(通用)資產管理制度15篇
在不斷進步的社會中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編幫大家整理的資產管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
資產管理制度1
一、為適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展需要，進一步規(guī)范注冊資產評估師的職業(yè)道德行為，提高注冊資產評估師的職業(yè)道德水準，維護本公司與全體注冊資產評估師的職業(yè)形象，保證執(zhí)業(yè)質量，確保獨立、客觀、公正、謹慎、實事求是地搞好資產評估服務，根據(jù)《資產評估準則―基本準則》、《資產評估職業(yè)道德準則―基本準則》制定本規(guī)范。
二、本規(guī)范所稱職業(yè)道德系指職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責任等的總稱。
三、遵守國家有關法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行注冊資產評估師資產評估準則，提高執(zhí)業(yè)技能，確保執(zhí)業(yè)質量。
四、堅持獨立、客觀、公正的原則，保持應有的職業(yè)謹慎，實事求是地為委托方提供客觀、真實、合法的評估報告，正直、誠實地對待有關利益各方。
五、接受委托方委托評估業(yè)務時，如與委托方存在可能影響本公司獨立性的利害關系，本公司不承接該評估業(yè)務，本公司注冊資產評估師也不允許發(fā)表評估意見。
六、執(zhí)行評估業(yè)務的注冊資產評估師如與委托方存在可能影響其獨立性的直接或重要間接利害關系，應及時向公司內聲明，并實行回避。
注冊資產評估師不允許兼任與其執(zhí)行的評估業(yè)務不相容的其他業(yè)務或職務。
七、注冊資產評估師要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，遵守資產評估準則等規(guī)范，合理運用資產評估準則及國家其他相關技術規(guī)范。要掌握與運用職業(yè)新知識、新技術、新規(guī)則，不斷提高執(zhí)業(yè)水平。
八、注冊資產評估師執(zhí)行業(yè)務時，必須根據(jù)業(yè)務內容和業(yè)務助理人員的職責分工，作出實施計劃，并對業(yè)務助理人員的工作進行指導、監(jiān)督、檢查，確保執(zhí)業(yè)質量，按計劃完成任務。
九、注冊資產評估師執(zhí)行業(yè)務所形成的'結論和提出的建議，要以充分、適當?shù)淖C據(jù)為依據(jù)。但對未評估事項不得以職業(yè)身份發(fā)表意見，對未來事項的可實現(xiàn)程度也不做保證。
十、執(zhí)業(yè)過程中，要在維護社會公共利益的前提下，竭誠為委托方服務，并應按照約定要求完成委托業(yè)務。對委托辦理的事項，要保守委托方的商業(yè)秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。
十一、為發(fā)揮資產評估服務的整體優(yōu)勢，維護整個職業(yè)界在社會公眾中的形象和信譽，要保持與同行之間的良好工作關系，做到相互尊重，相互支持，相互交流，相互協(xié)作。不詆毀同行，不直接間接地損害同行利益。不雇用正在其他公司執(zhí)業(yè)的注冊資產評估師。注冊資產評估師不得以個人名義同時在幾家公司執(zhí)業(yè)，不得以不正當手段與同行爭攬業(yè)務。
十二、執(zhí)業(yè)中，要保持職業(yè)尊嚴，堅持職業(yè)道德，維護和提高本職業(yè)的形象。要以本公司名義承攬或辦理業(yè)務，不得以個人名義或任何不正當手段承攬或辦理業(yè)務，不得利用執(zhí)行業(yè)務之便收取禮金、饋贈或通過其他方式獲取個人利益，不得同時從事與職業(yè)有利害關系的任何職業(yè)，不得允許他人以本公司、本人名義承辦業(yè)務。
十三、接受上級業(yè)務主管機關的監(jiān)督、管理和業(yè)務指導，定期匯報工作。
十四、本規(guī)范從批準設立之日起實行。
資產管理制度2
機關固定資產管理制度，是規(guī)范行政事業(yè)單位資產管理的'重要組成部分，旨在確保固定資產的安全、完整，提高資產使用效率，防止國有資產流失。該制度主要包括以下幾個方面：
1.固定資產的定義與分類
2.資產購置、驗收與登記
3.資產使用、維護與保養(yǎng)
4.資產轉移、處置與報廢
5.資產清查與盤點
6.責任追究與監(jiān)督機制
內容概述：
1.定義與分類：明確固定資產的標準，如價值、使用年限等，并按用途、性質進行詳細分類。
2.購置與驗收：規(guī)定采購流程，包括預算編制、審批、采購、合同簽訂及資產驗收等環(huán)節(jié)。
3.登記管理：建立固定資產卡片，記錄資產信息，實行信息化管理。
4.使用與維護：制定使用規(guī)定，定期進行維護保養(yǎng)，確保資產正常運行。
5.轉移與處置：規(guī)范資產內部調配、出租、出借、報廢等操作，需經(jīng)審批并更新資產信息。
6.清查盤點：定期進行資產清查，核實資產現(xiàn)狀，確保賬實相符。
7.監(jiān)督與考核：設立監(jiān)督機制，對資產管理情況進行定期檢查，對違規(guī)行為進行問責。
資產管理制度3
1目的
為了加強醫(yī)院固定資產的管理，規(guī)范固定資產的采購、入庫及日常維護管理行為，使醫(yī)院各類固定資產得以有效利用，保障醫(yī)院業(yè)務工作正常運行，制定本制度。
2范圍
本制度適用于單位價值在1000元以上或使用期限在2年以上的辦公設備、用品，醫(yī)療設備的管理。
3原則
3.1預算管理原則
3.2節(jié)約使用原則
3.3按需采購原則
4職責
4.1財務部
4.1.1組織制定年度固定資產的采購預算。
4.1.2負責資產的計價折舊等賬務核算，及時掌握增減變動情況，建立《固定資產明細帳》，確保賬賬相符。
4.1.3負責審核采購是否在預算內，采購過程中資金運用是否合理。
4.1.4會同院辦（人事行政部）定期對資產進行盤點。
4.2院辦（人事行政部）
4.2.1對采購申請進行審核，組織辦公資產的采購并對采購過程進行控制和監(jiān)督。
4.2.2建立資產使用臺帳，對資產的保管和使用進行指導和監(jiān)督。
4.2.3每半年組織一次資產盤點，做到帳實相符。
4.2.4對需清理的固定資產提交處理意見，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行清理。
4.3 網(wǎng)絡管理部門（人員）
4.3.1負責醫(yī)院計算機及網(wǎng)絡設備的配置規(guī)劃，提出采購計劃及費用預算。
4.3.2協(xié)助院辦（人事行政部）進行計算機及網(wǎng)絡設備的采購。
4.3.3負責計算機及網(wǎng)絡設備的日常維護及保養(yǎng)，協(xié)同院辦（人事行政部）進行計算機及網(wǎng)絡設備的使用管理。
4.4藥械部
4.4.1負責對醫(yī)療設備進行詢價及性能比對，申報采購費用預算，組織采購。
4.4.2負責對醫(yī)療設備日常使用與保養(yǎng)情況進行檢查與監(jiān)督。
4.4.3負責醫(yī)療設備售后服務及其它事項的對外聯(lián)絡。
4.5使用部門負責人
4.5.1負責提出本部門年度采購計劃。
4.5.2協(xié)助藥械部進行專業(yè)醫(yī)療設備和儀器的采購。
4.5.3指導并監(jiān)督下屬人員合理使用資產。
4.6保管人或使用人
4.6.1保證資產及附屬配件、資料的完整（設備說明書、使用手冊等資料管理見《儀器設備檔案管理制度》），合理使用資產，并作好日常維護保養(yǎng)工作。
5工作程序
5.1采購
5.1.1部門提出采購申請，院辦（人事行政部）應對庫存情況進行核對，可內部調整使用的應以內部調配為主，確需購入的按正常審批程序購入。
5.1.2采購申請的審批：各部門物品的采購采用預算管理制度，超出年度預算的采購項目，需經(jīng)總經(jīng)理批準。財務部應對部門資產采購進行預算審核。
5.1.3預算內采購的審批：單位價格在1000元以下（含）且總價為20xx（含）元以下的物品由總經(jīng)理批準后交院辦（人事行政部）采購；單位價格在1000元以上3000元（含）以下且總價為10000元（含）以下的物品，經(jīng)執(zhí)行董事審批后交院辦（人事行政部）采購；單價在3000元以上、總價為10000元以上的物品，經(jīng)董事長審批后方可采購。
5.1.4專業(yè)醫(yī)療設備和儀器由使用部門協(xié)同院辦（人事行政部）采購。
5.2入庫
5.2.1采購人員在院辦（人事行政部）專人處辦理驗收及入庫手續(xù)。
5.2.2專業(yè)設備和儀器經(jīng)申請部門驗貨后，方可辦理入庫手續(xù)。
5.2.3采購人員憑入庫單到財務部辦理報銷。
5.2.4院辦（人事行政部）建立固定資產臺賬。
5.2.5財務部對固定資產進行賬務處理。
5.3領用
5.3.1使用人在出庫單上簽字領用。
5.4管理
5.4.1使用
5.4.1.1使用人要愛護使用固定資產，發(fā)現(xiàn)資產破損或故障時及時通知院辦（人事行政部）報修。如因疏忽造成資產損失或重大事故，相關責任人及保管或使用人員應負相應的賠償責任。
5.4.1.2保管或使用人員在使用過程中應注意對設備的檢查，如發(fā)現(xiàn)實際情況與原配置不符時，應立即以書面形式上報院辦（人事行政部），并協(xié)助調查。任何人私自拆換部件，造成與原設備檔案不符的，由責任人承擔賠償責任，未查明責任人的，保管人應負相應的.賠償責任。
5.4.2調撥院辦（人事行政部）統(tǒng)一對各部門的資產進行調配，各使用部門或使用人之間的資產轉移，必須通過院辦（人事行政部）完成。由原使用人或使用部門至院辦（人事行政部）辦理入庫，而后重新辦理現(xiàn)使用部門的調入手續(xù)。各部門及員工不得隨意變更使用人，如發(fā)現(xiàn)員工擅自挪用他人或其他部門物品，醫(yī)院將根據(jù)雙方責任，對資產使用保管人及擅自挪用人員予以處罰。
5.4.3盤點
院辦（人事行政部）、財務部每半年組織一次資產盤點及清查工作，并共同對盤點結果進行處理。
5.4.4報廢
由院辦（人事行政部）、財務部清理報廢。原值在5000元（含）以上的報董事長（執(zhí)行董事）審批，5000元以下的由總經(jīng)理審批。
6資產編號管理
6.1醫(yī)院所有資產應按照統(tǒng)一的規(guī)則編號，應保證編號的唯一性。
6.2資產建帳、建卡時需將編號登記在冊，并要求在固定資產的明顯位置上留有編號，以便盤點。
6.3資產的編號規(guī)則
資產編號共8位，前四位為商品類別編號，后四位為流水號。編號規(guī)則見《固定資產類別編碼表》表樣，醫(yī)院根據(jù)實際情況對固定資產進行編號。
資產管理制度4
為加強固定資產管理，防止國有資產流失，根據(jù)有關規(guī)定，結合學校實際，制定本制度。
第一條 固定資產的定義
固定資產是指通用設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在20xx元以上，使用期限在二年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在二年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
第二條 固定資產的劃分 固定資產劃分為下述五類：
1、房屋、建筑物及附屬設施；
2、交通工具；
3、通用設備；
4、專用設備；
5、圖書、檔案
6、家具、用具、裝具及動植物
7、文物和陳列品
8、無形資產
9、其它資產
第三條 固定資產的采購
購置固定資產由學校統(tǒng)一組織，達到青島市財政局招標采購、定點采購要求的，由總務科、財務科和使用單位組織人員參加政府組織競標、定點采購。其它固定資產由總務科會同財務、紀委、審計、工會及使用單位共同參與論證。采用招標，議價等方式進行購置。
第四條
固定資產的驗收入庫
對固定資產要按合同條款現(xiàn)場勘驗、測試和清點。驗收合格的，由供貨方和項目負責人持驗收單、合同、發(fā)票等到財產會計辦理入庫手續(xù)。驗收不合格的，不辦理入庫結算手續(xù)，不得交付使用，并按合同條款及時向有關責任人提出退貨或索賠。
1、五萬元以上的采購，要有采購部門聯(lián)合紀委，工會，財務，總務共同驗收。采購部門持合同和上述部門簽字的驗收證明到總務科辦理入庫出庫手續(xù)。
2、一萬元到五萬元的采購，要有采購部門聯(lián)合總務科，使用部門共同驗收。采購部門持合同或各級領導簽字的申請和上述部門簽字的驗收證明到總務科辦理入庫出庫手續(xù)。
3、一萬元以下的采購，由采購部門和使用部門共同驗收，采購部門持合同或各級領導簽字的申請和上述部門簽字的驗收證明到總務科辦理入庫出庫手續(xù)。
4、每月的1號到25號為資產入庫時間，如果本月資產入庫了，卻沒有到財務報銷。請到總務科說明，以防總務和財務的每月結賬對應不起來。
第五條 財產會計職責
1、學校財產會計按照學校固定資產管理辦法，對固定資產進行分類，辦理入庫出庫手續(xù)，登記固定資產總帳、分戶賬冊。固定資產入庫時，要記好設備的型號、名稱、數(shù)量、價錢、入庫人、出庫人、使用科室。
2、財產會計要按月結賬，并和財務科進行對賬，做到賬賬相符、賬物相符。
3、在總務科的統(tǒng)一組織下，每年對全校固定資產進行一次清查和每半年進行一次抽查。完成清查和抽查總結報告。
4、根據(jù)固定資產的調動和報廢情況，完成資產的調賬和消帳工作。
第六條 固定資產管理維護人員的職責
固定資產管理堅持科學規(guī)范、責任到人、配置合理、效益優(yōu)先的原則。學校實行固定資產管理維護人員制度。確保每件固定資產都有相應的管理維護人員。
1、協(xié)助總務科對固定資產的管理，清查，抽查。
2、負責具體設備的維護，保養(yǎng)。對大型、精密、貴重儀器設備要定期監(jiān)測、校驗，確保精度和性能完好，防止發(fā)生故障。對精密、貴重及容易發(fā)生安全事故的儀器設備，要制定具體操作規(guī)程，指定專人負責技術指導和安全工作，并經(jīng)常對使用人員進行技術培訓和安全教育。
3、落實安全防護措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
4、固定資產的各類文件、合格證、說明資料應及時收集、整理、妥善保管。
5、根據(jù)學校固定資產的`有關規(guī)定，完成設備的出借、調動、報廢工作。
6、固定資產管理維護人員發(fā)生變動時，固定資產管理維護人員要及時和總務科財產會計進行物資交接，對固定資產的損壞、丟失情況，由財產會計做出處理意見，按規(guī)定進行賠償。
第七條 固定資產清查
對所有固定資產，每年進行一次全面清查，每半年進行抽查。清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔。清查時以物對賬、以賬對物，做到賬物相符，賬賬相符。發(fā)生盈虧、報廢等要及時處理賬戶，保持固定資產賬、物相一致。每年的固定資產清查都要留有書面資料，并寫出清查報告。
第八條 固定資產的外借
學校固定資產一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出單位提出申請，總務科申報，經(jīng)學校同意。收回出租、出借的固定資產時，應認真勘驗。出租、出借固定資產取得的收入，應及時、足額上繳學校財務，按有關規(guī)定統(tǒng)一管理使用。
第九條 固定資產的調動
固定資產內部調劑，應由固定資產管理維護人員到總務科開具調撥單，經(jīng)調出、調入單位和有關人員簽章，由總務科登入青島財政局固定資產管理系統(tǒng)。
第十條 固定資產的報廢
由管理維護人員到總務科填寫報廢申請表，經(jīng)科（室）負責人同意后，學校組織專業(yè)人員進行鑒定，報分管校領導、校長同意。由總務科會同財務科填寫《行政事業(yè)單位國有資產處置審批表》，上報上級主管部門。經(jīng)上級主管部門同意后，由財產會計進行帳目處理。
資產管理制度5
1、資產管理包括資產的保管、保養(yǎng)、使用、維修及支付保養(yǎng)、維修的各種支出。
2、資產實行分級管理。所有資產由財務部列帳記載,其中工程、機電、設施類物資由工程部管理,涉及各使用部門的由部門保管;其他物質由綜合事務部管理。
3、使用年限在一年以上或價值在人民幣2,000元以上的電器、機械、運輸工具等為固定資產;不屬于固定資產而價值較高使用時間較長的物品為低值易耗品;辦公使用的消耗性物品為辦公用品;其他消耗性物品為物料。
4、所有固定資產和非消耗性物品按使用部門歸類登記;屬個人使用、保管的非消耗性物品按使用人歸類登記。
5、各種物資應設倉庫保管,倉庫應分品種、規(guī)格和型號設帳記錄各種物品的.收、發(fā)、存情況,并按月向總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財務部報送月報表。
6、各種物品必須按規(guī)定定期進行檢修。由使用部門提出檢修計劃,經(jīng)批準后,由對口部門安排檢修.
7、固定資產發(fā)生損壞時,使用部門應立即報告管理部門維修。損壞嚴重時,必須報告公司領導。
8、低值易耗品和非消耗性物資發(fā)生損壞時,由使用部門或使用人向有關管理部門辦理以舊換新。屬人為損壞者(包括需維修的)由責任者進行賠償。
9、固定資產或低值易耗品報廢時,由使用部門填寫報廢表,經(jīng)綜合事務部組織相關部門鑒定并經(jīng)公司領導批準后報廢,由歸口主管部門進行處理。所有物品進行檢修、報廢時均需到財務部備案。
10、固定資產的折舊年限按國家的每一固定資產預計殘值率10%確定其殘值后,按直線法計提折舊,從投入使用月份的次月起,按月計提;停止使用的,自停用月份的次月起,停止計算折舊。固定資產提足折舊后,仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊提前報廢的,不補提折舊.
11、各種低值易耗品在領用后,原則上一次性攤銷。但數(shù)額較大的,按使用時間攤銷。
12、購置各種物品必須辦理進庫驗收手續(xù);領用各種物品必須填寫領料單,經(jīng)部門主管簽批后辦理領用。庫存物品每月至少盤點一次,發(fā)生盤盈、盤虧或變質,應立即查清原因,報告主管領導。情況嚴重的,應報告公司總經(jīng)理。
注:
1、固定資產的定義--單位價值在人民幣2,000元以上或者使用年限超過一年以上的物品。
2、低值易耗品的定義--不屬于固定資產,而又價值較高或使用時間較長的物品。
3、辦公用品的定義--辦公使用的消耗性物品。
4、物料用品的定義--進行管理所需使用的消耗物品。
資產管理制度6
第一章：總則
第一條：為規(guī)范物業(yè)公司資產管理工作，確保資產的安全性和有效性，提高財務管理水平，制定本制度。
第二條：本制度適用于物業(yè)公司對其自有和管理的所有固定資產、流動資產、無形資產和財務信息的管理。
第三條：資產管理的目標是保護和增值公司的資產，確保其正常運營。
第四條：本制度的執(zhí)行部門是財務部，負責全面監(jiān)督和管理資產的運營和使用。
第五條：資產管理必須堅持“安全第一、保養(yǎng)為主、維修為輔、節(jié)約為目標”的原則，提倡科學、系統(tǒng)和規(guī)范的管理。
第二章：資產分類與編碼
第一條：物業(yè)公司應對所有資產進行分類，包括固定資產、流動資產、無形資產和財務信息等。
第二條：資產分類應根據(jù)其功能、用途、價值和重要性進行劃分。
第三條：資產編碼應按照一定規(guī)則進行，便于管理和查詢。
第三章：資產采購管理
第一條：物業(yè)公司資產采購必須按照相關法律法規(guī)和公司規(guī)定進行，嚴禁私自采購和挪用資金。
第二條：資產采購程序包括需求申請、采購招標、供應商評審、合同簽訂和驗收等環(huán)節(jié)。
第三條：采購招標應遵循公正、公開、公平的原則，尋求合理價格和良好的質量。
第四章：資產領用與歸還管理
第一條：物業(yè)公司應建立完善的資產領用與歸還管理制度，對資產進行登記、驗收、分發(fā)和接收等操作。
第二條：領用人必須按照公司規(guī)定的程序進行申請，經(jīng)過審批后方可領用資產。
第三條：領用人應對所領用的`資產負責，妥善保管和維護資產的完好性和安全性。
第四條：領用人在不需要資產時，應及時歸還，并且應進行檢查和驗收。
第五章：資產盤點和清查
第一條：物業(yè)公司應定期進行資產盤點和清查工作，確保所有資產的真實性和準確性。
第二條：盤點工作應由專人或專門機構負責，全面清點和登記資產的數(shù)量、質量和狀況等。
第三條：盤點結果應及時匯總和錄入系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)問題和差異應進行調查和處理。
第四條：資產清查工作應隨時進行，發(fā)現(xiàn)遺失、損壞或其他異常情況應立即報告。
第六章：資產維護和處置
第一條：物業(yè)公司應對資產進行定期和預防性維護，延長其使用壽命和提高效益。
第二條：維護工作應包括保潔、保養(yǎng)、維修、更換和升級等。
第三條：資產損壞或報廢時，應及時進行處置，并按照公司規(guī)定進行報廢手續(xù)。
第四條：資產處置應根據(jù)實際情況進行，包括出售、報廢、捐贈或其他方式。
第七章：資產報表和分析
第一條：物業(yè)公司應定期編制資產報表，及時反映資產的變動和價值。
第二條：報表應包括資產收入、支出、負債和凈資產等內容。
第三條：報表應按照會計準則和相關法規(guī)進行編制，確保其真實、準確和完整。
第四條：報表應由專業(yè)財務人員進行分析和解讀，為決策者提供參考依據(jù)。
第八章：監(jiān)督和考核
第一條：公司高層應加強對資產管理工作的領導和監(jiān)督，確保制度的執(zhí)行和落實。
第二條：規(guī)范的考核制度應建立，對資產管理工作進行評估和獎懲。
第三條：監(jiān)督機構應設立并落實，對資產管理工作進行檢查和審計。
第九章：附則
第一條：本制度自頒布之日起實施，如有需要修改，應經(jīng)相關部門批準。
第二條：本制度的解釋權歸物業(yè)公司所有。
第三條：本制度的具體操作細則由相關部門根據(jù)實際情況制定和完善。
以上為物業(yè)公司資產管理制度的主要內容和要點，供參考和遵守。具體操作細則可根據(jù)實際情況進行制定和完善。
資產管理制度7
根據(jù)公司執(zhí)行的《企業(yè)會計準則》要求，特制定本制度。
第一章適用范圍
公司在進行財務決算時，按照《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定檢查公司的存貨、金融資產、長期股權投資、投資性房地產、固定資產等各項相關資產，遵循本制度規(guī)定，提取各項資產減值準備。
資產減值準備包括：存貨跌價準備、應收款項等金融資產的減值準備、長期股權投資減值準備、固定資產等非金融資產減值準備。
第二章提取減值準備的程序
公司按以下程序規(guī)定提取資產減值準備：
1、公司負責項目管理的項目公司、負責相關資產的部門期末終了，應調查了解公司減值范圍內資產的情況及市場行情并書面報告計劃財務部。
2、計劃財務部依據(jù)該報告，按照本制度規(guī)定的減值準備提取原則和方法，確定各項資產是否需要提取減值準備。計劃財務部根據(jù)金融資產減值的判斷標準和計提方法，對應收款項計提減值準備。單項計提減值500萬元以上（含500萬元）的，按照本章第6條程序執(zhí)行。
3、對須提取減值準備的事項，計劃財務部根據(jù)公司重大事項匯報制度書面報管理層審批。
4、管理層對批準提取減值準備的事項書面報告董事會并詳細說明損失估計及會計處理的具體方法、依據(jù)及數(shù)額；需要核銷相關項目的，管理層應向董事會提供具體核銷依據(jù)。
5、董事會根據(jù)管理層報告作出專門決議。
6、單次單項核銷和提取減值準備金額500萬元以上（含500萬元）的事項，須由董事會報告股東大會審議批準，報告內容按有關規(guī)定執(zhí)行。
第三章信息披露原則
1、根據(jù)本制度提取的各項資產減值準備（根據(jù)賬齡計提的的應收款項減值準備除外），均須報告董事會，董事會則應作出專門決議予以披露。
2、監(jiān)事會應切實履行監(jiān)督職能，對董事會的決議提出專門意見，形成決議予以披露；
3、按照提取準備程序規(guī)定金額在500萬元以上，應報告股東大會審議批準，作出決議予以披露。
第四章減值準備提取的原則和方法
公司按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，于中期期末或年度終了，對減值范圍內的資產進行全面檢查，對預計各項資產可能發(fā)生的減值損失，確定減值準備，具體各項減值準備的提取原則和方法如下：
一、存貨
期末對各項庫存開發(fā)產品、開發(fā)在產品等存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調整存貨跌價準備。
開發(fā)產品等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；
為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎計算。
期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；
對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區(qū)生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。
以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
二、金融資產
期末對交易性金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查，以判斷是否有證據(jù)表明金融資產已由于一項或多項事件的發(fā)生而出現(xiàn)減值。
判斷金融資產發(fā)生減值的客觀證據(jù)包括以下各項：
�。ㄒ唬┌l(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難；
�。ǘ﹤鶆杖诉`反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；
�。ㄈ﹤鶛嗳顺鲇诮�(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務困難的債務人作出讓步；
�。ㄋ模﹤鶆杖撕芸赡艿归]或進行其他財務重組；
�。ㄎ澹┮虬l(fā)行方發(fā)生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續(xù)交易；
�。嘁婀ぞ咄顿Y的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌；
�。ㄆ撸┢渌砻鹘鹑谫Y產發(fā)生減值的客觀證據(jù)。
對金融資產的減值分以下類別進行判斷：
1、應收款項
期末如果有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。
期末對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于期末單項金額非重大的應收款項，采用與經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項（包括單項金額重大和不重大的應收款項）一起按類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在期末余額的一定比例（可以單獨進行減值測試）計算確定減值損失，計提壞賬準備。
已單項確認減值損失的應收款項，不再包括在具有類似信用風險特征的應收款項組合中進行減值測試。
根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合（即賬齡組合）的實際損失率為基礎，結合現(xiàn)時情況確定以下應收款項組合壞賬準備計提的比例。
賬齡
計提比例
一年以內（含一年）
5%
一年至二年（含二年）
10%
二年至三年（含三年）
20%
三年以上
40%
五年以上且回收可能性極小的款項 100%
2、持有至到期投資
持有至到期投資發(fā)生減值，按該金融資產未來現(xiàn)金流量流量現(xiàn)值低于賬面價值的差額，確認為減值損失，計入當期損益。
3、可供出售金融資產
期末如果可供出售金融資產的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，確認其減值，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，確認減值損失。
三、長期股權投資
對于采用成本法核算的'、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失根據(jù)其賬面價值與按類似金融資產當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進行確定。
其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失。
四、固定資產等長期非金融資產
對于固定資產、采用成本模式計量的投資性房地產等長期非金融資產，在期末判斷相關資產是否存在可能發(fā)生減值的跡象。
因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。
資產存在減值跡象的，估計其可收回金額�？墒栈亟痤~根據(jù)資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
可收回金額的計量結果表明，資產的可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。
有跡象表明一項資產可能發(fā)生減值的，以單項資產為基礎估計其可收回金額。難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。
資產組的認定，以資產組產生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。
第五章風險和責任
公司的經(jīng)營活動經(jīng)常是在有風險的情況下進行的，所以公司在日常經(jīng)營中，要研究所面臨的各種風險，盡可能的計量風險，提出風險應對措施以減少和化解風險。
本制度旨在提請經(jīng)營班子審慎經(jīng)營，有效地防范和化解資產損失風險。公司也提請董事會、監(jiān)事會履行相關職責，使本公司更加規(guī)范經(jīng)營，實現(xiàn)股東利益最大化。
第六章附則
本制度經(jīng)董事會通過后生效，原制度同時廢止。在執(zhí)行本制度過程中如遇國家相關財政法規(guī)規(guī)定有變動，以國家法規(guī)為準，屆時本制度再行修改和補充。
資產管理制度8
第一章總則
第一條為了加強固定資產管理，提高使用效益，保護公有財產安全，促進管理工作和業(yè)務活動的開展，根據(jù)國家有關財務制度的規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權的專業(yè)公司，下同)，其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。
第二章固定資產及其分類
第三條固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經(jīng)營有關的設備、器具、工具等;不屬于生產經(jīng)營設備的物品，單位價值在20xx元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產�？偣矩攧毡静扛鶕�(jù)實際情況，制定固定資產目錄。
第四條固定資產分類按國家相關行業(yè)財務制度規(guī)定執(zhí)行。
第三章固定資產的計價
第五條固定資產計價的原則和方法：
(一)購人的固定資產，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金;
(二)自制、自建的固定資產，按建造過程中的實際支出計價;
(三)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按固定資產原值，加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。
(四)投資者投入的固定資產，按評估確認或按合同、協(xié)議約定的價格計價。
(五)接受捐贈、從境外調人或引進的固定資產，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負擔的'運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價;無所附單據(jù)的，按照同類固定資產現(xiàn)行市場價格計算;
(六)盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價;公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅計人固定資產的價值。公司可依法對固定資產進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產進行評估。
第四章固定資產析舊
第六條公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。
第七條公司計算提取固定資產折舊，采用平均年限法(下稱直線法)。凈殘值率按3%計算。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。
第八條直線法的折舊額按下列公式計算：
(一)固定資產年折舊額=(固定資產原值-凈殘值)/預計使用年限
(二)固定資產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值
(三)固定資產月折舊額-(固定資產值×固定資產年折舊率)/12
第五章固定資產購置、報廢與管理
第九條總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預算應包括固定資產購置計劃和預算。購置固定資產時應填寫《固定資產購置申請表)(樣式附后)，報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準：
1)預算內購置固定資產5，000元(不含)以下由財務本部和辦公室共同審批;5，000元一30，000元(不含)由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬元以上的由總公司總經(jīng)理審批。
2)凡預算外購置固定資產一律由總公司總經(jīng)理批準。
第十條虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經(jīng)理批準后方可購置。
第十一條經(jīng)批準購置的固定資產，由辦公室負責購置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。
第十二條總公司各部門和各專業(yè)公司報廢固定資產應向總公司辦公室報送《固定資產報廢申請表》(調樣式附后)，經(jīng)總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。
第十三條原則上維修費用小于凈值的固定資產不予報廢。
第十四條總公司辦公室統(tǒng)一負責固定資產的實物管理，應對所有固定資產進行分類，設置固定資產卡片并詳細登記，年內會同財務本部進行固定資產盤點。
第十五條總公司財務本部負責固定資產的價值管理，應根據(jù)固定資產實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關規(guī)定進行帳務處理。
第十六條固定資產的日常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。
第六章財產清查
第十七條總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次)，固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。
第十八條固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由辦公室和財務本部組成清查小組，編制“固定資產盤點表”，經(jīng)查核后確定出固定資產盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”，經(jīng)有關人員簽字或蓋章后，財務本部據(jù)以進行有關的帳務處理。
第十九條財產清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。
第二十條固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產原值減累計折舊)的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。
第七章
附則
第二十一條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
資產管理制度9
一、總則
1.1為了加強公司固定資產管理，規(guī)范固定資產的購建、保管、使用和核算，提高固定資產使用效率，特制定本管理制度。
1.2固定資產的界定：
1.2.1固定資產，指同時具有以下特征的有形資產（生產經(jīng)營設備、器具與工具）：
（1）為生產商品，提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；
�。�2）使用年限超過1年；
�。�3）單位價值在20xx元以上。
公司的一些特殊物品，價值在20xx元以下但在1000元以上且具備固定資產特性的，也應作為固定資產管理。
1.2.2不屬于生產經(jīng)營主要設備的物品，但單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。
1.2.3固定資產在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：
（1）該資產包含的經(jīng)濟利益很可能流入公司；
�。�2）該資產的成本能夠可靠地計量。
1.3固定資產歸口管理部門
�。�1）技術管理部門負責固定資產投資的組織評審；
�。�2）生產部門負責設備的管理；
�。�3）工程管理部門（臨時項目部）負責基建工程的管理；
（4）辦公室負責辦公設備、車輛管理。
二、固定資產購建
2.1固定資產預算
每年末，各部門根據(jù)經(jīng)營管理需求，結合公司發(fā)展規(guī)劃，編制下年度的固定資產投資預算，經(jīng)技術管理部門組織評審后，列入年度投資預算報批。
2.2固定資產采購
2.2.1根據(jù)固定資產預算安排，采購部（或工程管理部）會同各資產管理部門組織固定資產的購建工作。
2.2.2所有的設備都應進行招標采購。
2.2.3固定資產（在建工程）經(jīng)安裝或改造結束并經(jīng)驗收后，應辦理竣工驗收單，交使用單位簽收領用。
2.3固定資產驗收
2.3.1固定資產購置后，必須通過有關部門的組織驗收，建立固定資產的賬、卡，并辦完財務手續(xù)后，方能交付使用。
2.3.2驗收人員要嚴格把關，對所驗固定資產的數(shù)量、質量、附件、資料等都要認真檢查，登記備案。
2.3.3大型儀器設備要組織專門技術小組負責驗收，逐項清點主、附件和資料，逐項檢驗技術指標。驗收的原始記錄和圖片資料應隨驗收報告一起存入資產檔案。
三、固定資產計價
3.1固定資產應當按其歷史成本入賬，公司應依據(jù)《企業(yè)會計準則》，針對固定資產的不同取得方式確定入賬價值。
3.2固定資產的價值確定后，除下列特殊情況外，一般不得調整：
�。�1）國家統(tǒng)一規(guī)定的清產核資；
（2）將固定資產的一部分拆除；
�。�3）固定資產發(fā)生永久性損害，經(jīng)主管稅務機關審核，可調整至該固定資產可收回金額，并確認損失；
（4）根據(jù)實際價值調整原暫估價值或發(fā)現(xiàn)原計價有錯誤。
四、固定資產折舊
4.1除以下情況外，公司應對所有固定資產計提折舊：
�。�1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；
（2）按規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。
4.2公司應當根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命、預計凈殘值，一經(jīng)選定，不得隨意調整（預計凈殘值比例在原價的5%以內）。
4.3根據(jù)固定資產所含經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式，公司選擇平均年限法計提折舊。折舊方法一經(jīng)選定，不得隨意調整。
4.4固定資產應當按月計提折舊，并根據(jù)用途分別計入相關資產的成本或當期費用。在實際計提折舊時，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍提折舊，從下月起停止計提折舊。
4.5設備歸口管理部門應當定期對固定資產的.使用壽命進行復核。如果固定資產使用壽命的預期數(shù)與原先的估計數(shù)有重大差異，則應當相應調整固定資產折舊年限。
4.6固定資產計提折舊的年限和年折舊率參見具體會計核算政策。
五、固定資產保管與維護
5.1固定資產保管
5.1.1固定資產管理部門應當對每項固定資產進行編號并建立固定資產臺賬，詳細記載固定資產的型號、規(guī)格、出廠年月、購建日期、使用單位、使用狀態(tài)等參數(shù)。
5.1.2財務部門按固定資產的類別建立固定資產明細賬，按使用單位建立固定資產卡片。
5.1.3財務部門固定資產卡片與資產管理部門的固定資產臺賬應協(xié)調一致，統(tǒng)一編號。對成套設備，資產會計錄卡片時，應按設備明細逐一錄入，不得將成批設備錄在同一張卡片上。
5.1.4每年財務部門和資產管理部門的固定資產賬應至少核對一次，不對之處應找明原因。每年末應進行固定資產盤存，確保賬實相符。
5.2固定資產維護
5.2.1固定資產維護分日常修理、大修理以及后續(xù)支出(固定資產改造)。大修理應按規(guī)定間隔期進行。
5.2.2固定資產日常修理費用，直接計入當期成本、費用。 5.2.3公司的大修理費用可以采用預提或待攤的方式核算：
（1）大修理費用采用預提方式的，應當在兩次大修理間隔期內，按預計將發(fā)生的大修理費用各期均衡地預提，并計入有關的成本、費用；
�。�2）大修理費用采用待攤方式的，應當將發(fā)生的大修理費用在下一次大修理前平均攤銷，計入有關的成本、費用。
5.2.4與固定資產有關的后續(xù)支出，則應當計入固定資產賬面價值。后續(xù)支出指：
�。�1）使可能流入公司的經(jīng)濟利益超過了原先的估價；
�。�2）延長了固定資產的使用壽命；
�。�3）使產品質量實質性提高，或者使產品成本實質性降低。
六、固定資產處置
6.1出售
固定資產的出售，由歸口管理部門填寫《固定資產出售申請單》，經(jīng)設備管理部門和財務部審核，報總經(jīng)理批準，大型設備需報集團審批，申請批準后交財務部作賬務處理；歸口管理部門注銷該資產的臺賬和檔案，財務部注銷該資產的明細賬和卡片。
6.2封存
閑置3個月以上的設備需辦理封存手續(xù)，由使用單位填寫《資產封存申請單》，經(jīng)歸口管理部門和設備管理部門審查，報總經(jīng)理批準后，交歸口管理部門和財務部備案。
6.3內部調撥
設備內部調撥時，由歸口管理部門、調入單位、調出單位會簽《設備內部移裝申請單》，經(jīng)設備管理部門審查，報總經(jīng)理批準，財務部依據(jù)《設備內部移裝申請單》更改固定資產卡片和折舊費歸口承擔單位。
6.4報廢
資產報廢由使用單位提出申請，填寫《資產報廢申請單》，由歸口管理部門、設備管理部門和財務部會審，報總經(jīng)理批準，大型設備需報集團審批；財務部門、歸口管理部門依據(jù)《資產報廢申請單》核銷賬目及卡片。
6.5報廢
固定資產出售、轉讓、報廢或毀損時，應當將處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。
七、固定資產清查
7.1每年末由財務、資產管理部門和使用部門組成資產清點小組，對公司內所有固定資產進行一次現(xiàn)場清點，填制《固定資產盤存表》。
7.2對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應當查明原因，寫出書面報告《固定資產盤存差異明細表》，經(jīng)總經(jīng)理和集團財務部總經(jīng)理批準后，在期末結賬前處理完畢。盤盈的固定資產，計入當期營業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等應收賬款和殘料價值之后，計入當期營業(yè)外支出。
7.3依據(jù)盤點結果對固定資產的使用狀態(tài)進行分析。
八、固定資產減值準備
8.1如出現(xiàn)下列情況，應評價固定資產的可收回金額，以確定資產是否已經(jīng)發(fā)生減值：
（1）固定資產市價大幅度下跌，其跌幅大大高于因時間推移或正常使用而預計的下跌，并且預計在近期內不可能恢復；
（2）固定資產陳舊過時或發(fā)生實體損壞等；
�。�3）固定資產預計使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計劃終止或重組該資產所屬的經(jīng)營業(yè)務、提前處置資產等情形，從而對企業(yè)產生負面影響；
�。�4）企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境，如技術、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境，或者產品營銷市場在當期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對企業(yè)產生負面影響；
�。�5）同期市場利率等大幅度提高，進而很可能影響企業(yè)計算固定資產可收回金額的折現(xiàn)率，并導致固定資產可收回金額大幅度降低；
�。�6）其他有可能表明資產已發(fā)生減值的情況。
8.2對于可收回金額低于其賬面價值的固定資產，按該資產可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備，計提時按單項資產計提。
九、編號規(guī)則
1、公司固定資產分為機械設備、運輸設備、辦公設備、建筑房屋，其中機械設備又分為電器類、機械類、儀表類等。
2、對資產編號時，按照漢語拼音第一字母的簡寫，后面共6位，前兩位為年份，后四位從1號開始順序往下編。如電腦，編號為BGSB080001；車間用儀表設備，編號為JXSBYB080001。順序號按照不同資產類別編號。
3、采購部門在財務結算設備發(fā)票前，必須去設備管理部門辦理設備登記手續(xù)，填寫設備登記表格（見附件），附在發(fā)票后作為結算依據(jù)。
十、附則
9.1本制度適用于本公司。
9.2本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
9.3本制度解釋權歸財務部。
資產管理制度10
第一條固定資產定義
固定資產是指單價在20xx元以上，使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子設備、辦公家私、辦公設備。
第二條本制度的適用范圍
本制度適用于銀怡集團及屬下各中心的固定資產的計價、申購、驗收、發(fā)放、管理、分類編碼、調撥、損壞、報廢、盤點等。
第三條固定資產計價
一、購入的固定資產按照買入價（含資產的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等）計價。
二、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
三、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
四、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設備市價計價。
五、在原有固定資產基礎上進行改建的'，按照固定資產的原價，加上改建發(fā)生的支出，減去改建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價。
六、企業(yè)購建固定資產交納的.固定稅項計入固定資產價值。
第四條固定資產的購置
固定資產的購置應由使用人/部門提出申請，填寫《固定資產申購/調撥單》，經(jīng)中心負責人同意后，交采購部統(tǒng)一購置。
第五條固定資產的驗收與發(fā)放
一、無論以何種形式增加的固定資產都必須按照驗收程序辦理交接驗收手續(xù)。固定資產的驗收由采購部、倉庫、申請部門聯(lián)合進行驗收，填寫《固定資產驗收單》。工程類資產，如有需要工程部也要參與驗收。《固定資產驗收單》根據(jù)驗收情況開具，完成后連同《請/付款單》、《采購申請單》、發(fā)票一并交財務中心、使用部門留存。
二、固定資產驗收合格后，由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》，通知行政中心做好資產登記，建立標簽、資產卡片，由使用部門到倉庫辦理領用手續(xù)。
第六條固定資產的管理
一、固定資產購置后歸使用部門進行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產，行政中心會同財務中心依其類別統(tǒng)一編號，并粘貼標簽，更新固定資產明細帳。
二、財務中心建立資產卡片并歸檔。
第七條固定資產分類及編碼
一、行政中心對固定資產進行分類編碼，標簽貼于資產顯著位置。標簽內容包括設備編碼、名稱、規(guī)格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內容。標簽是用于資產管理、盤查核實的重要標志，任何人不能將它撕下或破壞。
二、代碼構成：一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號。
第八條固定資產的盤查
一、每年6月、12月須進行對全集團的固定資產全面盤查工作（每年至少一次），具體日期以行政中心發(fā)文通知為準。固定資產的盤查，要做到帳、卡、物三者相符。
二、各中心文員作為部門資產管理人員，負責本中心資產的自查和盤點，并編制本中心的《固定資產盤點表》，報行政中心。
三、行政中心根據(jù)各中心的《固定資產盤點表》，會同財務中心對各中心資產管理情況進行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產，找出原因及責任人。如屬管理不善等人為因素造成的，將追究當事人和管理者的責任，并視具體情況賠償損失。
四、盤查工作結束后，對盤盈的固定資產要查清來源，財務中心重新估價入帳；盤虧的固定資產由行政中心、財務中心查原因，分清責任，并提出處理意見報集團領導審批處理；必要時，財務中心需到財稅局報備并作相應的賬務處理。
第九條固定資產的調撥
一、中心內的資產調撥，資產需求部門填寫《固定資產申購/調撥表》，經(jīng)中心負責人同意后，方可進行調撥。
二、中心外的資產調撥，除按照上述要求完成外，還需報原資產所屬中心負責人審批。審批通過后方可進行調撥。
三、所有資產調撥審批后，必須到行政中心進行資產調撥登記，重新做好標簽及修改資產卡片信息；未在行政中心進行資產調撥登記的，資產原使用者未經(jīng)批準擅自將固定資產調出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的，公司將依法追究經(jīng)濟責任。
第十條閑置的固定資產要妥善處理并保持其完好狀態(tài)
第十一條固定資產的報廢、清理
固定資產的報廢，由使用人填寫《固定資產報廢申請表》，由使用部門副總加具意見，由運行部/工程部檢測確認該資產是否具有維修價值。其中電子設備的報廢流程及相關管理規(guī)定按照《電腦設備管理辦法》（銀集行字[20xx]112號）執(zhí)行。
總價值在1萬元以下的固定資產，由使用中心負責人確認后可以報廢；總價值在1萬元（含）以上的固定資產，使用中心負責人確認后，報行政中心、財務中心、總裁審批后報廢。
確認報廢的固定資產，需要變賣的，由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價，價高者得；此過程必須有財務、行政中心參與。固定資產的報廢或變賣，使用部門必須通知行政中心做好登記，更新固定資產臺帳。
本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，與原制度有不符之處，以本制度為準。
資產管理制度11
1、固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、工具等。不屬于經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在人民幣2,000元以上,使用年限超過兩年的也應作為固定資產進行核算管理。
2、固定資產以購買時的價值計價核算。
3、固定資產折舊采用平均年限法,固定資產的預計殘值為固定資產原值的10%,固定資產的使用年限按照物業(yè)管理企業(yè)固定資產的分類和使用年限的有關規(guī)定執(zhí)行。
4、固定資產折舊從投入使用月份的次月起按月計提,停用固定資產,自停用月份的次月起,停止計提折舊,固定資產折舊提足后可繼續(xù)使用的,不再計提,提前報廢的不補提折舊。
5、發(fā)生的'固定資產修理費用應當計入當期成本費用,修理費用應盡量不分攤,如數(shù)額較大的經(jīng)總部批準可分期攤入成本費用。
6、根據(jù)價值與實物相結合,使用與保管相結合的原則,確定固定資產的分級歸口管理,建立固定資產卡片,年末對固定資產進行清查盤點并編制'固定資產盤點表',以保證帳帳相符,帳卡相符,帳實相符。
7、固定資產的采購由財務經(jīng)理及物業(yè)公司總經(jīng)理審核,不允許超出年度管理預算。.
8、固定資產的采購經(jīng)公司總部領導批準后,由公司總部集團采購負責通過招投標的方式最終確定中標的供應商,并安排送貨。
9、管理處對收到的固定資產應辦理驗收入庫手續(xù)。
10、管理處有關部門在領用固定資產時必須辦理出庫領用手續(xù),按照有關規(guī)定保管使用。
11、固定資產的調出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必須經(jīng)專人檢驗,確認必須需要報廢后,連同需報廢的固定資產相片、報廢申請表及書面報告報送公司總部,經(jīng)總部有關領導批準后方可進行有關處理。
12、凡屬人為原因造成固定資產報廢或損壞,必須上報總部領導處理并追究責任人的責任進行相應處罰。
13、各管理處物業(yè)經(jīng)理有權調劑各部門固定資產的使用,各部門之間調劑固定資產時,必須報總部財務部進行相關帳務調整。
14、各管理處保管、使用的固定資產,不得擅自出租、出借、出售、轉移、投資、抵押等。
15、任何違反固定資產管理制度的有關行為均將受到相應的處罰。
資產管理制度12
第一章
固定資產及其相關規(guī)定
第一條根據(jù)《企業(yè)會計準則——固定資產》及相關財會制度的規(guī)定，固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：
1、為生產商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；
2、使用年限超過一年；
3、單位價值較高。
第二條根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》對固定資產的相關規(guī)定，接合xx飯店（以下簡稱“飯店”）的具體情況，本制度將由麗江大港貿易有限公司（以下簡稱“上級公司”）投資建設、購置或以其他方式形成的，交由飯店經(jīng)營管理的以下資產作為固定資產：
1、飯店房屋、建筑物、構筑物；
2、中央空調、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通訊及播音系統(tǒng)、電視接收系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗滌設備、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設備（設施）、保齡球系統(tǒng)及設施、桑拿設備設施；
3、復印機、相片沖印設備、運輸車輛、游樂場設備、健身房設備等。
第三條不作為固定資產管理的工具、器具等實物，作為低值易耗品管理，低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執(zhí)行。低值易耗品，應包括（但不僅限于）下列項目：
1、各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；
2、辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、會議桌椅、傳真機、電話機、移動電話、幻燈機、飲水機、微機、打印機、裝訂機、驗鈔機等；
3、電視機、影碟機、音箱、顯示器等；
4、地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等；
5、擦鞋機器、貨架、行李車及其他搬運工具等；
6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等；
7、飯店廚房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；
8、洗衣房中除洗滌設備、成型機以外的所有工器具；
9、在經(jīng)營過程中周轉使用的包裝容器等；
10、固定資產的維修維護用品、用具及備用零部件等；
11、制服、床上用品、麻棉制品等。
第四條飯店全部資產的所有權均屬麗江大港貿易有限公司所有，任何個人或其他組織無權擅自處置、變賣、毀損、報廢飯店資產，無權以飯店資產對外進行擔保、抵押、質押等民事行為。
第五條飯店管理委員會受飯店所有者委托，在授權范圍內行使飯店所有者的權利；根據(jù)《xx飯店管理合同》的規(guī)定，飯店管理人員行使資產的經(jīng)營、管理、使用和維護的職權。
第二章
固定資產管理制度
第一條每個會計年度初期，飯店各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營情況，將本部門的現(xiàn)有資產利用情況、資產維修計劃、資產報廢計劃、擬新增資產購建計劃及其他與固定資產相關的支出計劃，報工程技術部門和財務部門。
第二條工程技術部門根據(jù)各部門對固定資產的使用情況，對上述計劃從技術角度提出意見。
第三條財務部門會同上級公司財務部根據(jù)飯店下年的資金情況，提出資金安排計劃。
第四條飯店總經(jīng)理召集相關部門，根據(jù)上述意見制定出固定資產的增減、維修計劃后報飯店管理委員會討論。
第五條飯店管理委員會將上述計劃討論通過后形成飯店的年度固定資產預算。
第六條飯店采購部門、使用部門、財務部門及上級公司財務部門，各自遵照固定資產預算執(zhí)行相應責權，記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產。
第三章
固定資產購建及形成
第一條在年度預算范圍內的固定資產，由相關部門按預算執(zhí)行購建任務。
第二條未列入預算范圍而急需使用的資產，按照預算形成程序，由使用部門提出報告，相關部門（含上級公司財務部）出具意見后，由飯店總經(jīng)理決定是否確需購建資產。
第三條對于確需購建的資產，由飯店總經(jīng)理將購建計劃提請飯店管理委員會審批。
第四條各相關部門按審批意見執(zhí)行購建任務。
第四章
固定資產的管理
第一條根據(jù)飯店經(jīng)營管理的具體情況，飯店固定資產按賬務和實物分別進行管理。
第二條飯店固定資產的賬務管理。
1、飯店固定資產賬務統(tǒng)一由上級公司財務部門核算，固定資產的核算按《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
2、上級公司財務部負責飯店固定資產的增加、報廢、折舊、資產減值等的賬務處理、記錄、核算工作。
3、上級公司財務部應會同飯店財務部組織相關部門，每半年和不定期地清點、盤查固定資產。對固定資產的使用、維護、維修、服役狀態(tài)、報廢情況與賬面記錄情況進行核實，并對各責任人的資產管理執(zhí)行情況提出獎懲建議。
4、對于已提完折舊，尚在服役的固定資產，應登記造冊，與其他資產同等管理。
第三條飯店固定資產的實物管理。
1、飯店總經(jīng)理對飯店固定資產的實物管理負有全面責任，飯店工程技術部門協(xié)助總經(jīng)理做好固定資產的管護工作。
2、飯店財務部雖不對飯店固定資產進行賬務核算，但應按固定資產原始入賬價值設置固定資產清單、建立固定資產臺賬及固定資產卡片，將固定資產統(tǒng)一編號、歸類，對固定資產的實物形態(tài)作詳細記錄，對固定資產的管理負全面監(jiān)督責任。
4、在由財務部統(tǒng)一記錄的基礎上，將飯店的固定資產管理責任分解到各部門。部門負責人對本部門責任內的資產負有全面管理責任。
5、各部門應對本部門所管理的資產建立資產檔案，對本部門的資產位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項、能源耗用情況、修理維護情況、預算執(zhí)行情況等各種信息作詳細記錄，并將管理責任落實到個人，以保證資產的安全和有效使用。
6、對于專業(yè)性較強，需要特殊技能、須持證人員操作的設備，應配備專門的操作人員，嚴格執(zhí)行設備的操作規(guī)程和國家的相關規(guī)定。
7、各部門應對管轄內的資產形成定期檢修制度，以確保機器、設備的正常運行和建筑物的功能完好。
8、各部門應對固定資產進行不定期的`清查盤點，積極配合財務部門對資產的清點和監(jiān)督管理工作。
第五章
固定資產的折舊
第一條固定資產的折舊由上級公司統(tǒng)一核算。除以下情況外，應對所有固定資產計提折舊：
1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；
2、按照規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。
2、音響設備5年
3、電冰箱（柜）5年
4、空調器柜式5年窗式3年
5、電影放映機5年
6、其他電器設備5年
�。ㄎ澹┪捏w娛樂設備類
1、高級樂器10年
2、游樂場設備5年
3、健身房設備5年
�。┫涝O備6年
第二條飯店固定資產凈殘值按稅務機關的要求執(zhí)行。
第三條固定資產減值，按《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》處理。
第六章
固定資產的修理、維護及日常保養(yǎng)
第一條飯店固定資產應定期維護和保養(yǎng)，以確保資產正常、經(jīng)濟、有效地運行。資產的維修按年度固定資產預算進行。
第二條各責任部門應時時掌握本部門的資產運轉情況。若發(fā)現(xiàn)急需修理而又未納入預算的情形，應作出報告經(jīng)飯店工程技術部門鑒定并出具意見，由財務部門審核后，報飯店總經(jīng)理批準。
第三條資產維修部門和物資采購部門，根據(jù)總經(jīng)理的批示意見執(zhí)行維修任務。
第四條零部件等維修費用，按飯店費用報銷辦法執(zhí)行，相關費用計入飯店當期損益（第二十七條情況除外）。固定資產的修理支出不得以預提或待攤的方式處理。
第五條若與固定資產有關的后續(xù)支出金額較大（通常按超過固定資產原值的20%為準），則應當計入固定資產賬面價值。相應的支出，應由飯店管理委員會審批。
第六條飯店正常經(jīng)營期間，若需對建筑物進行裝修。裝修方案和相應支出應由飯店管理委員會批準。
若裝修支出符合固定資產改良支出標準，則上級公司財務應將此項支出在固定資產賬下單獨設“固定資產裝修”明細科目核算，并采用合理的方法單獨計提折舊。
第七章
固定資產的清理及報廢
第一條各部門應不定期地對所管轄的固定資產進行清查盤點，對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入的固定資產應及時與飯店財務部和上級公司財務取得聯(lián)系。
對于盤虧、報廢、毀損的資產，應查明原因。若系人為因素造成，須追究相關人員的責任。
飯店資產的轉出和轉入應征得飯店管理委員會的批準。
第二條飯店財務部和上級公司財務，應按會計制度、會計核算辦法和本固定資產管理規(guī)定，及時對固定資產的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入事項進行賬務處理。
第三條
對于超過服役期或尚在服役期內的設備，如存在下列現(xiàn)象則按程序進行清理或報廢處理：
1、無法正常運行，且無法修復；
2、修理費用過高，不如購買新設備；
3、由于國家新法規(guī)、新標準頒布，現(xiàn)有設備的使用已違反了這些新規(guī)定；
4、能耗等使用成本過高，購置新設備比使用現(xiàn)有設備更經(jīng)濟；
5、繼續(xù)使用將對環(huán)境造成重大不良影響；
6、原有設備的工藝、技術已被新工藝、新技術淘汰，繼續(xù)使用已經(jīng)不經(jīng)濟；
7、由于意想不到的因素，資產受到不可抗力損壞，已無法繼續(xù)服役；
8、其他需要對設備進行報廢的原因。
第四條對于需要清理、報廢的資產，由各資產管理部門提出書面報告，經(jīng)工程技術部門鑒定、財務部門（含上級公司財務）論證后，由飯店總經(jīng)理確認，按程序納入年度固定資產預算管理。各相關部門根據(jù)預算處理。
第五條
對于未來得及納入預算的資產報廢，應按預算形成程序，最終由飯店管理委員會立項審批。各相關部門根據(jù)審批意見辦理。
第六條
財務部門（含上級公司財務）應配合并監(jiān)督好各相關部門的清理工作，做到資產清理費用按規(guī)定開支、資產殘值收入及時入賬。
對于保險賠償范圍內的資產報廢，應及時與保險公司取得聯(lián)系，做到財產賠償及時、足額入賬。
第七條
對在政府行政主管部門登記備案的資產，相應資產管理部門應及時辦理好報廢資產的銷戶、轉出轉入資產的過戶等相關手續(xù)。
第八章
附則
第一條
本制度自批準之日起執(zhí)行，此前與本辦法不一致的規(guī)定自動作廢。
資產管理制度13
第一章總則
第一條目的
為加強固定資產的申購、使用及保管管理，提高固定資產利用效率，規(guī)范我院固定資產的進出流程及固定資產核算，特制定本制度。
第二條范圍
本管理制度適用于xxx醫(yī)院固定資產的管理工作。
第二章固定資產分類
第三條固定資產的分類
固定資產是指使用期限超過一年的，單位價值在500元（含）以上（圖書除外），專用設備單位價值在800元（含）以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。根據(jù)《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務制度》的規(guī)定，結合我院的實際情況，固定資產分為以下五大類:
●房屋及建筑物：是指醫(yī)院擁所有權和使用權的房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括辦公用房、業(yè)務用房、庫房、職工宿舍、食堂、鍋爐房等；建筑物包括道路、圍墻、水塔等；附屬設施包括房屋、建筑物內的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道。
●專業(yè)設備：是指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務工作的實際需要購置的價值在800元以上的各種具有專門用途的設備，如醫(yī)院的儀器、設備、醫(yī)療器械。
●一般設備：是指醫(yī)院用于業(yè)務工作的通用性設備，如辦公用的家具、辦公用的設備、交通工具等。
●圖書：是指醫(yī)院儲藏的統(tǒng)一管理使用的業(yè)務用書。
●其它設備：是指以上各類未包括的固定資產。
第三章部門管理職責
第四條計財科負責固定資產管理制度的制訂和完善，推行制度并對制度的執(zhí)行情況進行考評；負責對固定資產的進出業(yè)務進行賬務處理。
第五條固定資產在使用時應貫徹“誰使用、誰保管”的原則，使用部門對固定資產的完整、安全負責，若財產損壞，使用部門要及時報告主管部門及時維修、保養(yǎng)，做到物盡其用。各部門負責人為所在部門的財產管理第一責任人，負責本部門的財產登記、變更、報廢和盤點等管理工作。部門負責人調動時，必須做好財產管理交接工作，清點財產，填制“財產盤點交接表”一式三份，移交人、接管人、財產會計各執(zhí)一份，以便明確責任。
第六條固定資產應建立科室臺賬監(jiān)管制度。臺賬上應詳細注明固定資產的名稱、編號、投入使用開始時間、原始價值、折舊年限、使用狀況，臺帳上的固定資產編號以財務科編碼作為統(tǒng)一索引編碼，各臺賬管理部門應定期對臺賬與實物的'相符性進行復核。固定資產管理及保養(yǎng)細則由各臺賬管理部門會同使用部門自行制定。
●辦公設備（復印機、傳真、電腦等）由電腦室負責管理。
●醫(yī)療用設備由醫(yī)護辦負責管理。
●房屋及建筑物、機電設備、運輸設備及其他設備由總務科負責管理。
第四章固定資產的管理流程
第七條固定資產的采購管理
●固定資產采購實行申購制度。由固定資產需求部門提出申請，編寫申請報告及可行性論證報告，經(jīng)相關主管部門審批后，交醫(yī)院法定代表人批準。由采購部門按規(guī)定的采購手續(xù)辦理采購，屬政府采購的，必須按照政府采購規(guī)定辦理。
●固定資產采購必須通過招、詢、比、議價確定供貨商，具體根據(jù)醫(yī)院采購管理制度執(zhí)行。
●所有固定資產采購必須和供貨商簽定采購合同，提供與固定資產相匹配的發(fā)票，對于不合規(guī)、無發(fā)票的固定資產采購，計財科拒絕付款。
●所有采購合同副本或合同復印件（本院辦公室蓋章確認與原件相符）應交財務科存檔。
第八條資產的付款及核算管理
固定資產付款管理：付款必須附固定資產采購合同、發(fā)票及固定資產驗收交付使用單等憑據(jù)。對于未辦理驗收手續(xù)、無發(fā)票或未達到合同要求的采購、未經(jīng)相關主管部門、醫(yī)院法定代表人審批后一律不予付款。屬政府采購的，必須按照政府采購規(guī)定辦理付款手續(xù)。
固定資產核算管理：以“固定資產驗收交付使用單”、“采購合同”、“發(fā)票”作為固定資產增加依據(jù)，由財產會計依據(jù)會計制度對固定資產的進、出進行核算，按會計制度及醫(yī)院規(guī)定的固定資產分類折舊年限、折舊計提辦法進行計算折舊，進行各科室的固定資產折舊成本核算，并定期或不定期清查財產，作出總結，及時把財產管理情況上報主管部門及院領導。
第九條固定資產進、出管理
固定資產購進管理：固定資產購進后，需經(jīng)相關部門驗收（依第七條的規(guī)定），填寫“固定資產交付使用單”，經(jīng)相關人員簽名確認交付使用部門。固定資產驗收部門應會同財務科財產會計依其類別，予以分類編號、名稱、型號、品牌、使用部門、啟用日期及保管人等的標簽并將編號粘貼于固定位置，任何人不得損毀。驗收合格的設備，根據(jù)“固定資產交付使用單”移交使用部門，登記固定資產臺帳，使用部門需派專人對設備進行管理。
接受捐贈的固定資產管理：根據(jù)按照同類固定資產的市場價格或捐贈方所提供有關憑據(jù)計價，按專家組確定的價值作為固定資產入賬的依據(jù)。由相關部門進行驗收并填寫“固定資產交付使用單”，交付使用部門使用，并根據(jù)《固定資產管理制度》的規(guī)定進行管理。
固定資產內部調動：因業(yè)務需要或其它原因固定資產需在本院內部各部門之間進行調撥，調出部門應持科主管領導批準單到固定資產歸口管理部門辦理“固定資產移交表”作為固定資產內部轉移的依據(jù)。調出部門必須填寫一式三份“固定資產移交表”，調入、調出部門、財產會計各執(zhí)一份，以便做好財產管理工作。臺賬管理部門應對臺賬作相應的調整。
固定資產處置：固定資產不能使用應由使用部門填寫一式三份“固定資產報廢單”，并詳細說明不能使用的具體原因；歸口管理部門收到固定資產處理單后，組織專人對該設備進行技術鑒定，經(jīng)鑒定確實不堪使用且無修理價值的，簽署鑒定意見后報主管院領導辦理審批手續(xù)，然后交給財產會計。財產會計每月匯總，填寫“固定資產處置審批表”及清單，交院長辦公會議集體研究后，由醫(yī)院法定代表人簽批。對經(jīng)批準報廢的固定資產，使用部門對其加報廢標識，另行存放，由總務科統(tǒng)一處理。總務科按照財產會計填發(fā)“固定資產清理通知單”，清理報廢財產，并將殘值收入交財務科統(tǒng)一核算。計財科以“固定資產報廢單”、“固定資產處置表”作為固定資產減少的憑據(jù)；按財務會計制度的規(guī)定辦理有關的報廢手續(xù)及帳務處理。
第五章其他事項
第十條對于不執(zhí)行《固定資產管理制度》的單位和個人視情況給予上報院領導辦公會議提請通報、經(jīng)濟處罰等管理措施。
第十一條財務科應堅持每年年終與資產管理部門進行帳帳、帳實核對，平時進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題。
第十二條各部門定期對閑置封存資產進行清理，加強固定資產實物與臺賬的核對，對閑置資產上報院院領導，協(xié)調使用，減少不必要投資，提高固定資產的利用效率。
第十三條本制度由財務科負責制訂、修改并解釋，自下發(fā)之日起執(zhí)行，此前下發(fā)的所有固定資產管理制度同時廢止。
資產管理制度14
第一章 總則
考核目的
第一條、為加強本部門管理，建立強有效的激勵機制，充分調動員工積極性，為人員調配、薪資調整、人事異動、培訓及獎金分配提供依據(jù)，保證部門總體目標的實現(xiàn)，實現(xiàn)部門高速、穩(wěn)健運作，為員工穩(wěn)步發(fā)展創(chuàng)造一個良好的環(huán)境，特制定本制度。
考核意義
第二條、考核是為了促進考核者與被考核者之間的工作交流和思想交流，使溝通與反饋形成制度�？己擞欣诳己苏呒皶r發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，有利于部門從總體上把握員工目前的工作現(xiàn)狀與思想現(xiàn)狀，獎優(yōu)罰劣，合理分配，從而充分開發(fā)人力資源優(yōu)勢，進而完成本部門管理目標。
適用范圍
第三條、本制度適用于部門全體在崗員工（部門負責人由公司上級進行考核）。
第四條、試用員工工作標準遵照本制度規(guī)定的各項考核要求執(zhí)行。
考核原則
第五條、務實原則：務實是考核工作成績的標準。
第六條、量化和主觀評價相結合的原則：本考核制度盡量采取量化的方式對崗位職責及崗位質量職能進行分解，不可量化如工作態(tài)度、職業(yè)行為準則的執(zhí)行情況等盡量用事實進行說明，并按照一定標準折算成分數(shù)。
第七條、公正原則：考核者與被考核者對考核過程中所反映的事實應采取客觀公正的態(tài)度，盡量降低考核過程中人為因素的影響，部門負責人對各組的考核公正性進行監(jiān)督。
第二章 考核執(zhí)行體系
對象分類
第八條、根據(jù)本部門各崗位工作職責特點，將考核對象分為三類：
1、 文職級員工（指助理、技術工程師）
2、 組長級員工（指各組長和各組指定負責人）
3、 技術級員工（指值班員、維修員）
考核內容
第九條、考核內容包括工作業(yè)績、工作態(tài)度、行為規(guī)范執(zhí)行情況三方面。其中，工作業(yè)績考核得分所占比重為80%，工作態(tài)度考核得分所占比重為20%，行為規(guī)范考核得分所占比重為10%。
業(yè)績考核重點
第十條、1、文職級員工業(yè)績考核重點突出崗位質量職能、成本控制執(zhí)行情況及工作效率、工作完成質量方面；2、組長級員工的業(yè)績考核重點突出小組管理效果、月度重點工作計劃完成情況及與相關單位的協(xié)作配合方面；3、技術崗位員工業(yè)績考核重點突出崗位質量控制、生產效率方面、及臨時工作任務完成情況；
工作態(tài)度考核重點
第十一條、工作態(tài)度考核采用問卷調查的形式，主要從紀律性、責任心、協(xié)作性、主動性四個方面進行綜合評價。各級員工的工作態(tài)度由各員工直接上級評價、部門負責人審核，部門負責人的工作態(tài)度由廠長直接評價得出。
行為規(guī)范考核重點
第十二條、 主要以《職業(yè)行為準則》中的自19條為主要考核重點，以勞動紀律監(jiān)察結果及各單位反饋信息為依據(jù)進行考核。
考核方法
第十三條、考核采用分層次、交叉監(jiān)督的方法，即由被考核者的`直接上級對其工作績效、工作態(tài)度進行檢查評定，并結合與其崗位有業(yè)務聯(lián)系的其它員工反饋的信息評價其工作執(zhí)行情況(如管理職務的管理行為及工作方法須參考被管理者的意見進行考核)，行為規(guī)范執(zhí)行情況根據(jù)勞動紀律監(jiān)察結果得出。
第十四條、部門負責人將隨時對考核者的客觀性、公正性進行檢查，并將結果記錄在冊，作為對考核者的工作評價內容之一。
第十五條、工作業(yè)績和工作態(tài)度的考核的扣分和加分項均需提供具體事實或現(xiàn)象說明,考核結果需知會當事人。考核時需附有當事人簽名和確認。
考核標準
第十六條、考核標準見各崗位績效評定標準、工作態(tài)度評定標準、行為規(guī)范評定標準。
考核執(zhí)行時間
第十七條、考核周期：工作業(yè)績和工作態(tài)度實行每月考核一次、行為規(guī)范實行每季度綜合考核一次。
考核組織
第十八條、部門負責人負責考核制度的起草、修訂、解釋工作；考核反饋信息、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計整理工作；考核執(zhí)行過程監(jiān)察工作；考核申訴意見的處理工作。
第十九條、部門每一位員工既是被考核者，也是考核執(zhí)行人,有權對下屬員工和業(yè)務聯(lián)系較緊的其它員工的工作業(yè)績和表現(xiàn)進行評定,同時也有義務接受直接上級和其它員工的考核與監(jiān)督.
第三章 考核結果應用
考核結果體現(xiàn)形式
第二十條、考核結果以考核分數(shù)形式體現(xiàn)，即考核分數(shù)=總分100-扣分項+加分項。
結果應用
第二十一條、當月考核結果與考核獎金掛鉤，其具體實施為：
1、 考核分在95分（含95分） 以上的，不扣當月考核獎金。
2、 考核分在95到85分（含85分）的，每多扣一分，扣5元考核獎金（即實際考核獎金=每月考核獎金-（95-實得考核分）*5元）。
3、 考核分在85到70分（含70分）的，扣除當月考核獎金的50%。
4、 考核分在70分以下的，扣除當月全部考核獎金。
5、 考核分超過100分的，每多一分，獎勵5元。
第二十二條、員工的考核結果為人員調配、薪資調整、人事異動、培訓及獎金分配提供依據(jù)，詳細情況另定。
反饋與申訴
第二十三條、考核者須將考核結果反饋給被考核者，內容包括肯定成績，指出不足、改進建議等；反饋是雙方的，尤其是進行考核溝通時，考核者應留出充分的時間讓被考核者發(fā)表意見。
資產管理制度15
固定資產是企業(yè)長期投資的重要組成部分，一般涉及大量的資金和成本，管理好固定資產對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展至關重要。因此，制定一套科學的固定資產管理制度是企業(yè)必須要做的事情，下面將詳細介紹固定資產管理制度。
一、固定資產管理的目的
既然需要制定固定資產管理制度，那么首先要明確管理的目的，這對于制定制度非常重要。固定資產管理的目的是為了保證企業(yè)固定資產的安全和穩(wěn)定增值，使其發(fā)揮最大的使用效益，提高企業(yè)的生產效率和競爭力。
二、固定資產登記管理
在制定固定資產管理制度時，企業(yè)必須要做好固定資產登記管理。這包括對固定資產進行標識編碼、分類登記、建立檔案和清查等工作。登記時，應注意需要對固定資產的名稱、型號、數(shù)量、購置日期、使用部門、車間等進行詳細記錄，并在資產轉移、報廢等情況下及時更新登記信息，保證固定資產的完整性和真實性。
三、固定資產入庫管理
在固定資產入庫管理方面，企業(yè)應該制定相關規(guī)定，保證所有固定資產均按規(guī)定進入庫房，并在入庫前進行驗收、標識和清點，確保不良品不進入庫房，同時保證已驗收的固定資產立即進行登記并進行清點。
四、固定資產使用和保管管理
固定資產的使用和保管是企業(yè)管理固定資產工作的重中之重，企業(yè)需要明確固定資產使用的責任部門和責任人，以及對固定資產的保管管理制度的規(guī)定，這樣才能實現(xiàn)對固定資產實時的監(jiān)控和管理。在使用和保管中，企業(yè)還需要規(guī)定固定資產的維修、保養(yǎng)、保險和安全等方面的事項，確保固定資產能夠始終保持正常使用狀態(tài)。
五、固定資產清查管理
企業(yè)需要制定固定資產清查制度，明確清查周期、清查方式和清查的時間等方面的規(guī)定，并安排專門人員對固定資產進行清查，及時發(fā)現(xiàn)固定資產的失蹤、破損、報廢等情況，避免因固定資產管理不善而導致的經(jīng)濟損失。
六、固定資產處置管理
當固定資產到達其使用壽命或需要升級時，企業(yè)需要制定固定資產處置管理規(guī)定。具體的規(guī)定應包括固定資產報廢、出售、捐獻等方面的內容，并規(guī)定處置的標準、程序和責任人，一旦固定資產除產生，即可立即進行處置，避免固定資產過多而不得重復利用，對企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟損失。
七、固定資產統(tǒng)計報表
企業(yè)需要制定固定資產統(tǒng)計報表，對企業(yè)的固定資產進行分類統(tǒng)計，并定期向上級單位和財務部門進行報告，以便精確掌握企業(yè)的'資產狀況，并及時采取相應的措施調整和完善管理制度。
以上就是固定資產管理制度的基本內容，企業(yè)在制定此制度時應結合自身的實際情況進行具體制定。企業(yè)通過制定合理的固定資產管理制度，能夠有效提高資產利用效率和管理水平，進一步加強企業(yè)的競爭實力和市場地位，保證企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營。
八、固定資產管理的責任分工
企業(yè)在制定固定資產管理制度時，需要明確固定資產管理的責任分工。具體而言，應規(guī)定固定資產使用部門負責對固定資產的日常使用和保管管理，財務部門負責對固定資產的會計核算和財務管理，固定資產管理部門負責對固定資產的登記、清查和管理。同時，還需要指定固定資產使用部門的負責人和管理人員，明確部門、崗位和人員的職責和義務，以便對固定資產進行全面、有效的管理。
企業(yè)制定固定資產管理制度是一個動態(tài)的過程，隨著企業(yè)的發(fā)展和變化，固定資產管理制度需要不斷完善。因此，企業(yè)應該通過實踐和經(jīng)驗總結，不斷優(yōu)化和完善固定資產管理制度，以適應企業(yè)的新情況和新要求，進一步提高固定資產管理水平和效率。
固定資產管理制度的制定需要全員參與，應該重視員工對制度的理解和認同，通過培訓和宣傳，使員工形成正確的固定資產管理理念和認知，進一步提高企業(yè)固定資產的管理水平和效率。同時，企業(yè)還應該根據(jù)在實踐中發(fā)現(xiàn)的問題和經(jīng)驗，改進和完善固定資產管理制度，使之更加符合企業(yè)的實際情況和要求。
總之，固定資產管理制度是企業(yè)管理工作中不可或缺的一部分，對保證固定資產安全、提高資產利用效率、降低管理成本、提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有非常重要的意義。因此，企業(yè)在制定固定資產管理制度時需要全面、細致、科學地考慮各個方面，著力強化固定資產管理，加強對固定資產的監(jiān)控和管控，進一步提高企業(yè)的管理水平和競爭力，從而為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展不斷注入新動力。固定資產是企業(yè)生產經(jīng)營過程中不可或缺的資產，因此，企業(yè)必須對其進行全面、規(guī)范、有效的管理。為建立一套科學的固定資產管理制度，企業(yè)需要從以下幾個方面入手：
首先，建立固定資產清單和檔案管理制度，明確固定資產的種類、數(shù)量、價值等基本信息，并規(guī)范資產檔案的建立、歸檔和查閱。其次，建立固定資產購置和報廢制度，從采購、驗收、入賬、報廢等方面加強對固定資產的控制。再次，制定固定資產保管和維修制度，加強對固定資產的日常管理和維護，確保其性能和價值的穩(wěn)定。此外，還需要建立資產監(jiān)控制度和責任分工制度，明確固定資產的監(jiān)管職責和責任分工，確保管理的全面有效。
針對固定資產管理制度的實施，企業(yè)需要重視人才培養(yǎng)和技術支持。通過人員培訓和技術支持，提高管理人員的專業(yè)素質，加速管理信息化和智能化，進一步推進固定資產管理現(xiàn)代化。
在制定固定資產管理制度時，需要從實踐和經(jīng)驗總結中不斷改進和完善，以適應企業(yè)的新情況和新要求。企業(yè)可以通過全員參與、培訓宣傳、不斷優(yōu)化等方式加強固定資產管理制度的制定和完善。
總之，建立科學的固定資產管理制度對企業(yè)具有重要意義，是實現(xiàn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。企業(yè)在建立和落實固定資產管理制度時，需要因地制宜、全員參與、持續(xù)完善，并加強人才培養(yǎng)和技術支持，以提高管理水平和效率，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展注入新的動力。
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