【通用】財務制度
在快速變化和不斷變革的今天，越來越多人會去使用制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編為大家整理的財務制度，歡迎閱讀與收藏。
財務制度1
隨著社會的發(fā)展，人們對于醫(yī)療保障的要求越來越高，醫(yī)療市場日益擴大。而診所是醫(yī)療市場中重要的一環(huán)，因為它能夠為人們提供簡單、快捷、高效的醫(yī)療服務。然而，隨著診所的不斷發(fā)展，其內(nèi)部管理和財務制度的重要性也日益突顯，一套良好的內(nèi)部管理制度和財務制度對于診所的長遠發(fā)展和健康運營具有至關(guān)重要的作用。
一、內(nèi)部管理制度
內(nèi)部管理制度是指診所內(nèi)部規(guī)章制度和管理體系。制定一套嚴密的內(nèi)部管理制度是診所穩(wěn)定和發(fā)展的基礎。一個優(yōu)秀的管理體系可以規(guī)范人員行為、提高服務水平、優(yōu)化工作流程、保障醫(yī)療安全、提高效率。
（一）人員管理
人員管理是診所最核心的管理之一。在招聘、培訓和管理過程中，診所應該堅持公正公平、競爭起點、能力素質(zhì)、服務意識等原則，并建立相應的考核機制。只有這樣，才能讓整個診所的團隊建立起良好的工作氛圍和工作態(tài)度。
�。ǘ┽t(yī)療服務質(zhì)量管理
建立完善的醫(yī)療服務質(zhì)量管理制度是保障患者健康和安全的基礎。診所應實行嚴格的醫(yī)療服務流程、醫(yī)療服務標準和醫(yī)療質(zhì)量控制。同時，做好記錄管理，如患者就診記錄、醫(yī)療費用記錄、醫(yī)療器械使用記錄等，以便日后查詢和審查，以提高服務效率和診療質(zhì)量。
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在現(xiàn)代醫(yī)療技術(shù)日新月異的今天，藥品安全問題越來越受到人們的關(guān)注。因此，藥品管理必須引起足夠的重視。診所應該嚴格按照規(guī)定的程序進行藥品收購、藥品使用、藥品出庫和藥品記錄，確保用藥安全，杜絕假冒偽劣藥品。
二、財務管理制度
良好的財務管理制度是診所長期穩(wěn)定和發(fā)展的關(guān)鍵，它是診所運營和資金管理的基礎，能夠為企業(yè)提供精準、實時、可靠數(shù)據(jù)的分析和決策。合理的財務管理制度應包括以下方面：
（一）收支管理
診所應建立健全的收支管理制度，規(guī)定診所的所有收支流程，包括發(fā)票的開具、手續(xù)的辦理、收費點的設置和收費標準的規(guī)定等，以確保診所收支賬目的`清晰透明。
（二）費用控制
診所應該制定有效的費用控制制度，合理控制成本，從而提高盈利水平。應該注重成本的分類、分攤和核算，建立合理的成本控制考核機制和獎懲措施。
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診所應建立完善的審計管理制度，定期對企業(yè)的財務狀況進行自查清算，為財務管理提供數(shù)據(jù)支持和分析，以更好地指導企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。
三、結(jié)合實際情況不斷完善制度
不同的診所有各自的特點和服務內(nèi)容，需要加以細化和完善內(nèi)部管理制度和財務管理制度。當然，制定制度只是第一步，執(zhí)行制度才是最重要的。診所管理者要及時跟進制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，讓制度變得更加完善實用，從而為診所持續(xù)、穩(wěn)定的健康發(fā)展打下堅實的基礎。
總之，診所要想健康、有序、高效地運營，必須依靠完備的管理制度和規(guī)范的流程和標準。在管理者和員工的共同努力下，建立高效的內(nèi)部管理體系和財務管理體系，不斷完善制度，才能讓診所迎來更加美好的明天。
財務制度2
兩天的財務管理培訓已經(jīng)結(jié)束了，雖然時間不長，但兩天下來我們的收獲卻是比當初想像的要多的多，以前也學過財務方面的知識，但自己對于財務的理解還僅限于會計做帳上，通過這次的培訓，對于財務有新的感悟，有了更深刻的理解。
培訓雖然結(jié)束了，相應的知識也學到了，但我們對于財務的理解卻遠遠還沒有結(jié)束。培訓使得我們懂得一個優(yōu)秀的預算的重要性，一個優(yōu)秀的預算將在企業(yè)的運營過程中起到非常重要的作用，好的預算將使得企業(yè)的運轉(zhuǎn)完全掌握在決策者手中。
對財務的理解使得我們可以更好的掌握好成本控制，老師的話“成本控制是無止盡的”這句話讓我們記憶深刻，剛開始大家都覺得成本到了一定的時候就變成死數(shù)了，再也無法降下來了，上完課以后，聽完講師的講解后，我們對于成本控制有了更加清晰的認識
當產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)、服務、資金都在同一水平后，最重要的是什么樣的企業(yè)更加注重細節(jié)，從每一個細節(jié)來落實成本控制，這樣的企業(yè)必將更具有競爭力�，F(xiàn)在比較流行的說法細節(jié)決定成敗也就是這個道理。
從我們公司的實際情況來看，公司的某些成本好像是在不斷的下降中，但在整個行業(yè)里來看，不光是我們在下降，別的公司也在下降，比如說戶均的工程成本，設備成本，這些成本是全行業(yè)都在降，而且在工程成本下降的過程中也并不是說降的越多越好，要著眼于后期的實現(xiàn)運營情況來降低成本，公司的整體成本控制相對于往年來應該說是比較不錯的。
但在某些方面，仍然有可以改進的地方，比如從年初到現(xiàn)在的備用電源插線板中，有為數(shù)不少的一批品牌為公牛的五孔插線板用在了只有一個設備交換機設備的機柜里，而這類插線板質(zhì)量好但價格也高，五孔在只有一個設備的機柜內(nèi)只能用上一個
其他的都被浪費了，在采購此類設備的過程中，不能一全而概，應該根據(jù)實際情況有所區(qū)別，比如說在機房內(nèi)由于用電的設備比較多，要用質(zhì)量最好的多孔的插線板,在同時有光收發(fā)器和交換機的機柜內(nèi)用三孔或是四孔的插先板，在只有一個交換機設備的機柜內(nèi)則用普通的兩孔或是三孔的插線板就可以了
很顯然多孔的比少孔的電源插線板的價格是要貴的，而在實際過程中小區(qū)所有機柜內(nèi)都用同一種插線板，這樣做顯然比根據(jù)需要來采用要花更多的成本，這就需要在工程設計和預算中提前想到，然后在根據(jù)不同情況分層次采購。
以上僅是一個例子，在整個公司的所有運營環(huán)節(jié)中，還有不少可以細挖成本控制的地方。這需要所有的員工在工作中更加留心我們的每一個工作環(huán)節(jié)，群策群力來深挖成本控制。
同時通過這次培訓使得我們可以清楚的通過財務報表來分析出什么樣的企業(yè)是真正掙錢的，又有那些看起來很風光的企業(yè)其實是很危險的。深入細致的財務分析使得決策者能更好把握企業(yè)的運行軌跡，能更加清晰的看到企業(yè)的運行環(huán)境。
公司的銷售回報率高不高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是否正常，報資回報率是否達標，這些其實不僅僅是領(lǐng)導層要考濾的問題，從股東、客戶與我和價值鏈接圖表中可以看的出員工和企業(yè)和股東和客戶是一個環(huán)環(huán)相扣的過程，任何一個環(huán)節(jié)出了問題，都將會對這個企業(yè)產(chǎn)生不良的`影響，企業(yè)發(fā)生問題的同時員式的利益也將會相應受到影響。
從公司的現(xiàn)狀來分析，經(jīng)過一段時間的高速發(fā)展后，在近期面對幾大運營商的打壓下，公司始終在堅持自己的步伐一步步向前邁進，雖然人員的氣勢和工作激情方面和以前相比有所下降，但這與整個市場的激烈競爭是分不開的公司現(xiàn)在存在的問題可能是現(xiàn)金流跟不上，在發(fā)展擴張的同時要保證現(xiàn)有用戶的正常運轉(zhuǎn)，沒有一個較好的資金支持對于寬帶行業(yè)將是一個可怕的跡像。
但由于今年國家財政政策的緊縮導向，許多企業(yè)不可避免的遇到了資金瓶頸，在內(nèi)部嚴格控制成本的同時，尋求積極的融資方式是必須要做的。
對于我們公司而言，除了集團支持、外部貸款、內(nèi)部融資等方式外，更應該往上市融資的方向上發(fā)展，深圳中小企業(yè)板開市以后，眾多的中小企業(yè)得以上市融資借此進一步發(fā)展壯大，中小企業(yè)相對于主板市場而言除了各方面的條件比主板上市要低以外，更合適像我們這樣規(guī)模較小但前景較好的成長性企業(yè)，上市中小企業(yè)板的一些基本條件如：公司應當先改制設立或依法變更為股份有限公司，開業(yè)時間是否在二年以上，是否符合管理層穩(wěn)定的要求，即法定代表人、董事、高級管理人員，核心技術(shù)人員以及控股股東，在提出發(fā)行申請前二年內(nèi)是否曾發(fā)生重大變化。是否符合主業(yè)突出和持續(xù)經(jīng)營的要求，是否進行過資產(chǎn)剝離(非經(jīng)營性資產(chǎn)除外)，是否以經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額作為折股依據(jù)等一些基本條件。
我們公司應該說符合了大部分的基本條件，但是最重要的是要有一個有實力的有話語權(quán)的證券公司能為我們公司作前期輔導，在這個方面，集團下面的方正證券也許可以幫的上忙，如果公司能夠在不久的將來上市中小企業(yè)板不僅解決了融資的問題，對于品牌及整個公司的運營都將起到重要的積極的作用，哪個寬帶企業(yè)能第一個上市場融資哪個企業(yè)必將更有希望成為未來寬帶行業(yè)的領(lǐng)導者。
財務制度3
會計核算中心日常工作是資金支付和會計核算，然而要提高財務管理水平，改進財務管理工作，將會計核算中心僅僅作為一個記賬機構(gòu)是遠遠不夠的，更要著重預算執(zhí)行信息的反饋和控制，對一定時期內(nèi)單位的財務活動過程及結(jié)果進行比較分析、研究做出評價。
一、財務分析在財務管理中的應用
財務分析是以核算單位財務報告及其相關(guān)資料為主要依據(jù)，利用會計報表、統(tǒng)計數(shù)據(jù)及相關(guān)資料，對核算單位的財政經(jīng)費支出及其結(jié)果進行評價和剖析，反映核算單位財務在運行過程中的利弊得失、發(fā)展趨勢，從而為改進核算單位財務管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟決策提供重要的財務活動總結(jié)。
（一）財務分析的主要內(nèi)容：
一是財務分析的預算執(zhí)行情況的分析；
二是收入及支出情況的分析；
三是人員開資水平及人員增減變化情況的分析；
四是單位資產(chǎn)使用情況的分析；五是財務管理制度的分析。
�。ǘ┴攧辗治鍪秦攧疹A測的前提，是會計核算的繼續(xù)和深化，在財務管理循環(huán)中起著承上啟下的作用：
1、實行財務分析能促進核算單位認真貫徹執(zhí)行財務政策、財政法律法規(guī)、制度等，能促進核算單位加強預算管理，不斷改善內(nèi)部財務管理制度，提高管理水平。
2、財務分析是評價單位財務狀態(tài)、衡量工作業(yè)績的重要依據(jù)。通過分析影響單位預算執(zhí)行、資金活動的各種因素，能使財政管理部門的領(lǐng)導和單位的負責人全面深入地了解和掌握財務狀況，合理評價工作業(yè)績。
3、財務分析能促使單位挖掘潛力、提高資金使用效益。核算單位的理財目標是增收節(jié)支、提高資金使用效益。通過財務分析能進一步弄清預算在執(zhí)行中超支或節(jié)余的具體情況和原因，以便總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，揭示矛盾，挖掘資金潛力，提高資金使用效益。
4、財務分析為決策提供有用信息，實現(xiàn)理財目標。通過財務分析，可以及時準確地反映財政經(jīng)費在使用中的狀況，財政預算的執(zhí)行情況，資金活動的.變化趨勢等，以便單位領(lǐng)導及時采取措施，保證各項財政指標順利完成。
（三）財務分析方法：主要以趨勢分析法和比率分析法為主。趨勢分析法又稱水平分析法，是將兩期或連續(xù)數(shù)期財務報告中相同指標進行對比，確定其增減變動的方向、數(shù)目和幅度，以說明核算單位財務狀況和支出變動趨勢的一種方法；比率分析法是把某些彼此存在關(guān)聯(lián)的項目加以對比，計算出比率，以確定核算單位財務變動程度的分析方法。
二、財務分析采取的應用措施
�。ㄒ唬┙�、健全事業(yè)單位財務分析管理制度。各單位應根據(jù)管理的要求，建立財務會計分析制度。應結(jié)合核算單位實際情況制定適合財務分析管理制度，明確規(guī)定主管財務分析工作的執(zhí)行部門、工作程序、財務分析方法、財務分析報告的內(nèi)容以及格式、財務報告報送的時間等；并加強監(jiān)督檢查的力度，用健全的制度來保證財務分析人員及時編制和報送財務分析報告。
�。ǘ┰O立完善的財務分析指標體系，自20xx年我國實行國庫集中收付制度改革以來，全額撥款事業(yè)單位與差額撥款事業(yè)單位、自收自支事業(yè)單位財務管理上有了較大的區(qū)別，并強調(diào)事業(yè)單位預算執(zhí)行的剛性。因此，在財務分析方面，應采取不同的指標體系。各類單位的財務分析指標體系應有所不同，而且應真正建立完整的具有實際使用價值的指標體系。建議將核算單位會計報表分析的指標如支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經(jīng)費占總支出的比重及人車比例等，引入財務分析指標體系，評價核算單位的財務開支及預算執(zhí)行情況。
（三）規(guī)范會計基礎工作，是做好財務分析工作的重要基礎。開展財務分析首先應充分做好會計基礎工作，包括會計人員素質(zhì)、會計核算、會計監(jiān)督機制及單位的內(nèi)部管理制度等。會計基礎工作是做好財務分析的基礎。核算中心財務管理的對象不同于企業(yè)，財務分析的內(nèi)容主要側(cè)重在財政資金的使用上。只有通過細化會計科目，以公用經(jīng)費和人員經(jīng)費為主要分析對象，確定分析對象的前、后期會計信息是否有可比性，以及預算計劃安排情況，做到應知盡知，才能保證財務分析資料的內(nèi)容完整，數(shù)字真實。
財務人員的素質(zhì)要進一步提高，并要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，加強學習。我國進行了改革預算編制方法、建立國庫集中收付制度、推行政府采購制度等一系列的財政體制改革，這些全新的財政管理模式要求單位的管理者及財務人員都應及時轉(zhuǎn)變觀念、提高認識，正確理解財務分析與會計核算之間的辨證關(guān)系，從單純的重視“財務會計”轉(zhuǎn)向“財務會計”與“管理會計”并重，更好地發(fā)揮財務分析的管理和參謀作用。為此，財務人員要加強學習，學習財務管理知識，了解財務數(shù)據(jù)背后的業(yè)務背景以及報告的閱讀對象對信息的需求。財務人員不應再是天天坐在那里算賬的“賬房先生”，而是一個具備領(lǐng)導層視野的管理者。財務人員應積極的轉(zhuǎn)變觀念，要多了解單位發(fā)生的各類經(jīng)濟事件，做有心人。只有平時的功夫用足了，在做財務分析時才可言之有物、言之有理。
財務制度4
第一章總則
第一條為規(guī)范市級機關(guān)食堂管理，落實厲行節(jié)約要求，提高機關(guān)餐飲服務保障水平，根據(jù)《江蘇省黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費的有關(guān)規(guī)定》、《江蘇省機關(guān)事務管理辦法》和機關(guān)食堂管理的有關(guān)要求，制訂本辦法。
第二條本辦法的實施范圍為市級黨政機關(guān)和人民團體、群眾團體、民主黨派，以及市直屬事業(yè)單位。市級機關(guān)所屬單位食堂由各主管部門參照本辦法實施管理。
第三條市級機關(guān)食堂管理工作應遵循安全衛(wèi)生、厲行節(jié)約、優(yōu)質(zhì)服務、有力保障的原則。
第四條市級機關(guān)食堂主要為機關(guān)工作人員提供經(jīng)濟、安全、衛(wèi)生、可口的工作餐飲服務，同時可兼顧提供機關(guān)公務接待工作餐。
第五條市級機關(guān)食堂的主辦單位是食堂管理工作的責任部門。食堂協(xié)辦單位應遵循主辦單位的管理要求，并協(xié)助做好食堂管理工作。
第六條市機關(guān)事務管理局負責市級機關(guān)食堂管理工作的檢查和指導，并協(xié)同有關(guān)部門對食堂管理工作進行監(jiān)督。
第七條市級機關(guān)食堂應接受所在地食品藥品監(jiān)督管理部門、公安消防機構(gòu)的管理監(jiān)督。
第二章基本要求
第八條市級機關(guān)食堂必須依法領(lǐng)取《餐飲服務許可證》，按照許可范圍在有效期內(nèi)依法經(jīng)營。新申領(lǐng)《餐飲服務許可證》或許可證變更的，食堂主辦單位應當向有關(guān)單位申請批準，并報市機關(guān)事務管理局備案。
第九條市級機關(guān)食堂的選址、布局、內(nèi)部場所設置、設施設備配置等應符合食品安全和消防安全要求。
第十條食堂主辦單位應當建立或者明確食堂管理的工作機構(gòu)和負責人員，建立健全食堂管理制度，明確職責分工，落實工作責任。
食堂協(xié)辦單位應指定工作人員，協(xié)助主辦單位抓好食堂日常管理保障工作。
第十一條市級機關(guān)食堂應根據(jù)實際情況，明確食堂的就餐人員范圍及具體消費方式，報市機關(guān)事務管理局備案。
第十二條市級機關(guān)食堂應加強內(nèi)部安保、消防、食品安全管理，建立健全安全管理制度，落實安全管理責任制。根據(jù)實際情況配備安全防范設施、設備和器材等；定期對場所、設施設備進行清潔、消毒和維護保養(yǎng)，保持清潔衛(wèi)生和良好運行狀態(tài)；定期組織安全檢查，及時消除安全隱患。
第十三條市級機關(guān)食堂應加強從業(yè)人員管理。合理配備經(jīng)培訓合格的食品安全管理人員、廚師、服務人員、勤雜人員等；按規(guī)定組織從業(yè)人員進行健康檢查，建立員工健康管理檔案；制訂員工培訓計劃，定期組織安全意識、職業(yè)道德教育和業(yè)務知識、操作技能培訓，員工須掌握必要的安保、消防、食品安全常識，具備防范和處置安全事故的基本技能。
第十四條市級機關(guān)食堂應按照國家有關(guān)規(guī)定和食品安全標準的要求采購食品、食品添加劑和食品相關(guān)產(chǎn)品，對食品采購、驗收、保管、加工、貯存、銷售、留樣等環(huán)節(jié)按照規(guī)范實施嚴格的流程管理。制定食品安全、消防安全事故應急處置預案，并定期組織演練。
第十五條市級機關(guān)食堂應按照有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范要求加強餐飲服務質(zhì)量管理，結(jié)合機關(guān)食堂特點，從食品質(zhì)量、花色品種、服務方式、飲食安全等方面，制定并執(zhí)行機關(guān)餐飲服務工作規(guī)范和食品質(zhì)量標準，不斷提高食堂的服務水平。
食堂主辦單位應加強對機關(guān)餐飲服務質(zhì)量的監(jiān)督管理，定期檢查餐飲服務質(zhì)量情況，及時通報發(fā)現(xiàn)的問題并督促整改落實；定期組織機關(guān)餐飲服務滿意度調(diào)查，及時收集服務對象的意見和建議，分析存在的問題并落實改進措施，保證服務質(zhì)量的持續(xù)提升。
第十六條市級機關(guān)食堂應當加強財務和資產(chǎn)管理，嚴格執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和機關(guān)國有資產(chǎn)管理規(guī)定，配備專職或者兼職會計，加強固定資產(chǎn)管理和成本核算，及時填制憑證、登記賬簿、出具報表，不斷提高財務和資產(chǎn)管理水平。
第三章分類標準和管理細則
第十七條市級機關(guān)食堂根據(jù)供餐人數(shù)，劃分為三個類別，分別制訂食堂分類標準和相應的管理細則。食堂分類標準為：Ⅰ類食堂，供餐人數(shù)300人以上的食堂；Ⅱ類食堂，供餐人數(shù)100人—300人的食堂；Ⅲ類食堂，供餐人數(shù)100人以下的食堂。
第十八條食堂主辦單位根據(jù)食堂的分類標準及其管理細則對食堂進行日常管理。
第四章厲行節(jié)約
第十九條市級機關(guān)食堂應建立厲行節(jié)約制度和措施。加強食品和其他原材料的節(jié)約管理，防止因腐爛變質(zhì)造成損耗，推行工作簡餐，提供小份食品，切實避免食品浪費。
加強水、電、氣、材等各種資源的節(jié)約管理，積極推廣使用節(jié)水設備和節(jié)能灶具，減少一次性餐具使用，減少資源消耗。
第二十條餐廚廢棄物應單獨設置回收裝置，采取就地資源化處理或交由具有回收資質(zhì)的企業(yè)進行處理。
第二十一條市級機關(guān)單位應當加強食堂公務接待管理，嚴格執(zhí)行公務接待有關(guān)規(guī)定標準。
第二十二條食堂的管理服務單位應建立用餐人員登記制度，對用餐人數(shù)實施動態(tài)管理，按用餐人數(shù)采購、制作、配餐。
食堂主辦單位應建立食堂巡視檢查制度，對浪費行為給予批評教育。
第二十三條市級機關(guān)單位應加強食堂厲行節(jié)約、反對浪費宣傳，在食堂顯著位置設置張貼節(jié)約節(jié)儉、文明就餐宣傳標語，因地制宜開展節(jié)約節(jié)儉教育活動，引導干部職工樹立健康膳食理念，增強節(jié)約意識，杜絕浪費行為。
第五章服務社會化
第二十四條食堂主辦單位應當積極推進機關(guān)食堂服務社會化改革，引進社會餐飲服務機構(gòu)承辦和經(jīng)營機關(guān)食堂。
第二十五條食堂主辦單位引進社會餐飲服務機構(gòu)，應對引進對象實行資格審查。引進的社會餐飲服務機構(gòu)應當同時具備以下資格條件：
1、具有獨立企業(yè)法人資格、獨立承擔民事責任的`能力；
2、具有合法有效的餐飲服務許可證、營業(yè)執(zhí)照等經(jīng)營證照；
3、具備為機關(guān)單位提供餐飲服務的能力，并有從事機關(guān)、企事業(yè)單位餐飲服務1年以上從業(yè)經(jīng)歷；
4、有完備的食堂管理組織機構(gòu)和規(guī)章制度；具有相應專業(yè)技術(shù)人員；食堂專職負責人具有餐飲業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗和取得食品安全管理員資格；所有員工均持有有效的健康證，無違法犯罪記錄；
5、有依法繳納稅收和繳交社會保障資金的良好記錄，具有良好的商業(yè)信譽和經(jīng)營業(yè)績；
6、近3年內(nèi)在經(jīng)營活動中未出現(xiàn)食品安全事故和違法記錄。
第二十六條食堂主辦單位引進社會餐飲服務機構(gòu)須遵循公開、公平、公正的原則，依照政府購買社會服務的規(guī)范程序組織實施。
食堂餐飲服務采購預算達到政府采購規(guī)定限額標準的，應委托集中采購機構(gòu)采購。
第二十七條進入市級機關(guān)的社會餐飲服務機構(gòu)，應當遵守國家的法律、法規(guī)和食堂主辦單位的管理規(guī)定，認真做好服務工作。出現(xiàn)以下情形之一者不得繼續(xù)在市級機關(guān)單位經(jīng)營：
1、在合同期內(nèi)發(fā)生食品安全事故或違法行為的；
2、違反食堂主辦單位管理規(guī)定或合同條款進行經(jīng)營活動，經(jīng)處罰后不及時整改的；
3、人員管理不善，未建立人員管理檔案，或食堂從業(yè)人員上崗前未經(jīng)審核、體檢和崗前培訓的；頻繁更換食堂從業(yè)人員，年更換率達30%以上的；
4、轉(zhuǎn)包他人經(jīng)營的；
5、有其他嚴重影響機關(guān)食堂安全和單位職工權(quán)益情形的。
第二十八條食堂主辦單位應明確責任部門和人員，嚴格對引進的餐飲服務機構(gòu)加強監(jiān)督和管理。
第二十九條食堂主辦單位引進社會餐飲服務機構(gòu)前，應當告知市機關(guān)事務管理局，并在簽訂正式合同的10個工作日內(nèi)，書面向市機關(guān)事務管理局備案，同時接受市機關(guān)事務管理局的監(jiān)督管理。
第六章監(jiān)督檢查
第三十條食堂的管理服務單位應嚴格執(zhí)行內(nèi)部管理服務制度，加強日常服務管理，每日安排專人進行檢查，檢查情況形成資料歸檔。
第三十一條食堂主辦單位應當建立并嚴格執(zhí)行食堂監(jiān)督管理制度，定期對食堂管理服務情況進行監(jiān)督檢查，確保職工就餐安全。
對引入的社會餐飲服務機構(gòu)應當嚴格按照合同加強管理，出現(xiàn)違規(guī)違約行為應當及時糾正處理。對因違法違規(guī)違約而中止合同的企業(yè)，食堂主辦單位要及時將處理情況以書面形式向市機關(guān)事務管理局和所在地的食品藥品監(jiān)督管理部門、公安消防機構(gòu)通報。
第三十二條市級機關(guān)食堂管理服務情況實行年度報告制度，食堂主辦單位應于每年12月份以書面形式向市機關(guān)事務管理局提交年度自查報告。
第三十三條市機關(guān)事務管理局會同市食品藥品監(jiān)督管理部門、公安消防機構(gòu)等業(yè)務管理和執(zhí)法機構(gòu)，對食堂管理服務情況進行評價，對管理規(guī)范、服務和經(jīng)營良好的單位通報表揚，對管理不善的單位通報批評。對有違法違紀情形的，提請有關(guān)部門依法查處。
財務制度5
�。ㄒ唬⿲Ω咝Ｘ攧展芾砟繕藥淼挠绊�。高等學校屬于事業(yè)單位的行業(yè)部門之一，隨著中共中央、國務院《關(guān)于分類推進事業(yè)單位的改革的指導意見》（中發(fā)２０１１第５號）的出臺，國家對事業(yè)單位的頂層設計已經(jīng)定位，現(xiàn)有事業(yè)單位將按照公益屬性，被劃分為企業(yè)、行政單位和事業(yè)單位。其中，事業(yè)單位按公益性強弱又分為公益一類、公益二類，高等學校屬于公益二類，向社會提供半公共產(chǎn)品，這將對高校財務管理目標產(chǎn)生重要影響。今后高校辦學必須突出教育公益性目標，不能熱衷于盈利，只能通過提供教育服務收取部分補償成本。
�。ǘ⿲Ω咝ｎA算工作帶來的影響。權(quán)責發(fā)生制要求以權(quán)利和責任的發(fā)生為標志來確認收入和費用，因而在編制預算時要對下年度的收入和支出要有更準確的預見。資產(chǎn)要求計提折舊，進一步給預算編制帶來了難度。在編制預算時不僅要考慮本年應計提的折舊數(shù)，還要考慮到以前沒有入賬的應付工程款、應付設備款等因素。基建賬并入大賬，編制預算時必須考慮基建收支，將學校的基建等貸款、還款數(shù)據(jù)納入預算，這些因素并非財務部門所能左右，因此財務制度的改革必將對預算編制體系產(chǎn)生一定的影響，必將會進一步推進部門預算改革。同時，《修訂稿》對收支項目進行了調(diào)整，增加了“成本費用管理”一章，明確了教育成本的核算內(nèi)容，有利于預算分析各項教育成本，給預算控制帶來了方便，更利于發(fā)揮預算管理的作用。
（三）對高校會計核算工作帶來的影響。引入權(quán)責發(fā)生制，會計核算的基礎發(fā)生了改變，會計人員對學費、住宿費、應付工程款（設備款）等收入和負債的確認，需要有完全區(qū)別于收付實現(xiàn)制下的思維模式，應當充分運用會計人員職業(yè)判斷，準確確認債權(quán)、債務、收入和支出�！缎抻喐濉返淖兓貙⒋蟠笤黾訒嫼怂闳藛T的工作難度，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：１．要求將基建賬納入“大賬”基建賬將如何合并到“大賬”上，這是工作的難點，也是合并建賬不可回避的問題，要求會計人員“未雨綢繆”，提早研究，做好這方面的準備。２．按權(quán)責發(fā)生制反映債權(quán)、債務、收入和支出要求會計人員改變傳統(tǒng)的、固化的收付實現(xiàn)制下的會計核算觀念，潛心研究學習如何確認債權(quán)、債務、收入和支出，才能更好地適應新財務制度的要求。
（四）對高�；I資融資工作帶來的影響�！缎抻喐濉窂娀速Y產(chǎn)管理、加強了教育成本核算、將基建財務納入“大賬”，給高�；I資融資工作將帶來很大的影響。主要表現(xiàn)在以下三個方面：１．為了真實反映資產(chǎn)價值，《修訂稿》要求固定資產(chǎn)按年限平均法分別進行折舊和攤銷現(xiàn)行制度的固定資產(chǎn)以原值在資產(chǎn)負債表列示，新制度要求固定資產(chǎn)以原值減累計折舊后的凈值列示。這就是說累計折舊的數(shù)額大小將直接影響到學校的資產(chǎn)總額，進而影響到籌資的重要數(shù)據(jù)———資產(chǎn)負債率。高校的資產(chǎn)將會因累計折舊的計提而大大縮水，很多有巨額貸款的高校將面臨著貸款到期因資產(chǎn)負債率過高而無法續(xù)貸。２．新的財務制度要求按權(quán)責發(fā)生制反映債權(quán)債務目前沒有入賬的應付工程款、應付設備款、材料款等將按規(guī)定在當期列支，必然會加大學校的負債總額，使高等學�！半[形”債務“顯形”化，會進一步影響學校的資產(chǎn)負債率，增大學校的貸款難度。３．基建核算、后勤收支納入高�！按筚~”后，資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)一目了然一個單位一個會計主體一本賬，給銀行等單位提供的報表數(shù)據(jù)更接近真實情況，大大減少了原來在合并事業(yè)費、基建、后勤等賬表時的職業(yè)判斷等模糊因素。
（五）對高校資產(chǎn)管理工作帶來的影響。《修訂稿》要求固定資產(chǎn)按類、按月計提折舊，高校實行固定資產(chǎn)折舊制度以后，每年資產(chǎn)的列支數(shù)為折舊金額，將來就是一項剛性支出，而新增資產(chǎn)不再全額列支。這必將對高校的收支、年底的決算平衡產(chǎn)生直接的影響，至于影響程度的大小，需要高校在計算出每年應計的折舊額后，再做評估。哪些固定資產(chǎn)應提折舊、應如何提取折舊、應提多少折舊等固定資產(chǎn)的信息要求，必將對原有的高校固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)產(chǎn)生直接影響，對財務和資產(chǎn)管理人員提出了更高的要求。
高校應對新財務制度改革的措施
新的《高等學校財務制度》預計在２０１３年初實施，高校實施新財務制度后會適當增加一部分工作量。實施前應做好以下幾個方面的準備工作：
（一）重新梳理本單位的各項財務管理制度�，F(xiàn)行高校財務管理體系分三個層次，第一層為事業(yè)單位財務規(guī)則，第二層為事業(yè)單位財務制度，第三層為單位財務管理制度。新《規(guī)則》和新制度變化內(nèi)容較多、影響較大，各高校必須抓緊研究修訂本單位的內(nèi)部財務管理制度，包括資產(chǎn)管理制度、收入管理制度等，使學校各項財務業(yè)務活動符合新《規(guī)則》和新制度的要求。
�。ǘ⿲ΜF(xiàn)有固定資產(chǎn)開展清查核實工作。為了適應新制度的要求，應逐步建立固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷制度，并做好相關(guān)的基礎工作。為真實反映資產(chǎn)價值，新制度增加了“累計折舊”和“累計攤銷”會計科目。期初建賬時，需明確“累計折舊”和“累計攤銷”的基礎數(shù)據(jù)，這就需要高校對現(xiàn)有資產(chǎn)進行認真清查核實，建立起固定資產(chǎn)的折舊和無形資產(chǎn)的攤銷制度，建立起計提固定資產(chǎn)折舊的基礎數(shù)據(jù)庫。
�。ㄈ┳龊没ㄙ~進大賬的銜接和債權(quán)債務清理工作。目前各高�；ㄙ~是按照基建財務和會計制度要求單獨核算和管理的，新《規(guī)則》、新制度要求將基建賬納入“大賬”核算。涉及“在建工程”與基建賬中的“建安工程投資”、“設備投資”、“待攤投資”等科目的銜接問題。另外涉及各種往來款項，必須對基建賬的應收、應付款等債權(quán)債務進行徹底清理。
�。ㄋ模┨岣哳A算編制工作的'科學化精細化水平。學校應嚴格按照預算編制程序編制部門預算，將高校所有收入、支出都納入到單位預算中來，一個單位一本預算。逐步建立起一套科學的校內(nèi)預算編報、批準、執(zhí)行、考核的工作制度和流程，建立高效、功能齊備的財務信息管理系統(tǒng)，以適應新制度的要求。
（五）加強隊伍建設提高財會人員及相關(guān)人員的綜合素質(zhì)。高等學校財務制度的改革必將對高校財務工作帶來深遠的影響，因此，高校必須高度重視，積極組織會計人員及相關(guān)人員深入學習研究《修訂稿》。加強隊伍建設，拓寬財會人員及相關(guān)人員的知識領(lǐng)域，提高其政策水平和業(yè)務能力，使其盡快熟悉新制度的內(nèi)容，為迎接新的《高等學校財務制度》的實施作好準備，積極采取措施應對高校財務制度改革給高校財務工作帶來的機遇和挑戰(zhàn)。
《修訂稿》需要進一步改進和完善的幾點建議
�。ㄒ唬陡叩葘W校財務制度》（修訂稿）應與《高等學校會計制度》（征求意見稿）的有關(guān)內(nèi)容相匹配。從“高等學校兩個制度”的“征求意見稿”看，由于財政部兩個司主管，又分別組織了兩個專家組修訂，就造成“兩個制度”的有關(guān)內(nèi)容不匹配。尤其是收入、支出的分類和核算內(nèi)容、口徑不一致�！柏攧罩贫刃抻喐濉钡氖杖腩悇e有“經(jīng)營收入”，而“會計制度征求意見稿”中無此科目；“財務制度修訂稿”稱“上級補助收入”，但“會計制度征求意見稿”稱“其他政府補助”會計科目；“財務制度修訂稿”稱“事業(yè)收入”，但“會計制度征求意見稿”稱“教育事業(yè)收入”和“科研事業(yè)收入”；“財務制度修訂稿”稱“附屬單位上繳收入”，但“會計制度征求意見稿”稱“附屬業(yè)務收入”。支出類科目及核算內(nèi)容也存在許多不一致的地方。筆者建議：一是財務收支分類與會計制度科目名稱應該統(tǒng)一，核算內(nèi)容、口徑應當保持一致，便于指導實際工作；二是《高等學校財務制度》與《高等學校會計制度》的修訂工作應由一個部門或一個專家組總撰。
�。ǘ┟褶k的高等教育機構(gòu)不應該執(zhí)行本制度。關(guān)于本制度的適用范圍，《修訂稿》第一章第二條規(guī)定：“民辦的高等教育機構(gòu)參照執(zhí)行”。《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（２０１０－２０２０年）》第四十四條規(guī)定：“切實落實民辦學校法人財產(chǎn)權(quán)。依法建立民辦學校財務、會計和資產(chǎn)管理制度”。２０１０年教育部發(fā)布的《深化教育體制改革工作重點》第三條規(guī)定：“開展營利性和非營利性民辦學校分類管理試點。”《修訂稿》中的“民辦的高等教育機構(gòu)”是否應界定為民辦的公益性高等教育機構(gòu)，如果是營利性且要求分配收益的民辦高等教育機構(gòu)，不應該執(zhí)行本制度。針對目前我國民辦高校財務管理、會計核算工作中存在的一些問題，筆者建議：應依法單獨建立民辦高等教育機構(gòu)的財務、會計和資產(chǎn)管理制度，這樣更有利于促進民辦高校健康和諧地發(fā)展，順應民辦高校的經(jīng)濟運行規(guī)律。
（三）預算編制應按照同級財政部門和主管部門預算編制要求辦理。關(guān)于高等學校預算的編制要求《修訂稿》第三章第十三條規(guī)定：“高等學校參考以前年度預算執(zhí)行情況，按照國家預算編制要求，根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況、資產(chǎn)狀況等進行測算，編制預算”。筆者認為，中央高校預算編制應“按照國家預算編制要求”，而地方高校預算編制應按照同級財政部門和主管部門預算編制要求辦理，因此，第十三條建議修改為“高等學校參考以前年度預算執(zhí)行情況，按照同級財政部門和主管部門預算編制要求，根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況、資產(chǎn)狀況等進行測算，編制預算”。這樣更符合目前的高校隸屬體系。
�。ㄋ模﹥糍Y產(chǎn)管理應單獨設一章更合理�！缎抻喐濉返诹陆Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理，建議在此章增加或者單獨增設一章凈資產(chǎn)管理。目前，在高校的專用基金中，中央高校主要通過財政專項安排，而地方高校這些年來中央和地方財政基本上沒有安排，主要靠高校自身按規(guī)定比例或有關(guān)要求提取，如“修購基金”等。應該把專用基金管理的要求及事業(yè)基金和結(jié)余之間的關(guān)系、固定基金及提取折舊后固定資產(chǎn)與固定基金、累計折舊的關(guān)系講清楚，建議參考《醫(yī)院財務制度》中設立“待沖基金”的做法，可以解決資本性支出形成的凈值。另外《高等學校會計制度》（征求意見稿）中限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)的核算與《高等學校財務制度》的規(guī)定如何銜接應予明確。
�。ㄎ澹百M用”的概念與核算內(nèi)容有矛盾�！缎抻喐濉返诰耪鲁杀举M用管理，沒有明確支出、費用和成本三者之間的關(guān)系，此外制度本身費用概念的界定也不嚴密。容易造成實務工作者概念不清，實際工作中無法正確分類各項成本費用。如《修訂稿》第五十四條規(guī)定“費用是高等學校為完成當期的教學、科研、管理等活動而歸集的資產(chǎn)耗費”。費用是：資產(chǎn)耗費。而第五十八條又規(guī)定“教育費用是指高等學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中，發(fā)生的人員費用、公用費用和資產(chǎn)折耗”。費用是：人員費用、公用費用和資產(chǎn)折耗。兩處對費用的解釋互相矛盾。筆者建議：第五十四條應改為“費用是高等學校為完成當期的教學、科研、管理等活動所發(fā)生的、導致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟利益或者服務潛力的流出”�！缎抻喐濉返谖迨藯l“費用按其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用�！睘榱四苷_核算教育、科研、經(jīng)營等成本，合理分攤相關(guān)費用，第五十八條建議修改為：“費用按其用途歸集并按照成本核算對象進行分配，主要包括：教育成本、科研成本、經(jīng)營成本、管理費用、離退休費用和其他費用�！�
（六）“成本核算”概念的界定不嚴密。《修訂稿》第九章第五十七條對“成本核算”概念的界定不嚴密。高等學校教育成本核算是一個依次經(jīng)過確認、計量、記錄和報告四個環(huán)節(jié)的過程。教育成本核算本身是一項工作過程，不是方法，實際上是一個將費用歸集和分配到成本對象的過程，應當結(jié)合高等學校特點和管理需求，將費用按其用途歸集、分配和計算，具體核算包括多種方法。《修訂稿》第五十七條對“成本核算”概念的表述：“成本核算是指按照核算對象將高等學校業(yè)務活動中所發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算的方法�！惫P者建議修改為：“成本核算是指按照核算對象將高等學校業(yè)務活動中所發(fā)生的各種費用進行歸集、分配，計算出總成本和單位成本的過程”。
財務制度6
一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。執(zhí)行教育局計財科有關(guān)財務的規(guī)定與精神
二、堅決制止亂收費和私設小金庫。
三、加強學校資產(chǎn)治理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務規(guī)章制度。
四、協(xié)作局結(jié)算中心人員對學校經(jīng)濟活動進展財務掌握和監(jiān)視，定期進展財務分析，照實向校長、總務主任反映學校財務狀況。
五、幫助總務主任，會同結(jié)算中心人員合理編制學校經(jīng)費預算，及年終的決算工作，做好學校財務報告和財務分析工作。
六、經(jīng)費使用必需有申報手續(xù)，購物需寫申購單，由總務主任或校長審批同意方可購置。
七、票據(jù)報銷必需由本人、總務主任及校長的簽名，方可報銷。購物發(fā)票要經(jīng)過倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務主任及校長的簽名，方可報銷。
八、不符合規(guī)定的票據(jù)及沒有聯(lián)簽的'票據(jù)，會計人員有權(quán)拒收。
九、要做好收費的公示工作。
十、堅持做好資金對帳工作。
十一、仔細做好學生學雜費的核算工作。結(jié)算正確，決不能向?qū)W生多收一分錢，并準時做好日清月結(jié)工作。
十二、要做好財務報表，做到正確無誤，準時送上級主管部門。
十三、學校固定資產(chǎn)會計總帳，必需同各部門的資產(chǎn)帳相符，要常常對帳及調(diào)整。
十四、要承受上級主管部門的監(jiān)視，照實供應財務憑證、財務帳簿、財務報表和其它資料以及有關(guān)狀況，不得拒絕、隱匿和謊報。
十五留用現(xiàn)金、不得超過有關(guān)規(guī)定，超過現(xiàn)金應馬上解存到銀行。
十六、學校要建立嚴密的內(nèi)部財務監(jiān)視
財務制度7
1、醫(yī)院統(tǒng)一結(jié)賬時間為每月25日下午，26日起各項資金收支、藥品收發(fā)等賬務結(jié)算至下月，各相關(guān)科室搞好配合，保證數(shù)字準確。統(tǒng)一報賬時間為每月29日，每月29日前收款室、藥庫、一體化、防疫等將結(jié)至當月25日的報表清單核對無誤后報財務科。
2、各科室所用收款票據(jù)必須從財務科領(lǐng)取，并由財務科做好登記，其他科室均無權(quán)購買或發(fā)放。
3、藥房、藥庫每季底結(jié)賬后隨即盤點清查藥品數(shù)量，次月2號前將核算好的藥品盤點表報財務科。
4、防疫科建疫苗進銷存明細賬，對疫苗庫存進行詳細登記，每月一次盤點，保證賬實相符。
5、一體化建一體化明細賬，逐月登記各衛(wèi)生室報賬、進藥、工資發(fā)放。
6、各科室人員變動情況每月10日前報財務科，以免造成工資計算錯誤。
7、現(xiàn)金日清月結(jié)，每月盤點現(xiàn)金，核對銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，確保賬實相符。
8、收款室用收費管理系統(tǒng)匯總結(jié)賬，有與實際不符須說明原因。
9、每年12月底由辦公室會同總務科對固定資產(chǎn)進行盤點，與科室固定資產(chǎn)卡片核對，保證固定資產(chǎn)。
10、財務科定期檢查各科室賬表，核對賬表和實物，保證資金及資產(chǎn)安全，發(fā)現(xiàn)問題及時上報和處理。
財務制度8
第一章 總則
第一條 為加強公司財務工作管理，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》特制定本制度。
第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。
第二章 財會機構(gòu)設置及財會人員崗位職責
第三條 公司財務部門的職能
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第四條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第五條 總會計師負責組織本公司的'下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀20xx小公司財務管理制度范本20xx小公司財務管理制度范本。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理
(七)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第三章 財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門20xx小公司財務管理制度范本財務管理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。
財務制度9
20xx年已經(jīng)過去，回顧20xx年的財務工作，財務部在公司領(lǐng)導的帶領(lǐng)下，認真遵守財務管理相關(guān)條例，按照實事求是，嚴以律己，圓滿完成了20xx年酒店的財務核算工作�，F(xiàn)將20xx年的個人總?cè)缦拢?/p>
一、思想方面：
思想比較穩(wěn)定，為了確保財務核算在單位的各項工作中發(fā)揮準確的指導作用，我在遵守財務制度的前提下，認真履行財務工作要求，正確地發(fā)揮會計工作的作用。
二、工作方面：
嚴格按照會計基礎工作達標的要求，認真登記各類賬簿及臺帳，部門內(nèi)部、部門之間及時對帳，做到帳帳相符、帳實相符。制定財務，扎實地做好財務基礎工作。按照每月份的，按月對會計憑證進行了裝訂歸檔，按時完成了憑證的裝訂工作。
從前臺收銀到復核、出納，每個環(huán)節(jié)緊密銜接，相互監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報。對收據(jù)及發(fā)票的領(lǐng)、用、存進行登記，并認真復核管理。
對日常采購價格進行核對，并每天對原材料的出入進行審核。
財務部嚴格遵守公司規(guī)定，由會計人員監(jiān)督，定期對出納庫存現(xiàn)金定期進行盤點盤查，現(xiàn)金收支能嚴格遵守財務制度，做到現(xiàn)金管理無差錯。
尊重領(lǐng)導，團同事，不計較個人利益，以理服人。
三、其他工作：
1、每月準時上報統(tǒng)計局數(shù)據(jù)。
2、及時填制酒店的納稅申報表，按時申報納稅。
3、按時參加公司召開的行政例會。
4、按公司的要求，審核工資表，并及時發(fā)放。對于人員工資變動情況，及時與人事部溝通并解決。
5、參加財政局會計人員繼續(xù)教育的培訓，不斷提高自身的業(yè)務素質(zhì)，更好的為企業(yè)服務。
四、明年工作設想及需要改進的不足之處：
過去的一年是緊張而繁忙的一年，XX年做了很多工作，但同時也存在著不足，現(xiàn)合XX年財務工作，將財務工作設想如下：
進一步加強財務、會計核算工作，將財務基礎工作進一步做實做細。
增強財務計劃管理，加強計劃執(zhí)行情況的分析與控制，加強財務事先參與決策工作，從源頭做好財務管理工作，為領(lǐng)導決策提供有用的決策信息。
進一步加強財務日常監(jiān)督工作，從每筆收支入手嚴格執(zhí)行上級相關(guān)的政策和規(guī)章制度。
進一步加強內(nèi)部部門間的溝通、協(xié)調(diào)工作，嚴格按著部門職責做好本部門的工作，發(fā)揮財務部門應有的'作用，為領(lǐng)導分憂，解難。
加強財務人員業(yè)務學習和培訓，全面提升業(yè)務水平。
加強財務人員既當家又理財?shù)呢攧找庾R，推動整體財務工作再上新的臺階。
時光飛逝，今年的工作轉(zhuǎn)瞬即為歷史，一年中，財務工作有很多成績和不足，這些應該是明年財務管理重點思考和解決的主題，作為財務人員，我要加強管理，規(guī)范經(jīng)濟行為，我們將不斷地總和反省，不斷地鞭策自己，不斷的提高自己管理水平，為建立建全更好的工作機制而努力奮斗。
財務制度10
加強公司財務管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風險具有重要意義。
一、認識公司財務管理的重要性
應在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會計核算要求的內(nèi)部會計制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導公司會計實踐；保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經(jīng)濟效益。
二、加強資金管理
1、資金的預算管理
資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預見性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、資金的風險管理
公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來賬目應逐筆實行跟蹤管理。
4、實際操作與建議
在加強預算管理方面，財務部門應在每個月錢編制下二個月的自己預算，加強對投資項目的可行性調(diào)查論證。項目評審做到科學化、專業(yè)化。盡量把預見風險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的`錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應將各項開支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務。財務部分每月應將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監(jiān)督各負責人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。
2、完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務活動的有效進行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內(nèi)部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務事項，就需要有相應的控制制度給予制約。
3、實際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點.①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導和各職能部門擁有的職權(quán)和相應承擔的責任，以及據(jù)以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。
總之，財務管理制度是財務管理的規(guī)程，公司財務制度編制需從公司的實際出發(fā)，結(jié)合公司各項業(yè)務外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等
四、資金、現(xiàn)金、費用管理
一、財務要加強對資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費用、開支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益
二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營的業(yè)務收支結(jié)算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉(zhuǎn)賬及套 現(xiàn)。
三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準對外泄露。
四、銀行賬戶往來應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
五、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位或人。
六、嚴格現(xiàn)金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
八、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款余額與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫存數(shù)額相符。
九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
十、日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負責人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
十一、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責任。
十二、按照上級主管部門要求，及時報送財務會計報表和其他財務資料。
十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應付資金的回收率。
十四、配合公司業(yè)務部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務決算進行監(jiān)督管理
財務制度11
一、目的
為了規(guī)范本餐廳的現(xiàn)金管理，特制定本辦法。
二、適應范圍
適用于本餐廳營業(yè)款、備用金、費用扣銷等各項現(xiàn)金業(yè)務。
三、管理規(guī)定
�。ㄒ唬I業(yè)額的管理
1對所收到的營業(yè)額作認真核對和檢查（收銀下線單與實際金額相符，收銀員簽名）
2、認真填寫當班所收的實際營業(yè)額，并如實填寫收銀誤差、退酒水、退菜品、兌獎（發(fā)票）、少票抹零等。
3、收銀員（當班小會）對本餐廳營業(yè)額的存繳負責。
4、餐廳于每日早上10：00前將營業(yè)額存入指定銀行或存入指定的銀行卡
5、為明確責任，繳款后必須在營業(yè)收繳情況表上簽注姓名和時間。
6、如有特殊情況需動用營業(yè)款的，餐廳應向總經(jīng)理申請，同意后方可使用，不得擅自主張，從營業(yè)額中抵扣。
7、餐廳財務及值班經(jīng)理須每日對營業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認。
二、備用金的使用及管理
1、備用金是用在營運中支付本餐廳零星支出及收銀機收款備用的。不可作私人用途或轉(zhuǎn)借他人。
2、備用金是實行定額管理的，要明確記錄使用用途及支出情況。
3、定額數(shù)量應保持不變，不可挪作他用。
4、餐廳值班經(jīng)理及財務將不定期地對備用金的數(shù)額進行抽檢。
（三）費用的報銷程序
1、餐廳經(jīng)理對所支出的原始票據(jù)（憑證）的真實性、合理性負直接責任。
2、大宗和較穩(wěn)定的材料款（如計劃內(nèi)的'房租、購置設備和月結(jié)材料款等）可先送餐廳經(jīng)理審核、財務審查，總經(jīng)理審批后，方可付款。
3、相關(guān)人員向餐廳出納報銷時，餐廳出納檢查和注意以上幾點：
�。�1）采購物品的真實性。
（2）是否有經(jīng)手人簽名、證明人簽名、餐廳經(jīng)理審查簽名、總經(jīng)理簽名、日期、用途、金額等。
�。�3）是否有正規(guī)的發(fā)票。
�。�4）辦公用品報銷時需附原始發(fā)票。
�。�5）原材料在自行采購時，報銷時需附經(jīng)過驗收的“入庫單”及原始發(fā)票。
（6）差旅費報銷時需附有關(guān)的原始票據(jù)，票上須簽字并注明日期，經(jīng)辦事情等。
�。�7）其他費用報銷時需附有關(guān)原始票據(jù)。
�。�8）在檢查完后方可簽名、付款，并保管發(fā)票。
�。ㄋ模I業(yè)收記帳本的填報方法
1、收銀員按規(guī)定在值班經(jīng)理的監(jiān)督下點錢上線和下線，并負責將本班次的營業(yè)狀況填寫在記帳本上。
2、記帳本上填寫金額須同下線條一致。（退菜、退酒、收銀誤差、抹零、簽單、跑單等）收銀員填好后找值班經(jīng)理檢查并簽字確認。
3、收銀員負責于將每日的營業(yè)額于下午14時（早班）、22時（夜班）、及4時（夜堂）等三個時段銷售及匯總營業(yè)額以短信的方式發(fā)送給餐廳經(jīng)理及餐廳總經(jīng)理。
餐廳結(jié)帳服務流程規(guī)范
一、目的
為規(guī)范本餐廳顧客結(jié)帳、收銀工作，特制定本規(guī)范。
二、適用范圍
適用于本餐廳樓面服務員、收銀員的收銀工作。
三、樓面服務員結(jié)帳服務規(guī)定
顧客用餐完畢欲結(jié)帳，服務人員應先做好菜品及酒水的核對與確認工作，以便隨時配合顧客的結(jié)帳要求。
1、結(jié)帳服務要領(lǐng)
在結(jié)帳前，服務人員必須掌握以下幾個重點：
（1）不要讓客人等太久。
（2）將賬單雙手遞補給顧客或放在賬盤內(nèi)呈送給顧客。
（3）當顧客取錢時，服務人員不得靠近桌旁，應立于桌邊待命，避免顧客產(chǎn)生壓迫感。
2、結(jié)帳服務流程（回應――帳單――核對――修正――結(jié)帳――送客）
（1）回應：當顧客向樓面服務員發(fā)出結(jié)帳要求時，服務員應快速回應：“好的，請稍等�！�
�。�2）帳單：服務員確認顧客的臺號后，快速到收銀臺索取消費帳單。
�。�2）核對：收銀員根據(jù)帳單核對顧客臺號、人數(shù)、菜品及酒水、是否上米飯等，以防止錯結(jié)，漏結(jié)。
�。�3）修正：如有不符的，要與顧客核對無誤后再行結(jié)帳。
A、沒有上的菜品，應立即查詢并請值班經(jīng)理做退菜處理；
B、已經(jīng)在做的菜品，則應從減少餐廳損失的角度出發(fā)，說服顧客將菜吃完再結(jié)帳；
C、多打、錯打的酒水及時報值班經(jīng)理處理，漏打的及時補上。
D、查看是否有上米飯，如漏打及時補上，錯打或多打請值班經(jīng)理處理。E、其他需要協(xié)助修改的及時請值班經(jīng)理處理。
�。�4）結(jié)帳：當確認無誤后，將帳單遞到顧客面前，如不止一位顧客，應輕聲問：“請問由哪位付帳呢？”收款時應唱收唱找“先生/小姐，您好，收您____元，需找您____元，請稍等�！�
�。�5）送客：找零并送客至門前，并致歡送辭：“謝謝光臨，請慢走，請帶好您的隨身物品�！薄皻g迎下次光臨！”
3、不同付款方式的注意要點
�。�1）現(xiàn)金結(jié)帳
如果顧客用現(xiàn)金結(jié)帳，要當著顧客的面清點鈔票，查看是否有假鈔，并將點出的數(shù)目與顧客核對無誤后再離開，將款項送至收銀處。
收銀員清點余額后，會將收據(jù)或發(fā)票及找零放回帳盤，由服務員退回，此時，服務員應回到餐桌旁，和顧客核對找零，而后立即離開，不要在餐桌旁徘徊，讓顧客產(chǎn)生被要求給小費的印象。
（2）信用卡結(jié)帳
如果顧客用信用卡結(jié)帳，要讓顧客稍等，將信用卡拿到收銀臺刷卡。然后將刷卡聯(lián)用結(jié)帳夾送到顧客身邊請其簽字認可。等收銀臺將顧客的簽名核對無誤后，將信用卡和刷卡單其中的一聯(lián)交還給顧客。
�。�3）簽帳單
對于總經(jīng)理同意簽單消費的帳單，服務員須立即知會餐廳值班經(jīng)理，由總經(jīng)理簽單并由值班經(jīng)理簽字備查。
�。�4）免費餐券
餐廳于促銷活動期間發(fā)行的一些免費的菜品兌換券或現(xiàn)金抵用券，當餐券發(fā)出后，服務人員應熟悉每種餐券的使用方法，當顧客以免費餐券付款時，得以正確判斷哪些餐飲項目才可以適用，并請顧客在餐券上簽字，與帳單一起交回收銀處。為方便收銀員結(jié)帳，帳單上必須注明以免費券付款，當顧客消費金額超過指定金額時，差額則請顧客以現(xiàn)金支付。
四、收銀員收銀服務流程規(guī)定
1、當收到顧客要求結(jié)帳的信息后，要重新核對帳單是否與實際上菜相符；
2、收到顧客的現(xiàn)金后，要確認鈔票的真假和其數(shù)目是否足夠支付帳單。需要找零的馬零錢交給負責結(jié)帳的同事；發(fā)現(xiàn)數(shù)目不對或不夠時，要馬上通知負責結(jié)帳的同事，請其立即與客人交涉，并確保能順利結(jié)帳；對于數(shù)目與帳單正好相符的，應告之負責結(jié)帳的同事：“款項正好收齊。謝謝！”
3、收到信用卡時，要確定信用卡的真實性和有效性。要確認顧客的簽名是否與信用卡上的一致。刷卡單有一聯(lián)是給顧客保存的，要連同信用卡一起還給顧客。將留下的刷卡聯(lián)與帳單一并訂好，放入已結(jié)帳的收銀單中。
4、給顧客開發(fā)票。（如有停車票則負責保管和發(fā)送，并做好記錄）
財務制度12
自教育局《關(guān)于印發(fā)〈市教育系統(tǒng)食堂財務管理基本要求（試行）〉的通知》（教111號）下發(fā)以后，各校認真學習并積極貫徹落實，使學校食堂財務工作逐步走上規(guī)范、有序的軌道，食堂財務管理水平有了明顯提高。但目前仍有個別學校在食堂財務管理中存在一些問題。前不久，省教育廳、省財政廳《關(guān)于加強中小學食堂財務管理的意見》（教財〔〕108號）對食堂財務管理提出了更高的要求，為更好地貫徹落實省廳文件精神，進一步加強我市中小學（幼兒園）的食堂管理，保障廣大師生合法權(quán)益，經(jīng)研究，特提出如下意見。
一、規(guī)范學校食堂收入管理
�。ㄒ唬┟鞔_學校食堂收入的核算范圍
伙食收入（學生伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦會議伙食費收入）、上級補助收入、學校補助收入、其他收入（主要包括利息收入、出售飼養(yǎng)生豬收入、食堂殘渣收入、其他零星收入等）凡屬學校預算外收入范圍的項目及學校代辦服務性項目均不得計入食堂收入。
�。ǘ┦程檬召M統(tǒng)一使用財政監(jiān)制的票據(jù)
學校代收學生伙食費等，應開具財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用“白條據(jù)”，開具收據(jù)時，要填明項目和標準，收入應及時繳存食堂銀行帳戶。
二、加強學校食堂支出管理
（一）學校食堂支出的核算范圍
食堂成本支出項目包括：
1.原材料成本支出。包括當期實際耗用的糧食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電費及其他原料成本，不包括應在學校事業(yè)費列支的.與食堂經(jīng)營無直接關(guān)系的支出。食堂消耗的煤、水、電、氣等如在學校賬戶統(tǒng)一支付的，由學校按食堂實際耗用數(shù)定期進行結(jié)算，納入食堂成本支出。有條件的學校應獨立計量，獨立結(jié)算。
2.人工成本支出。包括食堂工作人員的工資及福利支出、按規(guī)定繳納的各項社會保險等。小學低年級學生用餐確需由教師看護的，其少量勞務補貼可列入人工成本，具體范圍和標準由縣級教育行政部門從緊從嚴確定。除此以外，其他非食堂工作人員的工資福利等不得在食堂人工成本中列支。
3.設備折舊成本支出。非財政投入形成的固定資產(chǎn)，包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設備、交通工具等，根據(jù)不同設備折舊年限，按月計提折舊。
(二)加強食堂物資采購管理
食堂主要原材料要以公開招標方式確定定點供應商。要對采購的主要食品索取三證（營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證）復印件和質(zhì)量檢驗報告。要建立物資采購驗收制度，指定專人對采購的原材料進行檢查和驗收，確保質(zhì)量合格、數(shù)量相符。要建立食品質(zhì)量檔案，嚴禁采購“三無”食品和質(zhì)量不合格、超過保質(zhì)期的食品。建立和完善物資采購內(nèi)部控制制度，學校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須定期輪換。有條件的地區(qū)可以實行團體采購集中配送。要保證飯菜的數(shù)量和質(zhì)量，努力做到葷素合理搭配，品種豐富多樣，滿足中小學生的營養(yǎng)需要。
(三)加強食堂物資出入庫管理
加強出入庫管理，嚴格出入庫手續(xù)，加強物資管理，杜絕物資流失，減少物資浪費。
三、加強學校食堂結(jié)余管理
�。ㄒ唬⿲W校食堂必須堅持“收支平衡”的原則，按照“取之于師生，用之于師生”的要求，確保學年度結(jié)余或虧損控制在年度收入的3%以內(nèi)。
�。ǘ┮�(guī)范使用食堂經(jīng)營結(jié)余
食堂結(jié)余款（含歷年的結(jié)余款）要專項用于改善師生伙食和食堂的設施、設備。不得直接或變相用于發(fā)放學校教職工福利獎金，不得用于學校招待費支出或以其它方式轉(zhuǎn)由學校，用于非食堂經(jīng)營服務方面的支出。
四、規(guī)范學校食堂帳務處理
�。ㄒ唬┘訌妼W校食堂會計隊伍建設
學校根據(jù)食堂財務管理要求設置總賬、出納、物資保管員等崗位，且做到不相容崗位分離。食堂會計人員可由學校會計人員兼任。專（兼）職會計人員必須具有會計從業(yè)資格。要加強財會人員的培訓，定期組織、選派財會人員參加專業(yè)及相關(guān)知識培訓，提高其業(yè)務能力和工作水平，不斷規(guī)范核算工作。
�。ǘ┆毩㈤_設銀行帳戶和設置食堂帳簿
學校食堂要開設獨立的銀行賬戶，并按照“統(tǒng)一管理，獨立建賬，成本核算，收支平衡”的原則，單獨設置食堂會計賬簿，對食堂收支業(yè)務進行明細分類核算。應設置總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、收入支出明細帳、往來明細帳、固定資產(chǎn)明細帳等帳簿，其中收入支出明細帳、固定資產(chǎn)明細帳采用多欄式帳冊，其他帳采用三欄式帳冊。
財務制度13
尊敬的貴公司領(lǐng)導：
您好！
在此向您遞交這份關(guān)于我財務工作疏忽的說明以及相關(guān)檢討，以表達我對自己財務工作疏忽：
如今，我的錯誤已是不爭事實，我并不想說說出什么緣由、借口來掩蓋錯誤。以下是我針對自己錯誤做出深刻的檢討和改正措施：
第一，通過這次錯誤的反省，今后對待今后的.財務工作，自己一定要萬般謹慎，細細把關(guān)自己的每個工作環(huán)節(jié)。
第二，造成我此次工作錯誤的原因之一是這幾個月廠房搬遷過程中，事情繁瑣。為此，我今后必須刻苦努力工作，好好磨練自己的工作業(yè)務。
第三，我今后一定加強自身的責任意識，認真、深刻地了解自己的財務工作，全心全意肩負起這份工作責任，今后我要以踏實工作，努力從事，讓自己這份財務工作責任感得到體現(xiàn)。
在此，我發(fā)誓今后我一定要積極努力地改正錯誤，以踏實、負責的態(tài)度投身于財務工作當中，盡努力做好工作，以長期的認真負責工作，慢慢彌補因為本次工作失職給給貴單位及貴單位領(lǐng)導造成的影響。
非常抱歉!
此致
敬禮！
檢討人：
日期：
財務制度14
修訂后的《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）施行以來，各類企業(yè)結(jié)合自身特點，按照《企業(yè)財務通則》的規(guī)定逐步調(diào)整、修訂和完善了內(nèi)部財務制度。在新舊財務制度銜接過程中，部分企業(yè)反映了一些問題，包括企業(yè)年金（即補充養(yǎng)老保險）繳費的列支、應付工資結(jié)余的處理等。為規(guī)范企業(yè)相關(guān)財務行為，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、關(guān)于企業(yè)補充養(yǎng)老保險費用的列支
�。ㄒ唬┌凑铡镀髽I(yè)財務通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充養(yǎng)老保險。補充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費和個人繳費共同組成。
�。ǘ┭a充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4%以內(nèi)的部分，從成本（費用）中列支。企業(yè)繳費總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負擔，企業(yè)應當從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負擔，企業(yè)不得提供任何形式的.資助。
《企業(yè)財務通則》施行以前提取的應付福利費有結(jié)余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費應當先從應付福利費中列支。
（三）企業(yè)繳費與職工繳費共同形成的補充養(yǎng)老保險基金，屬于參加補充養(yǎng)老保險計劃的職工所有，應當單獨設賬，與本企業(yè)及其他當事人的資產(chǎn)、業(yè)務嚴格分開。企業(yè)應當依法委托具有相應資質(zhì)的基金管理機構(gòu)對補充養(yǎng)老保險基金實施管理，并定期向職工公開補充養(yǎng)老保險基金的相關(guān)財務狀況和會計信息。
�。ㄋ模⿲τ诮⒀a充養(yǎng)老保險之前已經(jīng)離退休或者按照國家規(guī)定辦理內(nèi)退而未納入補充養(yǎng)老保險計劃的職工，企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定向其支付的養(yǎng)老費用，從管理費用中列支。
二、關(guān)于企業(yè)應付工資結(jié)余的處理
�。ㄒ唬镀髽I(yè)財務通則》施行后，處于正常生產(chǎn)經(jīng)營情況的企業(yè)，在繼續(xù)實施工效掛鉤政策均條件下，截至20xx年12月31日因?qū)嵤┕ば煦^政策形成的應付工資結(jié)余，應當繼續(xù)作為負債管理，主要用于以后年度工資分配的“以豐補歉”，不能轉(zhuǎn)增未分配利潤、盈余公積、資本公積，以維護國家工效掛鉤政策的一致性。今后國家對企業(yè)工資管理政策進行重大調(diào)整或者制定出臺新的有關(guān)政策時，原有應付工資結(jié)余的處理再行規(guī)定。
企業(yè)截至20xx年12月31日拖欠的以下支出，經(jīng)職工（代表）大會審議通過后，也可從上述工效掛鉤政策形成的應付工資結(jié)余中列支：
1、離退休人員符合國家規(guī)定的統(tǒng)籌項目外養(yǎng)老費用；
2、符合國家規(guī)定的內(nèi)退人員基本生活費和社會保險費；
3、解除勞動合同的職工經(jīng)濟補償金。
�。ǘ┢髽I(yè)進行公司制改建、接受新股東出資或者實施產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按照財政部印發(fā)的《企業(yè)公司制改建有關(guān)國有資本管理與財務處理的暫行規(guī)定》（財企[20xx]313號）以及《關(guān)于〈企業(yè)公司制改建有關(guān)國有資本管理與財務處理的暫行規(guī)定〉有關(guān)問題的補充通知》（財企[20xx]12號），工效掛鉤形成的應付工資結(jié)余應當在資產(chǎn)評估基準日轉(zhuǎn)增資本公積，不再作為負債管理，也不得量化為個人投資。
三、其他
�。ㄒ唬└骷壷鞴茇斦䴔C關(guān)、各部門應當加強對所管理企業(yè)新舊財務制度銜接的指導和監(jiān)督。對于企業(yè)違反《企業(yè)財務通則》及本通知規(guī)定的行為，主管財政機關(guān)應當依法追究企業(yè)及其負有直接責任的主管人員和其他人員的責任。
�。ǘ┍就ㄖ杂“l(fā)之日起執(zhí)行。涉及的稅收管理問題，按照財政部、國家稅務總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各地區(qū)、各部門、各企業(yè)以前有關(guān)財務規(guī)定及財務行為與本通知不符的，一律以本通知為準。各企業(yè)20xx年度財務會計報告涉及的相關(guān)問題，應當按本通知辦理。
財務制度15
第一章出納管理制度
一庫存現(xiàn)金管理
1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；
2、超過庫存限額的現(xiàn)金（20xx元）應及時存入銀行；
3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務需乘公司車輛或打車；
4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金；
二支票管理
1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認；
2、支票簽發(fā)應在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認；
3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單；
三日記賬管理
1、出納每日完成收付款業(yè)務后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；
2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；
3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經(jīng)濟業(yè)務的摘要以能夠清楚表述業(yè)務內(nèi)容為度；
4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；
5、每筆業(yè)務登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。
第二章費用報銷流程
一取得發(fā)票要求
1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內(nèi)容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證；
2、收取的各類發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；
3、收取的各類發(fā)票，應根據(jù)發(fā)票上的批注進行網(wǎng)上或其它方式的驗真；
4、取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務內(nèi)容保持一致。
二費用報銷單的填列
1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致；
2、報銷人、領(lǐng)款人、復核人、領(lǐng)導確認等需簽字齊全方可報銷；
3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；
4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務不在此范圍內(nèi)）。
三費用的分類
1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡通訊費、差旅費、業(yè)務招待費、交通費等；
2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關(guān)的其他費用。
3、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。
四費用報銷流程
1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導簽字同意方可發(fā)生該項費用）；
2、費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領(lǐng)導簽字確認，出納復合無誤后報銷（如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）。
五差旅費審核要點
1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。
2、住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當?shù)匕l(fā)票。
3、如在出差地發(fā)生業(yè)務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。
六業(yè)務招待費審核要點
1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關(guān)人員；
2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應水單。
七借支或備用金的管理
1、如因業(yè)務需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導簽字同意，給予借支。
2、相應費用業(yè)務完成后一周內(nèi)，履行報銷手續(xù)，歸還借支。
3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導工資。
4、部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導簽字同意。
5、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。
6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。
第三章稅、票管理制度
一發(fā)票管理
1、發(fā)票領(lǐng)購、保管
a)領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。
b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務人員專用文件柜中。
c)需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務人員專用文件柜中。
d)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。
e)嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。
g)發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。
2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售貨物，應稅勞務，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務機關(guān)批準，不開具專用發(fā)票。
3、專用發(fā)票按以下要求開具
a)字跡清楚；
b)項目填寫齊全；
c)票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；
d)各項目內(nèi)容準確無誤；
e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；
f)按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；
g)不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
4、嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。
5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
a)購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。
b)在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。
c)公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進行保管。
6、增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。
7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。
8、不符合規(guī)定的.專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。
9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關(guān)、公安機關(guān)報告。
10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。
二采購或報銷應取得有效發(fā)票
1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應依法取得有效發(fā)票。
2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據(jù)。
3、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得《公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據(jù)。
a）采購庫存商品應取得17%增值稅專用發(fā)票。
b）購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應取得17%增值稅專用發(fā)票。
c）向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元，購買辦公用品金額若≥20xx元，均應依法取得增值稅專用發(fā)票。
d）上述業(yè)務若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應由財務負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據(jù)。
e）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。
f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務人員掃描認證。
g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。
h）稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。
i）財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。
三納稅申報
1、每月計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由財務負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。
2、公司應按主管稅務機關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。
四稅務檔案管理
1、將各主管稅務機關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱、職務、主管業(yè)務及聯(lián)系方式等進行書面登記。
2、將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。
3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務審核報告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。
4、將稅務機關(guān)出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。
5、建立《稅務檔案保管清冊》，對所有稅務證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。
6、若稅務人員離職，應規(guī)范辦理稅務檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。來源：企業(yè)上市。
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