會計管理制度15篇
在當(dāng)下社會，接觸到制度的地方越來越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的會計管理制度，歡迎閱讀與收藏。
會計管理制度1
第一章 總則
1.為了規(guī)范對公司會計人員的管理，使得公司會計人員具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平，以公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高為宗旨，特制定本辦法。
2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對會計人員的選拔、任用和管理。
第二章 會計人員的任職條件
1.公司會計人員實行定期輪崗制度，一般2~4年輪崗一次。
(1)外派到控股子公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理，一般3～4年輪崗一次。
(2)公司財務(wù)部的'科級干部，一般2～3年輪崗一次。
(3)一般會計人員，一般2～3年輪崗一次。
(4)出納員在同一出納崗位上工作滿2年者，必須輪崗。
(5)退休前兩年的會計人員原則上不再輪崗。
2.會計人員的具體輪崗時間，由財務(wù)負(fù)責(zé)人按照上述規(guī)定，根據(jù)具體情況確定。
3.會計人員調(diào)動崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
(1)一般會計人員辦理交接手續(xù)，由科長監(jiān)交。
(2)科長辦理交接手續(xù)，由部長監(jiān)交。
(3)部長辦理交接手續(xù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
(4)財務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。
第三章 附則
1.本制度由財務(wù)部制定、解釋和修改。
2.本制度自頒布之日起施行。
會計管理制度2
【摘要】在我國大力推行醫(yī)療事業(yè)改革的關(guān)鍵時期，醫(yī)保體系逐漸完善。但是從我國現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理現(xiàn)狀來說，尚存在一些問題，在一定程度上阻礙了我國醫(yī)療保險事業(yè)的發(fā)展。本文首先對現(xiàn)階段我國醫(yī)保資金管理中存在不足進(jìn)行分析，然后提出加強(qiáng)醫(yī)保資金管理的有效對策，望有關(guān)人員參考。
【關(guān)鍵詞】醫(yī)療保險;資金管理;財務(wù)管理
新時期，人民的生活水平逐漸提升，人們的健康意識也不斷增強(qiáng)，醫(yī)療保險已經(jīng)跟人們生活聯(lián)系起來。在醫(yī)院運營模式發(fā)生變化的同時，醫(yī)保資金管理的難度也不斷增強(qiáng)，創(chuàng)新醫(yī)保資金管理模式才能滿足新時期醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展�；诖�，加強(qiáng)對醫(yī)保資金管理提高財務(wù)管理水平具有十分現(xiàn)實的意義。
一、現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理中存在的不足
1.醫(yī)保資金管理隊伍建設(shè)不足
目前，醫(yī)院財務(wù)管理人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的醫(yī)保培訓(xùn)，其工作主要是機(jī)械的業(yè)務(wù)核算，沒能真正的了解醫(yī)保政策及醫(yī)保結(jié)算方式，對相關(guān)的制度、醫(yī)�？己酥笜�(biāo)等理解不透徹。在醫(yī)學(xué)技術(shù)發(fā)達(dá)的新時期，醫(yī)院中各種新的醫(yī)療機(jī)械、藥品等層出不窮，醫(yī)保目錄庫也逐漸擴(kuò)大，這對醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。然而大部分的醫(yī)保資金管理人員缺少專業(yè)性的醫(yī)療知識，在應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)方面也存在較大的問題，無疑給醫(yī)保資金管理工作造成較大的困擾。
2.醫(yī)保資金預(yù)算管理不夠科學(xué)
從醫(yī)院財務(wù)報表中可以看出，大多數(shù)醫(yī)院每年都能夠超額完成醫(yī)院的總控預(yù)算，然而在將醫(yī)保費控制在醫(yī)院考核指標(biāo)范圍方面還存在一定的不足之處，醫(yī)保資金缺少科學(xué)的預(yù)算管理。很多醫(yī)院的財務(wù)管理人員不熟悉國家醫(yī)保政策，沒有正確的認(rèn)識到醫(yī)保財務(wù)預(yù)算的重要性，將醫(yī)保財務(wù)管理與醫(yī)院臨床科室財務(wù)管理混淆，在預(yù)算編制上太過混亂，不夠科學(xué)，后期也沒有實行有效的實時監(jiān)督，導(dǎo)致實際與預(yù)算存在偏差。
3.醫(yī)保資金核算不夠全面
一些醫(yī)院預(yù)算會計工作往往依照事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，通過差額預(yù)算撥款補(bǔ)助的形式，根本沒有全成本核算的意識，也沒有相關(guān)的知識。由于現(xiàn)階段采取不完全成本核算方式，不能將會計核算當(dāng)作醫(yī)療費用的核算基礎(chǔ)，在核算醫(yī)保受益對象的分配費用以及成本過會層中沒有考慮到成本核算與會計核算的一致性，導(dǎo)致醫(yī)保資金成本核算目的無法實現(xiàn)。
4.缺乏完善的醫(yī)保資金內(nèi)控制度
醫(yī)保資金管理不僅需要具備完善的預(yù)算、核算，更需要有完善的內(nèi)部控制制度，但現(xiàn)階段醫(yī)院醫(yī)保資金尚未形成完善的內(nèi)部控制制度，對重大財務(wù)事項也沒有完善的會議審批制度，在決策方面存在較大的隨意性。由于醫(yī)保資金付款審核審批不夠健全，在監(jiān)督上也較為松散，有時甚至?xí)霈F(xiàn)違紀(jì)行為，導(dǎo)致醫(yī)保資金流失，給國家?guī)聿槐匾膿p失。
二、加強(qiáng)醫(yī)保資金管理的.有效對策
1.加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊伍建設(shè)
現(xiàn)階段，我國醫(yī)療保險制度逐漸完善，但與西方發(fā)達(dá)國家相比，仍然處于探索階段，不斷出臺的新政策也給醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。醫(yī)保管理部門需要引導(dǎo)財務(wù)人員認(rèn)真的學(xué)習(xí)醫(yī)保政策，提升自我的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及政治覺悟等，嚴(yán)格的按照相關(guān)的政策制度執(zhí)行。作為醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員，不僅需要了解相關(guān)的政策，掌握資金管理的方法，還需要對醫(yī)療知識有一定的了解，以便在醫(yī)保費用核算過程中，能夠保證醫(yī)保撥款情況核對的有效性，對醫(yī)療活動費用使用情況實施監(jiān)督。
2.強(qiáng)化醫(yī)保資金預(yù)算的科學(xué)化管理
在實施醫(yī)保資金預(yù)算管理過程中，作為醫(yī)院醫(yī)保財務(wù)管理人員，需要從全局的角度出發(fā)，將財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、核算、考評等當(dāng)作是一個完整的系統(tǒng)，對每一個系統(tǒng)環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行嚴(yán)格的控制，同時醫(yī)院各個臨床科室之間需要全面重視醫(yī)保資金預(yù)算管理工作，有效控制醫(yī)保資金經(jīng)營活動，各個部門需要將其實際資金情況等反映出來，合理的編制預(yù)算，然后根據(jù)預(yù)算編制對不合理的支出結(jié)構(gòu)實施調(diào)整，對醫(yī)療資源合理配置，為醫(yī)保事業(yè)健康發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。
3.推行醫(yī)保資金全成本核算
醫(yī)保財務(wù)部門需要利用全成本核算的方式，核算醫(yī)保項目，對醫(yī)療服務(wù)的成本實施準(zhǔn)確的測算，提高醫(yī)療服務(wù)成本測算的準(zhǔn)確度。醫(yī)院開展全成本核算應(yīng)實施統(tǒng)一管理，規(guī)范核算標(biāo)準(zhǔn)，明確費用控制責(zé)任人，將醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動各環(huán)節(jié)全部納入核算范圍，最后形成診次成本、病種成本和醫(yī)療項目成本等。醫(yī)院全成本核算應(yīng)實行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保院科兩級全成本核算結(jié)果保持一致、醫(yī)療全成本核算數(shù)據(jù)與醫(yī)院會計核算數(shù)據(jù)保持一致。財務(wù)人員應(yīng)對成本核算的各個環(huán)節(jié)和具體流程進(jìn)行考核、評估，將醫(yī)療服務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)管理結(jié)合起來，通過財務(wù)指標(biāo)對醫(yī)療服務(wù)效果進(jìn)行量化，為政府部門進(jìn)行價格調(diào)整、制定醫(yī)保定額提供科學(xué)依據(jù)。
4.健全醫(yī)院醫(yī)保財務(wù)內(nèi)部控制與管理
醫(yī)保資金管理工作必須依靠健全的內(nèi)部審計制度，必須建立在相關(guān)制度下。目前，醫(yī)院需要采用計算機(jī)控制管理，對醫(yī)保相關(guān)費用的審核、申報等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行確認(rèn)，執(zhí)行實施監(jiān)督與管理，保證財務(wù)核算工作的可靠性。這樣還能夠節(jié)約人力資源成本，保證財務(wù)核算過程中出現(xiàn)不必要的問題。同時在醫(yī)保覆蓋范圍日益擴(kuò)大的今天，大大增加了醫(yī)保工作量，財務(wù)人員需要更加細(xì)心，建立相應(yīng)的責(zé)任制度，將工作責(zé)任落實到個人。
三、總結(jié)
通過上述分析可知，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，人們的生活水平日益提升，人們對醫(yī)療保險事業(yè)也更加的關(guān)注。但是，現(xiàn)階段我國醫(yī)療保險資金管理工作水平尚且存在不足，一定程度上影響了醫(yī)院財務(wù)管理的整體質(zhì)量。因此，必須壯大醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊伍，提高醫(yī)保資金管理水平，同時建立健全的醫(yī)保資金管理內(nèi)部控制制度，確保醫(yī)保工作順利實施，為我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
會計管理制度3
第一條會計檔案
會計核算的專業(yè)材料，包括會計憑證、會計帳薄和財務(wù)報告等。它是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是國家檔案的重要組成部分，也是各企業(yè)的主要檔案之一。
第二條
按照《會計檔案管理辦法》會計檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔及時、存入有序、專人保管。
第三條會計檔案的范圍
1、會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據(jù)，是重要的會計核算資料。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。記賬憑證是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類，確定會計分錄，并據(jù)以登記會計賬薄的憑證。其他會計憑證是指以上憑證之外的憑證。
2、會計賬簿是指以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的'簿籍。它是編制會計報表的重要依據(jù)。會計帳簿：包括日記帳、明細(xì)帳、總帳、各種輔助帳。
3、財務(wù)報告指用來反映會計實體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括會計報表、附表以及財務(wù)情況說明書等。會計報表包括月、季、年度會計報表及附注。
4、其他類會計檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等。其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料是指與會計核算有關(guān)的重要資料。
第四條會計檔案的立卷和保管
1、會計檔案的分類和編號。會計檔案可分為四類：會計憑證類、會計帳簿類、會計報表類和其它類，根據(jù)四類檔案進(jìn)行分級編號管理。
2、財務(wù)部門按照上述歸類和編號負(fù)責(zé)整理立卷。會計檔案均應(yīng)采用硬紙卷盒（或卷皮）進(jìn)行包裝。
3、會計檔案的移交。會計檔案在會計年度終了后由財務(wù)部門保管一年，以備隨時查閱，滿一年后，有單獨檔案部門的，同財務(wù)部門編造清冊移交檔案部門保管。
4、檔案部門對所保管的會計檔案應(yīng)建立“會計檔案保管清冊”由會計檔案經(jīng)管人負(fù)責(zé)登記。
5、會計檔案的存放。應(yīng)按照上述分類和卷盒編號分類順序存放。存放地點應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。
6、會計檔案的清點和檢查要每年進(jìn)行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿應(yīng)處理的檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處理。
7、各種會計檔案的保管期限要按規(guī)定執(zhí)行。
第五條會計檔案的調(diào)閱
1、本公司人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)主管會計同意；外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信，并經(jīng)會計主管或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)；會計檔案原件不得外借。
2、調(diào)閱會計檔案須填寫會計檔案調(diào)閱登記簿，需要復(fù)印的要經(jīng)本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意并進(jìn)行登記，查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場。調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調(diào)閱無關(guān)的內(nèi)容。
第六條會計檔案的銷毀
1、對保管期滿的會計檔案，要按照規(guī)定由檔案部門提出銷毀意見會同財會部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證應(yīng)抽出另立卷，保管到確無保存價值時再進(jìn)行銷毀。
2、對按規(guī)定可以銷毀的檔案，應(yīng)編造“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報上級主管單位批準(zhǔn)后銷毀，檔案銷毀時應(yīng)由財會部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點核對，并在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀清冊一式三份，分別由檔案、財會、上級主管單位保留。
會計管理制度4
第一章總則
第一條為加強(qiáng)zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)會計資料檔案的科學(xué)管理，保證會計資料的完整安全，更好地服務(wù)于公司的各項經(jīng)營活動，根據(jù)《會計法》、《中華人民共和國國檔案法》和《zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司會計檔案管理辦法》，并結(jié)合公司實際，特制定本制度。
第二條本制度所指的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。
第三條本制度適用于公司財務(wù)資產(chǎn)部、lng站、永平站、榆煉站。
第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第四條公司財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)會計檔案的日常管理及保管工作。
第五條公司機(jī)關(guān)綜合辦公室為公司所有會計檔案的最終歸檔部門。
第三章會計檔案管理范圍
第六條會計檔案一般包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。
(一)會計憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
(二)會計賬簿包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。
(三)會計報表主要有財務(wù)指標(biāo)快報及月、季、年度會計報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)情況說明書等)。
(四)經(jīng)濟(jì)合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等、實行會計電算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料等由財務(wù)資產(chǎn)部門進(jìn)行保管。
第四章會計檔案的整理立卷
第七條每月的會計資料，在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。
第八條會計年度終了后，應(yīng)采用“三統(tǒng)一”的辦法對會計資料進(jìn)行整理立卷。
(一)分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一：一般將財務(wù)會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他;
(二)檔案形成統(tǒng)一：案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;
(三)管理要求統(tǒng)一：建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。
第九條會計憑證的立卷
(一)按月立卷：次月將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記至?xí)嫏n案保管清冊。
(二)憑證裝訂
1.會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：
(1)分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全;
(2)摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針)，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;
(3)整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因，再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資和獎金發(fā)放單是否隨附齊全;
(4)記賬憑證上有關(guān)人員(如復(fù)核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;
(5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集)，根據(jù)集團(tuán)裝訂標(biāo)準(zhǔn)確定裝訂成冊的本數(shù)。
2.會計憑證裝訂時的要求：
(1)用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上三個針眼，實行三眼一線打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是活的，并放在憑證封皮的里面，裝訂時盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱;
(2)憑證外面要加封面，封面紙用牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;
(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米，以保證裝訂牢固，美觀大方。
3.會計憑證裝訂后的注意事項：
(1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章;
(2)在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便于調(diào)閱;一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;
(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
第十條會計賬簿的立卷
各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它賬簿應(yīng)按年整理立卷。基本要求是：
(一)會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容;
(二)賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù);
(三)會計賬簿的裝訂順序：會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底;
(四)保留已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊;
(五)多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起;
(六)會計賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象;
(七)賬簿裝訂的`封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章;
(八)裝訂后，會計賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。
第十一條會計報表的裝訂
會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一立卷保管。
會計報表裝訂要求：
(一)會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角;如有損壞部位，應(yīng)對其修補(bǔ)后，完整無缺地裝訂;
(二)會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底。
第十二條其他會計核算資料的立卷
會計核算其他會計核算資料應(yīng)按時整理立卷，要求如下：
(一)分類整理，按順序排列，檢查資料是否齊全;
(二)整理檢查資料順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺失要查明原因。
第五章會計檔案的歸檔
第十三條當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后，由財務(wù)資產(chǎn)部門保管一年，期滿后于次年1月10號前移交公司綜合辦公室統(tǒng)一歸檔。移交過程中，需財務(wù)資產(chǎn)部門會計檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進(jìn)行移
交，由財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、綜合辦公室主任負(fù)責(zé)監(jiān)督移交。移交過程中需填寫《會計檔案移交單》(一式兩份)，一份交予財務(wù)資產(chǎn)部門會計檔案管理人員保管，、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。
第十四條會計檔案的保管
會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，要做好防潮、防霉、防蟲蛀、防盜、防火、防磁等工作，確保會計檔案的安全。
第十五條機(jī)構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原檔案管理人員編制會計檔案移交清單，將全部案卷逐一移交，接管人員逐一接收。
第六章會計檔案的借閱使用
第十六條財務(wù)資產(chǎn)部門應(yīng)建立會計檔案清單和借閱登記冊。
第十七條檔案在財務(wù)資產(chǎn)部門保管期間，凡需借閱會計檔案人員，須經(jīng)總會計師批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù);借閱人員不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，不得抽換，不得將會計檔案攜帶外出，如遇特殊情況，須經(jīng)總會計師批準(zhǔn)。
第十八條會計檔案移交辦公室后，凡需借閱會計檔案人員需辦理檔案借閱手續(xù)，具體參見檔案管理相關(guān)規(guī)定。
第七章會計檔案的保管期限
第十九條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類，具體見附件一。
第二十條會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
第二十一條會計檔案的具體名稱如有同本制度附表一所列檔案名稱不相符的，可以比照類似的保管期限辦理。
第八章會計檔案的銷毀
第二十二條保管期滿的會計檔案，除本制度規(guī)定不得銷毀的情形外，可以按照以下程序銷毀：
(一)由綜合辦公室會同財務(wù)資產(chǎn)部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
(二)會計檔案銷毀清冊需經(jīng)總會計師、經(jīng)理審批。
(三)銷毀會計檔案時，綜合辦公室和財務(wù)資產(chǎn)部門共同派專人監(jiān)銷。
(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總會計師、經(jīng)理。
第二十三條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
第九章附則
第二十四條本制度由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本制度未盡事宜，按國家相關(guān)法律法規(guī)和工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條本制度自頒發(fā)之日起施行
會計管理制度5
總則
為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
1、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
2、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
4、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的.事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
5、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
1、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
2、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
3、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
4、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
（1）房屋及其他建筑物；
�。�2）機(jī)器設(shè)備；
�。�3）電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；
（4）運輸工具；
（5）其他設(shè)備。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機(jī)器設(shè)備10年；
3、電子設(shè)備、運輸工具5年；
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。
會計管理制度6
建工學(xué)院會計電算化操作管理制度
為保證我院會計電算化系統(tǒng)的安全可靠運行,嚴(yán)格執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程,現(xiàn)制定我院會計電算化系統(tǒng)
操作管理制度,請認(rèn)真執(zhí)行。
一、系統(tǒng)使用管理
�、痹谙到y(tǒng)投入運行前,由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限,并報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運行中需要增減使用人員,按同樣手續(xù)辦理。
�、矊κ褂萌藛T明確劃分使用操作權(quán)限,形成分工牽制的內(nèi)部制約機(jī)制。
�、潮鞠到y(tǒng)原則上專機(jī)專用,謝絕無關(guān)人員使用機(jī)器做其他工作。
�、唇⒎遣僮魅藛T“計算機(jī)使用登記簿”制度,上機(jī)前須登記方可用機(jī)。
�、等魏稳藛T不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作,不允許隨意增、刪、改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。
�、冻黾{人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。
⒎操作人員應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進(jìn)行操作,負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運算、記帳和打印有關(guān)帳表。
⒏存檔數(shù)據(jù)、軟盤、帳表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定保管、移交。
�、瓜到y(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作,發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及時制止,并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。
二、上機(jī)操作規(guī)程
�、辈僮魅藛T必須是經(jīng)過培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認(rèn)可的人員,才能上機(jī)操作。
�、卜遣僮魅藛T上機(jī)操作,應(yīng)進(jìn)行上機(jī)操作登記,填寫姓名、上機(jī)時間、操作內(nèi)容,供系統(tǒng)管理員檢查核實。
�、巢僮魅藛T上機(jī)前應(yīng)做好各項準(zhǔn)備工作,并檢查計算機(jī)的運行情況,發(fā)現(xiàn)運行異常要及時通知系統(tǒng)管理人員處理。
�、床僮魅藛T的操作密碼應(yīng)注意保密,不能隨意泄露,密碼要不定期變更。
�、挡僮魅藛T必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作,不得越權(quán)或擅自上機(jī)操作。
⒍復(fù)核人員在稽核過程中如發(fā)現(xiàn)差錯,應(yīng)及時反映給操作人員及系統(tǒng)管理員。對已輸入計算機(jī)的數(shù)據(jù),在記帳前發(fā)現(xiàn)差錯,可按憑證進(jìn)行修改;在記帳后發(fā)現(xiàn)差錯,必須另作憑證,按規(guī)定沖銷糾正。任何人不能隨意修改賬目。
�、访咳沼泿すぷ魍戤吅蠖家龊脗浞莨ぷ�,以防發(fā)生意外事故,備份的數(shù)據(jù)軟盤,由財務(wù)處妥善保管。
�、冈谙到y(tǒng)運行過程中,操作人員如要離開工作現(xiàn)場,必須在離開前退出系統(tǒng),以防止其他人員越權(quán)操作。
�、谷魏稳巳缬袀卧�,非法涂改變更,故意毀壞命令程序、數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為,依照《會計法》的規(guī)定,將受到行政處分,情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
�、合到y(tǒng)管理員要妥善保管上機(jī)操作記錄。定期檢查、打印并裝訂成冊。
三、財務(wù)處理程序
�、必攧�(wù)系統(tǒng)初始化
在初次建立會計電算化系統(tǒng)時,需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作,在會計主管授權(quán)下進(jìn)行設(shè)置會計科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項內(nèi)容的設(shè)定。
�、藏攧�(wù)系統(tǒng)更改
系統(tǒng)正常運行期間,任何對財務(wù)系統(tǒng)的修改變動,都必須得到會計主管的批準(zhǔn)。
⒊日常財務(wù)處理
�、艖{證處理
系統(tǒng)輸入的記帳憑證是機(jī)制記帳憑證。記帳憑證要按照國家財會制度的有關(guān)規(guī)定編制,對不真實、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理;對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還,并要求更改和補(bǔ)充。
機(jī)制記帳憑證的編制。機(jī)制記帳憑證是指計算機(jī)根據(jù)財務(wù)管理系統(tǒng)軟件的要求,依據(jù)正確無誤的原始憑證,編制并打印的記帳憑證。機(jī)制記帳憑證須經(jīng)復(fù)核后,再由財務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行記帳處理。
機(jī)制記帳憑證編制前,要認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性,輸入計算機(jī)及打印出的記帳憑證必須做到科目使用正確,數(shù)字準(zhǔn)確無誤,摘要簡單、明了、規(guī)范。打印出的機(jī)制記帳憑證需加蓋制單審核人、記帳員(輸入)及會計主管名章,如為收付款憑證還需加蓋出納員印章及經(jīng)辦人(領(lǐng)交款人)簽字,連同所附原始憑證裝訂成冊,妥善保管。
�、朴泿{證的.審核與保管
a、記帳憑證必須經(jīng)有關(guān)審核無誤后方可進(jìn)行登賬處理。
b、操作員每輸入以張憑證,結(jié)束前要自審一次,無誤后再按結(jié)束鍵。
c、輸入計算機(jī)的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記帳員、財務(wù)處負(fù)責(zé)人、收付款憑證應(yīng)由出納員簽章經(jīng)辦人簽字后方可為有效憑證。
d、已輸入的記帳憑證應(yīng)在輸入操作完畢后,打印科目匯總表并裝訂成冊,交會計檔案資料保管員存檔保管。
e、同一張憑證,制單和復(fù)核不能是同一個人。
�、菐け泶蛴『徒Y(jié)賬
a、現(xiàn)金、銀行存款日記帳需要每天打印,并應(yīng)與出納員庫存現(xiàn)金核對無誤。
b、銀行余額調(diào)節(jié)表每月編制一次。
c、在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類財務(wù)數(shù)據(jù)和報表的備份工作。
d、月底,以上工作正確完成后,由系統(tǒng)管理員進(jìn)行結(jié)帳,系統(tǒng)自動生成下月期初余額。
e、每年年末必須將全部賬簿打印輸出,裝訂成冊,作為會計檔案保存。
�、葧媹蟊�
a、單位應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或計算機(jī)自動生成會計報表。賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。
b、會計報表、計算表、分析表,按軟件系統(tǒng)功能及管理要求月末打印輸出,經(jīng)有關(guān)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效。
c、單位上報會計主管部門的會計報表格式與要求,按會計主管部門的統(tǒng)一設(shè)計和布置。
d、單位如需以軟盤和書面形式上報報表,軟盤和書面報表的數(shù)據(jù)一致,書面報表必須由機(jī)器打印并按規(guī)定由有關(guān)人員簽字蓋章。
會計管理制度7
現(xiàn)金管理制度是管理貨幣流通的重要措施，加強(qiáng)對現(xiàn)金管理，也是管好用好教育經(jīng)費的`一個重要環(huán)節(jié)。為切實加強(qiáng)管理，特制定本制度。
1．在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補(bǔ)助費等；個人的勞務(wù)報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉(zhuǎn)帳限額以下的小額支付等。
2．庫存現(xiàn)金在銀行核定的數(shù)字以內(nèi)，一般不超過三天零星開支所需的現(xiàn)金。不得以條抵庫。
3．將收入的現(xiàn)金及時送存銀行，支用現(xiàn)金時從銀行支取，不得坐支現(xiàn)金。
4．建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳款相符。
5．堅持杜絕用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金，利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，將單位的現(xiàn)金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。
6．采取必要措施，確保安全。
會計管理制度8
1、學(xué)�？値嬝�(fù)責(zé)會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作，同時對會計檔案的全面性和真實性負(fù)責(zé)。
2、會計憑證每月按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理裝訂、立卷、歸檔。
3、各種記賬憑證，應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明該記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。
4、會計檔案必須專人專室保管。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)科保管一年，期滿后，原則上編造清冊交檔案室保管。
5、檔案室接收的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的'封裝，需要拆封的應(yīng)會同財務(wù)科經(jīng)辦人共同參加。
6、檔案原件原則上不得借出。如有特殊需要，須報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，并限期歸還。
7、本校人員調(diào)閱會計檔案要經(jīng)財務(wù)科科長或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，并詳細(xì)登記調(diào)閱的名稱、日期、調(diào)閱人姓名、調(diào)閱理由、歸還日期。
8、調(diào)閱人員不得將會計檔案攜帶外出，需復(fù)制的，要經(jīng)主管校長同意并由提供人員和收取人員共同簽名。
9、各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了的第一天算起，根據(jù)其特點，分為永久、定期二類。各種原始憑證和記賬憑證（包括傳票和匯總表）、總賬、明細(xì)賬、會計移交清冊應(yīng)保存15年，現(xiàn)金、銀行日記賬、會計檔案的保管清冊和銷毀清冊要保存25年，涉及外事的會計憑證和決算作永久保存，固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年，單位的會計月、季度報表保存5年。
10、銷毀會計檔案必須編制銷毀清冊，由財務(wù)科和檔案室共同鑒定，提出申請報告，經(jīng)校長室批準(zhǔn)后，由財務(wù)科和檔案室共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人同時在銷毀清冊上簽字。未清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和永久保存的資料，在銷毀時應(yīng)當(dāng)抽出，另行立卷。
11、加強(qiáng)會計檔案科學(xué)管理。會計檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，存放有序，查找方便，同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失、泄密。同時要努力做好防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。
會計管理制度9
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《高等學(xué)校財務(wù)制度》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校的特點和實際，特制定本辦法。
第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家和省市有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系、社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集事業(yè)發(fā)展資金；合理完整編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行嚴(yán)格控制和管理；加強(qiáng)核算，實施績效考評，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；進(jìn)行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章 財務(wù)管理體制
第四條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算”的財務(wù)管理體制。
“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指在學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)籌安排和使用學(xué)校辦學(xué)資金和資源。在校內(nèi)統(tǒng)一財經(jīng)方針政策，統(tǒng)一財務(wù)收支計劃，統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調(diào)配，統(tǒng)一財務(wù)會計業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一財會人員管理。
“分級管理”是指學(xué)校財經(jīng)工作和財務(wù)收支在學(xué)�！敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”的基礎(chǔ)上，根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相匹配的原則，由學(xué)校和二級院部分級管理。即：各二級院部有權(quán)對管理的經(jīng)費和分配的資源按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)籌安排，按照規(guī)定使用學(xué)校預(yù)算分配的資金；根據(jù)本單位的具體情況，按照加強(qiáng)財務(wù)管理工作的要求，擬定本單位辦理經(jīng)濟(jì)事項和執(zhí)行學(xué)校財經(jīng)規(guī)章制度的實施辦法；編報專項資金收支計劃等。
“集中核算”是指由學(xué)校財務(wù)處集中組織全校的會計核算，二級單位不設(shè)立銀行帳戶，不另設(shè)財務(wù)機(jī)構(gòu)，不設(shè)專職會計人員。
第五條 學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制，具體工作由一位副校長分管。
第六條 財務(wù)處作為學(xué)校的一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長和分管財務(wù)副校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校不在財務(wù)處之外設(shè)置同級財務(wù)機(jī)構(gòu)。
第七條 財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，必須配備專職財會人員。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘，須由財務(wù)處會同有關(guān)部門辦理。
第三章 預(yù)算管理
第八條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)編制的年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算，預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第九條 學(xué)校成立預(yù)算與投資委員會，預(yù)算與投資委員會是學(xué)校實施全面預(yù)算管理和投資決策的咨詢機(jī)構(gòu)，以工作會議的形式審議預(yù)算草案、討論預(yù)算項目的變更以及提供投資決策建議。
第十條 預(yù)算編制原則。學(xué)校編制預(yù)算遵循“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約原則。
第十一條 預(yù)算編制方法。各教學(xué)、教輔、科研、機(jī)關(guān)、直屬單位等為預(yù)算編制單位。各預(yù)算編制單位在上一年度或以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)學(xué)校預(yù)算年度的發(fā)展計劃和目標(biāo)及財力可能，以及年度收支增減因素、以前年度可動用結(jié)余、資產(chǎn)運行等情況進(jìn)行編制并匯總至財務(wù)處。
第十二條 預(yù)算編制和審批程序。財務(wù)處根據(jù)各單位上報的預(yù)算編制學(xué)校的預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校預(yù)算與投資委員會審議通過后，提交學(xué)校校長辦公會議審核，再經(jīng)學(xué)校教職工代表大會審議通過，最后報學(xué)校黨委常委會議審定后發(fā)文執(zhí)行。
第十三條 預(yù)算調(diào)整。年度預(yù)算執(zhí)行過程中，原則上不得進(jìn)行預(yù)算的變更與調(diào)整。確因?qū)W校事業(yè)發(fā)展計劃及財力變化需要調(diào)整的，由相關(guān)預(yù)算單位提出書面說明，經(jīng)學(xué)校預(yù)算與投資委員會審議后，報學(xué)校審核批準(zhǔn)后方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
第四章 收入管理
第十四條 收入是指學(xué)校通過開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。
第十五條 學(xué)校取得的'各項收入，按照有關(guān)資金管理制度規(guī)定進(jìn)行管理和安排使用。行政事業(yè)性收費嚴(yán)格執(zhí)行國家“收支兩條線”的管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。
第十六條 學(xué)校各單位必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。
第五章 支出管理
第十七條 支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的資金開支及損失。包括事業(yè)支出和其他支出等。
第十八條 學(xué)校的基建和維修等資本性支出，應(yīng)在保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排，按審批程序報批。
第十九條 學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期報送資金的使用情況；項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。
第二十條 學(xué)校各單位應(yīng)加強(qiáng)對支出的管理，各項支出應(yīng)據(jù)實列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替。
第二十一條 各單位下達(dá)的預(yù)算項目中，除預(yù)算列明可用于接待性和個人消費性開支的項目（如對外交流費、管理費等）外，其他公用經(jīng)費不允許報銷接待性和個人消費性用品。
第二十二條 各單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實，嚴(yán)防使用虛假票據(jù)，一旦發(fā)現(xiàn)虛假票據(jù)入賬，必須及時糾正。
第二十三條 各單位應(yīng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理
第二十四條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金是指學(xué)校預(yù)算年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成或因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。
結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成或因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
第二十五條 學(xué)校的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的使用，按照財政廳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度按原有用途繼續(xù)使用；非財政撥款結(jié)余資金可首先用于彌補(bǔ)以后年度收支差額，轉(zhuǎn)入學(xué)校的事業(yè)基金，支持學(xué)校的事業(yè)發(fā)展，不得用于分配。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十六條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、基建工程（含在建工程）、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十七條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
貨幣資金是指學(xué)校以貨幣形式存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。
應(yīng)收及預(yù)付款項是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研活動和其他活動過程中形成的各項債權(quán)，包括財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收款項、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。
存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動中，為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。
第二十八條 學(xué)校各單位應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立、健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金監(jiān)管。對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧按規(guī)定程序及時進(jìn)行調(diào)整。
第二十九條 固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定金額以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
第三十條 在建工程是指已發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到可交付使用狀態(tài)的各類建設(shè)工程。達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)計算交付使用固定資產(chǎn)的實際成本，辦理竣工決算，并按照規(guī)定及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十一條 對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資。對外投資應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)財政部門或主管部門審批。
以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。
不得使用財政性資金從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資和其他對外投資。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十二條 學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報批。資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定或者評估。
第三十三條 學(xué)校對外投資收益和出租、出借收入應(yīng)當(dāng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
第三十四條 財務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的價值管理，資產(chǎn)與設(shè)備管理處應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的實物管理，并建立健全相應(yīng)的資產(chǎn)管理辦法或制度。
第三十五條 學(xué)校各單位應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，建立資產(chǎn)共享、共用制度，完善資源有償使用成本補(bǔ)償機(jī)制，提高資產(chǎn)使用效率。
第八章 負(fù)債管理
第三十六條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)，包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。
第三十七條 學(xué)校應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第三十八條 學(xué)校應(yīng)建立負(fù)債的風(fēng)險控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項管理，控制財務(wù)風(fēng)險。
第九章 凈資產(chǎn)管理
第三十九條 凈資產(chǎn)是指學(xué)校資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。
第四十條 凈資產(chǎn)分為長期資產(chǎn)占用資金、限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)等。
第四十一條 長期資產(chǎn)占用資金是指學(xué)校的基建工程（含在建工程）、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)所占用的資金。
第四十二條 限定性凈資產(chǎn)是指財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余、其他項目結(jié)轉(zhuǎn)和專用基金。
第四十三條 非限定性凈資產(chǎn)是指除上述之外的凈資產(chǎn)。
第四十四條 學(xué)校凈資產(chǎn)的管理，從國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。
第十章 財務(wù)清算
第四十五條 學(xué)校及下屬各單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。
第四十六條 學(xué)校應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)做好相關(guān)的財務(wù)清算工作，并妥善處理各項遺留問題。
第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第四十七條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算收支表、基建投資表、年度財務(wù)決算報表及各種財務(wù)情況說明書等。
第四十八條 財務(wù)分析是學(xué)校財務(wù)管理工作的重要組成部分。財務(wù)處應(yīng)根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，設(shè)置財務(wù)分析指標(biāo)，編制財務(wù)分析報告。
學(xué)校各單位應(yīng)根據(jù)財務(wù)處提供的相關(guān)預(yù)算資金使用信息，編制本單位的資金使用報告。
第四十九條 財務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校財務(wù)綜合實力、財務(wù)運行績效、財務(wù)發(fā)展?jié)摿Φ确矫娴闹笜?biāo)。
財務(wù)分析報告的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
第十二章 財務(wù)監(jiān)督
第五十條 財務(wù)監(jiān)督是指財務(wù)處及學(xué)校相關(guān)部門根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對各單位及個人的財務(wù)活動及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審核、檢查的行為。對違反財經(jīng)紀(jì)律的追究相關(guān)責(zé)任。
第五十一條 各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度等監(jiān)督制度。
第五十二條 學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
（一）對預(yù)算編制、執(zhí)行和財務(wù)報告的科學(xué)性、真實性、完整性進(jìn)行監(jiān)督；
�。ǘ⿲Ω黜検杖�、支出的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；
�。ㄈ⿲ω斦䲟芸罱Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督；
�。ㄋ模⿲Y產(chǎn)使用的有效性和安全性實行監(jiān)督；
�。ㄎ澹⿲`反財務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正。
第五十三條 學(xué)校財務(wù)監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合，接受財政、審計、稅務(wù)和主管部門的監(jiān)督。
第五十四條 逐步建立信息披露制度，按規(guī)定向?qū)W校教職工公開。
第十三章 附則
第五十五條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。凡與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。
第五十六條 本規(guī)定由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
會計管理制度10
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項財務(wù)制度。財會人員要以身作則，奉公守法，不徇私情。
二、建立健全財務(wù)人員崗位責(zé)任制，做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作。
三、根據(jù)事業(yè)計劃，正確編制度和季度的財務(wù)計劃（預(yù)算），辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的程序和期限，報送會計月報、季報和報表（決算）。
四、組織合理收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的`要抓緊收回，凡不符合財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和開支計劃的要拒絕支付。臨時必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時匯報業(yè)務(wù)收支、財產(chǎn)管理等情況，會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。
六、醫(yī)院對外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)財務(wù)會計審核制單后，出納方可付款結(jié)算。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款，須經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。
七、會計人員要及時清理債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，避免呆賬。
八、財務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督，清查庫存，防止浪費和積壓。
九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴(yán)格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在天內(nèi)交回注銷。支票填錯，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對銀行存款，填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢，做到賬賬相符。
十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以白條頂現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁挪用公款，或以長補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯應(yīng)如實反映，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。
十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行，編制日報表。收款收據(jù)存根及時復(fù)核，并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正，需要賠償?shù)膽?yīng)及時匯報領(lǐng)導(dǎo)，酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作，并由財務(wù)科保管，后交醫(yī)院檔案部門保管。
會計管理制度11
職業(yè)學(xué)院會計電算化實訓(xùn)室管理員制度
一、管理實訓(xùn)室內(nèi)的所有設(shè)備,認(rèn)真做好“計算機(jī)故障維修記載”、“計算機(jī)設(shè)備登記”等;
二、根據(jù)課程安排和要求,提前十分鐘打開門,做好上機(jī)前的一切準(zhǔn)備工作,保證學(xué)生準(zhǔn)時上機(jī);
三、開啟穩(wěn)壓電源,檢測電壓穩(wěn)定正常時,方可打開服務(wù)器,接通計算機(jī)系統(tǒng),確保用電安全;
四、注意檢查實訓(xùn)室的工作環(huán)境(溫、濕度),實訓(xùn)室內(nèi)做到清潔、通風(fēng)。上機(jī)過程中,隨時觀察實訓(xùn)設(shè)備運轉(zhuǎn)情況,遇電壓不穩(wěn)等特殊情況,應(yīng)果斷采取措施,不得強(qiáng)行開機(jī)。放學(xué)后,應(yīng)對實訓(xùn)室進(jìn)行安全檢查,切斷電源,關(guān)閉門窗;
五、實訓(xùn)室鑰匙由管理員一人專管,不得轉(zhuǎn)交他人;
六、協(xié)助指導(dǎo)教師做好學(xué)生上機(jī)指導(dǎo)工作,組織并督促勤工儉學(xué)學(xué)生管理員進(jìn)行機(jī)房衛(wèi)生掃除,并監(jiān)督上機(jī)人員正確使用設(shè)備,對違反各項制度的行為有權(quán)制止并向系部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映;
七、指導(dǎo)和培養(yǎng)學(xué)生管理員對機(jī)房進(jìn)行維護(hù)和管理;
八、整理各位老師對實訓(xùn)室工作的意見,并向系領(lǐng)導(dǎo)匯報;
九、加強(qiáng)對電源設(shè)備、機(jī)器設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的`巡視,做到勤問、勤看、勤聽、勤摸、勤聞。遇有故障時應(yīng)及時處理,同時要將處理結(jié)果,發(fā)生故障的原因作詳細(xì)的記錄,重大設(shè)備事故應(yīng)保護(hù)現(xiàn)場,及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報;
十、外來人員使用實訓(xùn)室或?qū)嵱?xùn)設(shè)備外借,必須經(jīng)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)及系領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可。
會計管理制度12
第一人民醫(yī)院會計電算化管理制度
1、會計電算化崗位責(zé)任制
實施會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算會計崗位,基本會計崗位一般可分為會計主管、出納、會計核算崗位、稽核、檔案管理等工作崗位。電算會計崗位一般可分為電算主管、操作、審核記帳、電算維護(hù)、電算數(shù)據(jù)管理等工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位在不違反內(nèi)部牽制制度的情況下可以交叉設(shè)置。
2、會計電算化操作管理
(1)所有上機(jī)操作人員需經(jīng)過培訓(xùn),經(jīng)電算主管認(rèn)可后方可上機(jī)操作。
(2)明確各操作人員的上機(jī)操作工作內(nèi)容和權(quán)限,電算維護(hù)人員一般應(yīng)由軟件操作崗位以外的人員擔(dān)任,憑證輸入人員不得兼任稽核、數(shù)據(jù)維護(hù)或出納工作,出納人員不得兼任憑證輸入、報表操作及數(shù)據(jù)維護(hù)等工作;預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿。
(3)上機(jī)操作人員應(yīng)設(shè)置操作密碼,定期更換密碼,并注意安全保密,操作人員離開工作站時應(yīng)退出會計軟件,杜絕未經(jīng)授權(quán)人操作會計軟件。
(4)專人保存操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容和故障情況等內(nèi)容。
3、硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理
(1)保證機(jī)房設(shè)備安全和計算機(jī)正常運行是進(jìn)行會計電算化的前提條件,要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),保持機(jī)房和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。
(2)確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙份。
(3)對正在使用的會計核算軟件進(jìn)行修改,對通過會計軟件進(jìn)行升版和計算機(jī)硬件進(jìn)行更換等工作,要有一定的審核手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中,要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。
(4)健全計算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時進(jìn)行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性。
(5)定期檢查計算機(jī)病毒,各工作站應(yīng)安裝防病毒軟件,在讀取外來磁盤數(shù)據(jù)時,必須在清查病毒確保安全后方可進(jìn)行,各工作站不得安裝游戲軟件。凡裝有會計軟件的計算機(jī),除工作必需并征得電算主管同意外,不得上網(wǎng),上網(wǎng)后除指定內(nèi)容外不得下載任何信息。
4、電算化檔案管理
(1)存在硬盤、磁盤、光盤等介質(zhì)中的會計數(shù)據(jù)和打印輸出的會計數(shù)據(jù)作為電算化會計檔案管理。
(2)計算機(jī)輸出的'會計憑證、帳簿、報表等紙質(zhì)會計檔案的管理按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
(3)對電算化會計檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場所,重要數(shù)據(jù)應(yīng)保存雙份并存放在不同的地點。
(4)對磁性介質(zhì)存放的會計檔案要定期檢查并復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞,而使會計檔案丟失。
(5)整套會計電算化文檔資料及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改后五年。
會計管理制度13
第一章 總則
第一條為了規(guī)范石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')財務(wù)報表管理,及時準(zhǔn)確提供決策財務(wù)信息,了解公司經(jīng)營管理狀況,根據(jù)《公司法》,結(jié)合公司實際,特制定本辦法。
第二條本辦法中的財務(wù)報表包括財務(wù)日報、月報和年報以及其他財務(wù)報表信息。
第三條本辦法適用于公司各部門。
第二章 財務(wù)報表報送范圍
第四條報表報送范圍:
(一)日報:銷售日報、貨款回收日報。
(二)月度報表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)繳稅費表、銷售費用表、管理費用表、其他收入明細(xì)表、其他支出明細(xì)表、財務(wù)月度指標(biāo)快報、銷售結(jié)算月報表、庫存商品明細(xì)表、內(nèi)部交接量統(tǒng)計表、銷售月報表、銷項稅及附加明細(xì)表、內(nèi)部往來報表、內(nèi)部交易報表、二次銷售收入統(tǒng)計表、化工產(chǎn)品毛利報表。
需要上報月度報表種類會根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的報表管理要求進(jìn)行調(diào)整,公司將對調(diào)整后的報表種類以通知的形式各部門。
(三)年度報表:與產(chǎn)品經(jīng)銷公司規(guī)定報表內(nèi)容相同。
(四)專項報表:臨時要求上報的的各類專項報表。
(五)其他突發(fā)要求的指標(biāo)或者文件
第五條在編制月度、年度財務(wù)報表的同時,要對公司財務(wù)運行情況進(jìn)行認(rèn)真地分析總結(jié)。財務(wù)分析報告要同財務(wù)報表一并報送。
財務(wù)分析報告紙質(zhì)報送數(shù)量同財務(wù)報表報送數(shù)量。
第六條所有財務(wù)報表均需上報產(chǎn)品經(jīng)銷公司財務(wù)資產(chǎn)部,集團(tuán)有要求的,由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總上報集團(tuán)。
第三章 財務(wù)報表報送方式及時間
第七條報表報送方式
報表上報分為紙質(zhì)版和電子版兩種方式。其中財務(wù)月度指標(biāo)快報只需要上報電子報表,其余報表均需報送電子版和紙質(zhì)版(要求電子版報表和紙質(zhì)版報表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。
第八條報表上報時間
(一)電子報表上報時間
1.日報:于次日中午12:00前報送。
2.財務(wù)月度指標(biāo)快報:次月2日上午12:00前報送。
3.月度報表:次月6日下午17:00前報出。
4.年度報表及審計報告執(zhí)行**集團(tuán)規(guī)定的報出日期,并在給集團(tuán)報送的同時報送產(chǎn)品經(jīng)銷公司。
(二)紙質(zhì)報表上報時間
1.月度報表:一式五份,與次月10日前報出。
2.年度報表及審計報告執(zhí)行**集團(tuán)規(guī)定的報出日期,一式五份。
第四章 報表管理
第九條公司上報的'財務(wù)會計報表應(yīng)當(dāng)加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業(yè)名稱、所屬年度或月份、報出日期,并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人(總會計師)、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章。
第十條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證上報的財務(wù)會計報表的真實、完整。
第十一條公司報送紙質(zhì)報表時應(yīng)在公司《財務(wù)報表報送考核表》(表十)上簽字。
第十二條公司每月報送報表范圍完整性、時間及時性、數(shù)據(jù)正確性、分析完整性進(jìn)行考評,年底對報送考評結(jié)果進(jìn)行通報。
第十三條財務(wù)報表的報送按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,對外提供的財務(wù)報表、數(shù)據(jù),統(tǒng)一由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)提供,不得私自對外提供。
第五章 附則
第十四條本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條本辦法自頒布之日起施行。
會計管理制度14
全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強(qiáng)本部門人員的`培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補(bǔ)充說明
如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財務(wù)部崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;
19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
會計管理制度15
1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：
（1）會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
�。�2）會計記帳簿類：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會計帳簿。
（3）財務(wù)報告類：月度、季度、年度報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。
（4）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
2、會計檔案每年形成，由會計機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。
當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機(jī)構(gòu)保管兩年（會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案）。期滿后，應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。
3、會計檔案的`保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。各類會計檔案的保管期限按照國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
4、會計檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
5、保管期限滿的會計檔案，可以按以下程序銷毀：
（1）由會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
�。�2）單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
�。�3）銷毀會計檔案時，由會計機(jī)構(gòu)派員監(jiān)銷。
保管期滿但未結(jié)清的債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
【會計管理制度】相關(guān)文章：
會計管理制度02-02
會計管理制度(15篇)07-08
企業(yè)會計的管理制度08-29
會計財務(wù)管理制度06-11
會計檔案管理制度08-16
會計內(nèi)部管理制度09-18
醫(yī)院會計管理制度08-29
（集合）會計檔案管理制度07-19
會計檔案管理制度(精)07-21