīng)對每次變更的報(bào)批金額把關(guān)，填寫《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》（附件2），并按程序報(bào)批。《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》作為變更工程計(jì)量的依據(jù)之一。

　　3.政府對投資項(xiàng)目變更實(shí)行控制審批。為規(guī)范項(xiàng)目變更行為，減少變更的隨意性，實(shí)行項(xiàng)目變更預(yù)審制度，由項(xiàng)目建設(shè)單位主管部門、發(fā)改委、財(cái)政局對項(xiàng)目變更申請進(jìn)行預(yù)審，提出預(yù)審意見。凡變更累計(jì)增加額在50萬元以下且不超過中標(biāo)價5%的，建設(shè)單位填寫《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》，報(bào)縣財(cái)政局備案后實(shí)施；凡變更累計(jì)增加額在50萬元以上100萬元以下且不超過中標(biāo)價10%的，須報(bào)經(jīng)相關(guān)部門審核，分管縣長批準(zhǔn)后實(shí)施；凡變更累計(jì)增加額超過100萬元，或超過中標(biāo)價10%的，須經(jīng)相關(guān)部門初審，分管縣長審簽，報(bào)縣長批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　（二）對因市場價格波動引起的造價調(diào)整，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并在合同中約定，由此造成的投資總額增加，亦由建設(shè)單位按上述程序報(bào)批。

　　（三）項(xiàng)目變更審批結(jié)束后，相關(guān)變更資料由建設(shè)單位報(bào)縣財(cái)政局備案，作為撥付追加工程資金的依據(jù)。

　�。ㄋ模╉�(xiàng)目變更較大（超出批準(zhǔn)投資規(guī)模10%），經(jīng)建設(shè)主管部門鑒定可單獨(dú)施工的部分，必須根據(jù)項(xiàng)目工程量情況重新招標(biāo)。對招標(biāo)人在工程量清單中提供的暫估價以及發(fā)包人供應(yīng)材料、設(shè)備和專業(yè)工程的管理按市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；項(xiàng)目變更部分由原施工單位實(shí)施的，其工程價款的調(diào)整按上級有關(guān)施工合同價款調(diào)整辦法的規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄎ澹┰O(shè)計(jì)單位要認(rèn)真履行職責(zé)，因工作不到位造成設(shè)計(jì)漏項(xiàng)等引起項(xiàng)目變更的，應(yīng)按照設(shè)計(jì)合同中的有關(guān)約定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　�。�六）因招標(biāo)編制的項(xiàng)目清單誤差引起造價變動較大的，應(yīng)由招標(biāo)單位按照合同中的.有關(guān)約定承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　�。ㄆ撸╉�(xiàng)目變更累計(jì)增加金額應(yīng)嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)投資額的10％以內(nèi)。項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用增加總額超過批準(zhǔn)投資額10％以上的，須在項(xiàng)目變更實(shí)施前向縣發(fā)改委申請辦理項(xiàng)目變更審批手續(xù)。

　　五、強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理

　　（一）加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理

　　1.經(jīng)縣人代會批準(zhǔn)列入本級年度預(yù)算及經(jīng)批準(zhǔn)年度內(nèi)預(yù)算追加的財(cái)政投資項(xiàng)目資金，由縣財(cái)政局按進(jìn)度足額劃撥縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶。

　　2.上級財(cái)政部門撥入的本縣建設(shè)和維護(hù)項(xiàng)目的補(bǔ)助資金，直接轉(zhuǎn)入縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶，單獨(dú)核算，專項(xiàng)用于相應(yīng)的扶持項(xiàng)目。上級主管部門直接撥入建設(shè)單位的專項(xiàng)補(bǔ)助資金，亦直接劃繳縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶。

　　3.經(jīng)批準(zhǔn)用于工程項(xiàng)目建設(shè)的各類預(yù)算外資金及建設(shè)單位的其他自籌資金，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算的需要量，由各預(yù)算外資金專戶或建設(shè)單位賬戶劃入縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶或政府代建項(xiàng)目財(cái)政專戶。

　　4.對上級專項(xiàng)撥款、銀行項(xiàng)目貸款，如要求在上級指定銀行或貸款銀行直接開戶進(jìn)賬的，由項(xiàng)目建設(shè)單位向縣財(cái)政部門申請，經(jīng)批準(zhǔn)可在相關(guān)銀行開戶建賬。

　　5.屬于政府工程代建項(xiàng)目的，按《縣政府辦公室關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)縣政府投資代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行辦法的通知》精神執(zhí)行。

　　（二）規(guī)范項(xiàng)目資金撥付管理

　　1.縣財(cái)政局為我縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金撥付與監(jiān)督管理的職能部門，負(fù)責(zé)對有財(cái)政性資金投入的各類項(xiàng)目的相關(guān)材料進(jìn)行審核，并按項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金。

　　2.項(xiàng)目資金實(shí)施專戶管理，封閉運(yùn)行，確保資金專款專用。

　　3.縣財(cái)政局要嚴(yán)把資金撥付關(guān)，在審核有關(guān)工程資料的基礎(chǔ)上，按規(guī)定程序及工程進(jìn)度撥付資金，通過項(xiàng)目資金的撥付環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對財(cái)政投資項(xiàng)目資金的跟蹤管理，及時了解工程進(jìn)展情況和項(xiàng)目資金的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，確保資金及時到位和專款專用。

　　4.項(xiàng)目資金撥付要求：

　�。�1）包工包料工程的預(yù)付備料款應(yīng)在合同中約定支付比例和抵扣方式，原則上不超過合同金額的20％，并在工程進(jìn)度款中抵扣。凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，不得支付預(yù)付款。

　�。�2）工程進(jìn)度款根據(jù)合同約定支付。工程決算審計(jì)前應(yīng)預(yù)留合同價20%-30%的工程款，竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)前應(yīng)預(yù)留審計(jì)結(jié)算價10%的工程款，在縣財(cái)政局出具《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)》后支付余款。

　�。�3）質(zhì)保金支付時間至少應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后一年以上。質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生的費(fèi)用在質(zhì)保金中扣除。

　�。�4）項(xiàng)目須進(jìn)行政府采購的，按政府采購管理和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　六、加強(qiáng)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收

　　建設(shè)單位憑項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、工程概預(yù)算審批和招投標(biāo)手續(xù)等文件邀請相關(guān)部門進(jìn)行綜合驗(yàn)收。為確保工程量計(jì)量的準(zhǔn)確性，項(xiàng)目建設(shè)過程中對土方工程、土建工程的地下部分以及裝飾工程的隱蔽部分的計(jì)量，必須經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位三方現(xiàn)場簽證后方可確認(rèn)。凡遇項(xiàng)目重大變更，建設(shè)單位應(yīng)及時通知審計(jì)部門到施工現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地抽查、驗(yàn)證，為決算審計(jì)掌握第一手材料，并逐步實(shí)現(xiàn)對重大建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審查與監(jiān)督管理。需分步驗(yàn)收的工程，應(yīng)及時按項(xiàng)目類別分別邀請縣住建、水利、交通、園林綠化等質(zhì)量監(jiān)督管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收由建設(shè)單位組織設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位以及縣住建、發(fā)改、財(cái)政（國資辦）、審計(jì)、監(jiān)察、消防等相關(guān)部門共同驗(yàn)收。

　　七、嚴(yán)格項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)

　　項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)及時組織竣工結(jié)算資料的編制工作，并對竣工結(jié)算資料認(rèn)真審核把關(guān)。竣工結(jié)算資料須附項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、工程概預(yù)算審批、招投標(biāo)以及《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》等文件資料。建設(shè)單位將竣工結(jié)算資料按規(guī)定時間送縣審計(jì)局審計(jì)，縣審計(jì)局在規(guī)定時間內(nèi)完成審計(jì)，凡未填報(bào)《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》的變更工程量不予計(jì)量，未經(jīng)審計(jì)的工程結(jié)算不予認(rèn)可，建設(shè)資金余款不予撥付。對于項(xiàng)目結(jié)算送審價核減率超過10%的，其超出的部分審核費(fèi)由施工單位承擔(dān)，并由建設(shè)單位在應(yīng)支付的工程費(fèi)用中抵扣；核減率超過20%的，施工單位除需支付上述費(fèi)用外，由相應(yīng)審查機(jī)構(gòu)予以通報(bào)，建設(shè)行政主管部門可給予暫停承接工程業(yè)務(wù)的處罰。

　　八、健全項(xiàng)目決算審批

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目結(jié)算審計(jì)確認(rèn)后，建設(shè)單位應(yīng)及時編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，憑項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、工程概預(yù)算審批和招投標(biāo)手續(xù)等文件，報(bào)縣財(cái)政局審批。決算報(bào)表和決算說明的具體要求按《省基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。

　�。ǘ�）縣財(cái)政局要嚴(yán)格審核項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，及時批復(fù)建設(shè)單位，并按規(guī)定撥付工程余款。項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)批準(zhǔn)后，建設(shè)單位根據(jù)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)》轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，并按固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

　　九、防范項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)

　　政府投資項(xiàng)目建設(shè)是公共財(cái)政投資的重要組成部分，必須遵循適當(dāng)前瞻、量力而行的原則。凡需通過融資方式籌集項(xiàng)目資金的，必須事先將年度融資計(jì)劃報(bào)縣財(cái)政局審核，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后實(shí)施。建設(shè)單位每年必須編制債務(wù)預(yù)算報(bào)縣財(cái)政局，落實(shí)好還款資金來源，防范、控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　十、強(qiáng)化部門責(zé)任考核

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目建設(shè)單位的職責(zé)

　　建設(shè)單位是項(xiàng)目建設(shè)的責(zé)任主體，對項(xiàng)目建設(shè)全過程負(fù)責(zé)。各單位必須按照程序做好項(xiàng)目前期申報(bào)、論證工作，按照規(guī)定及時做好項(xiàng)目變更調(diào)整申報(bào)和資金的計(jì)劃、籌集工作，按要求做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收準(zhǔn)備和財(cái)務(wù)決算工作。

　　凡因建設(shè)單位未按規(guī)定及時履行項(xiàng)目變更報(bào)批手續(xù)，造成資金不能及時撥付到位引起的一切后果，由建設(shè)單位及其主管部門負(fù)責(zé)。

　　建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對工程監(jiān)理的管理，凡因工程監(jiān)理工作不到位，造成資金損失或增加工程造價的，應(yīng)由監(jiān)理單位按照工程監(jiān)理合同中的有關(guān)約定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　（二）主管部門的職責(zé)

　　主管部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)建設(shè)單位項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)工作，做好建設(shè)單位各項(xiàng)申報(bào)材料的初審，抓好項(xiàng)目的跟蹤管理，協(xié)調(diào)好建設(shè)單位和項(xiàng)目監(jiān)管部門的關(guān)系。凡因初審把關(guān)不嚴(yán)，造成工作不到位的，主管部門與建設(shè)單位共同承擔(dān)責(zé)任。

　　（三）監(jiān)管部門的職責(zé)

　　1.縣發(fā)改委：負(fù)責(zé)政府投（融）資項(xiàng)目的審查批復(fù)；建立、管理政府投（融）資項(xiàng)目庫；組織有關(guān)項(xiàng)目變更審核工作；參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作。

　　2.縣財(cái)政局：負(fù)責(zé)資金來源審批、投資概算審核、項(xiàng)目資金審核撥付和項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)；負(fù)責(zé)組織編制政府投資項(xiàng)目債務(wù)預(yù)算；參與有關(guān)項(xiàng)目變更審核；參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督工作。

　　3.縣住建局：負(fù)責(zé)組織工程招投標(biāo)活動和有關(guān)工程竣工驗(yàn)收。

　　4.縣代建中心：負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目合同范圍內(nèi)的工程招投標(biāo)；負(fù)責(zé)對代建項(xiàng)目工程施工實(shí)施全過程管理；按規(guī)定和計(jì)劃使用工程資金；組織工程驗(yàn)收和項(xiàng)目決算的編制和報(bào)審工作。

　　5.縣審計(jì)局：負(fù)責(zé)政府投（融）資項(xiàng)目的審計(jì)工作，安排項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，及時做好項(xiàng)目審計(jì)，保證政府投資項(xiàng)目資金按時結(jié)算。

　　財(cái)務(wù)審批制度 15

　　一、財(cái)務(wù)收支審批的范圍

　　(一)本制度所稱財(cái)務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實(shí)物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務(wù)的增減變化。

　　(二)未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款項(xiàng)，或報(bào)銷不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。

　　(三)收入主要包括：

　　1、商品銷售收入;

　　2、項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓收入;

　　3、租金收入;

　　4、投資收益;

　　5、政府補(bǔ)貼收入;

　　6、利息收入;

　　7、其他收入;

　　8、收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。

　　(四)支出主要包括以下項(xiàng)目：

　　1、固定資產(chǎn)購建支出;

　　2、工程物資采購支出;

　　3、原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出;

　　4、各項(xiàng)費(fèi)用支出，如：工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、展覽及廣告費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、禮品費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通信費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、稅金、利息等等。

　　5、償還債務(wù);

　　6、繳納稅費(fèi);

　　7、其他支出，如罰款及捐贈支出等。

　　二、財(cái)務(wù)收支的審批報(bào)銷程序

　　1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在所經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，及時取得或填制合法的原始憑證并簽名確認(rèn);用途不明的，還應(yīng)注明用途或另附清單;采購設(shè)備工具及物資的，應(yīng)有驗(yàn)收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單(驗(yàn)收單);已簽訂合同的款項(xiàng)支付，還應(yīng)填寫付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報(bào)銷憑證附件。

　　2、由該業(yè)務(wù)人員所在部門負(fù)責(zé)人對該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行預(yù)審并簽名確認(rèn);

　　3、報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核(工程類還應(yīng)先報(bào)工程會計(jì)審核)，再報(bào)總經(jīng)理審批和董事長審批;

　　4、出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及時進(jìn)行報(bào)銷。

　　5、各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應(yīng)嚴(yán)格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證;若出現(xiàn)失誤給公司帶來損失的，責(zé)任人均應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任及損失。

　　三、財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)限：

　　(一)收入的審批權(quán)限：

　　1、需要開據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行收款時，必須由經(jīng)辦人提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽字批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部開據(jù)相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行收款。

　　2、不需開據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應(yīng)先收取款項(xiàng)或支票，交由財(cái)務(wù)時向經(jīng)辦人開收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)要及時入賬，并在當(dāng)天的日報(bào)表中登記，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)知曉。

　　(二)工程材料采購的審批權(quán)限：另作規(guī)定

　　(三)一般費(fèi)用的審批權(quán)限：

　　所有的費(fèi)用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報(bào)銷

　　四、報(bào)銷時間

　　1、一般費(fèi)用報(bào)銷時間為每個(星期二)和(星期四)的下午進(jìn)行報(bào)銷;

　　2、其余如遇事情緊急的可在其他工作時間報(bào)銷。

　　3、如無特殊情況，報(bào)銷人員不得要求財(cái)務(wù)人員在規(guī)定時間以外辦理報(bào)銷;財(cái)務(wù)人員也不得無故拖延。

　　五、關(guān)于借款

　　1、員工因公借款或領(lǐng)用支票，應(yīng)由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)導(dǎo)或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報(bào)銷的借支款項(xiàng)，簽字同意的人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

　　2、借支后，借支人員應(yīng)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成或應(yīng)該完成后的(兩個工作日)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷;但最遲應(yīng)在借支日后的(10日內(nèi))進(jìn)行報(bào)銷;否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。

　　3、一般情況下，員工不得因?yàn)樗绞孪蚬�司借款�?/p>

　　4、試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)。

　　5、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個人向公司進(jìn)行借款的，不論金額大小必須由董事長簽字后方能支出，借款時必須注明歸還日期。

　　六、差旅費(fèi)

　　1、審批：員工因公出差，需提出書面申請，列明出差事由、地點(diǎn)、時間、日程安排、費(fèi)用預(yù)算、需借支金額等，一般員工報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，部門經(jīng)理以上級人員報(bào)董事長批準(zhǔn)后，方可出差。

　　2、借支：員工持經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核無誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。

　　3、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，可按機(jī)票及車船票據(jù)實(shí)報(bào)銷，未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的'，節(jié)約的費(fèi)用可按50%獎給個人;住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、話費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行定額包干制度，報(bào)銷時需出具當(dāng)?shù)刈∷薨l(fā)票。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　費(fèi)用項(xiàng)目

　　副總經(jīng)理以上

　　部門經(jīng)理及副經(jīng)理

　　其他人員

　　車船費(fèi)

　　飛機(jī)、火車、汽車、輪船

　　飛機(jī)、火車、汽車、輪船

　　飛機(jī)、火車、汽車、輪船

　　住宿費(fèi)

　　省內(nèi)

　　80元/天

　　50元/天

　　30元/天

　　省外

　　120元/天

　　70元/天

　　40元/天

　　特殊地區(qū)

　　150元/天

　　100元/天

　　50元/天

　　市內(nèi)交通費(fèi)

　　省內(nèi)

　　10元/天

　　10元/天

　　10元/天

　　省外

　　25元/天

　　20元/天

　　15元/天

　　特殊地區(qū)

　　30元/天

　　25元/天

　　20元/天

　　誤餐費(fèi)

　　省內(nèi)

　　40元/天

　　30元/天

　　20元/天

　　省外

　　50元/天

　　40元/天

　　30元/天

　　特殊地區(qū)

　　60元/天

　　50元/天

　　40元/天

　　話費(fèi)

　　補(bǔ)貼

　　省內(nèi)

　　10元/天

　　5元/天

　　5元/天

　　省外

　　20元/天

　　15元/天

　　10元/天

　　說明：1、以上標(biāo)準(zhǔn)如遇特殊情況需提高的由董事長批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

　　2、兩人共同出差，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)就高不就低;超過兩人的分別按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　　3、不屬會務(wù)組安排的單個出差人員，住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　　4、公司已派出車輛的，不再報(bào)銷車船費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)。

　　5、如公司統(tǒng)一安排食宿或所報(bào)會務(wù)費(fèi)等已包括食宿費(fèi)的，不再單獨(dú)報(bào)住宿費(fèi)和誤餐費(fèi);如已另行報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)扣除當(dāng)日相應(yīng)的誤餐費(fèi)。

　　6、本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費(fèi)城市。

　　7、出差人員返回公司當(dāng)天只報(bào)誤餐費(fèi);以上誤餐按2餐/天計(jì)，不足一天的，按半天的誤餐費(fèi)報(bào)銷。

　　七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

　　各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)

　　級別

　　開支金額

　　備注

　　董事長、總經(jīng)理

　　實(shí)報(bào)實(shí)銷

　　部門經(jīng)理或副經(jīng)理

　　按實(shí)際用餐人均按(30元/餐)以內(nèi)報(bào)銷

　　報(bào)請

　　其他人員

　　事前報(bào)請

　　八、值易耗品及辦公用品

　　低值易耗品是指單位價值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品。

　　1、每月初，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。

　　2、除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　　3、員工領(lǐng)用物品應(yīng)在《物品領(lǐng)用臺帳》上登記，工作離退，個人必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

　　4、對報(bào)廢低值易耗品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

　　5、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　九、宣傳廣告費(fèi)

　　1、宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

　　2、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

　　3、宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

　　十、其他費(fèi)用

　　1、其他費(fèi)用包括電話費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

　　2、電話費(fèi)：公司員工應(yīng)做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。原則上不配置手機(jī)，因工作需要配置手機(jī)的，話費(fèi)限額包干，超支自付。

　　3、水電費(fèi)：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。

　　4、車輛費(fèi)：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。

　　5、報(bào)刊費(fèi)：公司訂購報(bào)刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

　　6、培訓(xùn)費(fèi)：如因工作需要確需參加付費(fèi)培訓(xùn)的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理審批同意后方可參加，否則費(fèi)用自理。

　　十一、食堂費(fèi)用

　　1、食堂費(fèi)用包括公司食堂購買材料、燃料、用品、設(shè)備折舊、人員工資等，公司內(nèi)

　　財(cái)務(wù)審批制度 16

　　一、當(dāng)前銀行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的通用模式及弊端

　　（一）財(cái)務(wù)條線管理方面

　　目前，銀行業(yè)財(cái)務(wù)條線管理模式主要有兩種：一是以矩陣式為代表的條塊結(jié)合模式，分行財(cái)務(wù)人員以屬地管理為主，能有效促進(jìn)分行財(cái)務(wù)對經(jīng)營管理的參與深度，發(fā)揮好決策分析支持作用，但存在獨(dú)立性欠缺的內(nèi)控硬傷；一是以委派制為代表的垂直化模式，能有效保障獨(dú)立性，但容易與分行形成對立面，不利于經(jīng)營管理的深度參與。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)審批方面

　　與大多數(shù)企業(yè)一樣，目前銀行業(yè)的財(cái)務(wù)審批實(shí)行分級授權(quán)制，各分支行最終審批權(quán)為行長，對于一些管理精細(xì)的銀行分支機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)的所有費(fèi)用事項(xiàng)均須行長審批同意。一把手審批制較好地體現(xiàn)了權(quán)責(zé)對等原則，被認(rèn)為“天經(jīng)地義”，但該模式卻容易導(dǎo)致“一言堂”、“一支筆”現(xiàn)象，銀行業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)舞弊與犯罪案件往往與此有關(guān)。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)核算方面

　　目前國內(nèi)絕大多數(shù)銀行采用總分兩級核算模式，分支機(jī)構(gòu)類似一個準(zhǔn)法人實(shí)體，費(fèi)用發(fā)起、審批、列支均在當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)，效率較高，但對于分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用列支的真實(shí)性和規(guī)范性，總行難以實(shí)時、事前把控，往往只能通過事后的檢查整改來彌補(bǔ)這一缺陷，但效果不佳。

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)監(jiān)督方面

　　經(jīng)過多年的運(yùn)營，目前銀行業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度已比較成熟，有比較規(guī)范的事前審批、事中監(jiān)控、事后檢查審計(jì)體系，但在如何強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力，確保內(nèi)控落地方面尚有待改進(jìn)。

　　二、案例探討：B銀行內(nèi)控模式變革的主要做法

　　近兩年來，B銀行針對上述銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控模式的一些弊端，以防范財(cái)務(wù)舞弊、守住風(fēng)險(xiǎn)底線為出發(fā)點(diǎn)，按照“抓住關(guān)鍵，重點(diǎn)突破”的思路，自上而下在全行推行條線管理模式、財(cái)務(wù)審批模式、財(cái)務(wù)核算模式、財(cái)務(wù)監(jiān)督模式四個方面的變革，取得了一定成效。

　�。ㄒ唬�條線管理模式變革：準(zhǔn)垂直化

　　為了在獨(dú)立性與融合性之間尋求有效平衡，B銀行采取了推行準(zhǔn)垂直化模式，即在原矩陣式管理模式基礎(chǔ)上，強(qiáng)化對分行財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的垂直管理。該模式實(shí)施要點(diǎn)有三：一是分行財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人考核由總行主導(dǎo)；二是分行財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人薪酬總額確定由總行主導(dǎo)；三是一票否決權(quán)。對于分行財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的招聘引入、解聘離職、晉升、獎懲等，總行有一票否決權(quán)。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)審批模式變革：分權(quán)制衡

　　變革要點(diǎn)：第一，各分支行一把手均無財(cái)務(wù)審批權(quán)、無采購審批權(quán)，均指定一名副手（一般是分管風(fēng)險(xiǎn)的副行長）進(jìn)行審批；第二，財(cái)務(wù)審批與采購審批隔離，由不同副手審批；第三，各級財(cái)務(wù)審批人自身的費(fèi)用列支由上一級財(cái)務(wù)審批人審批；第四，財(cái)務(wù)審批權(quán)限不得轉(zhuǎn)授權(quán)，如因休假等原因不能行使審批職責(zé)時，由其上一級財(cái)務(wù)審批人審批。并明確要求各分支行一把手不得以任何形式阻撓、暗示、授意、影響財(cái)務(wù)審批人審批，防止越位，否則嚴(yán)肅問責(zé)。同時，為保障分支行一把手對全行的財(cái)務(wù)管理，一是定期報(bào)告制度，各級財(cái)務(wù)審批人須每月向行長辦公會議報(bào)告費(fèi)用使用情況；二是超過一定金額的費(fèi)用須事先報(bào)行長辦公會議通過。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)核算模式變革：大集中

　　為有效促進(jìn)內(nèi)控，實(shí)施賬務(wù)集中化，“統(tǒng)一中心、影像傳輸、集中處理”，即：第一，總行成立統(tǒng)一的賬務(wù)作業(yè)中心，分支行只負(fù)責(zé)審核日常報(bào)銷發(fā)票的真實(shí)性、合理性，然后按照一定的審批程序?qū)徟�；第二，發(fā)票進(jìn)行影像掃描傳遞至統(tǒng)一的賬務(wù)作業(yè)中心，由賬務(wù)中心集中處理，實(shí)體發(fā)票在分支機(jī)構(gòu)保存；第三，對于供應(yīng)商付款、所得稅付款等由總行統(tǒng)一劃付，對于涉及當(dāng)?shù)囟悇?wù)的.由分行自行處理。該模式能夠有效把控分支機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)時掌握分支行費(fèi)用的使用情況，有效把控其費(fèi)用使用的合規(guī)合理，有利于總行核算政策的向下傳導(dǎo)。

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)監(jiān)督模式變革：設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)察官

　　借鑒獨(dú)立授信審批官制度，在總行賬務(wù)作業(yè)中心之外設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)監(jiān)察官。該崗位主要有三項(xiàng)職責(zé)：一是核查職責(zé)，有權(quán)對一定金額以上或有疑義的費(fèi)用列支直接向各單位溝通核實(shí)，對于核查發(fā)現(xiàn)的明顯不符合財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定的費(fèi)用，可直接退回，并做好臺賬登記。退回率作為分支行財(cái)務(wù)管理考核指標(biāo)之一；二是檢查職責(zé)，負(fù)責(zé)定期和不定期、單獨(dú)或聯(lián)合其他部門對各單位財(cái)務(wù)管理要求落實(shí)情況進(jìn)行檢查；三是問責(zé)落實(shí)職責(zé)，對于各類財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改落實(shí)，并對整改不力者進(jìn)行問責(zé)。

　　三、啟示與思考

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)委派制到底好不好

　　為強(qiáng)化對分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理，目前一個被普遍認(rèn)同的做法就是實(shí)施財(cái)務(wù)委派制，實(shí)現(xiàn)完全的垂直化管理。但應(yīng)該認(rèn)識到的是，財(cái)務(wù)人員的作用除了做好財(cái)務(wù)核算和內(nèi)控管理，更重要的職責(zé)是做好財(cái)務(wù)分析和決策支持，而財(cái)務(wù)委派制易使財(cái)務(wù)人員陷入分行對立面，難以深入?yún)⑴c經(jīng)營管理，其專業(yè)價值也難以充分發(fā)揮。下表比較了委派制、屬地制以及B銀行準(zhǔn)垂直化三種模式的利弊。從實(shí)踐看，準(zhǔn)垂直化模式能夠在獨(dú)立性與融合性之間尋求有效平衡，實(shí)現(xiàn)共贏。

　�。ǘ�）如何保障一把手對財(cái)務(wù)的總體把控

　　分支行行長雖然沒有財(cái)務(wù)審批權(quán)，但作為一行之長，同樣需要對全行財(cái)務(wù)狀況有效把控，其抓手在哪里呢？B銀行通過建立嚴(yán)格的定期報(bào)告制度以及大額費(fèi)用事前行長辦公會議討論制度，較好地解決了這一問題。

　�。ㄈ�）如何管好領(lǐng)導(dǎo)的費(fèi)用

　　為了確保分支行行長與“錢”徹底撇清干系，B銀行規(guī)定各級行長的公務(wù)活動由所在行辦公室統(tǒng)一安排、統(tǒng)一報(bào)銷，行長本人不得發(fā)起報(bào)銷公共費(fèi)用。同時要求各分支行需建立行長室成員費(fèi)用列支臺賬。臺賬登記口徑原則：一是誰使用、誰承擔(dān)；二是如屬行長室集體使用，以行長名義登記。通過上述措施，使各級行長對自身使用的費(fèi)用能夠說得清、道得明，清清白白。因此，即使是一些開始有抵觸情緒的行長，后來也逐漸贊成該做法。

　�。ㄋ模┤绾未_保新政執(zhí)行力

　　財(cái)務(wù)審批制度 17

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，本著勤儉、務(wù)實(shí)、高效的原則，根據(jù)《學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》制定本制度。

　　第二條財(cái)務(wù)報(bào)銷包括借款開支和報(bào)賬、核銷。

　　第三條學(xué)校實(shí)行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過財(cái)務(wù)部門辦理，不允許以收抵支。

　　第四條學(xué)校支出分為四個部分，第一部分為項(xiàng)目費(fèi)用支出；第二部分為教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出；第三部分為其他業(yè)務(wù)支出；第四部分為期間費(fèi)用支出。

　　第五條學(xué)校財(cái)務(wù)收入支出執(zhí)行預(yù)算管理制度，量入為出。每月各項(xiàng)費(fèi)用開支需部門申報(bào)用款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)室匯總編制《月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃》，項(xiàng)目費(fèi)用支出計(jì)劃需報(bào)學(xué)校董事長簽批，其他報(bào)學(xué)校校長簽批并執(zhí)行。

　　第六條對不可預(yù)見等特殊情況的計(jì)劃外支出，應(yīng)報(bào)學(xué)校校長或董事長特批，財(cái)務(wù)室根據(jù)學(xué)校資金狀況統(tǒng)籌安排。

　　第二章費(fèi)用開支內(nèi)容及報(bào)銷審批程序

　　第七條項(xiàng)目費(fèi)用支出：包括車輛及教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn)購置與更新，學(xué)校基礎(chǔ)工程建設(shè)、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，對外投資等。

　　第八條教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出：主要包括開展教學(xué)活動直接相關(guān)的費(fèi)用，如：教師的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、教學(xué)場地設(shè)施、設(shè)備的租賃費(fèi)、教研活動支出、教材及教學(xué)消耗品支出等。

　　第九條其他業(yè)務(wù)支出：主要包括學(xué)校學(xué)生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購支出，學(xué)生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他費(fèi)用，出租門面房的維護(hù)管理及相關(guān)稅費(fèi)等項(xiàng)支出。

　　第十條期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、工作用車車輛使用費(fèi)、借款利息等。

　　第十一條報(bào)銷簽字程序

　　1.日常費(fèi)用支出:

　　經(jīng)辦人科室負(fù)責(zé)人分管副校長校長簽批

　　出納報(bào)銷

　　十二條借支必須遵循以下原則：

　　1.借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。

　　2.前款不清，后款不借。

　　3.誰借支，誰經(jīng)辦，不允許代辦。

　　4.不得對個人借支。

　　第十三條借支簽批程序：

　　1.經(jīng)辦人填寫借支單

　　2.科室負(fù)責(zé)人簽批

　　3.分管副校長簽批

　　4.校長簽批

　　5.主管會計(jì)審核

　　第三章財(cái)務(wù)報(bào)銷的一般要求及程序

　　第十四條學(xué)校教職工報(bào)帳必須符合以下要求：

　　1.填寫學(xué)校統(tǒng)一的`報(bào)銷單據(jù)。

　　2.所附原始憑證必須合法，開支用途明確、項(xiàng)目齊全、計(jì)算準(zhǔn)確、時間清楚、金額大小寫一致、無涂改痕跡。

　　3.有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。

　　4.票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對齊，不超過裝訂線）。

　　5 .按規(guī)定需附經(jīng)濟(jì)合同、實(shí)物入庫單、驗(yàn)收單或運(yùn)輸結(jié)算單的，手續(xù)要齊全。

　　6.不允許白條作為付款報(bào)帳憑證，對特殊情況無法取得原始發(fā)票的小額支出，必須先報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報(bào)銷。

　　7.學(xué)生食堂主、副食采購，嚴(yán)格采購驗(yàn)收制度，即：食堂采購支出原始憑證必須由食堂指定專人實(shí)物驗(yàn)收簽字方能作為財(cái)務(wù)報(bào)銷原始依據(jù)。為保證學(xué)生食堂食品絕對安全與衛(wèi)生，主食采購應(yīng)取得原始發(fā)票；其他副食市場采購無法取得原始發(fā)票的支出，應(yīng)填制《食堂副食品采購清單》，載明應(yīng)供商（或攤位）、品名、單價、金額，實(shí)物驗(yàn)收人簽字可作為財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證。

　　8.財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行誰經(jīng)辦誰報(bào)銷的內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)禁經(jīng)辦與審批一人完成的違規(guī)行為。

　　9.不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。

　　第十五條報(bào)帳的一般程序

　　1.經(jīng)辦人整理原始憑證，按開支項(xiàng)目粘貼。

　　2.填寫“支出證明單”或“采購用款申請單”（項(xiàng)目費(fèi)用支出要求附經(jīng)濟(jì)合同復(fù)印件,材料采購費(fèi)用須附“入庫單”、或供應(yīng)商“供貨結(jié)算單”等）。

　　3.科室負(fù)責(zé)人簽批。

　　4.分管副校長簽批。

　　5.會計(jì)稽核。

　　6.校長審批

　　7.向出納報(bào)帳

　　8.按第二章規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批。

　　第十六條報(bào)帳管理辦法：

　　1.費(fèi)用報(bào)銷在一周內(nèi)報(bào)帳。

　　2.一般業(yè)務(wù)借支逾期不報(bào)，從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清。

　　3.備用金半年結(jié)算一次，否則不予辦理續(xù)借。

　　4.報(bào)帳后的多余款項(xiàng)應(yīng)一次性退還財(cái)務(wù)，否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息1%計(jì)收逾期欠款利息，連同欠款本金從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清為止。

　　5.核銷借支要向財(cái)務(wù)部門索取核銷收款收據(jù)。

　　6.未借支直接報(bào)銷業(yè)務(wù),注意錢票兩清。

　　7.屬于當(dāng)天借支，當(dāng)天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單退還經(jīng)辦人。

　　8.當(dāng)天借支，隔天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單不能退還，由財(cái)務(wù)部門出納員開具報(bào)帳收據(jù)給經(jīng)辦人，證明該項(xiàng)借款已沖帳。

　　9.借用的支票、匯票在報(bào)帳時，要辦理銷帳手續(xù)，即在支票借用登記薄中注明已

　　財(cái)務(wù)審批制度 18

　　財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及制度：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金報(bào)銷

　　1、填寫現(xiàn)金報(bào)銷單，將原始單據(jù)粘貼整齊附在報(bào)銷單后面，原始單據(jù)的金額應(yīng)與填寫的報(bào)銷單金額一致，填寫的內(nèi)容要完整，審批手續(xù)齊全，經(jīng)辦人、領(lǐng)款人簽字。

　　原始票據(jù)—發(fā)票：具有稅務(wù)監(jiān)制章或財(cái)政監(jiān)制章；票據(jù)內(nèi)容填寫齊全包括：票據(jù)中的付款單位必須填寫“北京經(jīng)濟(jì)管理職業(yè)學(xué)院”，金額大小寫必須一致；有所購商品的名稱、數(shù)量、單價、金額；必須有收款單位的財(cái)務(wù)專用章；開票人及開票日期填寫完整；整張票據(jù)字體須一致；機(jī)打發(fā)票手改無效。

　　2、按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定，限制現(xiàn)金交易的范圍和額度。單筆支出一千元以上的必須使用轉(zhuǎn)賬支票支付；單筆支出一百元以上的，建議使用支票進(jìn)行支付。

　�。ǘ�）支票申領(lǐng)、報(bào)銷

　　1、填寫支票申領(lǐng)單，填寫的內(nèi)容要完整，審批手續(xù)齊全，申領(lǐng)支票時應(yīng)附相應(yīng)的合同、協(xié)議、審批單、培訓(xùn)和會議通知等。

　　2、支票使用完畢后應(yīng)盡快辦理報(bào)銷手續(xù)，須在一周內(nèi)辦理完，控制部門支票申領(lǐng)張數(shù)，最多不能超過2張。

　　3、支票申領(lǐng)時一定要注明資金使用的性質(zhì)，基本經(jīng)費(fèi)、財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、基本經(jīng)費(fèi)中按照項(xiàng)目管理的經(jīng)費(fèi)（人才培養(yǎng)、科研經(jīng)費(fèi)）。

　　4、支票報(bào)銷時應(yīng)填寫轉(zhuǎn)賬報(bào)銷單，將原始單據(jù)粘貼整齊附在報(bào)銷單后面，原始單據(jù)的金額應(yīng)與填寫的報(bào)銷單金額一致，填寫的內(nèi)容要完整，審批手續(xù)齊全。報(bào)銷的發(fā)票應(yīng)為財(cái)政部和國家稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，且發(fā)票項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)容須填寫完整，時間與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時間相符，需要報(bào)銷的發(fā)票應(yīng)附報(bào)銷費(fèi)用明細(xì)、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、材料入庫單、政府采購清單、項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告等。

　　（三）公務(wù)卡報(bào)銷

　　1、填寫公務(wù)卡報(bào)銷明細(xì)表，按照消費(fèi)記錄逐條填寫，并與報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票、pos單金額一致，填寫的“消費(fèi)日期”應(yīng)與交易憑條（pos）上的.日期一致。

　　2、公務(wù)卡還款系統(tǒng)進(jìn)行了升級，原來公務(wù)卡報(bào)銷如有退票費(fèi)等，我們還款的時候只能按pos單上的支出金額還款，多出來的退款那部分錢還要交回財(cái)務(wù)，現(xiàn)在可以按照實(shí)際報(bào)銷數(shù)還款，不需要填那張紅單子了。

　　3、遵守報(bào)銷時間，盡量隨著業(yè)務(wù)的發(fā)生及時交到財(cái)務(wù)處，便于財(cái)務(wù)人員審核還款。

　　擴(kuò)展資料

　　為了加強(qiáng)和規(guī)范公務(wù)支出管理，切實(shí)減少公務(wù)支出中的現(xiàn)金提取和使用。根據(jù)《北京市財(cái)政局關(guān)于實(shí)施市級預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》（京財(cái)國庫[20xx]2949號）文件要求，制定了《北京經(jīng)濟(jì)管理職業(yè)學(xué)院公務(wù)卡管理暫行辦法》（京經(jīng)職院發(fā)[20xx]110號）和《北京經(jīng)濟(jì)管理職業(yè)學(xué)院公務(wù)卡管理實(shí)施細(xì)則》（京經(jīng)職院發(fā)[20xx]60號）

　　1、開卡由部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)提出申請報(bào)財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)向發(fā)卡銀行申請辦理（在編人員）。

　　2、公務(wù)卡結(jié)算的范圍：

　　原使用現(xiàn)金結(jié)算方式的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及1000元（人民幣）以下辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、會議費(fèi)、公務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、辦公設(shè)備購置費(fèi)及其他零星商品和服務(wù)等購買支出，都必須使用公務(wù)卡進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)。原超過1000元（含1000元）以上的公用經(jīng)費(fèi)支出仍按銀行轉(zhuǎn)賬支票（或匯款）進(jìn)行結(jié)算。

　　3、市財(cái)政、教委等部門撥付的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中涉及到《公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》的公務(wù)支出，必須使用公務(wù)卡結(jié)算或銀行轉(zhuǎn)賬支票（或匯款）結(jié)算。

　　4、公務(wù)卡結(jié)算財(cái)務(wù)報(bào)銷

　　使用公務(wù)卡結(jié)算，不改變學(xué)院現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度和報(bào)銷審批程序。使用公務(wù)卡消費(fèi)時，必須取得公務(wù)卡消費(fèi)交易憑條（pos機(jī)小票）和正式稅務(wù)發(fā)票或財(cái)政票據(jù)；發(fā)票金額合并開具的，還應(yīng)取得所購商品明細(xì)清單或者機(jī)打小票。

　　5、可以使用現(xiàn)金結(jié)算的支出：簽證費(fèi)、快遞費(fèi)、出租車費(fèi)、停車費(fèi)（車隊(duì)）外出差旅補(bǔ)助費(fèi)。

　　6、對支付給非本單位個人的支出，如：課酬等應(yīng)使用向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)的方式支付（通過個人銀行卡發(fā)放），不再現(xiàn)金支付。

　　財(cái)務(wù)審批制度 19

　　財(cái)務(wù)收支是反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營活動中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。管好抓好財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)，是企業(yè)管理的重要組成部分，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，明確審批權(quán)限程序和責(zé)任，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

　　1、各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時交店財(cái)務(wù)科做帳，不得截留。

　　2、單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財(cái)務(wù)制度規(guī)定如數(shù)計(jì)帳，不得計(jì)帳外帳。

　　3、根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本店的實(shí)際，財(cái)務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負(fù)責(zé)。劃清權(quán)限，分清責(zé)任。

　　4、為明確審批職權(quán)范圍，經(jīng)店經(jīng)理會議研究決定財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，壹仟元以上——壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬元——伍萬元內(nèi)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體商定，主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報(bào)上級主管部門審批。

　　5、財(cái)務(wù)收支審批人員嚴(yán)格按照審批的權(quán)限進(jìn)行審批，采取一支筆審批的辦法，審批時要嚴(yán)格把關(guān)，按程序辦事，審批的`單據(jù)必須是符合手續(xù)的，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、填制齊全的正式發(fā)票。

　　6、審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支，必須由我店，經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。

　　7、審批人員要具有對企業(yè)高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感，堅(jiān)持原則對不符合手續(xù)的財(cái)務(wù)收支，不得審批，若因工作失誤或不負(fù)責(zé)任造成的。

　　8、加強(qiáng)財(cái)務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)人員對審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責(zé)拒絕受理。

　　財(cái)務(wù)審批制度 20

　　為了加強(qiáng)會計(jì)核算工作，增收節(jié)支，強(qiáng)化公司的內(nèi)控，保證本公司健康、高效的發(fā)展，特制定本制度：

　　公司一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支均按公司管理層及開發(fā)項(xiàng)目管理特點(diǎn)設(shè)置相應(yīng)的審批程序、步驟、方法。

　　對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充更正。

　　對違反規(guī)定未納入部門資金預(yù)算、管理費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支，財(cái)務(wù)中心不予支付和報(bào)銷。

　　對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

　　對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。?

　　對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

　　簽訂工程合同、廣告合同、招商合同、代理合同、外包合同及其他類型的經(jīng)濟(jì)合同的必須符合以下條件：對方單位必須具備獨(dú)立的法人資格必要的經(jīng)濟(jì)承擔(dān)能力；經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件及經(jīng)營許可證；法人代碼卡；法定代表人經(jīng)辦，應(yīng)出示法人證明書；非法人代表經(jīng)辦，應(yīng)出示法人授權(quán)委托書；必須具備經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)具備的條款。

　　每份合同或協(xié)議的授權(quán)、審批與簽字范圍如下：（）萬元以內(nèi)由部門主管或經(jīng)理辦理并簽字；（）萬元以上至（）萬元由部門主管或經(jīng)理辦理，且由分管部門的`副總裁簽字；（）萬元以上至（）萬元由主管或經(jīng)理辦理，由分管部門的副總裁或董事長簽字，必要時參與商簽；（）萬元以上由經(jīng)理或副總裁辦理，由分管部門的副總裁或董事長商簽；所有金額在（）萬元以上的工程款合同和金額在（）萬元以上的其他合同，均需律師簽字后方能生效。工程費(fèi)用一律用轉(zhuǎn)賬支票，付款金額在（）萬元以內(nèi)由部門主管或經(jīng)理辦理，且由項(xiàng)目副總裁簽字；付款金額在（）萬元以上除由部門主管或經(jīng)理辦理且由項(xiàng)目副總裁簽字外，必須由公司董事長加簽；每付一筆工程款將發(fā)票與工程支付憑據(jù)（應(yīng)有工程監(jiān)理、工程主管、預(yù)算員、總裁辦、項(xiàng)目總經(jīng)理、董事長的簽字）附上，到財(cái)務(wù)中心辦理結(jié)算。

　　支付報(bào)賬方式除工程費(fèi)用外的費(fèi)用無論預(yù)支還是報(bào)銷，金額在（）元以上使用轉(zhuǎn)賬支票。若采用支票結(jié)算，按照每次結(jié)算的費(fèi)用金額在（）萬元以內(nèi)由項(xiàng)目副總裁簽字，在（）萬元以上由董事長加簽。若采用現(xiàn)金結(jié)算，每次結(jié)算的費(fèi)用金額在（）萬元以內(nèi)由項(xiàng)目副總裁簽字，在（）萬元以上由董事長加簽。

　　除工程外的其他費(fèi)用報(bào)銷填寫《安永房產(chǎn)公司費(fèi)用支付憑據(jù)》，附有發(fā)票、驗(yàn)收入庫單和成批物資清單，經(jīng)有關(guān)人員簽字后，方能到財(cái)務(wù)中心報(bào)銷，且由公司各部門作好備查登記。在填寫《安永房產(chǎn)公司費(fèi)用支付憑據(jù)》時，各部門經(jīng)辦人應(yīng)按費(fèi)用類別分項(xiàng)填寫，費(fèi)用單在粘貼時應(yīng)對齊左上角，若有入庫單據(jù)應(yīng)單獨(dú)粘貼。

　　辦理支付事項(xiàng)，不論金額大小、費(fèi)用類型均實(shí)行一支筆審批制度，由公司董事長（總裁）終審簽字后方可在財(cái)務(wù)中心辦理相關(guān)手續(xù)。

　　所有合同簽訂完畢，由經(jīng)辦人將合同或協(xié)議原件從合同或協(xié)議生效之日起三日內(nèi)報(bào)到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部收到合同或協(xié)議的次日起開始執(zhí)行付款。若無合同，財(cái)務(wù)拒絕付款。

　　財(cái)務(wù)審批制度 21

　　一、網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)實(shí)施背景

　　傳統(tǒng)報(bào)銷模式本身存在著很多弊端，給職工報(bào)銷帶來不便，給公司經(jīng)營帶來潛在風(fēng)險(xiǎn)，加之公司規(guī)模的擴(kuò)大，使得傳統(tǒng)報(bào)銷模式更不能適應(yīng)公司的業(yè)務(wù)需求。

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)審批效率低

　　傳統(tǒng)報(bào)銷模式下，對報(bào)銷人員來說，每筆報(bào)銷業(yè)務(wù)都需要報(bào)銷人員拿著單據(jù)找各級領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，如果遇到簽字人員外出，報(bào)銷人員不得不花費(fèi)時間、精力進(jìn)行多次嘗試，過多占用了正常的工作時間。對審批人員來說，工作經(jīng)常被審批簽字打斷。

　�。ǘ�）不利于財(cái)務(wù)管理水平的提升

　　傳統(tǒng)報(bào)銷模式下，報(bào)銷人員將大量單據(jù)送到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員既要審核原始單據(jù)，復(fù)核領(lǐng)導(dǎo)審批金額，又要控制業(yè)務(wù)審批流程，還要花大量的精力對流程進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員基本局限于事務(wù)性工作中，沒有足夠的時間和經(jīng)理進(jìn)行分析、預(yù)測、控制盒監(jiān)督等管理工作，財(cái)務(wù)職能單一，其管理作用得不到充分發(fā)揮，妨礙了財(cái)務(wù)管理水平的提高。

　�。ㄈ�）手工填單效率低下

　　傳統(tǒng)報(bào)銷模式下，員工每次報(bào)銷需要填寫大量重復(fù)的信息，單據(jù)填寫不規(guī)范，且手工差錯率高，給財(cái)務(wù)審核造成很大困難，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（四）預(yù)算控制時效性差

　　傳統(tǒng)報(bào)銷模式中的費(fèi)用預(yù)算主要是通過人工控制完成的，財(cái)務(wù)人員需要手工記錄報(bào)銷臺賬，并結(jié)合財(cái)務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)，手工統(tǒng)計(jì)各類報(bào)表，核對費(fèi)用報(bào)銷是否超預(yù)算，不僅耗費(fèi)了大量的工作時間，而且事后的統(tǒng)計(jì)結(jié)果無法給管理層提供及時的決策信息，經(jīng)常導(dǎo)致控制預(yù)算的超支審批，很難確保費(fèi)用預(yù)算控制目標(biāo)的落實(shí)。

　　（五）內(nèi)部控制不能有效落實(shí)

　　傳統(tǒng)報(bào)銷模式無法實(shí)現(xiàn)流程固化，報(bào)銷人員如不熟悉各項(xiàng)簽字流程，可能會導(dǎo)致審批流程不復(fù)核內(nèi)部控制規(guī)定，財(cái)務(wù)人員對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理往往根據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)及職業(yè)判斷，也存在出錯的可能，同時還存在越權(quán)審批、個人簽字被模仿的風(fēng)險(xiǎn)，使得內(nèi)部控制措施不能有效落實(shí)。

　�。�六）兩地辦公報(bào)銷不便

　　公司由于近年來業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，導(dǎo)致人員增加，自20XX年以來，一直兩地辦公，尤其是20XX年搬入新的辦公地點(diǎn)，兩地辦公距離增大到8公里，在時間上和成本上都給職工報(bào)銷帶來了很大的不便。

　　二、網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)上線

　　公司的網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，按照公司各項(xiàng)與報(bào)銷相關(guān)的規(guī)章制度和內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置，固化流程、標(biāo)準(zhǔn)與權(quán)限。系統(tǒng)包括個人信息維護(hù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、預(yù)算管理、借款/報(bào)銷申請、借款/報(bào)銷審核、單據(jù)管理、憑證管理、統(tǒng)計(jì)查詢、權(quán)限管理等系統(tǒng)模塊，涵蓋了除海外項(xiàng)目付款審核以外的總部各種借款、報(bào)銷、轉(zhuǎn)賬等財(cái)務(wù)審批內(nèi)容。

　　在最初網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)上線的10個月時間里，經(jīng)過了3個月試運(yùn)行，年末結(jié)賬年初初始化、平穩(wěn)運(yùn)行和全面提速改造四個階段。

　　三、網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)優(yōu)勢

　　報(bào)銷業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)部門面向員工的門戶，網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的推行，提高了工作效率、縮短了報(bào)銷周期、方便了員工，在很大程度上拉近了財(cái)務(wù)人員和員工的距離，提升了財(cái)務(wù)的形象和員工滿意度，也提升了財(cái)務(wù)部門的服務(wù)水平。網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的推進(jìn)也強(qiáng)化了公司內(nèi)部控制水平和預(yù)算管理精細(xì)度，提升了財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率。

　�。ㄒ唬╊A(yù)算管理精細(xì)化

　　網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了預(yù)算、報(bào)銷和分析三大功能的有效結(jié)合，全程實(shí)時費(fèi)用動態(tài)監(jiān)管，將預(yù)算管理關(guān)口提前。首先從借款和報(bào)銷的單據(jù)發(fā)起環(huán)節(jié)就開始進(jìn)行預(yù)算控制，沒有預(yù)算或預(yù)算余額不足的單據(jù)無法發(fā)起報(bào)銷；其次在各審批節(jié)點(diǎn)，審批人可以看到明細(xì)費(fèi)用預(yù)算、使用及余額情況，對費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時動態(tài)監(jiān)管；另外實(shí)現(xiàn)了報(bào)銷事項(xiàng)與核算科目、預(yù)算科目的一一對應(yīng)，將預(yù)算觀念逐漸滲透到每個員工，使預(yù)算不再只是財(cái)務(wù)的預(yù)算，而是和每個人息息相關(guān)的預(yù)算，全員成本控制不再是一句口號，而是通過網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的信息化手段真正落地。網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)真正實(shí)現(xiàn)了事前預(yù)算控制、事中動態(tài)監(jiān)管、事后數(shù)據(jù)分析，大大提高了預(yù)算控制的執(zhí)行力。

　　在絕對控制的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)還設(shè)置了預(yù)算調(diào)整與追加功能，可以按照時間進(jìn)度釋放預(yù)算，也可以按照實(shí)際需要提前支取預(yù)算，合理控制預(yù)算進(jìn)度，妥善處理公司各項(xiàng)追加預(yù)算費(fèi)用的列支問題，使預(yù)算管理與公司實(shí)際經(jīng)營相結(jié)合，具有充分的靈活性，為公司實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算及精細(xì)化管理、深入推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理奠定了基礎(chǔ)，真正將集團(tuán)“經(jīng)營一元錢，節(jié)約一分錢”“壓縮非生產(chǎn)性支出”的號召落到實(shí)處。

　�。ǘ�）降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

　　傳統(tǒng)的單據(jù)審批模式下，由于員工和審批人員對內(nèi)控流程不熟悉，經(jīng)常會出現(xiàn)越級審批，企業(yè)財(cái)務(wù)人員只能在領(lǐng)導(dǎo)審批后被動復(fù)核內(nèi)控流程的合理性，在發(fā)現(xiàn)越級審批時也會面臨職業(yè)道德與現(xiàn)實(shí)利益的兩難選擇。網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)將公司內(nèi)部控制制度和報(bào)銷相關(guān)制度預(yù)設(shè)到審批流程中，通過系統(tǒng)固化內(nèi)控流程和權(quán)限管理，全面杜絕了越級審批，財(cái)務(wù)人員不再需要復(fù)核內(nèi)控流程，同時，財(cái)務(wù)人員審核節(jié)點(diǎn)提前到公司領(lǐng)導(dǎo)審批之前，提前對業(yè)務(wù)和票據(jù)進(jìn)行審核，提出審核意見，降低了糾正不合規(guī)報(bào)銷的壓力。網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的推行進(jìn)一步完善了企業(yè)的內(nèi)控體系，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)、高效的公司內(nèi)部控制流程，有效降低了公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ�）提高工作效率

　　網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的使用，員工報(bào)銷只需在網(wǎng)上提交申請后，定期將單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，網(wǎng)上審核完成后財(cái)務(wù)部門自動付款，即可完成全部報(bào)銷程序，實(shí)現(xiàn)了費(fèi)用報(bào)銷遠(yuǎn)程化，減少了員工經(jīng)常多次找領(lǐng)導(dǎo)簽字的時間，尤其對于公司兩地辦公的實(shí)際情況，減少了員工往返兩地報(bào)銷簽字耗費(fèi)的大量時間與費(fèi)用，使得員工能夠全身心投入到公司的生產(chǎn)和經(jīng)營工作。審批人也可以根據(jù)自己的時間安排批量處理報(bào)銷業(yè)務(wù)，時間管理由“被動”向“主動”轉(zhuǎn)變，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)有條不紊正常運(yùn)行，從而提高整個公司的工作效率。

　�。ㄋ模�業(yè)務(wù)審批數(shù)字化

　　報(bào)銷人員在線填單后，系統(tǒng)通過預(yù)設(shè)的流程，自動依次提交給相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批領(lǐng)導(dǎo)利用數(shù)字簽名審批業(yè)務(wù)，安全的數(shù)字簽名為網(wǎng)上報(bào)銷提供了安全保障措施，杜絕了冒充簽字的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)人員審核的困擾。

　　（五）報(bào)銷信息公開透明

　　網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)具有強(qiáng)大的統(tǒng)計(jì)與查詢功能，為個人、各部門、公司提供了了解費(fèi)用發(fā)生情況的平臺。個人可以通過單據(jù)查詢功能，隨時知曉本人提交單據(jù)的審批狀態(tài)、流程節(jié)點(diǎn)、審批人和各節(jié)點(diǎn)審批時間；部門可以通過預(yù)算查詢功能隨時查看預(yù)算執(zhí)行情況、余額及使用明細(xì)，使得費(fèi)用報(bào)銷信息公開透明；公司管理層可能夠隨時掌握公司各項(xiàng)預(yù)算的使用情況。從人員、部門、公司多個維度對費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對比分析，為制定戰(zhàn)略決策提供更加全面可靠的信息依據(jù)。

　�。�六）提升了財(cái)務(wù)部門服務(wù)水平

　　網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)啟用了自動通知功能，通過系統(tǒng)首頁和手機(jī)短信對審批人進(jìn)行審批提醒，通過系統(tǒng)首頁對報(bào)銷人員發(fā)出送單和付款完畢的通知，縮短了系統(tǒng)審核時間，提高了系統(tǒng)運(yùn)行效率。

　　網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)對重復(fù)使用的個人信息，包括部門、職級、賬戶等信息進(jìn)行集中管理，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的自動調(diào)用，避免了報(bào)銷員工的重復(fù)填寫和差錯；對差旅補(bǔ)貼、出國補(bǔ)貼按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行固化，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的自動計(jì)算，財(cái)務(wù)人員只需對出差地點(diǎn)、時間、職級等信息的填寫進(jìn)行審核即可，減少了低效、繁瑣的重復(fù)勞動。有效促進(jìn)報(bào)銷工作效率的同時也方便了員工。

　　另外，財(cái)務(wù)部門對全體報(bào)銷人員作出了書面承諾，承諾財(cái)務(wù)審批時限，定期公布審批時間，主動要求被監(jiān)督，增進(jìn)了其他部門與財(cái)務(wù)部門之間的'理解，營造了和諧的工作氛圍，提升了財(cái)務(wù)部門服務(wù)水平。

　　四、網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)實(shí)施的感受

　　（一）謀求財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，是項(xiàng)目成功實(shí)施的動力

　　公司根據(jù)集團(tuán)公司確定的“十二五”時期財(cái)務(wù)工作主要目標(biāo)，以及國資委關(guān)于央企“建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)”內(nèi)涵的要求，確定了公司“十二五”財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：以夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作為基礎(chǔ)，構(gòu)建一流隊(duì)伍，努力打造創(chuàng)造價值的財(cái)務(wù)管理模式，建成高效、互聯(lián)的財(cái)務(wù)管理、控制和決策支持體系，形成一流財(cái)務(wù)績效，達(dá)到世界一流的財(cái)務(wù)管理水平。公司總部機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)組深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會集團(tuán)及公司“十二五”財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，結(jié)合機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作的業(yè)務(wù)性質(zhì)和工作范疇，積極轉(zhuǎn)變管理觀念，提高服務(wù)創(chuàng)新意識，推動財(cái)務(wù)管理信息化，從財(cái)務(wù)報(bào)銷模式切入，謀求財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。

　　實(shí)踐證明，通過財(cái)務(wù)報(bào)銷模式由手工向網(wǎng)上報(bào)銷的轉(zhuǎn)變，降低了財(cái)務(wù)人員低效、重復(fù)的手工勞動工作量，強(qiáng)化了預(yù)算管理和內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)人員從單純的事后核算轉(zhuǎn)為關(guān)注事前的控制與事中的管理，徹底摒棄了過去“重會計(jì)核算而輕財(cái)務(wù)管理”的思想，促進(jìn)了財(cái)務(wù)服務(wù)與管理職能的雙提升。

　�。ǘ�）對單據(jù)、科目、審批流程及權(quán)限進(jìn)行梳理工作是網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)成功上線的基礎(chǔ)

　　在網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的實(shí)施之前，財(cái)務(wù)部門對原有借款＼報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行逐一梳理，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行歸類，如：將原《支票借款單》、《美元借款單》和《借款單》合并為《借款單》，《支票報(bào)銷單》和《費(fèi)用報(bào)銷單》合并為《費(fèi)用報(bào)銷單》，減少同類單據(jù)量，增加單據(jù)支付方式和幣種的選擇。對報(bào)銷事項(xiàng)和科目進(jìn)行梳理，做到一一對應(yīng)，并編制對照表，方便員工使用也規(guī)范了科目的使用。對審批流程按照公司報(bào)銷事項(xiàng)和公司相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行分類，梳理出八個標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，審批環(huán)節(jié)的設(shè)置是整個梳理環(huán)節(jié)的核心工作，突出兩個提前：資金預(yù)算審核提前和財(cái)務(wù)審核提前，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)規(guī)范性和事前管理的參與性。對審批環(huán)節(jié)權(quán)限嚴(yán)格按照公司內(nèi)部控制權(quán)責(zé)指引進(jìn)行設(shè)置，嚴(yán)防越權(quán)審批，同時設(shè)計(jì)了部門及以上領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)限管理功能，使授權(quán)實(shí)現(xiàn)常規(guī)化、規(guī)范化、信息化。

　　（三）網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的順利實(shí)施需要配套服務(wù)與規(guī)定的跟進(jìn)，核心是提升財(cái)務(wù)服務(wù)水平

　　網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的實(shí)施改變了員工的報(bào)銷習(xí)慣和審批人的審批習(xí)慣，在實(shí)施階段需要推出詳盡的圖文并茂的用戶操作手冊作為報(bào)銷指南，引導(dǎo)員工盡快適應(yīng)信息化的報(bào)銷系統(tǒng)，并對報(bào)銷各個環(huán)節(jié)需要注意的事項(xiàng)進(jìn)行特別提示，使得報(bào)銷業(yè)務(wù)得到規(guī)范化的同時體現(xiàn)更多的人文關(guān)懷。還要對各環(huán)節(jié)審批人員限定單據(jù)最長審核時間，部門領(lǐng)導(dǎo)開通短信提示，財(cái)務(wù)部門雖然由于分工不同有多個環(huán)節(jié)審核，但承諾總審核時長原則上不超過1個工作日，并進(jìn)一步梳理成審核規(guī)范手冊。報(bào)銷員工則要向公司承諾報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性，并在一定時間內(nèi)將原始單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門。配套服務(wù)與規(guī)定的跟進(jìn)是網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的劑，是系統(tǒng)良性運(yùn)轉(zhuǎn)的有力保障，也充分體現(xiàn)了提升財(cái)務(wù)服務(wù)水平是網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)實(shí)施的核心。

　　（四）網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)信息化程度依賴于公司整體信息化程度

　　網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)是一項(xiàng)跨部門跨專業(yè)的系統(tǒng)工程，由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)，信息部門配合，外包給系統(tǒng)開發(fā)商，但審批的移動辦公功能方面的信息化仍要依賴于公司整體信息化程度。由于網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)搭建在公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，在公司整體移動辦公功能實(shí)現(xiàn)之前，審批人如果因出差等原因無法登錄內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，只能依靠事先授權(quán)保證審批的及時性，這樣的授權(quán)屬于“被動”授權(quán)。

　�。ㄎ澹┚W(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)要繼續(xù)向縱深發(fā)展，實(shí)現(xiàn)向財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式最終轉(zhuǎn)變

　　公司目前的系統(tǒng)開發(fā)尚處于分散狀態(tài)，各個系統(tǒng)獨(dú)立開發(fā)，網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，由于主導(dǎo)者是財(cái)務(wù)部門，所以也僅僅是原有報(bào)銷流程的信息化改造，相對獨(dú)立，前端沒有和行政審批銜接，后端沒有和財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和資金支付系統(tǒng)銜接，還需要在后續(xù)的工作中繼續(xù)進(jìn)行縱向和橫向的發(fā)展，并擴(kuò)展平臺職能，實(shí)現(xiàn)向財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式最終轉(zhuǎn)變。具體來說，縱向方面擴(kuò)展系統(tǒng)的行政審批、財(cái)務(wù)核算、資金支付功能，或是與現(xiàn)有系統(tǒng)做好銜接與融合；橫向方面擴(kuò)展實(shí)施范圍，加快研究海外項(xiàng)目實(shí)施的可行性；擴(kuò)展職能方面向商旅業(yè)務(wù)方面發(fā)展。

　　總之，網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)發(fā)展的核心是緊緊圍繞“建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)”奮斗目標(biāo)，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，加快提升財(cái)務(wù)管理水平，推動財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)新提升新發(fā)展新跨越，以提升財(cái)務(wù)報(bào)銷服務(wù)水平為目標(biāo)，結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程、標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、高效化、精細(xì)化、信息化的財(cái)務(wù)管理。

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